财务管理规章制度.doc

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1、 新利达公司财务管理规章制度第一节 总则第一条 为规范本公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法、会计准则、企业财务制度、会计人员基础工作规范以及国家其它有关法律、法规，结合本公司具体情况，制定本制度。第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二节 财务机构与会计人员第四条 公司设置独立的财务机构。第五条 公司财务科长

2、协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。主要职责如下：（1）组织拟订公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外及集团公司报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。（2）监督公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不违反财经纪律事项。（3）搞好本部分的内外协调工作，并协助公司领导作好公司的资金运筹及资金管理工作。 （4）进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。 （5）对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。（6）协调公司与银行、税务、工商、审

3、计部门的关系，严格保守公司的财务机密。 （7）编制各种会计报表，负责公司的固定资产清查工作。（8）承办公司领导交给的其他工作。第六条 财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。第七条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第八条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第九条 财会人员在办理会计事务中，严格遵守财经制度和财经纪律，坚持

4、实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十条 财会人员力求稳定，不宜随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续

5、，由单位负责人监交，必要时有主管单位会同监交。第十一条 会计人员实行岗位责任制，会计工作岗位可以一人多岗，一人一岗，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。第十二条 会计人员任职实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构主管人员；会计机构负责人，会计机构主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第十三条 会计人员严格遵守会计职业道德，能较好地做到：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。第三节 会计核算原则第十四条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企

6、业会计准则和企业财务通则及有关补充规定等法规。第十五条 公司采用国家规定的企业会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第十六条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以历史成本为计价原则。以人民币为记帐本位币，人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第十七条 一切会计凭证、账薄、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。第十八条 公司各单位收益与成本费用的计算，实行统一核算，统一设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第十九条 公司采用的会计处理方法，

7、前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四节 资金管理第二十条 公司应定期编制年度资金计划、半年度资金计划、月度资金计划，以便及时了解资金情况，发现资金不足，采取积极对策，确保资金运转流畅。第二十一条 银行帐户必须遵守集团公司的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第二十二条 银行帐户印鉴的使用实行2章分管并用制，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第二十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记

8、帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应做出调节表逐笔调节平衡。第二十四条 库存现金的管理（1）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 （2）出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 （3）凡能用支票支付的款项不得支付现金。 （4）现金的支出必须由财务部负责人（经理）签字方可付款，财务部负责人（经理）短暂离岗，则由财务部负责人（经理）书面委托人签字。（5）现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

9、（6）差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经财务部负责人（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。 （7）一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（万元以上）支付往来或贸易现金。（8）严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处第五节 存货的控制和管理 第二十五条 存货成本按实际成本法计价。 第二十六条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，领用须经批准，手续齐全。第二十七条 定期进行库存商品盘点，每月由仓库管理人员进行一次实物盘点

10、，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门，由公司成立盘库小组，一年至少一次集中对各仓库进行盘点。第二十八条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。由盘库人员写出书面说明，报经公司领导审批后，按有关财务规定由财务部进行帐务处理。第六节 固定资产核算 第二十九条固定资产是指使用年限在年以上，单位价值在2000元以上房屋建筑物、机器设备、电子设备及其它设备。第三十条 固定资产按实际成本或公允价值计价。第三十一条 固定资产折旧采用平均年限法计提。第三十二条 固定资产分类、折旧年限 残值率 房屋及建筑物 20年 5%机械设备 10年 5%电子设备（如微机、复印机） 3年 5% 固定资

11、产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。第三十三条 按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细帐、固定资产台帐应相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。第三十四条 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。 第三十五条 固定资产必须每年盘点一次，对盘

12、盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。 报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。第三十六条 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经公司主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。 第三十七条 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于

13、金额较大的实行预提大修理办法。 第三十八条 闲置固定资产应定期向公司设备管理部门报告，由公司实行有偿统一划拔。第七节 成本费用管理第三十九条 成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。第四十条 公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。第四十一条 公司的期间费用包括管理费用、财务费用，期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。第四十二条 公司下列支出，不得列入成本费用：为购置和建造固定资产、

14、购入无形资产和其它资产的支出；被没收的财产；各项罚款、赞助、捐款支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其它支出。第四十三条 公司拟订成本管理和核算办法，加强成本管理的基础工作，根据核定的利润指标，编制公司成本、费用预算。按期编制成本报表，核算产品明细，购销成本，正确归集，划分成本界限。第四十四条 按期进行成本费用分析和考核的执行情况及升降原因，预测成本发展趋势，提供有关成本费用资料，做好公司各部室及基层各单位的考核工作。第八节 应收账款管理制度 第四十五条 应收帐款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和

15、经济效益.为了进一步规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。第四十六条 建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录主要包括客户的品质、能力、资本、抵押和条件（“5C”系统），客户与企业往来的历史记录，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等第四十七条 签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据主要内容包括：1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等； 2、明确双方的权利义

16、务和违约责任； 3、确定合同期限； 4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）； 第四十八条 财务部门负责应收帐款的计划、控制和考核。1.要形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。2.财务部还要负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 3、 财务部负责应收帐款对帐工作时，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对

17、往来帐户发生额、余额的书面认可。 4、 对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。第四十九条 财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收帐、帐龄分析表及分析资料。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏帐风险及对财务状况的影响，以便确定坏帐处理、当前赊销策略。 第九节 对外投资的管理第五十条 对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。 第五十一条 对外投资评价应注意的原则： 1）投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2）投资保本能力：必须增

18、循投资后原有价值不下跌的原则。 3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。 4）纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 5）全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。 5）正确估计公司的筹资能力。 6）投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 7）管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。第五十二条 公司对外投资必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到公司董事会批准。第五十三条 公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司

19、财务部核定。第五十四条 公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。 第十节 税收及利润分配第五十五条公司严格执行国家税收政策，及时足额纳税。第五十六条 进行税金核算，正确计算增值税发票金额，并按规定开具增值税专用发票。对所得税的计算和调整，应按照税法有关规定执行。第五十七条 公司应由专人负责税务报表。第五十八条公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第五十九条利润是指公司在一定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额

20、和净利润。第六十条 公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不够弥补的，可以在五年内用所得税前延续利润弥补。延续五年未弥补的亏损，用交纳所得税后的利润弥补。第六十一条 公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其它转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润按下列顺序分配：1、 提取法定盈余公积2、 提取任意盈余公积3、 提取法定公益金4、 向股东分配股利第六十二条 公司财务报告1.公司按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。2.公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。本制度将半年度、季度和月度财务会

21、计报告统称为中期财务会计报告。3.公司业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成（不要求编制和提供财务情况说明书的企业除外）。公司对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内容等，按国家统一会计制度规定编制；企业内部管理需要的会计报表由公司自行规定。4. 公司向外提供的会计报表包括：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）其他有关附表。5.会计报表附注至少应当包括下列内容：（一）不符合会计核算基本前提的说明；（二）重要会计政策和会计估计的说明；（三）重要会计政策和会计估计变更的说明；（四）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（五）关联

22、方关系及其交易的披露；（六）重要资产转让及其出售的说明；（七）企业合并、分立的说明；（八）会计报表中重要项目的明细资料；（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。6.财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（一）企业生产经营的基本情况；（二）利润实现和分配情况；（三）资金增减和周转情况；（四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。7.企业对其他单位投资如占该单位资本总额50以上（不含50），或虽然占该单位注册资本总额不足50但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制原则和方法，按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。8.企业对外提供的会

23、计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；又设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。第十一节 会计电算化档案管理第六十三条 电算化会计档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据，以其他磁性介质或光盘储存的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计账薄、会计报表等数据。第六十四条 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。第

24、六十五条 对会计电算化档案管理要做好防磁、防火、防潮、和防尘工作，重要会计档案应准备双份 ，存放再两个不同的地点。第六十六条 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。第六十七条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第六十八条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报董事长、总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第十二节 建立会计电算化内部管理制度第六十九条会计电算化的工作岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位，基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、记帐、会计档案管

25、理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理维护计算机及会计软件系统的工作岗位。第七十条 电算化主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，必须具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验.电算化主管可由会计主管兼任。第七十一条 会计电算化操作管理制度主要内容包括：1. 明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理指定专人定期更换密码杜绝，未经授权人员操作会计软件。2. 预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内账薄；3. 操作人员离开机器前，应执行相应命令退出会计软件；第七十二条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度其主要内容包括：1.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。2.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要进行备份。3.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并有有关人员进行监督。4.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。5.健全必要的防治计算机病毒的措施。