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1、班组成本核算与经营预算第八十八条 班组成本核算我处成本核算实行二级核算、三级管理，即实行工程处、施工项目部二级核算，工程处、施工项目部、施工队（机电、运输队）三级管理的企业管理模式。为控制施工成本，必须在施工过程中加强对工、料、机消耗量的控制与管理，推行目标成本控制，强化班组（连队）成本核算工作。班组(连队)成本核算工作是一项专业性较强，涉及预算、材料、财务、施工等多部门协作的综合性业务，因此，特作如下规定：（一）全处所有施工工程均实行班组（连队）成本核算，注浆公司、安装公司、机修厂的施工项目及生产车间也要根据自身特点开展车间、班组成本核算工作。全处班组（连队）成本核算工作要成立以项目经理（或
2、经管经理）为组长，财务、预算、材料、技术等部门参加的班组核算领导小组，扎扎实实地开展好班组（连队）成本核算工作。（二）班组（连队）成本核算的范围与内容1.班组（连队）成本核算的范围包括：成建制的施工连队、独立施工的工程项目（如注浆工程、安装工程、修护工程等）、加工制作车间。2.核算的内容包括：施工用主要材料（包括火工品、钢材、木材、水泥、黄砂、石子、混凝土添加剂、锚杆、钻头、钎杆等）、施工机械经常修理的辅助材料、周转使用的低值易耗品。实行主要材料消耗按预算定额考核、辅助材料（低值易耗品）消耗按限额考核的考核制度。（三）班组（连队）成本核算的方法与工作流程1.月初，由项目部预算部门根据当月的施工
3、计划，计算出各班组（连队）本月主要材料计划用量和辅助材料限额量，并计算出井巷工程每米需要的各种主要材料消耗量及辅助材料限额指标，并以书面形式下发到各掘进队（机电、运输队）、材料供应部门，作为动态考核指标。材料部门按各连队领用的主要材料及辅助材料进行分队分类登记，并严格控制各掘进队的材料领用，当施工进度发生较大变化或工程变更时，预算部门要及时对主要材料进行调整，材料部门要及调整主要材料发放。2.月末，预算部门要根据各连队（班组）当月实际验收工程量，计算各连队（班组）主要材料预算消耗量和辅助材料限额量，材料部门对各连队（班组）当月领用的材料及时进行盘点，对当月领用而未使用的材料办理假退库，并将分类
4、材料消耗表交预算部门，由预算部门核算出各施工队当月主要材料及辅助材料超降数量与金额，超降金额用预算单价计算。根据主要材料和辅助材料超降金额，按照本条第（五）款标准计算出各连队（班组）应奖罚金额一式三联，报由项目经理审核，由项目经理批准奖罚金额。经批准的奖罚单预算部门自留一份存档，送交财务处、受奖罚连队（班组）各一份，由财务部门负责奖罚兑现。项目部（经营单位）预算人员每月将本单位月度班组（连队）成本核算资料报送处计划科一套备案。（四）项目部班组成本核算按月考核，实行节奖超罚、奖罚对等原则。奖励标准为：主要材料按节超额的20%奖罚；辅助材料按节超额的15%奖罚。（五）根据项目部每月向计划科报送的考
5、核资料，处将组织有关部门到各项目部检查各班组成本核算的开展情况，年终在全处范围内评比，对班组（连队）成本核算工作成绩突出的单位和个人进行物质奖励，并将考评结果作为优秀项目部的一项主要考核指标。待添加的隐藏文字内容3第八十九条 经营预算企业经营预算是企业制定年度经营目标、指导企业经营活动、决策层制定经营策略的指导性经济文件。在全处范围内实行施工预算经营，在完成施工预算的工作范围内，推行目标成本控制，明确业务部门的监管责任。该项工作由财务科负责统筹，计划科、材料科、劳资社保部、机电科配合。具体分工如下：（一）计划科负责全年施工任务的分解，并对工程结算、收入、税金、现场经费、间接费、劳保经费、计划利
6、润进行层层分解，会同财务部门落实目标成本、目标利润的分解，保持财务、预算等部门统一核算口径，为领导决策提供真实可靠的依据。（二）劳资社保部负责全处人工的成本预测，认真分析人工成本的超降因素，在提高劳动效率和职工收入稳步增长的基础上降低单位人工费成本，并编制全年工资预算。（三）材料科对全处的材料成本控制负责，对全处的大宗材料及周转材料实行招标采购制度，采购合同的洽谈、签订必须坚持合同评审制度；对同一地区的材料价格信息及时传递，对影响材料成本的超降因素及时反馈到处决策层和各项目部，从而提高决策的科学性、合理性。并逐步按工程、计划、结算，编制材料消耗、配件、周转材料等经营预算。（四）机电科负责监管全处的施工设备，保证设备完好与合理的利用，提高设备使用效益。对全年施工设备的采购、调入、调出、大修理、库存设备维护实行全过程监管。编制设备采购计划、大修计划、用电计划及全年设备费用经营预算。（五）财务科负责全处的目标经营利润，大力压缩非生产性开支，严格控制非生产性开支标准。根据成本开支范围，汇总编制全年处经营预算。如预算与实际发生偏差，要及时组织相关部门分析造成偏差的原因，制定解决办法，及时修正或调整相关指标，做到预算和实际的可比性，保证企业经济效益的真实与完整。
