固定资产管理规定.doc

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1、固定资产管理规定 为了加强对聚客隆百货固定资产的管理，保证其合理使用和完整性，发挥固定资产的最大效能，降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。一、 定义 本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元，使用期限超过一年属经营性的和使用期限超过二年属管理性的，且保持实物原状的有形资产，对一些单位价值不足1000元，但预计使用所限超过二年，且数时较多，在企业经营中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入固定资产管理。二、 管理形式及方法1、 计价方法：固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。2、 固定资产的分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、

2、电脑设备和其他设备五大类；3、 折旧管理：固定资产折旧方法采用年限平均法。固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：资产类别 使用所限 年折旧率 月折旧率 预计净残值率房屋及建筑物 25 3.84% 0.32% 4%机器设备 5 19.2% 1.6% 4%运输设备 5 19.2% 1.6% 4%电脑设备 5 19.2% 1.6% 4%其他设备 5 19.2% 1.6% 4%4、 日常管理：固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（物）分管原则；财务部管理固定资产明细分类账；人事行政部管理固定资产电脑卡片；并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。5、 各部门管理职责。（1）

3、 财务部：负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对固定资产实物管理的监督和固定资产盘点的组织工作。（2） 人事行政部：负责新店开业后固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常管理。对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。（3） 使用部门：负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。6、 闲置资产管理：营运部门应于每月30日及时将闲置的固定资产信息在内部网上挂网公布，人事行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式（购买、调拔、

4、租赁）。每月3日前财务部需将聚客隆百货“闲置固定资产明细表“（见附表9）以电子文档形式上报至总经理。7、 盘点：为确保公司资产的完整理性，公司每季度至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，营运部、实物管理部门、人事行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点工作。盘点出现盈亏时，营运部及实物管理部门应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明出具固定资产季度盘点报告，报总经理审批后进行相应账务处理。三、 购置流程使用部门提出申购计划人事行政部审核填单财务部审核总经理审核人事行政部购置（验收）人事行政部办理付款手续新店开业前固定资产由人事行政部统一申购，并在开业

5、后将实物转交给营采中心营运部管理（如门店在开业后对该部分资产提出增减或其他更改时，也由营运部负责。）开业后：1、 申购：各部门根据本部门需求提出申购计划，报人事行政部审核；人事行政部根据各部的需求，审核后汇总填制“固定资产申购单“（见附表1，一式一联）并开始选择供应商。资产购置部门应选择三家以上合适的供应商洽谈，比较各家商品的质量、价格和服务，进行综合评价，并将评价结果及“固定资产申购单”报财务部审核；财务部审核“固定资产申购单”时，应按照所需资产的质量，规格等要求另外进行询价。财务部审核后报总经理审批，总经理审批后交财务部再次对购置的固定资产进行市场调查和分析评估完成后，总部相关资产购置部门

6、方可进行资产购置。申购单传递形式：采取手工单与电子文档相结合方式。公司各部门以手工单的形式报总经理审批，总经理审批完毕后，人事行政部将经审批的申购单打印出来，按审批程序进行报批，审批完毕后，总部人事行政部将已经审批的申购单位以电子文档的形式反馈给相应购置部门，相应购置部门据此予以采购固定资产。2、 购置和验收：资产购置部门根据审批后的申购单同确定的供应商签订采购合同。固定资产由人事行政部负责验收。验收时应根据已审批的申购单逐一清点数量及核查质量，对不合格的固定资产应拒收；对验收合格的固定资产填制“固定资产验收单”（见附表2。，一式三联，人事行政部，、财务部、供应商各一联）同时以使用部门为单位编

7、制“固定资产签收明细表”（见附表3，一式三联，人事行政部、财务部、使用部门各一联）；编制完毕后，人事行政部将“固定资产签收明细表”传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，人事行政部出具固这资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，验收时应邀相关技术人员协助。人事行政部应按规定的编号要求统一编制固定资产标签（见附表4），发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。3、 付款：人事行政部凭已审批的申购单、发票（收据）、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”财务联到财务部办理付款手续。在累计付款达到50%时，

8、人事行政部必须向供货商索取到全额的有效发票提供给财务部。财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际单价购入数量大于申购数量的，财务部不给予报账（如有合同的按合同执行），对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。付款审批程序参见聚客隆百货经营管理审批权限，审批后即可付款。4、 入账：人事行政部必须及时将“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”交由资产管理员入账，资产管理员应在购置当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入账手续，并跟踪固定资产的实物管理。四、 使用 固定资产申购部门自固定

9、资产签收之日起即为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。要求：1、 固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的整洁与完整。2、 未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。3、 若固定资产出现故障，使用部门应及时通知资产购置部门，不得擅自拆除。4、 发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来也不会再使用的固定资产，应知会人事行政部及时将信息在内部网上进行挂网公布。五、 变动1、 调拔：（1） 聚客隆百货内部调拔：人事行政部打印固定资产内部调拔单（见附表5，一式两联，财务部、人事行政部各一联）经人事行政部、财务部

10、审核后报总经理审批，调入部门凭审批后的调拔单调拔固定资产，财务部凭签收后的固定资产调拔单修改固定资产卡片并做相应的账务处理。2、 改良：对可延长固定资产使用年限达2年以上，且能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额的固定资产可提出改良计划。程序：（1） 使用部门提出固定资产改良申请。（2） 由人事行政部和财务部进行审核，对符合改良条件的按审批权限报总经理审批后报财务部备档。（3） 改良完毕后，参照购置方式进行验收、入账、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧所限按改良后预计可使

11、用年限确定。3、 转让：人事行政部与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出固定资产转让申请，经聚客隆百货总经理审核审批后方可转让固定资产。人事行政部和财务部分别根据审批结果修改卡片和做相应的财务处理。4、 报废：对已转让价值在可预见的未来已经不能再给公司带来经济利益的固定资产，可由使有部门提出报废计划。经人事行政部和财务部审核后报总经理审核，总经理审批后即可进行报废处理。人事行政部和财务部根据审批报告进行账务处理。报废要求：（1） 对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（见附表6，一式三联，使用部门，财务部，人

12、事行政部各一联）由人事行政部办理相关固定资产报废手续。（2） 对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报相关部门审批后，由人事行政部和财务部办理相关固定资产报废手续/（3） 报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，人事行政部和财务部应对报废资产的价值进行相应的评估，由人事行政部根据评估结果对报废资产进行变卖。六、 固定资产编号1、 编号方法：所有固定资产编号由“二位核算地代码+三位门店（部门）代码+二位资产类别代码+三位资产序号”的组成。共计10位。（1） 二位核算地代码：核算地以聚客隆百货拼音字母简称作为代码，如公司核算地代码即为YC。（2） 三位门店（部门）代码：该

13、三位数用阿拉伯数来代表各门店，从001开始编号，如公司21店代码即为021。（3） 二位资产类别代码：01代表土地、房屋及建筑物、02代表运输设备、03代表电脑设备、04代表机械设备、09代表其他设备。（4） 三位资产序号：按固定资产发放顺序依次排号。、2、 编号发放时间：人事行政部在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。七、 罚则及其他1、 办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行口头警告、书面警告、通报批评、降职或辞退。2、 如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保

14、管人承担修理费用；如因个人使用不当造成固定资产丢失或损坏并不可维修的，除该项固定资产账面净值由实物直接责任人和管理责任人赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职等处分。3、 在固定资产保质期内，使用部门如发现质量问题，应及时知会采购部门，并由采购部门向供应商要求退换货或索赔，固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联系采购部门，由其通知供应商维修。4、 固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会人事行政部，人事行政部打印责任人经管的固定资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任

15、人变动明细表”（见附表7，一式四联，财务、人事行政部、交接双方各一联）。人事行政部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。5、 购入的固定资产应办理财产保险，保险及理赔事项由总经理负责进行。6、 设备维修的操作流程参照申购程序进行。7、 附表中有编号的需印刷，无编号的使用时自行打印8、 本规定由财务部负责解释，自公司批准之日起实施附表1：固定资产申购单附表2：固定资产验收单附表3：固定资产签收明细表附表4：固定资产标签附表5：固定资产内部调拔单附表6：固定资产报废申请单附表7：固定资产责任人变动明细表附表8：闲置固定资产明细表聚客隆百货2013年9月1日附表1： 固定资产申购单申请单位

16、： 采购部门：申请部门： 年 月 日 单位：元品名型号规格单位预计单价申购数量申购金额批准数量购置方式用途备注购买调拔租赁合计总经理：人事行政部：财务部：经办人：附表2： 固定资产验收单合同号： NO：*供应商： 年 月 日 单位：元类别品名规格型号单位数量单价金额备注合计验收部门： 经办人：附表3： 固定资产签收明细表使用部门： 年 月 日 单位：元卡片编号品名规格型号入账原值使用部门存放地直接责任人签名管理责任人签名验收部门经理： 制表人：附表4： 固定资产标签 卡片编号品名规格型号直接责任人管理责任人附表5： 固定资产内部调拔单申请单位： 年 月 日 单位：元原卡片编码调出地调入地名称原

17、具体存放地新具体存放地类别原使用部门新使用部门规格型号原直接责任人新直接责任人启用日期原管理责任人新管理责任人原值已提折旧净值调拔原因：总经理：财务部：人事行政部：经办人：发货人： 收货人：附表6： 固定资产报废申请单申请单位：申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号直接责任人管理责任人名称存放地使用部门类别规格型号启用日期原值已提折旧净值拟处理价格报废原因相关部门处理意见总经理（董事长）：部门财务部：总经理：人事行政部：财务部：经办人：附表7： 固定资产责任人变动明细表申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号科目代码卡片名称类别原值净值原直接责任人原管理责任人现直接责任人现管理责任人备注合计聚客隆百货财务部： 人事行政部： 经办人：附表8： 闲置固定资产明细表聚客隆百货 名称： 年 月 日闲置固定资产名称规格型号单位单价库存数量库存金额存放地123合计制表人： 朱毅