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1、存货核算操作流程一 总体概述存货核算是财务业务一体化实施的核心部分，是供应链与财务账务系统的接口，整体上讲，存货核算的处理比较讲究，现将存货核算的处理模式和流程简介如下：1 准备工作（1）暂估成本录入指期初采购入库单发票未到暂估入库的单据的成本录入。（2）结算成本处理根据已经设定的暂估处理方法（单到回冲）进行暂估处理。（3）销售系统的月末结账 确保所有的单据已经审核。（4）采购系统的月末结账确保所有的单据已经审核。（5）库存管理系统的月末结账确保所有的单据已经审核（出入库单据是由调拨单自动生成的，可以由操作员审核也可以由财务人员进行批审）。2 针对恒业成有机硅存货核算的总体流程（1）原材料仓库
2、正常单据记账先对宁波港罐区进行正常单据记账，使得宁波港罐区的其他出库单（调拨单）的单价能根据系统计算出来的期初余额和入库的月平均单价取数过来。（2）对原材料仓库进行期末处理这样使得原辅料-罐区的其他入库单（调拨单）能根据宁波港罐区期末处理后的结存（3）对氯甲烷和甲基二氯硅烷进行产成品分配（3）对其他仓库的单据进行正常单据记账（成品库除外）（4）其他仓库的期末处理（成品库除外）当日常业务全部完成后，可进行期末处理，期末处理后，系统会自动计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及本会计月各存货的出库成本。（5）生成凭证（产成品除外）用于对本会计月已记账的单据生成凭证，与财务总账进行连接，同时在财
3、务会计中对已生成的所有凭证进行查询显示，所生成的凭证可在财务系统中显示并生成科目总账，可以进行各账表的相关查询。在该过程中，关于对方科目的设置有些地方比较讲究，特别要注意的是关于研发和技改等需要指定到在建工程科目的对方科目设置，有两个需注意的地方： 条件的优先选择 如果相应的存货分类已经在前面指定了科目（如：制造费用），那么单独将部门为研发和技改的指定到在建工程中，生成凭证的时候相应的科目不会指定到在建工程，原因是相应的存货分类在前面指定了科目已经优先，正确的操作方法是将存货分类和部门两个条件同时指定。 存货分类的指定规则为下级分类优先，即二级科目比一级科目优先。（6）产成品成本分配 （7）产
4、成品仓库期末处理（8）产成品生成凭证 (9) 月末结账 对存货系统进行月末结账。(10) 存货与总账对账 在总账中查询生成的凭证，同时在账表中查询各科目和存货的余额，并与供应链进行对账。二 操作流程的详细说明1 采购销售和库存系统的月末结账（1） 暂估成本录入【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算暂估成本录入，在系统中的路径如下图所示： 选择仓库和日期，确定后显示的记录单价和金额是空白的，如下图所示：将其暂估单价和金额录入（也可参照上次入库成本成批录入），点击保存，如下图所示：（2）结算成本处理【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算结算成本处理，在系统中的路径如下图所示：在此需注意，“
5、未全部结算的单据是否显示”要选择（系统支持部分结算），选择需要进行处理的仓库，可“全选”，然后点击“确定”，跳转到如下界面：确认表体信息无误后，点击“全选”，然后点击“暂估”，完成成本结算处理（3）销售管理结账【菜单路径】业务工作供应链销售管理月末结账，在系统中的路径如下图所示：选中所需结账的月份，然后点击月末结账即可注意事项：在结账之前确保当月销售业务已经完成4 采购管理结账【菜单路径】业务工作供应链采购管理月末结账，在系统中的路径如下图所示：然后点击选择标志，选中后，结账即可。注意事项：确保当月采购业务已经全部处理完毕。5 库存管理结账【菜单路径】业务工作供应链库存管理月末结账，在系统中的
6、路径如下图所示：直接点击结账即可。注意事项：确保当月库存业务已经处理完毕。2 存货核算日常流程（1）原材料仓库正常单据记账【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算正常单据记账，在系统中的路径如下图所示：仓库选择原料仓库，单据日期-过滤，出现如下界面然后全选，进行记账。注：如果正常单据记账之后发现有问题需取消记账，那么在“恢复记账”菜单下面，双击之后，可以选择需要恢复的记录，然后点击“确认”即可。在此有一个需注意的问题，恢复记账之后，系统会自动将未进行期末处理的仓库的结算成本处理取消，要重新进行结算成本处理，然后再进行正常单据记账，不然的话生成凭证的时候无法显示红蓝回冲单。（2）原料仓库期末处
7、理 【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算期末处理，在系统中的路径如下图所示：选择原料仓库，然后确定，跳出如下界面：期末处理后，在跳出的这个平均单价计算表中，查看各存货的平均单价，然后点击“确定”完成原料仓库的期末处理（3）对氯甲烷和甲基二氯硅烷进行产成品成本分配【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算产成品成本分配，在系统中的路径如下图所示：仓库选择罐区仓库库，将“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”选上按照已经计算出来的数据，将相关产品的成本录入后，点分配即可。（3） 其他仓库单据记账（成品库除外）【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算正常单据记账，在系统中的路径如下图所示：在
8、此仓库选择除产成品以外的仓库和单据日期，确定，出现如下界面：然后全选，进行记账正常单据记账里边显示出来的单据都是未记账的，已经记账的在恢复记账里边查询。（4）氯甲烷和甲基二氯硅烷的期末处理 【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算期末处理，在系统中的路径如下图所示：点击“存货选择”，如下所示：点击“确定”，跳转到如下界面：确定，完成氯甲烷和甲基二氯硅烷的期末处理（4）其他仓库的期末处理（成品库除外）【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算期末处理，在系统中的路径如下图所示将未处理的仓库选上（成品库除外），已经处理过的在右边显示，然后“确定”，完成期末处理（5）生成凭证（产成品除外）【菜单路
9、径】业务工作供应链存货核算财务核算生成凭证，如下图所示：点击“选择”菜单，出现如下对话框针对恒业成有机硅的实际业务情况，生成凭证分如下步骤进行： 01 采购入库单（报销记账）用于当月采购入库，当月发票已到并进行结算的采购入库单生成凭证点击确定后，选择合成，即可生成凭证如下： 借：原材料 贷：材料采购 01 采购入库单（暂估记账） 用于当月采购入库，当月发票未到的暂估生成凭证点击确定后，选择合成，即可生成凭证如下： 借：原材料 贷：应付账款应付暂估款注：关于暂估处理的详细内容见附件 30蓝字回冲单（报销）用于以前月份暂估，本月发票到后自动回冲的单据（发票金额） 生成凭证如下： 借：原材料 贷：材
10、料采购注：当做完这张凭证后，如果没有提前开票的情况，那么总账余额表中的材料采购科目余额应为零 24 红字回冲单 用于以前月份暂估，本月发票到自动回冲的单据 借：原材料 红字 贷：应付账款-应付暂估款 红字注：不管发票是全部到，还是只到了入库单的部分，将全部回冲 30蓝字回冲单（暂估） 用于以前月份暂估，本月发票到了部分，期末处理后，将自动生成未到发票部分的暂估金额借：原材料 贷：应付账款应付暂估款 08其他入库单 09其他出库单视具体情况而定 11材料出库单 在此需注意，考虑到恒业成有机硅的实际情况，分如下类别生成凭证根据收发类别，部门和单据类型分为多张凭证借贷方分别根据我们已经设定好的存货科
11、目和对方科目自动生成。（6）产成品成本分配【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算产成品成本分配，在系统中的路径如下图所示：仓库选择成品库，将“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”选上按照已经计算出来的数据，将相关产品的成本录入后，点分配即可。（3） 成品库单据记账【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算正常单据记账，在系统中的路径如下图所示：在此仓库选择各产成品仓库和单据日期，确定，出现如下界面：然后全选，进行记账正常单据记账里边显示出来的单据都是未记账的，已经记账的在恢复记账里边查询。（7）成品库的期末处理【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算期末处理，在系统中的路径如下图所示将
12、未处理的成品库选上，已经处理过的在右边显示，然后确定即可。（5）生成凭证【菜单路径】业务工作供应链存货核算财务核算生成凭证，如下图所示：点击“选择”菜单，出现如下对话框产成品凭证生成分如下步骤进行： 10产成品入库单 本月完工入库的单据 借：产成品 贷：生产成本（各种生产成本） 26销售专用发票 27销售普通发票 用于确认销售成本 借：主营业务成本（内外销成本） 贷：库存商品注：凭证生成之后如果发现错误，逆向操作是：删除凭证取消仓库的期末处理恢复记账修改相应的错误单据结算成本处理正常单据记账期末处理生成凭证（7）存货核算结账【菜单路径】业务工作供应链存货核算业务核算月末结账，在系统中的路径如下
13、图所示：然后点击确定即可（8）存货与总账对账在总账中查询生成的凭证，同时在账表中查询各科目和存货的余额，并与供应链核对。附件一：所谓原材料暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按采购订单中的单价或估计价格入账，到发票后用红字予以冲回的业务。经讨论决定使用单到回冲冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报来处理暂估业务，进行结算成本处理。正常业务采购发票和货物当月同时到应付系统存货系统采购入库单和发票结算处理，凭证分成二张生成 1）采购入库单生成凭证借：原材料 贷：物资采购2）采购发票应付系统生成凭证借：物资采购 贷：应付帐款暂估业务采购业务先到货，发票未
14、到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况发票还未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统1）进行暂估处理，生成红字回冲单制单借：原材料 红字贷：应付账款-暂估应付款 红字2）生成蓝字回冲（报销）单制单借：原材料贷：物料采购3）采购发票应付系统生成凭证借：物资采购 贷：应付帐款下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统1）进行暂估处理，生成上月暂估入库的整张红字回冲单制单借：原材料 红字贷：应付账款-暂估应付款 红字2）生成蓝字回冲（发票结算部分）单制单借：原材料贷：物料采购3）采购发票应付系统生成凭证借：物资采购 贷：应付帐款4）未到票的部分入库单继续暂估月底期末处理后生成未到票部分蓝字入库单 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款
