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1、公司财务核算办法第一章 总则第一条 为了适应本公司经营发展战略的需要，规范本公司的财务核算行为，及时准确做好财务核算工作，特制定本办法。第二条 公司建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，维护投资者的权益。第三条 公司的财务部门应履行财务核算职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理有效运营资金，有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。第四条 公司在经营活动中的设备利用，存货的收发、领退、转移以及财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录，公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确。第二章
2、 财务核算体系第五条 公司财务部门实施的财务核算体系由以下两部分组成：（1）公司总部的核算： 主要处理公司及其他部门有关财务核算事务，包括公司总部日常费用的核算，办理公司费用的核销；核算直营酒店的资金往来情况；建立公司的财务报表系统，审核并汇总各直营酒店的财务报表，监督各直营酒店进行经济活动；统计全公司的财务成果，并向总经理提供有效的数据资料。（2）对各直营酒店的核算 对各直营酒店财务事务的处理，必须根据公司的财务制度，并结合公司有关规定操作。包括：设置规范并使用会计科目；按责权发生制进行收入、费用、成本的核算；进行物品进、销、存的核算；确认债权、债务的发生，并进行明细核算；正确统计财务成果，
3、并遵循公司的财务报表制度真实、准确、完整、及时地核算财务数据；按制度规定处理其他的财务事项。第三章 资金的运作的核算第六条 投资者按照出资比例或合同、章程的规定，分享公司的利润和分担风险及亏损。第七条 公司负债分为流动负债和长期负债。公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入资本公积。各种流动负债和长期负债应按实际发生额核算。已经发生而数额尚未确定的负债，应当根据有关凭证合理预计，待实际数额确定后再行调整。第四章 流动资产的核算第八条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。第九条 公司建立现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月
4、结，确保现金的账面数与库存现金核对相符，银行存款与银行对帐单核对相符。第十条 应收帐款、预付货款、待摊费用、其他应收款项等按实际发生额计价。第十一条 购入的商品按照取得时的实际成本即商品进价成本计价；材料物资、低值易耗品、包装物等按原始进价加由公司负担的可直接认定的运杂费等计价。库存商品销售或领用时选用毛利率法确定其成本。第十二条 盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏和毁损的存货，扣除责任人或保险公司赔款和残料价值后，计入经营费用；存货毁损属于非正常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第五章 固定资产的核算第十三条 公司固定资产是指使用年限在一年以上或单位价值在500元以上的房
5、屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在500元以下的低值易耗品并且使用年限超过一年的，也应作为固定资产管理。第十四条 购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价。第十五条 公司的下列固定资产不提折旧：1、未使用、不需用的机器设备；2、以经营租赁方式租入的固定资产；3、在建工程项目交付使用以前的固定资产；4、已提足折旧继续使用的固定资产；5、未提足折旧提前报废的固定资产。 第十六条 固定资产的折旧方法采用平均年限法。固定资产的预计残值率为固定资产原值的5%。第十七条 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提，折旧年
6、限和标准按固定资产的管理规定执行。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。第十八条 固定资产有偿转让收入或清理报废收入扣除清理费用后的净收入与其账面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。第六章 递延资产的核算第十九条 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。开办费是指公司在筹建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费等。开办费自投产营业之日期分期摊入，摊销期限为5年。固定资产的装修、装潢净支出按装修、装潢后
7、固定资产的按5年限分期摊销。第七章 成本和费用的核算第二十条 公司的成本和费用指公司经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费。公司购进商品发生的购进折扣、退回和折让及购进商品发生的经确认的索赔收入冲减商品进价成本。第二十一条 经营费用是指企业在整个经营环节所发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、装卸费、整理费、包装费、保险费、差旅费、展览费、冷冻费、检验费、劳务手续费、广告费、经营人员的工资及计提的福利费等。第二十二条 管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用；包括由公司统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工保险
8、费、业务招待费、董事会会费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、租赁费、咨询费、低值易耗品摊销、折旧费、修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、外部审计费等。其中：1、 业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的费用。业务招待费在以下范围内据实列支：全年营业收入在1500万元以下（含1500万元）的部分，不得超过营业收入的5；全年营业收入在1500万元5000万元（不含5000万元）的部分，不得超过营业收入的3；全年营业收入在5000万元1亿元（不含1亿元）的部分，不超过营业收入的2，全年营业收入在1亿元以上的部分，不得超过营业收入的1。2、 工会经费按工资总额的2%计
9、提，职工教育经费按1.5%计提，职工福利费按14%计提。3、 低值易耗品原则上实行一次性摊销办法。4、员工餐标准包括除厨师工资外的食堂全部费用，食堂发生的一切费用皆从职工福利费中列出。第二十三条 财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、支付的金融机构手续费等。第八章 营业收入的核算第二十四条 营业收入是指公司从事生产经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。公司在发出商品时收讫价款或取得收取货款的凭证后确认营业收入的实现。第二十五条 公司主营业务收入是指属于公司从事主要经营活动所取得的各项收入。第二十六条 主营业务收入按下列原则确认：采取直
10、接收款销售，以货款已经收到或取得收取货款的凭证作为收入的实现。采取分期付款方式销售，以本期收到的价款或以合同约定的本期应收款日期作为本期销售收入的实现。预收货款，销售商品时作为销售收入的实现。第二十七条 公司销售商品发生的销售折让和折扣支出，相应冲减当期销售收入。第九章 财务报告和财务评价第二十八条 财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来明细表、费用明细表、资金收支明细表、有关附表和财务分析报告。第二十九条 公司在办理年度财务决算前，应当对各种存货、债权、债务等进行实地盘点或清查，并编制盘点表。对盘点或清查发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等，应按本制度的规定及时进行处理，列入当年决算。
