第9章 会计报表.doc

《第9章 会计报表.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第9章 会计报表.doc（19页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、 第 九 章会计报表（答案解析） 一、单项选择题。1.最关注国家资源的分配和运用情况，了解与经济政策、国家收入的统计等有关方面的信息的会计报表使用者是（ ）。A、投资者B、企业管理人员C、政府及相关机构D、债权人 【答疑编号3620,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 会计报表的使用者通常包括投资者、债权人、政府及相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。不同的报表使用者对会计报表所提供的信息的要求各有侧重。 2.下列关于资产负债表的表述中，正确的有（ ）。 A、资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表 B、资产负债表属于动态报表 C、资产

2、负债表是内部报表 D、资产负债是反映企业某一特定时期财务状况的会计报表 【答疑编号3621,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。资产负债表属于静态报表，是企业向外提供的会计报表。 3.11、下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（ ） 。 A、应付账款 B、盈余公积 C、未分配利润 D、长期借款 【答疑编号3622,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 未分配利润项目应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。4.下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下

3、反映的是（ ）。 A、生产成本 B、委托代销商品 C、物资采购 D、工程物资 【答疑编号3623,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 工程物资属于长期资产，而非存货。 5.甲工业企业期末“原材料”科目余额为200万元，“生产成本”科目余额为170万元，“材料成本差异”科目贷方余额为15万元，“库存商品”科目余额为 150万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲工业企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。 A435 B505 C515 D705【答疑编号3624,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 工程物资不在存货项目中列示，单独列示在资产

4、负债表中。6. 某企业年初未分配利润为200万元，本年实现的净利润为200万元，按10和5分别提取法定盈余公积和法定公益金。该企业可供投资者分配的利润为( )万元。A300 B355 C370 D400 【答疑编号3625,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 可共投资者分配的利润=200（1-15%）200=3707.某企业于2004年12月31日分别借入两年期1000000元借款，三年期500000元借款。两项借款均为单利计算利息，到期一次还本付息，年利率为6。该企业在2005年度资产负债表中，“长期借款”项目应为（ ）元。 A、1484000 B、954000 C、53

5、0000 D、500000 【答疑编号3626,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 该企业在2004年度资产负债表中，“长期借款”项目的金额500000（16）530000（元）。2004年底借入的两年期的借款1000000元，在2005年末已经成为一年内到期的长期借款，应该列示在“一年内到期的长期负债”项目中反映。8. 某企业期末“应付账款”明细科目的借方余额为120万元，贷方余额为135万元，“预付账款”明细科目的借方余额为21万元，贷方余额为19万元，在企业期末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”科目的余额分别为（ ）万元。 A、141，154 B、115，2 C、

6、135，121 D、155，140 【答疑编号3627,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 :“预付账款”科目的金额12021141（万元）;“应付账款”科目的金额13519154（万元）。9. 资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。 A、“利润分配”科目余额 B、“本年利润”科目余额 C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后 D、“盈余公积”科目余额 【答疑编号3628,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 “本年利润”账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配-未分配利润”账户。在未结转前编制资产负债表时，“本年利润”账户的余额

7、也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中。10.某企业期末“待摊费用”科目借方余额为140万元，“预提费用”科目期末借方余额为125万元，“长期待摊费用”科目期末余额为130万元（其中将于一年内到期的部分为100万元），则企业期末资产负债表中“待摊费用”科目的金额为（ ）万元。 A、240 B、295 C、265 D、365 【答疑编号3629,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 期末资产负债表中“待摊费用”的金额140125100365（万元）。11.下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是( )。 A货币资金 B应付工资 C存货 D应收账款 【答疑编号363

8、0,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 “货币资金”需要根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合并编制；“存货”需要根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”等科目的期末余额，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目的期末余额后填列；“应收账款”需要分别根据“应收账款”、“预收账款”所属明细账户的期末余额，并减去坏账准备的期末余额计算填列。 12.当单位对其他单位的投资占该单位的注册资本总额（）以上，或具有实质控制权，形成了母子公司关系时，应当编制合并会计报表。A、20B、25C、40D、50 【答疑编号3631,点击提问】【您的答案】 【正确答案】

9、 D 【答案解析】 当单位对其他单位的投资占该单位的注册资本总额50%(不含50%)以上,或虽然占该单位注册资本总额不足50%但具有实质控制权,形成母子公司关系时,应当编制合并会计报表.13. 某企业2005年度销售商品取得销售收入2000000元，应交增值税340000元。2005年7月25日，退回上年度销售商品400000元，2005年2月15日，退回2003年销售商品40000元。该企业2005年度利润表中，“主营业务收入”项目金额为（ ）元。 A、1960000 B、1600000 C、1560000 D、1900000 【答疑编号3632,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【

10、答案解析】 “主营业务收入”项目金额20000000400000-400001560000（元）。14. 某企业“应收账款”明细账借方余额合计为40000元，贷方明细账余额合计为9000元，针对应收账款计提的坏账准备贷方余额为1000元，则资产负债表的“应收账款”项目应为（ ）元。 A、40000 B、30000 C、39000 D、32000 【答疑编号3633,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 资产负债表中“应收账款”项目的金额40000100039000（元）。二、多项选择题。1.下列各项，不在资产负债表“待摊费用”项目中反映的有（ ）。A“待摊费用”科目的借方余额

11、B“待摊费用”科目的贷方余额C“预提费用”科目的借方余额D“预提费用”科目的贷方余额【答疑编号3634,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 BD 2.下列各项，应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有（ ）。A“应付账款”明细科目的借方余额B“应付账款”明细科目的贷方余额C“预付账款”明细科目的借方余额D“应收账款”明细科目的贷方余额【答疑编号3635,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AC 3. 下列各项，可以通过利润表反映的有( )。 A某一时点的财务状况 B某一时点的偿债能力 C某一期间的经营成果 D某一期间的获利能力 【答疑编号3636,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 CD

12、 【答案解析】 利润表可以反映某一期间的经营成果和获利能力，资产负债表反映企业某一时点的财务状况和偿债能力。4. 会计报表按反映的内容分类可以分为（ ）。 A、单位报表 B、合并报表 C、静态报表 D、动态报表 【答疑编号3637,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 CD 【答案解析】 会计报表按反映内容的不同，可以分为静态报表和动态报表。5.资产负债表的数据来源，可以通过以下哪几种方式获得（ ）。 A、根据明细科目的余额分析获得B、直接从总账科目的余额获得C、根据有关科目的余额分析获得D、根据几个总账科目的余额合计获得 【答疑编号3638,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【

13、答案解析】 资产负债表的数据来源，可以通过以下几种方式取得：（1）根据总账科目余额直接填列；（2）根据总账科目余额计算填列；（3）根据明细账余额计算填列；（4）根据总账科目和明细科目余额进行填列。6.关于利润分配表表述正确的是（ ）。 A、它是根据“本年利润”和“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列的 B、通过它可以了解企业的利润的形成情况 C、它是会计报表中的主表 D、它是利润表的附表 【答疑编号3639,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AD 【答案解析】 利润分配表是利润表的附表，通过利润分配表可以了解企业利润的分配情况，利润表反映企业利润的形成情况。 7.在资产负债表中，下

14、列各项可能以“”填列的有（ ）。 A、应交税金 B、应付工资 C、其他应交款 D、坏账准备 【答疑编号3640,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 如“应交税金”、“应付工资”和“其他应交款”科目期末为借方余额，应以“”号填列;“坏账准备”科目期末余额只能为贷方余额或余额为零，不会出现借方余额，所以不会现现以“”号填列的情况。8.下列项目中，应在利润分配表中反映的有（ ）。 A、净利润 B、未分配利润 C、其他转入 D、应付普通股股利 【答疑编号3641,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABCD 9. 资产负债表中的“应收账款”项目应根据（ ）填列。 A、应收账款

15、所属明细账借方余额合计 B、预收账款总账科目借方余额合计 C、按应收账款余额百分比计提的坏账准备科目的贷方余额 D、应收账款总账科目借方余额 【答疑编号3642,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AC 【答案解析】 资产负债表中的“应收账款”项目反映的是应收账款的净额，“坏账准备”科目的余额应反映到资产负债表的“应收账款”项目内。10.根据企业会计制度的规定，中期财务会计报告包括（）。A、月报B、季报C、半年报D、年报 【答疑编号3643,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABC 11.下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有（ ）。A预收账款 B其他应交款C预付账款 D一年内到期的长

16、期借款【答疑编号3644,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 预付账款属于企业的流动资产，预收账款与其他应交款是企业的流动负债，一年内到期的长期借款由于期限不足一年，所以也属于企业的流动负债。12.下列各项中，属于在资产负债表中的货币资金项目中加以反映的是( )。A三个月以内的短期债券投资B银行结算户存款C信用卡存款D外埠存款 【答疑编号3645,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 BCD 【答案解析】 三个月以内的短期债券投资应该在“短期投资”项目中反映。货币资金项目，反映企业库存现金，银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行长期存款、信用证保证金

17、存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。13. 下列项目中，应在利润表中“主营业务税金及附加”项目中反映的有（ ）。A、增值税 B、消费税C、房产税 D、资源税 【答疑编号3646,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 BD 【答案解析】 “主营业务税金及附加”项目反映企业销售商品、提供劳务等主营业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加，不包括增值税，房产税。14.下列各资产负债表项目中，应根据明细科目余额分析填列的有（ ）。 A、长期借款 B、待摊费用 C、应收账款 D、应付账款 【答疑编号3647,点击

18、提问】【您的答案】 【正确答案】 CD 【答案解析】 应收账款和预收账款应根据其明细科目分析，借方余额为应收账款，贷方余额为预收账款，应付账款明细账借方余额为预付，贷方余额为应付。长期借款是根据总账科目和明细账科目余额分析填列，待摊费用是根据总账余额分析填列。四、计算题。1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2005年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： （1）向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120000元，实际成本为100000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票

19、，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值140400元。 （2）委托B公司代销商品500件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元件，实际成本为350元件。甲公司已将该批商品交付B公司。 （3）甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出300件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。 （4）以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300 000元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款（含增值税

20、，下同）分四次收取，第一次收取货款的10%，8月1日和9月1日分别收取货款的40%,第四次收款日在10月1日,收取价款的10%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。 （5）除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下： 单位：元 账户名称借方发生额贷方发生额其他业务收入30 000其他业务支出20 000主营业务税金及附加15 000管理费用60 000财务费用22 000营业外收入70 000 营业外支出18 000（6）计算本月应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 要求： （1）编制甲公司上述（1）至（4）和（6）项经济业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科

21、目及专栏）。 （2）编制甲公司6月份的利润表（利润表见答题纸）。 【答疑编号3657,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 （1）甲公司2005年6月的经济业务向A公司销售商品借：应收票据 140400贷：主营业务收入 120000应交税金-应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000委托B公司代销商品借：委托代销商品 175000贷：库存商品 175000收到B公司的代销清单借：应收账款 140400贷：主营业务收入 120000应交税金-应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本 105000贷：委托代销商品 105000 借：营业费用 6

22、000贷：应收账款 6000以分期收款销售方式向C公司销售商品借：分期收款发出商品 300000贷：库存商品 300000借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000应交税金-应交增值税（销项税额） 8500借：主营业务成本 30000贷：分期收款发出商品 300006月的利润=主营业务收入（12000012000050000）-主营业务成本（10000010500030000）主营业务税金及附加15000其他业务利润（3000020000）-管理费用60000-财务费用22000营业费用6000+营业外收入70000-营业外支出1800033%=1400033%=4620（元）借：所

23、得税 4620贷：应交税金-应交所得税 4620（2）编制甲公司6月份的利润表 利润表甲公司 2002年6月 单位：元 项目本月数一、主营业务收入290 000减：主营业务成本235 000主营业务税金及附加15 000二、主营业务利润40 000加：其他业务利润10 000减：营业费用6 000管理费用60 000财务费用22 000三、营业利润-38 000加：投资收益营业外收入70 000减：营业外支出18 000四、利润总额14000减：所得税4620五、净利润9380五、综合题。1. 甲公司系增值税一般纳税人企业，本年发生如下与收入相关的业务：（1）销售A产品一批价款60元，增值税1

24、7万元，成本40元，收到一张商业汇票，对方未提货。（2）销售C产品一批，价款200万元，成本180万元。增值税34万元，货款及税金均未收到，同期对方因质量问题，要求退货1/4，已达成协议。（3）发出D产品一批，价款20万元，成本12万元，增值税率17%，甲公司在销售时已知B企业资金周围发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与B企业长期以来建立的商业关系，甲公司将商品还是销售给了B企业，在销售后的第二个月，得知B企业财务状况好转，并承诺近期付款。（4）委托乙公司代销E产品，成本16万元，价款20万元，增值税率17%，收到代销清单后按价款的10%支付代销手续费，当期收到代销清单，清单列明

25、已销售80，扣除手续费的价款已收到并存入银行。（5）月初接到安装合同（非主营业务），合同总收入50万元，预收60万元，发生安装费30万元，其中人工费20万元，其他费用10万元，月底安装完工，假设不考虑相关税费。（6）收取丙公司的技术转让费40万元，存入银行，技术服务费用10万元用存款支付，营业税率5%。（7）销售材料一批，价款100万元，成本80万元，增值税率17%，款项已存入银行。（8）出售一项长期债券投资，出售价款为120万元，该项长期债券投资面值100万，应计利息10万元。（9）销售一台设备，账面原价15万，已提折旧7万，双方协商作价10万元用存款结算。补充资料：已知本期管理费用15万元

26、，财务费用5万元，营业外支出6万元。要求：（1）根据上述业务编制会计分录。（2）计算甲公司本期的主营业务收入，主营业务成本，主营业务利润、营业利润和利润总额。【答疑编号3658,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 编制会计分录（1）借：应收票据 70.2贷：主营业务收入 60应交税金-应交增值税（销项税额） 10.2借：主营业务成本 40贷：库存商品 40（2）借：应收账款 234贷：主营业务收入 200应交税金-应交增值税（销项税额） 34借：主营业务成本 180 贷：库存商品 180借：主营业务收入 50应交税金-应交增值税（销项税额）8.5贷：应收账款 58.5借：库存商品 45贷：主

27、营业务成本 45（3）借：发出商品 12 贷：库存商品 12两个月后确认收入：借：应收账款 23.4贷：应交税金-应交增值税（销项税额）3.4主营业务收入 20借：主营业务成本 12贷：发出商品 12（4）借：委托代销商品 16贷：库存商品 16借：应收账款 18.72贷：主营业务收入 16应交税金-应交增值税（销项税额）2.72借：主营业务成本 12.8贷：委托代销商品 12.8借：营业费用 1.6贷：应收账款 1.6借：银行存款 17.12贷：应收账款 17.12（5）借：银行存款 60贷：预收账款 60借：劳务成本 30贷：应付工资 20银行存款 10借：预收账款 50贷：其他业务收入

28、50借：其他业务支出 30贷：劳务成本 30（6）借：银行存款 40贷：其他业务收入 40借：其他业务支出 12贷：银行存款 10应交税金-应交营业税 2万（405）（7）借：银行存款 117贷：其他业务收入 100应交税金-应交增值税（销项税额） 17借：其他业务支出 80贷：原材料 80（8）借： 银行存款 120贷：长期债权投资-面值 100长期债权投资-应计利息 10投资收益 10（9）借：固定资产清理 8累计折旧 7贷：固定资产 15借：银行存款 10贷：固定资产清理 10借：固定资产清理 2贷：营业外收入 22计算有关指标甲公司主营业务收入602005020+16246（万元）甲公

29、司主营业务成本40180451212.8199.8（万元）甲公司主营业务利润246199.8万46.2（万元）甲公司营业利润46.2（50304012100-80）1.615592.6(万元)甲公司的利润总额92.6102698.6（万元）2.大华公司为增值税一般纳税人。2005年各科目的期初余额和2005年度发生的经济业务如下： 2005年1月1日有关科目余额如下表所示。 2005年1月1日科目余额表 单位：元科目名称借方余额贷方余额货币资金850000短期投资40000应收票据250000应收账款460000坏账准备900原材料550000固定资产1060000累计折旧-500000在建工

30、程650000短期借款294000应付票据200000应付账款20000应交税金3100预提费用2000长期借款740000其中：一年内到期的长期负债100000实收资本2000000盈余公积100000其中：公益金50000该企业2005年度发生的经济业务如下：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期银行承兑汇票81900元。（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款160000元，以及购入材料的增值税27200元，材料已验收入库。（3）企业将一项短期投资出售，取得价款45000元，短期投资本金40000元，价款已存入银行。（4）购入不需安装的设备1台，设备价款及增值税共计585000元，装卸费

31、、运费1000元（已取得运费发票），全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（5）向小规模纳税人销售产品一批，开出普通发票上注明销售价款300000元（不含应收取的增值税），该产品实际成本200000元，产品已发出，货款已收到，存入银行。（6）管理部门使用五台电脑报废，原价100000元，已提折旧80000，发生清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支，该固定资产已清理完毕。（7）归还短期借款本金50000元，利息已经预提，金额为2000元。（8）2005年度，企业为生产经营借入一项长期借款发生的利息费用80000元。（9）企业将要到期的一张面值为250000元的无息银行承

32、兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联，款项银行已收妥。（10）销售产品一批，销售价款430000元，应收取的增值税为73100元。已收款项421200元（其中货款360000元，增值税61200元），余款尚未收取。该产品实际成本320000元。假设本年产品无期初及期末余额。（11）本年计提固定资产折旧96500元，其中：厂房及生产设备折旧60000元，办公用房及设备折旧16500元，一台不需用固定资产月折旧额为20000元。（12）提取现金250000元支付工资。分配支付职工工资250000元，并将其分配计入相关成本费用项目。其中，生产人员工资

33、180000元，管理人员工资40000元，在建工程应负担的人员工资30000元。按应付工资的14%提取职工福利费。（13）基本生产领用原材料150000元，计算产品生产成本并将其结转到产成品。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（14）收到应收账款16146元，存入银行，企业期末是按应收账款余额的5%计提坏账准备，请做计提坏账准备的分录。（15）用银行存款支付电视广告费4200元。（16）企业计算并用银行交纳了产品销售应交纳的教育费附加1000元，交纳本月增值税105000元。（17）用银行存款偿还长期借款100000元。（18）计算并结转应交所得税（税率为33%）。（19）用银行存款

34、交纳所得税。（20）结转本期“本年利润”，并按净利润的10%与5%提取法定盈余公积与法定公益金。要求：（1）编制上述各项经济业务的会计分录；（2）编制该企业2005年度的资产负债表。 （计算结果保留两位小数）【答疑编号3659,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 1、编制该企业有关业务的会计分录： （1） 借：应付票据 81900 贷：银行存款 81900 （2） 借：原材料 160000 应交税金-应交增值税（进项税额） 27200 贷：银行存款 187200 （3） 借：银行存款 45000 贷：短期投资 40000 投资收益 5000 （4） 借：固定资产 586000 贷：银行存款

35、586000 （5） 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税金-应交增值税（销项税额） 51000 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 （6） 借：固定资产清理 20000 累计折旧 80000 贷：固定资产 100000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 19700 贷：固定资产清理 19700 （7） 借：短期借款 50000 预提费用 2000 贷：银行存款 52000 （8） 借：财务费用 80000 贷：长期借款 80000 （9） 借：银行存款 2500

36、00 贷：应收票据 250000 （10） 借：银行存款 421200 应收账款 81900 贷：主营业务收入 430000 应交税金-应交增值税（销项税额） 73100 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 （11） 借：制造费用 60000 管理费用 36500 贷：累计折旧 96500 （12） 借：现金 250000 贷：银行存款 250000 借：应付工资 250000 贷：现金 250000 借：生产成本 180000 管理费用 40000 在建工程 30000 贷：应付工资 250000 借：生产成本 25200 管理费用 5600 在建工程 4200 贷：

37、应付福利费 35000 （13） 借：生产成本 150000 贷：原材料 150000 借：生产成本 60000 贷：制造费用 60000 借：库存商品 415200 贷：生产成本 415200 解析：制造费用计算是根据上面所有业务中涉及到的制造费用发生额合计计算出来的，本题中只有一笔（11）60000；结转入库存商品中的金额是将所有业务中的生产成本金额计算出来后结转计入的。生产成本=（12）180000（12）25200（13）150000（13）60000=415200（14） 借：银行存款 16146 贷：应收账款 16146 应收账款账面余额4600008190016146525754

38、（元）；应提取的坏账准备5257545%90025387.7（元）； 借：管理费用 25387.7 贷：坏账准备 25387.7（15） 借：营业费用 4200 贷：银行存款 4200 （16） 借：主营业务税金及附加 1000 贷：其他应交款 1000 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 105000 其他应交款 1000 贷：银行存款 106000 （注：这些税金的金额都是题目中直接给出的，不需要学员自己计算，直接使用就可以了。）（17） 借：长期借款 100000 贷：银行存款 100000 （18）本年应交所得税（主营业务收入730000-主业务成本520000-主营业务税金及附加1

39、000投资收益5000-营业外支出19700-财务费用80000-管理费用107487.7-营业费用4200）33%862.06元；借：所得税 862.06 贷：应交税金-应交所得税 862.06 （19） 借：应交税金-应交所得税 862.06 贷：银行存款 862.06 （20）借：主营业务收入 730000投资收益5000贷：本年利润 735000借：本年利润733249.76贷：主营业务成本520000主营业务税金及附加1000财务费用 80000管理费用 107487.7营业费用4200营业外支出 19700所得税862.06净利润=735000-733249.76=1750.24提

40、取法定盈余公积与法定公益金：借：利润分配-提取法定盈余公积175.02-提取法定公益金87.51贷：盈余公积-法定盈余公积175.02-法定公益金87.512、编制资产负债表 资产负债表 2005年12月31日资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金850000565483.94短期借款294000244000短期投资40000应付票据200000118100应收票据250000应付账款2000020000应收账款459100499466.3预收账款其他应收款其他应付款预付账款应付工资存货550000455200应付福利费35000待摊费用应交税金3100-50

41、00一年内到期的长期债券投资其他应交款流动资产合计21491001520150.24预提费用2000长期投资一年内到期的长期负债100000固定资产：流动负债合计固定资产原价10600001546000长期借款640000720000减：累计折旧500000516500应付债券固定资产净值5600001029500长期应付款减：固定资产减值准备固定资产净额5600001029500长期负债合计740000720000在建工程650000684200负债合计固定资产合计12100001713700所有者权益：实收资本20000002000000资本公积无形及递延资产：盈余公积100000100262.53无形资产其中：公益金5000050087.51其他长期资产