出纳会计实务教案.doc

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1、广西工商职业技术学院教 案2008200 9学年第二学期课程名称 出纳会计实务 开课系（部） 财会系 所在系（部） 财会系 教研室 会计电算化 任课教师 陈海燕 职 称 授课对象 会电0835 班 二九年二 月广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2009 年3月17日星期二第1、2 节教案序号1(第5周)课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第一章 出纳基本知识第一节出纳概述教学目的掌握出纳的基本涵义、特点、基本职能、出纳的业务范围教学重点基本职能、出纳的业务范围教学难点基本职能、出纳的业务范围教学方法讲授是否多媒体是

2、 否教 学 内 容（或过 程）第一章 出纳基础 第一节 出纳概述一、出纳的含义二、出纳业务（一）出纳业务的特点1、 繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性（二）出纳的业务范围1、出纳的主要业务范围（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。（5）核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。2、出纳具体的业务范围(1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。(2)根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，办理款项的收付

3、、整点和结算。(3)负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。(4)办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。(5)必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销制度。(6)应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权拒绝办理。(7)贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分管”的原则。（三）、出纳的工作流程1、实物流、2、信息流（四）、出纳工作的基本原则 内部牵制原则或者说钱账分管原则 钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术

4、学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3月19日星期四第3、4 节教案序号2(第5周)课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课讨论课 实验课 习题课 其它课 题第一章出纳基本知识 第二节出纳的职责 第三节出纳工作组织 教学目的熟悉出纳的基本职能 出纳人员的素质要求教学重点出纳的职责教学难点出纳的职责教学方法讲授是否多媒体是否教 学 内 容（或过 程）第二节 出纳的职责w 一、出纳业务的职能w 1、收付职能w 2、反映职能w 3、监督职能w 4、管理职能w 二、出纳人员的权限w 1维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 w 2参与货币资金计划定

5、额管理的权力 w 3管好用好货币资金的权力 w 三、出纳与其他会计之间的关系w 1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 w 2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制 w 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算 w 4、出纳工作是一种账实兼管的工作 w 四、出纳的保管职责w （一）库存现金的保管w （二）票据及名贵物品等的保管w （三）出纳归档资料的保管第三节出纳工作的组织 1机构设置。出纳机构，一般设置在会计机构内部 2出纳人员配备 .出纳人员的内部分工.出纳工作回避要求 5、出纳人员的素质要求 教 学 后 记（ 备 注 ） 出纳是指收入和发出的管

6、理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2009 年3月24日星期二第1、2 节教案序号3(第6周)课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第二章 票据管理第一节 票据概述教学目的了解银行票据的种类掌握银行票据的签章、背书转让教学重点票据的签章、背书转让教学难点票据的签章、背书转让教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程

7、）第二章 票据管理第一节 票据概述一、票据权利的取得票据是体现一定财产权利的有价证券，是企事业单位在经济活动中作为清结相互债权债务或融通资金的工具。二、票据上的签章三、票据的记载事项四、填写票据和结算凭证的基本规定五、票据的背书转让六、票据付款七、票据挂失八、票据的无效情况广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3 月26日星期四第3、4 节教案序号4(第6周)课 型必修课限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第二章 票据管理第二节 发票教学目的发票的使用、保管、填开要求 教学重点发票的使用和填写教学难点发票的使用和填写教学

8、方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第二节 发票一、发票的种类（一）增值税专用发票（二）普通发票二、发票的使用三、发票的保管四、发票的填开五、发票的缴销广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3 月3日星期二第3、4 节教案序号4课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第三章 银行结算帐户管理第一节 银行结算帐户管理概述第二节 人民币银行结算帐户的开立教学目的明确银行结算帐户的种类和作用 教学重点银行结算帐户的种类教学难点银行结算帐户的种类教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第三章

9、 银行结算帐户管理第一节 银行结算帐户管理概述 一、银行结算帐户的定义是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转帐结算等资金收付活动的活期存款帐户。二、银行结算帐户的分类按存款人-单位银行结算帐户和个人结算帐户按结算币种-人民币银行结算帐户和外币银行结算帐户三、银行结算帐户的作用四、银行结算帐户的管理体系第二节 人民币银行结算帐户的开立一、单位银行结算账户种类 1、基本存款账户（1）.基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 （2）.基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款

10、人的工资、奖金和现金的支取。（3）.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: （一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体。（六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （十一）单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它组织。 注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。 2、一般存款账户（1）.一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款

11、人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没有限制） 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。3、专用存款账户 （1）.专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （2）.专用存款账户开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使

12、用应符合规定。3、开立专用存款帐户开立基本存款帐户规定的文件、基本存款帐户开户登记证其他相关文件4、临时存款账户（1）.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （2）.临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付、资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。 临时存款账户有效期最长不得超过2年。二、异地银行结算账户 1.异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件,根据需要在异地开立相应的银行结

13、算账户。 2.异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户: (1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、 市、县),需要开立基本存款账户的; (2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的; (3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收 入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的; (4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的; (5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 3.异地银行结算账户开立要求 开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 三、个人银行结算账户 1.个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指

14、存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 2.个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。 3.个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的,办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的,可以申请开立个人银行结算账户。 教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案

15、课程名称出纳实务上课时间2008 年3 月10日星期一第1、2 节教案序号5课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第三章 银行结算帐户管理第二节 人民币银行结算帐户的开立第三节 银行结算账户的使用第四节 银行结算账户的变更、撤消教学目的掌握人民币银行结算帐户的开立、变更教学重点银行结算帐户的开立、变更教学难点银行结算帐户的开立、变更教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第三章 银行结算帐户管理第二节 人民币银行结算帐户的开立1、开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 ，也可异地开设账户2、开立程序（1）存款人开立银行结算

16、账户时,应填制开户申请书。（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务。 （3）银行审查后符合开立账户条件的,应办理开户手续,并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的,应及时报送人民银行核准。 （3）银行审查后符合开立账户条件的,应办理开户手续. 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

17、的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 3、企业开设存款账户需要提交下列资料： 营业执照 组织机构代码证 地税、国税登记证 开户银行许可证 法人身份证 预留银行印鉴注意:非法人代表或单位负责人不能亲自办理,提供法人身份证及加盖有公章及法人签章的授权书，代办人身份证第四节 银行结算账户的变更、撤消1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更

18、手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出

19、通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3 月14日星期五第3、42 节教案序号6课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第四章 出纳凭证教学目的学生应理解出纳凭证的含义和种类；掌握原始凭证、的基本内容、填制方法和审核方法；教学重点原始凭证、记账凭证的基本内容、填制方法和审核方法，汉字大写金额写法教学难点原始凭证、记账凭证的基本内容、填制方法和审核方法，汉字大写金额写法教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第一节 原始凭

20、证原始凭证是在经济业务事项发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账原始依据的一种会计凭证一、原始凭证的种类和格式自制原始凭证原始凭证按其来源分 外来原始凭证按填制手续不同 一次凭证 自制原始凭证 累计凭证 汇总原始凭证 记账编制凭证 三、原始凭证的基本内容（凭证要素）1、原始凭证的名称2、填制凭证的日期3、填制凭证单位名称及公章4、接受凭证单位名称5、经济业务数量、计量单位、单价和金额6、经济业务的内容7、经办人员的签名或者盖章四、原始凭证的填制要求、 1、符合实际情况 2、明确经济责任 3、填制内容齐全4、书写格式要规范五、原始凭证的审核 （1）真

21、实性复核。 所谓真实，就是说原始凭证上反映的应当是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。（2）完整性复核。 所谓完整，是指原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。（3）合法性复核。 所谓合法，就是要按会计法规、会计制度（包括本单位制定的正在使用的一些内部会计制度）和计划预算办事。 教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3 月17日星期一第1、2 节教案序号7课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第四章 出纳凭证教学目的掌握记账凭证的基本内容、填制方法和审核方法；掌握汉字

22、大写金额写法教学重点记账凭证的基本内容、填制方法和审核方法，汉字大写金额写法教学难点记账凭证的基本内容、填制方法和审核方法，汉字大写金额写法教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第二节 记账凭证一、记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据 二、记账凭证的分类 收款凭证 付款凭证 转帐凭证三、记账凭证的基本要素 （1）记账凭证的名称； （2）记账凭证的编号； （3）填制凭证的日期；（4）有关经济业务内容摘要； （5）有关账户的名称（包括总账、明细分类账）、方向和金额； （6）有关原始凭证张数和其他有关资

23、料份数； （7）有关人员的签名或盖章。 四、记账凭证的填制要求 （1）凭证顺序编号 （2）凭证的摘要应明确 要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。（3）填列会计科目的名称（4）附件数量完整 （5）金额必须准确（6）签章五、记账凭证的审核 （1）所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与记账凭证是否一致； （2）会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否； （3）需要填制的内容是否有遗漏。审核发现了错误，要查清原因，按规定更正。

24、 六、汉字大写金额写法实例 6200.00正确写法：人民币陆仟贰佰元整错误写法：人民币：陆仟贰佰元整 100 000.00正确写法：人民币壹拾万元整错误写法：人民币拾万元整 80 012 000.00正确写法：人民币捌仟零壹万贰仟元整错误写法：人民币捌仟万零壹万贰仟元整2 300 000.68正确写法：人民币贰佰叁拾万元零陆角捌分错误写法：人民币贰佰叁拾万零陆角捌分 100 009.00正确写法：人民币壹拾万零玖元整错误写法：人民币壹拾万另玖元整 19.08正确写法：人民币壹拾玖元零捌分错误写法：人民币拾玖元零捌分作业目的：练习金额读写方法要求：用正确的方法大写下列金额数字6007.14，27

25、840，97456.96，3900.09，3 952 567.93，876 256.99，1789047.8545 900 970.50，479 327.45，9 509 570.909 600 780.95，876 256.99，1 997 654.56教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3月21日星期五第3、4 节教案序号8课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第五章 出纳帐簿与出纳报告单第一节 帐簿的启用第二节 现金日记账第三节 银行存款日记账第四节 有价证券明细账教学目的

26、1、理解设置和登记账簿的意义2、熟悉现金、银行存款日记账、有价证券明细分类账的内容、格式、登记方法教学重点现金、银行存款日记账、有价证券明细分类账的内容、格式、登记方法教学难点现金、银行存款日记账、有价证券明细分类账的内容、格式、登记方法教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第一节 帐簿的启用 一 、账簿的分类（一）按照用途分类 1、序时账簿（1）普通日记帐 （2）特种日记帐2、分类账簿总分类账 分类账簿 明细分类账 3、备查账簿（二）按外表形式分类1、订本式账簿 订本式账簿（订本账），是在启用前将编有顺序页码的一定数量账页装订成册的账簿。 适用于：总分类账、现金日记账和银行存

27、款日记账。2、活页式账簿适用于明细分类账3、卡片式账簿适用于：低值易耗品、固定资产等的明细核算（二）、会计账簿的内容1、封面 封面应写明账簿的名称，如总分类账、现金日记账、材料明细账等。2、扉页 应附账簿使用登记表及科目索引。二、出纳日记账的设置 现金日记账 银行存款日记账 有价证券明细账三、会计账簿的启用（一）启用新的会计账簿，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称（二）填写账簿扉页上的“账簿使用登记表”（三）账簿第一页应设置科目索引，内容包括账户名称、各账户页数（四）应用订本式和活页式账簿的要求第二节 现金日记账一、现金日记账设置和启用二、现金日记账登记方法 1、根据记账凭证登现金日记账2

28、、账证相符3、登记账簿时，要用蓝黑墨水或碳素墨水书写。不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。红色墨水只能用于制度规定的情况 4、登记规范5、连续登记6、日清月结7、按规定转页8、按规定的方法进行更正错误 第三 节银行存款日记账一、银行存款日记账设置和启用二、银行存款日记账登记方法第四节 有价证券明细账一、有价证券的概念是一种具有储蓄性质的，最终可以兑换货币的票据。国库券、特种国债、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券、股票。二、有价证券的管理(1)、应由出纳人员按货币资金的管理要求进行管理（2）建立有价证券登记簿，按证券种类分设户头，所记金额应与总账会计相一致，详细记载有价证

29、券的名称、券别、购买日期、号码、数量和金额。（3）业务人员提取有价证券外出办理有关事项时，应办理类似于现金借据的正规手续交给出纳人员作为支付凭证，交还有价证券时再由出纳人员在借据上加盖注销章后退还出据人。 （4）出纳人员对自己保管的各种有价证券的面额和号码应保守秘密。 （5）对按中签号码还本付息，或中签号码与证券持有人有其他关连时，业务经办人和出纳保管人要特别注意经常核对有关部门公布的中签号码。 （6）出纳人员要及时掌握各种证券的到期时间。 三、有价证券明细账的设置(一)、帐户的设置交易性金融资产-债券投资、股票投资持有已到期投资投资收益教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师

30、授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3月24日星期一第1、2 节教案序号9课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第五章 出纳帐簿与出纳报告单第五节 对账和结账 教学目的1、理解对账和结账的意义2、掌握现金长短款的处理3、掌握银行存款日记账与银行对账单的核对教学重点现金长短款的处理银行存款日记账与银行对账单的核对教学难点现金长短款的处理教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第五节 对账和结账一、对账 对账就是对账簿记录进行核对。（一）对账的内容 账证核对 对账 账账核对 账实核对1、账证核对 账证核对是指各种账簿的记录与

31、有关会计凭证进行核对。2、账账核对 账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。3、账实核对 账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。 包括： （1）、现金日记账账面余额与实地盘点的库存现金实有数相核对； （2）、银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对； （3）、各种财产物资明细分类账账面余额与其清查盘点后的实存数相核对； （4）、各种应收、应付款明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账目相核对。（二）、现金长短款的处理 库存现金盘点表实例4月30日，企业在现金清查中发现，现金实有数1312.60元，账面数1452.20元。借：其他应收款现金短缺 139.9 贷：库存现金 1

32、39.9借：其他应收款张立 139.9 贷：其他应收款现金短缺 139.9借：库存现金 139.9 贷：其他应收款张立 139.9 4月30日，企业在现金清查中发现，现金实有数920.6 元，账面数876.5元。借：库存现金 44.1 贷：其他应付款现金长款 44.1借：其他应付款现金长款 44.1 贷：营业外收入 44.1（三） 银行存款的清查与开户银行核对账目未达账项是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入账，而另一方尚未收到结算凭证从而未入帐的款项。未达账项产生的原因a) 企业存入的款项,企业已经作为存款增加,但银行尚未入帐b) 企业开出支票,企业已经作为存款减

33、少,但银行尚未入帐.c) 委托银行代收的款项,银行已作为企业存款的增加入帐,但企业尚未入帐.d) 银行直接代付的款项,银行已作为企业存款的减少入帐,但企业尚未入帐.银行存款余额调节表“银行存款调节表”的编制举例二、结帐 结帐是指本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，于会计期末按照规定的方法结算账目，包括结计出本期发生额和期末余额。（一）结账的主要程序和内容（二）结账的方法 1、月结2、季结3、年结教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3月28日星期一第3、4 节教案序号10课 型必修课限选课 公选课 其它授课方式理论课

34、讨论课 实验课 习题课其它课 题第五章 出纳帐簿与出纳报告单第五节 对账和结账教学目的练习银行存款日记账与银行对账单的核对教学重点编制银行余额调节表教学难点编制银行余额调节表教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第五章 出纳帐簿与出纳报告单第五节 对账和结账一、银行存款余额调节表二、“银行存款调节表”的编制举例三、练习银行存款日记账与银行对账单的核对广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年3月31日星期一第1、2 节教案序号11课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第五章 出纳帐簿与出纳报告单第

35、六节 错账的查找与更正 教学目的1、了解差错类型2、掌握错账查找的方法3、掌握错账更正的方法教学重点错账查找的方法教学难点错账查找的方法教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第五章 出纳帐簿与出纳报告单第六节 错账的查找与更正一、出纳工作中常见的差错类型1、原理原则运用错误2、记账错误3、计算错误二、错账的查找1、顺查法2、逆查法3、偶合法漏记、重记、错记教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年4月7日星期一第1、2 节教案序号12课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课

36、题第六章 现金出纳业务第一节 现金出纳业务的办理 教学目的1、了解现金的概念2、掌握现金收入业务办理程序3、掌握现金支出业务办理程序教学重点现金收入业务办理程序现金支出业务办理程序教学难点现金收入业务办理程序现金支出业务办理程序教学方法讲授是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第六章 现金出纳业务第一节 现金出纳业务的办理一、现金的概念广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和在途现金，这就是说，包括库存纸币、硬币、企业持有的个人支票、旅行支票、银行汇票、邮政汇票、信用卡提款单、本票及银行存款。狭义的现金仅指库存现金。 二出纳对现金收入的业务办理1、出纳员直接收款受理 收款依据 清点 开

37、具收据 编制记账凭证 登记现金日记账2、收款员、营业员收款后交出纳受理 确定应收金额 清点 开具收据 编制记账凭证 登记现金日记账3、从银行提取现金（1）签发现金支票（2）将现金支票交银行有关人员审核（3）银行剪下出纳对号单，作为取款对号证明（4）到出纳柜台办理（5）清点（6）记账实例票面统计(见课件)三、现金支付业务的办理（一）库存现金的使用范围：（二）、现金支付程序1、工资、奖金等的发放1）编制付款单，计算付款金额2）清点现金，按单位或个人分别装袋3）签领4）编制记账凭证5）登记现金日记账2、其他支付方式1）受理原始凭证2）审核原始凭证3）加盖“现金付讫”印章4）支付现金并复点。5）编制记

38、账凭6）登记现金日记账（三）现金支付的方式直接支付现金、支付现金支票四、现金送存业务的办理n 2、填写现金解款单n 3、送存交款n 4、编制记账凭n 5、登记现金日记账1、整点票币2、填写现金解款单3、送存交款4、编制记账凭5、登记现金日记账五、备用金的管理教 学 后 记（ 备 注 ）广西工商职业技术学院教 师 授 课 教 案课程名称出纳实务上课时间2008 年4月11日星期一第1、2 节教案序号13课 型必修课 限选课 公选课 其它授课方式理论课 讨论课 实验课 习题课 其它课 题第六章 现金出纳业务第二节 现金出纳业务的会计核算 第三节 库存现金的管理教学目的1、了解发票有关知识2、掌握现

39、金收入凭证的编制3、掌握现金支出凭证的编制4、理解库存现金额度的规定教学重点现金收入凭证的编制现金支出凭证的编制教学难点现金收入凭证的编制现金支出凭证的编制教学方法讲授+练习是否多媒体是 否教 学 内 容（或过 程）第六章 现金出纳业务第二节 现金出纳业务的会计核算一、现金收入业务的会计核算（一）涉及原始凭证1、发票2、非经营性收据3、内部收据（二）关于发票知识1、发票内容2、发票联次3、发票购买程序提出购票申请 提供相应资料 经办人身份证 提出购票申请 税务登记证件 财务印章或者发票专用章的印模，主管税务机关审核发给发票领购簿购买发票4、发票开具(三）收款记账凭证的编制涉及的会计科目：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 预收账款 应收账款