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1、上海XX公司尽职调查财务情况汇报一、公司财务部门的结构设置和人员安排公司设有财务部，由总经理（顾总）直接领导，人员配备为：主管会计、成本会计、出纳，财务顾问。二、闲置固定资产及未完工程情况 调查中还没有发现该公司有闲置的固定资产，财务账、表上也没有其他未完工程。三、应收款项的收回和应付款项的支付情况 该公司虽有两套财务报表，但只有阀门厂建立健全了帐户，因此，无法全面了解往来帐目的实际明细帐务情况。单从合并的报表反映，应收帐款年初余额89万元，期末余额133万元，1-9月净增44万元；其他应付款年初余额251万元，期末余额334万元，1-9月净增83万元。注意：虽然该公司没有银行贷款，但实际是采
2、取的民间借贷形式，其资产负债率为74.6%，对一个抗风险能力较弱的企业来说，这样的负债率是较高的。四、公司的税赋和享受税收优惠政策情况该公司是两块牌子（即：阀门厂、供水设备厂）一套人马；阀门厂系福利企业，07年7月1日前属免税单位，7月1日后按增值税一般纳税人纳税，税率为17%；07年税务部门核定其年税负率是8%，实际（1-9月份）为8.6%。07年7月1日后该公司享受的税收优惠政策有二：1、流转税类：根据当期已纳流转税总额，按每个残疾人减3000元的额度退税。2、所得税：根据当年应纳所得税额，减去按每个残疾人一倍工资的计算额后交纳。五、费用开支情况 07年1-9月该公司发生销售费用25万元，
3、占销售收入的5.83%，应属于正常开支范围；发生管理费用145万元（帐面实际为84万元，与报表相差61万元），占全部收入的31.29%，这就不正常了，有可能是因避税而采取的某种手法。六、财务内控管理情况 公司建立有财务仓库管理制度和仓库保管员、统计员岗位职责。因人员变动较频繁，故在存货的管理方面还有待加强。七、生产成本、经营收入情况 详见计算表格：表1 - 表7一、主要财务指标一览表2007年1- 9月表1销售毛利润率37.01每百元销售收入创毛利37.01元投资报酬率2.96全部资产每百元创利2.96元流动资金利用率134.62利用率很高流动资金利润率3.35每百元流动资金创利3.35元固定
4、资产利润率31.33每百元固定资产创利31.33元资产负债率74.6 每百元资产含负债74.60元流动比率121.1流动比率最好要达到200，因为它衡量企业流动资产在偿还流动负债后，还有多大余地应付日常经营活动中的其它资金需要二、经营状况（供水设备公司、阀门厂） 2007年1-9月份 单位：元表2一、经营收入合计4,620,242.49其中：主营业务收入4,286,128.32 其他业务收入 营业外收入100.00退税收入334,014.17二、经营支出合计4,426,761.67其中：产品成本2,699,920.46占销售收入的 62.99 销售税金36,561.43占销售收入的 0.85
5、经营费用249,952.20占销售收入的 5.83 管理费用1,445,580.86（帐面实际发生额840,097.78）占全部收入的 31.29 财务费用-5,253.28占全部收入的 -0.11三、本年利润总额193,480.82销售利润率 4.19其中：销售毛利1,586,207.86销售毛利率 37.01% 减：所得税4,022.69四、本年净利189,458.13三、成本情况表3 2007年1-9月项 目单位本年1-9月生产本年1-9月销售产（销）量台19771611生产/销售总成本万元339270生产/销售单位成本元1714.721675.98其中：材料元1201.041173.9
6、1工资元138.00134.88费用元375.68367.19 表4 单位产品平均生产成本 单位：台/元主要产品名称最高单耗（材料）最低单耗（材料）材料（均耗）工资（均耗）费用（均耗）单位成本（平均）倒流防止器3846.541117.331371.26157.50428.931957.69可调式减压阀1519.25352.55960.06110.31300.301370.67定比例式减压阀631.25340.11442.5050.84138.41631.75浮球阀1330.19526.23827.4195.07258.811181.29消水锤止回阀1417.45524.16864.6999.3
7、5270.471234.51其他阀门2965.49214.051897.52218.03593.532709.08合 计表5 产品平均生产总成本 单位：台/元主要产品名称1-9月生产量单位成本（平均）总成本倒流防止器6641957.691,299,906.16可调式减压阀4811370.67659,292.27定比例式减压阀56631.7535,378.00浮球阀2281181.29269,334.12消水锤止回阀2431234.51299,985.93其他阀门3052709.08826,269.40合 计19773,390,165.88四、现有资产分布情况（供水设备公司、阀门厂） 截止日期2
8、007年9月31日 单位：元表6一、公司现有资产总计 6,387,369.60二、公司现有负债总计 4,764,787.32其中：银行借款 1、流动资产小计 5,769,838.65 应付货款 503,172.66其中：货币资金 1,678,261.36 应付票据 应收货款 1,331,889.00 预收货款 789,661.77 预付帐款 171,465.54 其他应付款 3,335,128.30 其他应收款 458,703.66 应付福利费 库存原材料及包装物 373,705.72 应交税金 131,661.17 库存在产品 其他应交款 5,163.42 库存半成品 963,143.37
9、预提费用 库存产成品 792,670.00三、公司实际净资产小计 1,622,582.28 待摊销费用 其中：注册资本金 2,500,000.00 资本公积金 2、固定资产小计 盈余公积金 1,613,084.81其中：固定资产（净值） 617,530.95 以前年度利润 -2,679,960.66 未完基建工程 本年度利润 189,458.133、其他资产小计 其中：无形资产 递延资产 4、长期投资小计 资产合计 6,387,369.60负债 + 净资产合计 6,387,369.60五、资金流量情况 2007年1- 9月 单位：元表7一、上年度资金结余 630,168.40三、本年度1-9月
10、份资金流入 4,248,050.79其中：银行帐户存款 其中：经营收入 3,913,936.62 现金存折 其他流入 334,114.17 现金 二、本年度9月底资金结余 1,678,261.36四、本年度1-8月份资金流出 3,199,957.83其中：银行帐户存款 1,582,111.53其中：增加固定资产 53,579.00现金存折 基建工程支出 现金 96,149.83 往来款项增加 -647,740.72 购原材料、燃料、动力等 2,456,254.44 费用支出 1,337,865.11 其他支出 ( 偿债、筹资) 资金净流量 1,048,092.96资金净流量 1,048,092.96
