单位财务分析报告.doc

《单位财务分析报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《单位财务分析报告.doc（22页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、长沙XXX职业技术学院毕 业 设 计 学生姓名 _学号 _ 系 部 会计系 专 业 会计 班级 _ 导师姓名 _ 职称 _ 完成时间 二零壹贰年五月 毕业设计（一）专业 会 计班级 姓名 学号 一、业务流程图二、对业务流程图的评价与说明每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 大致环节： 1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2. 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日

2、记账。 3. 根据记账凭证登记明细分类账。 4. 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5. 根据科目汇总表登记总账。 6. 期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。三、对业务流程的建议因为业务流程本身很繁琐，很多细节容易忽视。为了业务流程能够让人看上去一目了然，建议应该在流程图上加注文字性的说明，对流程图进行详解、备注，充分发挥其作用。毕 业 设 计（二）题 目 龙腾公司单位财务分析报告 一、实习单位简介二、龙腾公司财务基本状况1、龙腾公司2011年财务报表资产负债表（1）编制单位：龙腾有限公司 2011年12月31日 单位：元资产附注期末余额年初余额流动资产：货币资金 618,367

3、,438.8645,059,123.64交易性金融资产 应收票据 应收账款 3-1184,849,259.91109,433,731.53预付款项 3,992,207.406,395,690.70 应收利息 应收股利 其他应收款 3-2281,615.41402,844.86存货64,600,148.2428,404,737.81一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计872,090,669.82189,696,128.54非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资3-33,000,000.00 投资性房地产 固定资产136,163,751.1399,56

4、5,434.06在建工程 14,589,371.35工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产11,497,187.6011,552,893.72开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产2,432,615.211,444,177.79其他非流动资产 非流动资产合计153,093,553.94127,151,876.92资产总计1,025,184,223.76316,848,005.46资产负债表（2）编制单位：龙腾有限公司 2011年12月31日 单位：元负债和所有者权益附注期末余额年初余额流动负债：短期借款 37,087,120.00交易性金融负债 应付票据 应付账款70

5、,126,111.6456,020,316.82预收账款47,976.2250,278.56应付职工薪酬4,502,684.362,931,509.46应交税费13,182,584.345,275,547.93应付利息 应付股利 其他应付款9,300.00103,783.90一年内到期的非流动负债 其他流动负债 28,115.20流动负债合计87,868,656.56101,496,671.87非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债201,089.85201,089.85非流动负债合计201,089.85201,089.85负债合计88

6、,069,746.41101,697,761.72所有者权益：实收资本（或股本）120,000,000.0090,000,000.00资本公积701,952,841.7580,286,441.75减：库存股 专项准备 盈余公积14,559,105.165,549,321.80未分配利润100,602,530.4439,314,480.19所有者权益合计937,114,477.35215,150,243.74负债和所有者权益总计1,025,184,223.76316,848,005.46后附财务报表附注为本财务报表的组成部分利润表编制单位：龙腾有限公司 2011年12月31日 单位：元项目附注本

7、期金额上期金额一、营业收入3-4474,252,211.21280,053,755.31减：营业成本303,342,648.73177,139,491.29营业税金及附加967.04115,953.57销售费用6,560,162.454,972,541.70管理费用36,961,461.4820,466,943.07财务费用5,462,842.962,699,205.96资产减值损失4,063,789.821,154,062.09加：公允价值变动收益 投资收益 17347.07其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润117,860,338.7373,522,904.70加：营业外收入1

8、,252,082.47527,797.59减：营业外支出183,529.55180,330.70其中：非流动资产处置损失29,671.61 三、利润总额118,928,891.6573,870,371.59减：所得税费用28,831,058.0418,377,153.58四、净利润90,097,833.6155,493,218.01五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额90,097,833.6155,493,218.01后附财务报表附注为本财务报表的组成部分1、 龙腾有限公司2011年财务报表附注附注 1、龙腾有限公司(以下简称公司或本公司)

9、固定资产折旧方法各类固定资产的折旧方法:资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率房屋及建筑物 20年 5% 4.75%机器及机械设备 10年 5% 9.50%运输设备 5年 5% 19.00%电子设备及其他 5年 5% 19.00%附注2、税项及税收优惠报告期主要税种及税率税种 税率 计税依据增值税 17% 内销货物应税销售收入增值税 零税率 出口货物销售收入营业税 5% 应税营业收入城市维护建设税 5% 应纳流转税额企业所得税 25% 应纳税所得额教育费附加 3% 应纳流转税额教育费附加 2% 应纳流转税额附注3、财务报表主要项目注释 （如无特别说明，金额均为人民币元）1、应收账款（1） 本报告

10、期实际核销的应收账款情况单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生零星账户 销售款项 116,420.67 无法收回 否合计 _ 116,420.67 _ _（2）期末应收账款金额前五名单位情况单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款比例（%） 鸿富锦精密电子有限公司 客户 50861366.60 1年以内 26.14 顺达电子科技有限公司 客户 35752604.96 1年以内 18.37深圳富泰华工业有限公司 客户 35506300.51 1年以内 18.25新普科技股份有限公司 客户 14775260.12 1年以内 7.59英源达科技有限公司 客户 13154

11、147.67 1年以内 6.76合计 - 150049679.86 - 77.112、其他应收款期末其他应收款金额前五名情况其他应收款内容 金额 年限 占其他应收款总额的比例(%)代扣职工养老金保险金 146781.68 1年以内 49.52代扣职工住房公积金 89078.00 1年以内 30.05代扣职工失业医疗保险金 59577.59 1年以内 20.10个人借款 1000.00 1年以内 0.34合计 296437.27 _ 100.003、长期股权投资按成本法核算的长期股权投资被投资单位 名称 注册资本初始投资金额年初数本期增加本期减少期末数重庆安洁电子有限公司300000030000

12、00 3000000 3000000合计30000003000000 3000000 30000004、营业收入、营业成本（1） 营业收入项目 本期发生额 上期发生额主营业务收入 474,180,701.96 280,004,589.28其他业务收入 71,509.25 49,166.03营业收入合计 474,252,211.21 280,053,755.31营业成本 303,342,648.73 177,139,491.29 公司本期前五名客户的营业收入情况客户名称 营业收入 占全部营业收入的比例（% ）深圳富泰华工业有限公司 127,223,609.65 26.72鸿富锦精密电子有限公司

13、95,671,487.95 20.09顺达电子科技有限公司 66,608,294.37 13.99新普科技股份有限公司 43,457,407.50 9.13英源达科技有限公司 27,617,514.66 5.80合计 360,578,314.13 75.73三、财务情况分析与评价一资产负债表分析1、资产负债表水平分析根据资产负债表水平分析表如表1-1名称龙腾公司龙腾公司代码600580600580类型绝对比较值相对比较值报表日期2010-12-312011-12-31货币资金362,533,600.513,309,000.150,775,400.41.59%应收票据37,658,400.57,

14、680,400.20,022,000.53.17%应收账款309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%应收账款净额309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%预付货款109,574,900.255,596,000.146,021,100.133.26%其他应收款43,007,800.29,416,900.-13,590,900.-31.6%存货294,250,000.425,481,000.131,231,000.44.6%存货净额294,250,000.425,481,000.131,231,000.44.6%流

15、动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.559,081,600.48.36%长期股权投资164,139,100.227,132,700.62,993,600.38.38%长期投资164,139,100.227,132,700.62,993,600.38.38%固定资产原价394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%固定资产净值394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%在建工程100,832,800.99,108,000.-1,724,800.-1.71%固定资产合计495,476,500.5

16、60,961,200.65,484,700.13.22%无形资产41,867,900.147,239,300.105,371,400.251.68%商誉0.639,000.639,000.0长期待摊费用5,749,800.4,572,600.-1,177,200.-20.47%无形资产及递延资产合计47,617,700.152,450,900.104,833,200.220.16%递延所得税资产7,550,800.12,158,500.4,607,700.61.02%非流动资产合计714,784,100.952,703,300.237,919,200.33.29%资产总计1,870,889,9

17、00.2,667,890,700.797,000,800.42.6%短期借款263,230,000.279,110,000.15,880,000.6.03%应付账款277,074,300.378,181,600.101,107,300.36.49%应付票据33,085,600.38,239,200.5,153,600.15.58%应付职工薪酬11,915,700.15,358,500.3,442,800.28.89%预收账款112,550,700.299,060,000.186,509,300.165.71%其他应付款35,378,200.50,479,100.15,100,900.42.68

18、%应交税费-2,417,000.4,918,500.7,335,500.-303.5%流动负债合计730,817,500.1,065,346,800.334,529,300.45.77%非流动负债合计0.170,000,000.170,000,000.0长期负债0.170,000,000.170,000,000.0长期负债合计0.170,000,000.170,000,000.0负债合计730,817,500.1,235,346,800.504,529,300.69.04%少数股东权益129,235,500.179,754,100.50,518,600.39.09%实收资本283,316,20

19、0.285,127,200.1,811,000.0.64%资本公积319,254,000.395,988,200.76,734,200.24.04%盈余公积68,414,400.77,927,600.9,513,200.13.91%未分配利润339,852,300.493,743,100.153,890,800.45.28%外币报表折算差额0.3,600.3,600.0股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.292,471,400.25.65%负债与股东权益合计1,870,889,900.2,667,890,700.797,000,800.42.6%由上表经水平分析

20、得，报告期内重大变动的类别和项目说明。报告期末公司总资产为2,667,890,700元,比上年增加797,000,800元，增幅42.6%，负债1,235,346,800元，比上年增加504,529,300元，增幅69.04%，股东权益（净资产）1,432,543,800元，比上年增加292,471,400元，公司资产负债率为46.30%，比上年度39.03%，增加了7.27个百分点。应收票据年末数57,680,400元,年初数37,658,400元,年末余额较年初增加53.17%，主要系公司销售规模增长所致。龙腾公司集团股份有限公司2011年年度报告应收账款年末433,704,100元,年初

21、数309,081,000元,年末余额比年初增长40.32%，主要系本年收入增长，年末尚未结算款增加。其他应收款年末数29,416,900元,年初数43,007,800元,年末余额较年初减少31.6%，主要系本年发生非同一控制下企业合并。子公司龙腾公司应收款项增加以及应收出口退税款及投标押金增加所致。预收账款年末余额299,060,000.元，年初数112,550,700.元,预收账款年末余额较年初增长165.71%，主要系销售规模扩大，预收货款增加所致。应交税费年末数4,918,500元,年初数-2,417,000元,应交税费年末余额较年初减少303.5%，主要系公司出口业务增长，出口退税款增

22、加所致。其他应付款年末数50,479,100元,年初数35,378,200元,年末余额比年初增长42.68%，主要系本年合并龙腾公司，该公司应付款项增加所致。2、资产负债表垂直分析根据资产负债表水平分析表如表1-2结构资产负债表名称：龙腾公司报表日期：2010-12-31 2011-12-31 2010-12-31 2011-12-31 字段项目数值数值占本类别比例占本类别比例货币资金362,533,600.513,309,000.31.36%29.93%应收票据37,658,400.57,680,400.3.26%3.36%应收账款309,081,000.433,704,100.26.73%

23、25.29%应收账款净额309,081,000.433,704,100.26.73%25.29%预付货款109,574,900.255,596,000.9.48%14.9%其他应收款43,007,800.29,416,900.3.72%1.72%存货294,250,000.425,481,000.25.45%24.81%存货净额294,250,000.425,481,000.25.45%24.81%流动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.100.%100.%长期股权投资164,139,100.227,132,700.100.%100.%长期投资164,139,100

24、.227,132,700.100.%100.%固定资产原价394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%固定资产净值394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%在建工程100,832,800.99,108,000.240.84%67.31%固定资产合计495,476,500.560,961,200.1183.43%380.99%无形资产41,867,900.147,239,300.87.93%96.58%商誉0.639,000.0.%0.42%长期待摊费用5,749,800.4,572,600.12.07%3.%无形资产及递延资产合

25、计47,617,700.152,450,900.100.%100.%递延所得税资产7,550,800.12,158,500.1.06%1.28%非流动资产合计714,784,100.952,703,300.100.%100.%资产总计1,870,889,900.2,667,890,700.短期借款263,230,000.279,110,000.36.02%26.2%应付账款277,074,300.378,181,600.37.91%35.5%应付票据33,085,600.38,239,200.4.53%3.59%应付职工薪酬11,915,700.15,358,500.1.63%1.44%预收账

26、款112,550,700.299,060,000.15.4%28.07%其他应付款35,378,200.50,479,100.4.84%4.74%应交税费-2,417,000.4,918,500.-0.33%0.46%流动负债合计730,817,500.1,065,346,800.100.%100.%非流动负债合计0.170,000,000.长期负债0.170,000,000.0.%100.%长期负债合计0.170,000,000.0.%100.%负债合计730,817,500.1,235,346,800.少数股东权益129,235,500.179,754,100.11.34%12.55%实收

27、资本283,316,200.285,127,200.24.85%19.9%资本公积319,254,000.395,988,200.28.%27.64%盈余公积68,414,400.77,927,600.6.%5.44%未分配利润339,852,300.493,743,100.29.81%34.47%外币报表折算差额0.3,600.0.%0.%股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.100.%100.%负债与股东权益合计1,870,889,900.2,667,890,700.由上表经水平分析得，资产和负债结构中，流动资产和流动负债占比较大，流动资产占总资产的比例达到6

28、0-70，流动负债占总负债的比例基本为100。公司现有的债务融资全部来自于短期贷款和自发性负债，负债结构较不平衡。截止2011年底，公司应收账款和存货余额分别占流动资产总额的25.29和24.81。在行业景气度下降的时候，应收账款和存货的变现能力将减弱，从而可能直接影响公司的偿债能力。因此，虽然公司具有较强的盈利能力，并具有较好的偿债声誉和良好的信用记录，但在短期偿债能力方面仍存在一定的财务风险。2010年、2011年末总资产规模分别较上年末增长了 14.15%、14.69%，主要原因是随着公司 2009 年非公开发行股票募集资金 2.6 亿元投资项目逐步建成达产，公司产销量不断扩大，流动资产

29、和固定资产也随之相应增长；公司负债规模随资产规模的增大同时呈现逐年上升的趋势，最近二年末流动负债占总负债分别为 100%、100%，在负债结构方面，最近二年负债结构较为稳定，主要为短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款，公司负债的增加主要是随着公司产销规模的扩大的正常增加。2010 年至 2011 年公司无长期借款，负债结构不尽合理。为改善负债结构、适应未来发展项目投资的需求，短期偿债能力得到加强，经营风险和财务风险进一步降低，公司健康、持续、快速发展的基础更加坚实。资产负债表行业分析表如表1-3龙腾公司龙腾公司发电设备发电设备报表名称指标名称2010-12-312011-12-312010

30、-12-312011-12-31资产负债表货币资金362,533,600.513,309,000.923,627,381.251,111,994,050.资产负债表应收账款309,081,000.433,704,100.864,608,362.5965,240,850.资产负债表存货294,250,000.425,481,000.1,123,323,009.381,223,915,454.76资产负债表流动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.3,491,433,309.383,778,358,500.资产负债表固定资产净值394,643,700.461,853,20

31、0.451,613,478.13616,155,233.33资产负债表非流动资产合计714,784,100.952,703,300.1,000,624,671.881,275,613,109.52资产负债表资产总计1,870,889,900.2,667,890,700.4,492,057,987.55,053,971,616.67资产负债表短期借款263,230,000.279,110,000.377,599,053.13339,973,097.62资产负债表一年内到期的非流动负债0.0.44,564,306.2534,036,485.71资产负债表非流动负债合计0.170,000,000.4

32、28,152,262.5477,222,973.81资产负债表长期负债0.170,000,000.233,947,518.75308,067,661.9资产负债表负债合计730,817,500.1,235,346,800.3,231,204,387.53,407,174,307.14资产负债表实收资本283,316,200.285,127,200.360,874,996.88442,569,192.86资产负债表股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.1,260,853,603.131,646,797,297.62由上述资产负债表的行业比较分析：通过以上和行业均值比

33、较分析，龙腾公司的资产、负债以及股东权益是大大低于行业平均水平的，这主要是因为龙腾公司的规模较小，在同行业中，龙腾公司的排名第31位。2010年，公司的负债总额低于行业平均水平的另一个主要原因是公司没有非流动负债，这说明公司的负债结构不合理。公司在2011 年增加17,000 万元长期借款，使2011年末公司非流动负债占全部负债的比例达到13.76%，这主要是因为公司为筹备募集资金投资项目的前期投入和其他技改项目投入而借入17, 000 万元中长期贷款。资产负债表趋势分析表如表1-4项目2007年2008年2009年2010年2011年流动资产61,50778,14698,489115,611

34、171,519长期投资4,96918,16915,54316,41422,713固定资产37,51241,65859,19549,54856,096在建工程7,4138,60111,12210,0839,911无形资产8603,9134,18714,724负债合计42,29343,68760,23773,082123,535总资产104,420138,487163,126187,089266,789股东权益54,03485,883102,890114,007143,254负债与股东权益104,420138,487163,126187,089266,789由上表分析可得：2011 年末,公司货币

35、资金余额大幅上升,达到51,330.90 万元,主要原因是公司为筹备本次募集资金投资项目的前期投入和其他技改项目投入而借入17, 000 万元中长期贷款。2011年公司的无形资产净额为14,723.93万元，较2010年末增长了10537万元，增长幅度达到251.68%，无形资产占资产总额的5.523%，其中土地使用权占无形资产净额的95.93%。2011 年无形资产大幅上升的主要原因为公司合并北京华泰和龙腾灯塔、杭州研究院购买土地所致，其中合并北京华泰增加土地所有权净值5,212.89 万元，龙腾灯塔土地所有权净值增加2,911.34 万元。公司负债规模随资产规模的增大同时呈现逐年上升的趋势，主要是随着公司产销规模的扩大的正常增加。2009 年至2010 年公司无长期借款，负债结构不尽合理。为改善负债结构、适应未来发展项目投资的需求，公司在2011 年增加17,000 万元长期借款。二损益表分析1. 损益表水平分析根据损益表水平分析表如表2-1名称龙腾公司代码600580600580报表日期2010-12-312011-12-31绝对比较值相对比较值（%）营业收入21369282002232246500953183004.460529营业收入净额21369282002232246500953183004.460529营业成本1786799200