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1、亚泰建筑2010年成本控制手册吉林亚泰建筑工程有限公司二0一0年一月目 录一、总则.2二、成本费用构成.2三、成本费用控制内容.3四、成本控制具体措施.10五、成本控制保证体系.14六、施工成本分析.18七、附则.19八、最小核算单位成本控制手册.20亚泰建筑2010年成本控制手册一、总则按照“一控、两保、两提高”的基本原则，亚泰建筑2010年以成本控制为中心，按照全员、全过程的全面控制原则、动态控制的原理、创收与节支相结合的方法，严抓企业成本管理和成本控制，挖掘企业潜在的经济能力，以保证企业成本目标的实现，实现企业价值最大化。二、成本费用构成 亚泰建筑总成本35859.4万元，由营业成本、营
2、业税费、管理费用、财务费用4大要素构成。现将总成本划分为固定成本和可变成本两大项。 1、固定成本724.9万元，包括内容有：职工工资、福利费、工会经费、教育经费、房产税、劳动保险、企业保险、折旧费、印花税、价格基金、土地使用税、物业管理费、住房公积、年金、投标费用、房屋租金和总部服务费；控制方法：按照年度计划及各项缴费标准严格进行控制。2、可变成本35134.5万元，包括内容有：施工项目的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费，营业税费、物料消耗及修理费、办公费、差旅费、交通费、招待费、水电费、银行贷款利息及资产减值损失。控制方法：管理费用中办公用品、宣传费等大宗费用的支付要按照集
3、团公司关于招标的程序进行办理。施工项目成本主要采取限额领料及劳务费价格包干，保证工程中标后，在实际施工及招标采购时不超过限价，确保企业人工及材料成本在可控范围以内，对超出成本控制价格的要重点分析原因，方可批准执行。三、成本费用控制内容1、2010年企业成本构成要素一览表 单位：万元序号项目2010年成本控制目标成本属性责任部门责任人主管领导是否进行旬、月分析1人工费8745可变成本项目部项目经理张泓江是2材料费21292.2可变成本项目部项目经理张泓江是3机械使用费2281可变成本项目部项目经理张泓江是4其他直接费478.2可变成本项目部项目经理张泓江是5施工管理费950.5可变成本项目部项目
4、经理张泓江是6营业税费1255.2可变成本财务部杜宇刘树胜否7职工工资263.7 固定成本财务部杜宇刘树胜是8福利费1.7 固定成本财务部杜宇刘树胜是9工会经费4.5 固定成本财务部杜宇刘树胜是10教育经费3.3 固定成本财务部杜宇刘树胜是11物料消耗及修理费27.1 可变成本财务部杜宇刘树胜是12办公费43.3 可变成本综合部财务部材料采购部工程管理部经济管理管安保部市场部哈分公司张雪松杜宇王宇佟恂于悦姜丛波陈继华李亚东刘树胜张泓江杜明辉是13旅差费5.3 可变成本财务部杜宇刘树胜是14交通费4.6 可变成本财务部杜宇刘树胜是15房产税26.9 固定成本财务部杜宇刘树胜否16劳动保险60.4
5、 固定成本财务部杜宇刘树胜是17企业保险22.5 固定成本财务部杜宇刘树胜是18折旧费120.0 固定成本财务部杜宇刘树胜是19印花税11.4 固定成本财务部杜宇刘树胜否20招待费35.6 可变成本综合部张雪松杜明辉否21价格基金0.6 固定成本财务部杜宇刘树胜否22土地使用税6.1 固定成本财务部杜宇刘树胜否23水电费9.0 可变成本财务部杜宇刘树胜否24物业管理费27.1 固定成本财务部杜宇刘树胜否25住房公积16.1 固定成本财务部杜宇刘树胜否26年金10.6 固定成本财务部杜宇刘树胜否27投标费用20.0 固定成本经济管理部于悦张泓江是28房屋租金和总部服务费130.0 固定成本财务部
6、杜宇刘树胜否29银行贷款利息-2.5可变成本财务部杜宇刘树胜否30资产减值损失10.0可变成本财务部杜宇刘树胜否2、2010年施工项目人工费（劳务费）价格控制表（按建筑面积）序号工程用途劳务费价格（按建筑面积元/m2）合 计 (元/m2)人工单价小型机具+辅材管理费+利润+税金1住 宅20815322552公共建筑2001431245说明：此平米包干价格不包含地砖、墙砖、屋面瓦、水磨石、大白、吊车工工资；不含机械土石方、桩基础、防水工程、外墙保温工程、地热工程、钢结构等，如实际发生时，按公司招标价格进行控制。3、2010年施工项目人工费（劳务费）价格控制表（按占工程造价的百分比）序号工程用途项
7、目名称劳务费占总造价%1工业建筑熟料库、储存库、生料库15%2石灰石均化库及露天堆场、原煤堆场窑头、窑中、窑尾、水泥包装、原料粉磨及废气处理16%3水泥磨房、调配库、电力室、转运站及输送、石膏破碎及零星工程18%说明：工程总造价，不包含非劳务施工范围的专业分包工程造价。4、主要材料价格表序号材料名称规格单位价格备注1圆钢10以内t4500通钢、鞍钢2圆钢10以上t4600通钢、鞍钢3螺纹钢二级t4350通钢、鞍钢4螺纹钢三级t5100通钢、鞍钢5冷轧带肋t4900通钢、鞍钢6角钢 均价t4200通钢、鞍钢7槽钢812# 8#t4100通钢、鞍钢8工字钢 1016#t4100通钢、鞍钢9型钢t4
8、500通钢、鞍钢10钢管48x3.5kg4.6通钢、鞍钢11钢板均价1mm、1.5mmt4900通钢、鞍钢12组合钢模板kg5.813卡具配件Kg4.6314扣件个615模板木材m3180016木脚手板m3165017板方材(一等) 白松m3180018一等中板m3260019竹胶模板12202440m23920脚手杆m3130021复合硅酸盐水泥PC32.5袋装t370鼎鹿22复合硅酸盐水泥PC32.5散装t370鼎鹿23普通硅酸盐水泥PO42.5袋装t445（松原）鼎鹿24普通硅酸盐水泥PO42.5散装t380鼎鹿25商品混凝土C15m3300亚泰26商品混凝土C20m3310亚泰27商品
9、混凝土C25m3320亚泰28商品混凝土C30m3330亚泰29商品混凝土C35m3350亚泰30商品混凝土C40m3370亚泰31商品混凝土C45m3400亚泰32商品混凝土C50m3450亚泰33抗渗剂m32534早强剂m32035红砖块0.32到工地价36毛石m345到工地价37山皮石m335到工地价38石粉m330到工地价39碎石（3-5分）m358到工地价40碎石（5-8分）m358到工地价41中（粗）砂m34542炉渣砌块m316043煤矸石m317544SBS改性沥青油毡防水卷材2mmm22045SBS改性沥青油毡防水卷材3mmm23246SBS改性沥青油毡防水卷材4mmm249
10、47JS防水m22948塑铜线BV2.5mmM1.249塑铜线BV4mmM1.850塑铜线BV6mmM3.251塑铜线BV10mmM4.852塑铜线BV25mmM11.2653塑铜线BV35mmM15.7154塑铜线BV50mmM22.7855塑铜线BV95mmM43.4856暖气片M3157PP-R管75M36.0858PP-R管63M24.1859PP-R管50M1660PP-R管40M11.1661PP-R管32M6.9962PP-R管25M4.1363PP-R管20M2.7964U-PVC管DN150M29.7665U-PVC管DN100M13.7666U-PVC管DN75M6.767
11、U-PVC管DN50M3.7268挤塑板M350069苯板M338570木方M3168071清水模板m240.275、周转材料、设备租赁价格控制表序号设备名称单位租赁价备注1塔吊QTZ315台400元/天2塔吊QTZ40台600元/天3搅拌站JS500套200元/天4升降机SCD200/200AJ部600元/天5砼泵车HBT60台200元/天6钢脚手吨6.5元/天7扣件个0.02元/天8钢模板吨6.1元/天9经纬仪台15元/天10水准仪台5元/天11激光标线仪台15元/天12激光垂准仪台15元/天13全站仪台30元/天注：此表为公司内部租赁价格，如从市场租赁按以上价格的80%控制。6、办公费控
12、制表：序号品 名数量单价合计金额备注1笔记本（厚）1514.50 218 班子成员5人，4个月1本2多功能计算器20961920 3计算器1072720 4复写纸中308240 5复写纸小203.876 6红复写纸小54.523 7钉书器2010.60 212 8钉书钉50150 9加厚钉书器275150 10加厚钉书订1018180 11起订器203.366 12白板笔20240 13记号笔403120 14黑碳素笔6002.40 1440 15红碳素笔802.4192 16黑碳素笔芯6001600 17圆珠笔8000.6480 18油笔芯8000.25200 19红油笔芯1000.2525
13、 20钢笔水51.68 21曲别针801.2 96 22大头针801.296 23书立3014.2426 24文件盒2009.61920 25纸档案袋5000.65325 26大牛皮纸20360 27牛皮信封1000.220 28塑料文件袋3002 600 29档案皮A43000.6180 30档案皮B51000.550 31存档档案盒、凭证盒160101600 32文件夹1006.8680 33活页塑料夹4012.6504 34塑料本皮夹A43001300 35票据夹202 48 36铁 夹2001200 37凤尾夹2000.8160 38塑料拉链小501.680 39塑料拉链大3001.9
14、570 40铅笔HB3000.4120 41铅笔2B500.420 42橡 皮1000.9 90 43三角板1010100 44比例尺207.3146 45直尺30cm30260 46钢卷尺5m6012.8768 47印 泥202.448 48印台油（水）106.868 49剪 刀307.8 234 50壁纸刀305.8174 51锥 子20120 52单面刀片501.155 53垫板中20240 54垫板小203.264 55口取纸803.2256 56胶 棒501.5 75 57胶 水601.7102 58宽胶带5cm508400 59窄胶带1cm1002.6260 60双面胶窄401.2
15、48 61涂改液102.929 62材料明细帐168 122 63活页帐1603.9624 64出库单2001200 65本夹（兰竖）601.8108 66电 笔41.56 67卷 绳10440 68固定式资料册1018 180 69电话机885680 70员工工作日记4004 1600 71信纸2003600 72便签2002400 73安全资料（16本/套）60804800 74生产报表（6本/套）60301800 75质量检查记录1004400 76劳务分包合同3002600 77材料计划、结算报表40041600 78出、入库单、验收单60042400 79施工日记、会议记录20048
16、00 80复印纸213226481复印纸46162745282复印纸113213283复印纸216232484硒鼓41120448085鼓芯417068086定影膜146046087黑墨粉12110132088硒鼓20460920089鼓芯20110220090定影膜6380228091黑墨粉8050400092复印机墨粉7300210093佳能墨盒6300180094色带104545095传真纸60848096计算机维修费4000*515%1020097复印机修理费12500250098电话费122002880012部公用电话99光纤租金13000030000100手机费5300180005
17、名班子成员，300元.人/月101大桶水饮水费19205.510560102小箱水饮水费4802110080103纸杯40000.15600104纸抽1207.5900105财务用纸凭证纸81801440106财务用纸凭证皮1500.575107报刊杂志费3674见明细108大图复印、宣传费用等74000109工具书6000110质量认证等费用30000111评优会费等4000112营业执照年检等费用900113建造师注册费等20000114建筑业协会会费等9500115各类培训费58200116安全协会会费3000合计错误！未指定书签。四、成本控制具体措施1、事前预测分析 1.1知己知彼，一
18、举中标。通过进行市场调研对招标人的法定资格和资信能力进行确认，对招标文件经仔细分析研究，已确定其招标的合理性和内容的合法性。在确认之后，企业从自身角度出发，对拟投标项目进行详细的成本预测分析工作，由企业的招投标领导小组、工程技术人员等密切合作，在符合市场行情的条件下充分考虑施工技术、材料价格和各项费用的发生的基础上，由经济管理部编制一份有竞争力的投标书，争取一举中标。 1.2有理有据，谨慎签约。工程中标后，施工合同的签订必须严肃认真。由经济管理部起草合同，报由各专业人员组成的合同评审小组，对合同文本进行仔细的研究评价，最后报集团公司审核。最终签订一份严谨清晰的合同，为今后双方更好的履行合同奠定
19、基础。1.3增强意识，提高全员成本控制意识。成本控制不仅仅是项目经理和财务人员的责任，而是全体施工人员的责任。所有的项目管理人员都应该按照自己的业务分工各负其责，只有把所有的管理人员组织起来共同努力才能达到成本控制的目的，用具体的成本控制指标作为其奖惩的依据，在保证质量的前提下节约成本。可以在企业内部签订经营责任书，做到各部门之间的相互协调相互制约，责任分工明确，权力利益相配套。总之要使各管理人员明确自己对成本管理的所负的那份责任，使每个人都抱着对企业和项目部负责的主人翁意识为降低成本精打细算，为节约成本严格把关。2、事中控制管理2.1强抓材料管理和使用。在施工全过程中，材料费占施工总成本的6
20、0左右，要想控制施工总成本，在材料管理和使用上应引起高度重视，加强管理，减少施工过程中不必要的经济损耗。2.2 做好材料采购前的基础工作。工程开工前，项目经理、工长必须反复认真的对工程设计图纸进行熟悉和分析，根据施工图预算预测材料实际数量，提报材料总计划，材料计划应做到准确无误。材料采购由材料设备部报集团物贸公司通过招标采购控制，特殊情况需公司班子会研究决定。2.3 材料的使用在施工过程中要加强材料量的管理，施工现场应：2.3.1各分项工程都要控制住材料的使用。物资消耗，特别是钢材、木材、砂石料严格按定额供应，实行限额领料。在材料领取、入库出库、投料、用料、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起
21、重视，严格管理。对于材料操作消耗特别大的工序，由项目经理部直接负责。具体施工过程中可以按照不同的施工工序，将整个施工过程划分为几个阶段，在工序开始前由工长、材料员分配大型材料使用数量，工序施工过程中如发现材料数量不够，由材料员报请项目经理领料，并说明材料使用数量不够的原因。每一阶段工程完工后，由材料员清点、汇报材料使用和剩余情况，材料消耗或超耗分析原因并与经营责任书制挂钩予以奖惩。2.3.2及时发现和解决材料不节约、出入库不计量，施工中超额用料和废品率高等问题。实行特殊材料以旧换新，领取新料由材料使用人或负责人提交领料原因。材料报废须及时提交报废原因。以上所提到的提交的各种申请及汇报材料无须大
22、篇幅编写，简单说明原因即可，但必须提交，以便有据可循，作为以后奖惩的依据。2.4机械设备的管理。根据工程的需要，科学合理的选用机械设备，充分发挥机械的效能；施工过程中，合理安排机械使用的施工段落，以期提高现场机械的利用率，减少机械费成本；定期做好机械的养护，对不再使用的机械及时报停或清退，提高机械的完好率，为整体进度提供保证；同时，企业可以根据自有机械设备内部租赁使用的办法，提高设备的利用率和工程项目应计成本的真实性；另外，对于施工现场暂不需用的机械设备可对外出租可以增加机械的利用率和企业的收入，改变以前自己不用别人也不能用的现象。 转贴于 中国论文下载 2.5加强人工费管理，降低人工消耗。在
23、劳务队伍的选择和管理环节上加强控制，努力降低人工费的消耗，这也是降低工程成本的主要措施之一。劳务队伍的选择是人工管理的首要环节，其生产素质的高低与人工单价的高低，影响整个工程质量与成本。故选择一支具有高性价比的劳务队伍是降低人工成本的第一步。其次是要根据设计图纸、工程预算、施工组织设计、人工消耗定额和劳务分包控制价格签订责任明确的劳务分包合同，在施工过程中，严格控制定员，出勤率，加班加点等问题；及时发现和解决人员安排不合理，派工不恰当，严格按照合同进行管理和监督控制。同时，还应严格控制零星用工数量，把这部分无收入的成本性开支降到最低点。3、事后控制和反馈：健全竣工结算，保证款项回收竣工结算是成
24、本管理的最终结果，也是企业真正实现盈利的关键。保证款项回收是企业最终应获得的劳动成果，是在低价中标承包的前提下，企业价值的体现，因此，应做好以下工作：3.1要做好工程技术资料的收集、整理、汇总、归档，以确保工程竣工时技术资料的完整性、可靠性。技术资料是否齐全、将影响工程的竣工结算。在竣工结算阶段，项目部将有关结算资料提交经济管理部，对材料实际消耗，人工费等进行分析、比较、查漏补缺，确保工程竣工结算的正确性、完整性。项目部应由专人将结算书在规定时间内送达甲方，并让甲方的收发部门签收或直接送给有关负责人员签收。这样具有较高的证据效力，以防甲方拖欠款项。3.2加强应收帐款的管理工程竣工后要及时进行结
25、算，以明确债权、债务关系。项目部要专人负责与甲方联系，力争尽快收回资金，对不能在短期内清偿债务的甲方，通过协商签订还款计划的协议，明确还款时间、违约责任等，以增强对债务单位的约束力。若甲方有意拖延款项的归还，应该争取本企业领导及集团公司的支持，收集施工过程的证据，采取法律诉讼维护企业的经济利益。3.3分析总结，反馈考核工程竣工结算后，由项目部编制详细的结算资料及成本资料交公司，由公司经济管理部对项目部进行结算资料审核，公司财务部门对该工程成本资料进行审核。由公司审计小组对该工程的盈亏情况作详细审查，并做出该工程盈亏额认定内部审计报告，并结合结算和财务部门的分析和相关经济效益指标对有关人员进行考
26、核，兑现奖惩，并报公司总经理办公会批准。总之，要在施工过程中，将工程成本得到有效的管理和控制，须依据成本管理的条件、内容及采用与之相适应的成本控制方法，从竞标开始到施工完毕每一环节都要按成本控制的程序做好施工项目的成本预测、计划、实施、控制、分析、考核及整理文件资料和编制成本报告工作，才能真正有效地控制好成本，在低利润时代为企业争取更多的发展空间，不断提高企业在市场的竞争力。五、成本控制保证体系1、按照2010年度企业各项经营指标，同项目部签订经营责任书；2、按照集团公司“一控、两保、两提高”的要求，通过日报告、旬分析、月总结，进行目标责任管理。企业建立成本控制组织机构，其成本过程控制保证体系
27、如下：成本控制组织机构总 经 理副总、总工程师安全保卫部综合部财务部经济管理部材料设备处市场部工程管理部各项目部3、企业总经理负责项目部人员的审核、调控，总抓施工项目。4、副总经理、总工程师负责项目部的成本、技术、质量工作的指挥与协调；监督并指导项目部技术、质量工作，对施工项目的成本、技术、质量负全责；项目部工程技术人员对总工程师负责，重大技术、质量变更必须经与总工程师协商、同意后方可实施。5、经济管理部：负责合同管理、预结算管理及施工过程中的成本管理，负责监督和考核；项目部预结算专业管理人员则对承建工程项目的所有经济结算事宜负全责，并报经济管理部及财务部备案。6、工程管理部：负责解决工地的各
28、项技术质量问题，确定质量目标，实行施工过程的监督和控制；项目部技术人员对工程施工细部技术、质量及工程技术资料填写、记录、验收负全责，并上报工程管理部备案。7、安全保卫部：负责检查工地的各项安全工作，对施工工人进行安全交底以及审核项目部安全方案等工作；项目经理主抓施工现场安全管理工作，并派专职安全人对工程项目实施过程中的安全负全责。8、材料设备部：负责项目部材料的供应，保证进度需要，负责工地机械设备的调配、保养、维修、检测等工作。9、财务部：负责对项目部的生产经营情况、财务状况、收入和利润完成情况、成本升降情况进行总结归纳，做出项目部财务分析报告等工作。10、项目部严格按照经营责任书的要求执行，
29、实行全方位、全过程成本控制管理。公司各职能部门对施工现场各专业进行最直接的控制，实现公司的成本目标。为实现本工程的成本目标，建立完善的成本管理制度和管理体系。10.1项目经理任项目经理部经理，受公司法人代表委托，执行公司的各项方针，实现工程的成本目标。组织项目班子，明确人员职责，在工程实施中对工程成本、质量、施工进度、施工安全、文明施工全面负责。10.2项目工程师协助项目经理管理工程实施过程中的成本、技术、质量工作，负责编制施工组织设计、施工方案，解决施工过程中的技术难点，确保项目在施工过程中严格执行国家有关规范和标准，确保设计图正确实施，确保工程质量，主持技术、成本会议，参加业主方和监理方组
30、织的有关会议。11、项目部对施工成本控制要分为三个阶段，第一，根据施工图纸，由各专业技术员按施工部位编制工程预算书，列出成本计划；第二，依据施工预算书及施工组织设计，在施工过程中对成本进行有效控制；第三，项目阶段性完工，对比实际成本与计划成本的差距，分析原因，找出偏差，及时整改。 11.1基础部分（包括临时建筑），要详细列明为完成基础所需的一切项目，包括材料的种类、数量，人工、机械、周转材料等信息，以明细到每个工作面为原则。11.2主体部分，此部分内容最为复杂，需要根据实际施工部位的先后顺序编制预算，要分出每层的梁、柱、板、围护结构所需的各种材料、人工、机械、周转材料等数量，如基础以上部分为标
31、准层，只需计算一层即可，反之，需重新计算。11.3装修部分，要列明每一部位所需材料、人工、机械等信息，比如，对于抹灰工程，需列明所需水泥、砂、石等与抹灰有关的材料数量、种类，列明所需机械的种类及数量。11.4水电安装部分，如上所述，列明各部位所需材料、人工、机械等的信息。总之，施工预算的编制以“按施工程序，明细到部位”为原则。第一阶段的完成，为施工生产制定了标准成本，同时又为成本控制提供了依据。因其根据实际施工程序，按部位编制，具有很强的对比性，能够将可能发生的成本隐患，控制在最小的工作面，降低了大面失控的可能性。12、有了成本控制依据，即可进入第二阶段。第二阶段，依据施工预算书及施工组织计划
32、，有效控制施工过程。第二阶段成本控制的思想是，依据施工预算，严格控制各部位成本数量，在实际与预算的对比中查找原因。以原材料为例说明如何进行控制，如基础施工时需要购进砂、石、水泥、钢筋等材料，项目部技术人员根据进度及实际工作量提出材料需求计划，以满足计划施工部位为原则，且需注明所需材料计划完工部位。材料采购部门，对比施工预算，当需求计划小于或等于预算书有关数据时，编制采购计划，开始进入采购程序。材料进场，材料员要及时办理入库手续，实际领用时，需项目负责人签字才可办理出库手续。接下来的工作就是监督施工过程了，项目负责人要保证材料的使用严格按施工工艺要求进行，违章操作的代价很可能是材料浪费，材料浪费
33、就意味着计划超支，这也是我们最不愿看到的事实。若材料入库、使用均未出现问题，但却未完成计划部位时，就需要考虑标准的问题了，这时候需要汇同预算编制人员、技术人员、施工管理人员、实际施工人员进行分析，查找原因，原因找到了才可进行下一步施工，若问题出在使用过程中，则可以避免主体部分再出现类似问题，若是标准的问题，则需尽快修改标准，若遇特殊情况，就需要启动应急程序了。通过上面处理，我们把成本隐患控制到基础部分，且为今后标准的制定积累了数据，为编制更合理的施工预算提供了条件。13、第三阶段，项目完工，对比实际成本与计划成本，找出差距，分析原因，为以后成本管理积累资料。项目完工时，计划成本由最初预算成本加
34、（或减）变更签商部分的预算成本构成，经过若干次的实际与预算对比，就会发现某些共性问题。通过以上三阶段的实施，使成本处于全过程的监控之下，即使发生偏离标准成本的情况，也会因为能在发生环节及时发现，而避免了成本失控的进一步扩大，使成本损失限制在最小程度。六、施工成本分析1.施工成本分析的依据项目部根据成本核算提供的资料，对施工成本的形成过程和影响成本升降的因素通过日报表、周例会，进行旬分析、月总结，并上报公司，以寻求进一步降低成本的途径；另一方面，通过成本分析，可从帐簿、报表反映的成本现象看清成本的透明度和可控性，为加强成本控制，实现项目成本目标创利条件。2. 施工成本分析的方法2.1分部分项工程
35、成本分析：分析的方法是：进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比，分别计算实际偏差和目标偏差，分析偏差产生的原因，为今后的分部分项工程成本寻求节约途径。 分部分项工程成本分析的资料来源是：预算成本来自投标报价成本，目标成本来自施工预算，实际成本来自施工的实际工程量、实耗人工和实耗材料。2.2月（季）度成本分析依据当月（季）的成本报表，对施工项目定期的、经常性的中间成本分析，可以及时发现问题，以便按照成本目标指定的方向进行监督和控制，保证项目成本目标的实现。2.3年度成本分析年度成本分析的依据是年度成本报表。年度成本分析除月（季）成本分析外，重点是针对下一年度的施工进展情况规划提出切实可行
36、的成本管理措施，以保证施工项目成本目标的实现。2.4竣工成本的综合分析以单位工程成本核算对象为依据，进行竣工成本分析、主要材料节超对比分析、主要技术节约措施及经济效果分析，可以全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源，对今后同类工程的成本管理很有参考价值。3、承担相应责任如因专业管理人员工作不负责任，监督、检查不到位，不按本手册规定执行，出现工作失误，给企业造成经济损失，按公司罚款细则处罚。七、附则公司成本管理领导小组负责各部门的审核及兑现，各部门对所负责的成本费用指标按责任班组或个人均要进行月考核，季兑现、年终总结。具体办法如下：1、严格执行公司绩效考核细则及成本管理规定。2、对由于管理失控、工作失误，严重失职或其他责任原因造成成本超支的，除按公司绩效考核细则执行外另扣罚超支额的1-5%用以弥补指标。3、考核中要坚持实事求是的原则。对各职能部门各项计划成本上下浮动超过10%以上均要做出说明。八、最小核算单位成本控制手册（一）职能部门成本控制操作手册综合部财务部工程管理部经济管理部材料设备部市场部安全保卫部拓展主营业务项目部（二）项目部成本控制操作手册第一项目部第二项目部第三项目部第四项目部第五项目部第六项目部第七项目部第八项目部第九项目部第十项目部第十一项目部水电项目部哈分公司
