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1、毕业设计（论文）题目：昌豪公司经营的信用建设研究 毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得 及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作 者 签 名： 日 期： 指导教师签名： 日期： 使用授权说明本人完全了解 大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电
2、子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期： 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位
3、论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权 大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日昌豪公司经营的信用建设研究摘要诚信经营是建立社会主义市场经济体制的客观要求，信用是市场经济的重要基础，良好的信用关系是企业最好的发展优势和竞争手段，而这也正是我国企业在企业信用状况方面所缺失的。在市场经济的运营发展过程中，企业信用越来越凸显其重要性，如何进行企业信用建设，处理好企业信用管理问题，树
4、立企业信用意识、维护企业良好信用关系、降低企业信用风险，以保证企业竞争力成为众多企业发展和建设过程中亟待解决的问题。本文以昌豪公司的信用建设为例，从我国企业信用建设的大环境入手，结合信用的相关理论，对昌豪公司所处的经济环境及自身的信用经营情况展开调查分析，集中讨论企业信用建设的一系列问题，并尝试根据存在的问题分析原因并提出建议和对策。关键词：信用；信用建设；信用管理；信用风险Research on Chang Hao Companys Credit ConstructionABSTRACTIntegrity management is the objective requirement for
5、 establishing a socialist market economic system, and the credit is an important foundation of the market economy, good credit relations are the best advantages for development and competitive means of the enterprise. These are exactly what Chinese enterprises lack in credit conditions of enterprise
6、s. During the operation in the process of the market economy development, enterprise credit becomes increasingly important. As a result, how to construct enterprises credit, deal with the problems exist ing in enterprise credit management, establish the idea of enterprise credit, maintain good credi
7、t relationships and reduce business credit risk in order to ensure the competitiveness, all of these problems are wildly existing in the process of enterprise development and construction that demanding prompt solution.This article will use Chang Hao Companys credit construction as an example to int
8、roduce the environment of enterprise credit construction in China first. Then based on the relevant theory of credit, it will explore and analyze Chang Hao companys economic condition and credit management condition, among which great attention will be paid to a range of issues of the enterprises cr
9、edit construction. And lastly, attempt is made to analyze in terms of the existing problems and recommendations and solutions are made accordingly.Key words: Credit; Credit Construction; Credit Management; Credit Risk目录1 绪论11.1 研究背景与目的11.2 文献综述11.2.1 国外研究的历史与现状11.2.2 国内研究的历史与现状21.3 研究方法41.3.1 调查法41.
10、3.2 文献资料法41.3.3 归纳法42 信用概念及相关理论52.1 信用52.2 企业信用建设的理论依据52.2.1 科斯定理52.2.2 马克思信用理论62.2.3 产权制度62.3 信用在企业经营中的影响与作用62.3.1 降低交易成本72.3.2 提升企业经济效益功能72.3.3 规范市场秩序83 昌豪公司的企业信用状况93.1 昌豪公司基本概况93.2 昌豪公司经营中存在的信用问题与分析93.2.1 信用意识薄弱影响销售回款93.2.2 缺乏有效的信用管理方法103.2.3 财务失真以及缺乏回款管理114 昌豪公司信用建设的对策建议124.1 加强内部信用工作124.2 建立客户信
11、用管理124.3 强化信用评级134.4 实行恰当的信用政策144.5 有效的信用控制与回款管理144.5.1 落实合同签订154.5.2 收款责任落实到个人154.5.3 确定合理的回款程序155 总结16参考文献17致谢181 绪论1.1 研究背景与目的诚信经营是建立社会主义市场经济体制的客观要求，在市场经济体制中，信用是市场经济的重要基础，良好的信用关系是企业最好的发展优势和竞争手段，但在我国，越来越多的中小企业都面临企业信用危机，在企业信用状况方面有所缺失，造成这种企业现象的原因一是企业本身缺乏信用观念，二是企业未曾在经营中进行信用制度建设。本文结合昌豪公司在信用建设，就如何进行企业信
12、用建设，增强企业信用观念、维护企业良好信用关系、维持诚信经营意识、避免企业遭遇信用风险等众多企业发展和建设关注的焦点进行讨论，对我国企业诚信营销的机制进行研究和探讨，调查研究我国企业诚信营销的现状，找出存在的问题，分析原因并找出对策。1.2 文献综述1.2.1 国外研究的历史与现状关于企业信用的研究，最早是西方学者从经济学角度入手，认为企业信用是与市场经济的确立和发展相适应的，运行良好的市场秩序需要某种道德支撑，而信誉或信用则是市场经济最重要的道德基础，并取得了一系列理论研究成果。关于企业信用的研究，最早是西方学者从经济学角度入手，认为企业信用是与市场经济的确立和发展相适应的，在很早以前就十分
13、重视信任的作用，开始探讨市场经济的道德基础问题，认为运行良好的市场秩序需要某种道德支撑，而信誉或信用则是市场经济最重要的道德基础，并取得了一系列理论研究成果。最早在理论上涉及到企业信用问题的应该是现代西方经济学鼻祖、英国著名经济学家Adam Smith，其早在1759年就在道德情操论中就指出经济活动是基于社会习惯和道德的，脱离社会习惯和道德，交易活动就会受到影响，交易基础就会动摇。之后他又于1776年出版的国富论中谈到经济行为动机的自利性，认为出于同情、仁爱动机与出于自利动机的行为同样具有道德价值，既论证商业促进文明进步，又认为商业蕴涵了互助友爱、自由平等、诚实守信、勤奋节俭等美德。1879年
14、德国经济学家Bruno Hildebrand提出了信用经济的概念，将人类经济发展分为三个不同时期实物经济时期、货币经济时期和信用经济时期，认为在前两个时期的交易活动中，权利和义务的实现和履行是同时的，而“信用经济”阶段是以信用作为媒介的交换，商业交换的结果是信用信息的转让，而不是黄金与现金转让。20世纪初叶德国社会学者Max Weber在其新教伦理与资本主义精神一书中无数次强调恪守诺言是资本主义获得成功的重要信条，认为信用就是金钱。1937年英国经济学家Ronald Harry Coase在企业的性质中谈及交易成本理论，从交易费用方面论证制度与信用的关系，认为当交易费用大于零时，法定权利的初始
15、安排必将影响资源配置效率，企业不讲信用会引发和增加交易费用，降低资源配置效率，而通过降低交易费用提高资源配置效率的关键是构建一个经济人讲诚信的收益大于不讲诚信所付出的成本的制度。美国学者David J Fritzsche在其著作商业伦理学中写到，无论从宏观角度还是从微观角度上讲，道德的行为都是商业长期成功所必须的，从宏观上讲，不道德的行为会扭曲市场体系，导致资源配置效率低下；从微观上看，不道德行为导致企业长期经营成果下降。日裔美籍学者Francis Fukuyama则在其所著的信任：社会美德与创造经济繁荣一书中从经济发展和社会繁荣出发，分析到社会团体中人们之间的彼此信任、蕴涵着比物质资本和人力
16、资本更明显的价值，认为以信用为代表的社会资本与物质资本一样具有很重要的作用。1.2.2 国内研究的历史与现状在旧中国，信用在民族文化方面只有诚信守信一说，即使到了近代也无较大发展，我国对于企业信用的研究明显晚于国外，且滞后于我国企业信用发展的实践。在新中国之后，国家经济长期处于计划经济条件下，信用的作用就显得微不足道，因此，我国对信用的理论研究几乎为零。之后随着改革开放，我国开始从计划经济转向市场经济，对企业信用要求越来越高，国内学者和企业界人士开始了对企业信用文化的持续关注和研究，并已取得了一定的成果。1995年著名经济学家张维迎在其著作企业的企业家契约理论中认为“企业产权决定了企业所有者的
17、风险态度”，阐述了企业之间信用的建立是在企业产权明晰基础之上的，只有产权明晰、权责分明，企业之间的信用制度才能从根本上建立起来，才能有效地抑制企业的失信行为并使失信行为受到相应的惩处。之后他在2001年出版的著作产权、政府与信誉中进一步论述这个观点，认为产权问题是造成我国企业失信行为的一个重要的原因。2001年中国著名社会学专家郑也夫在其著作信任论中谈及信任、理性和习俗三者之间的关系，分析了人类信任行为的生物学根源、心理根源、制度基础和文化基础。2003年国内学者王良出版社会诚信论一书，介绍了西方国家建立社会信用评价体系以及诚信监督约束机制的做法和经验，提出了建立我国社会信用体系的具体建议，形
18、成了较完善的社会信用体系建设理论。2006年西安财经学院教授李颖出版企业信用文化一书，详细介绍了企业信用文化的相关理论，把企业信用文化分为信用物质文化、信用行为文化、信用制度文化和信用精神文化等，提出要培育企业家的儒商人格来提升企业信用理念，在构建企业信用文化时，提出要建立企业学习型组织。2006年国内学者叶陈毅在其著作企业信用制度论一书中从经济学、行为科学和管理学等视角对企业信用管理进行了系统的理性思考，并明确提出要培育以诚信为本的企业信用文化。就整体来说，欧美国家因为产权私有、法律完善，在信息传播上透明迅速，企业在市场竞争中严格遵循市场规则，难以脱出信用体系的制约，信用程度较高，守信度较好
19、，一般很少发生失信行为，而发展中国家企业信用现状与建设水平较为落后，信用交易较为贫乏。就我国而言，信用体系建设发展落后，企业自身信用制度尚未真正建立，企业信用意识淡薄，信用观念扭曲，普遍存在的信用缺失使企业面临信用危机，既败坏社会风气又危害社会经济的发展，各地政府建立的信用系统主要以服务为主，还有待挖掘对政府决策提供重要参考、对企业从事市场活动的有力引导、对社会各界诚信意识的培养塑造。1.3 研究方法1.3.1 调查法主要通过企业实地调查，了解企业在业务往来方面的信用现状，收集企业经营中发生的信用问题，对信息进行汇总、整理和分析，并对这些问题出现的原因进行深入的分析。1.3.2 文献资料法主要
20、收集以往国内外学者在企业信用建设问题方面的研究历史与现状、信用建设的方法和体系，特别是针对这些信用问题而提出的对策与建议，参考文献资料加以完善或重新做出建议。1.3.3 归纳法在收集的资料里有很多学者专家的观点，不过他们都只是提及信用建设当中的某些方面或者是一些共性研究，本文对这些观点进行总结提炼，作为本文研究的依据，并进行尝试应用。2 信用概念及相关理论2.1 信用现代市场经济是信用经济，信用是一种建立在授信人对受信人偿付承诺的信任的基础上、使后者无须付现即可获取商品、服务或货币的能力。在一定程度上可以定义为对借的偿还1。在当前经济环境下，信用对于买卖双方来说都是一种有力的经济手段。对于卖方
21、而言，存在巨大的利益动力，一是作为促销手段能吸引资金短缺的客户并进行赊销，二是能增强卖方市场竞争力，在同质产品中能获取更多的市场份额；而对于买方来说，信用是一种短期融资，因为可以暂不支付金额，手中多了一笔资金，可以用作其他用途，因此也存在一定程度的信用风险客户拖延付款甚至拒不付款的风险2。2.2 企业信用建设的理论依据欧美国家的学者最早兴起信用建设的相关研究，Adam Smith首谈经济活动与道德诚信之间的关系，Karl Heinrich Marx在资本论详细讨论资本主义国家的信用问题并形成理论，Bruno Hildebrand提出信用经济概念，Ronald Harry Coase围绕交易费用
22、节约而提出交易费用理论3，再有因企业制度变革而发展出的企业信用建立在企业产权明晰基础之上的理论。2.2.1 科斯定理奠定现代产权理论基础的Ronald Harry Coase在其交易费用理论中谈及企业信用时讲到，当交易费用大于零时，法定权利的初始安排必将影响资源配置效率，企业不讲信用会引发和增加交易费用，降低资源配置效率，而通过降低交易费用提高资源配置效率的关键是构建一个经济人讲诚信的收益大于不讲诚信所付出的成本的制度4。即是说，在信用气氛较浓厚的经济条件下，强有力的制度、长期的守信能给交易各方提供安全的买卖环境，有效降低交易各方可能为了防范信用风险而采取措施所要需要付出的巨额费用成本，从而促
23、进交易的顺利进行和增加市场交易的规模。2.2.2 马克思信用理论马克思在资本论中讨论资本主义国家经济时，认为资本主义信用制度加速了资本主义生产力的发展，加速资本流通，减少流通费用，节约实际货币使用的作用，使资本能够更自由、更迅速地在各生产部门和各企业之间进行转移，进而促进利润率的平均化5；再者信用能使资本家拥有超过其实际持有资本的限制，利用信用来扩大自己企业的规模和生产，仅以自己实际拥有的少量资本形成支配资本和劳动力的基础；同时，信用往往存在于大资本方面，因此它又是促使大资本吞并小资本，加速资本集中的速度。马克思认为信用关系是人们在经济实践中对利益追求的必然结果。在市场经济条件下，整个经济活动
24、日益信用化，信用关系已经渗透到经济发展的各个方面。马克思信用理论对我国社会信用体系建设仍具有重要的指导意义。2.2.3 产权制度产权制度与契约理论被相继提出后，国内外学者试图从产权理论的角度来研究中小企业的信用问题，认为产权是信用产生和发展的前提和基础6。信用的本质是一种产权关系，产权的清晰界定及财产分属于不同的主体是信用产生和发展的前提。由此推论，一个没有自己独立财产也即没有独立产权地位的经济主体，是不能对自己行为的后果负完全责任的，也不会有谁愿意将财产让渡给一个没有独立财产从而没有履约能力的人，因此他没有资格和权利从事信用活动。如果在一个市场中，从事信用和交易活动的经济主体普遍缺乏独立的产
25、权地位，那么这个市场必将到处充斥着欺诈、违约、赖账、拖欠等等不守信用的行为7。2.3 信用在企业经营中的影响与作用信用作为一种能量巨大的经济手段可以进行融资、理财、配置资源等活动，可以说在整体企业经营活动中发挥着巨大的影响和作用，但对于中小企业而言，信用却却难以有其发挥应有效用的空间，原因在于一方面是中小企业生存的信用环境较差；另一方面是中小企业自身信用意识淡薄，信用管理制度缺乏，企业信用文化建设不完善8。而我国中小企业在国民经济发展中又占有重要地位，已成为构建和谐社会、促进经济发展、增加就业机会、推动自主创新、优化贸易结构的重要力量。2.3.1 降低交易成本在生产力极度发达的今天，商品交换活
26、动要做到一手交钱、一手交货是不现实的，而除却现钱现货的交易模式，先钱后货或先货后钱等方式都存在着一定的风险，尤其是在市场经济中，买卖双方的信息往往不对称，大部分交易并不是在获取充分的信息后才进行，对商业伙伴认知缺失，对对方的认识仅体现于简单的业务往来上，没有充足的认识和调查，为了节省获取信息的成本，更多的是依据采购规模、交易记录等模糊的企业信用来决定交易行为9。交易关系中有着“可被信任”声誉的一方将有较低的交易成本，而有效降低交易成本的企业将表现出较好的业绩。若企业缺乏一定的信任将会导致交易失败或者需要额外控制而增加成本10。因此，在拥有完善的企业信用体系的环境下，信用使得将来的给付行为变得可
27、以预期和确定，既减少了交易发生前的搜寻成本和信息成本，又减少了交易完成后的监督成本以及违约成本，从而避免或减少市场风险，企业进行信用活动的交易费用将大大降低，出于风险考虑而造成的机会成本问题也可以被妥善解决。2.3.2 提升企业经济效益功能企业信用能凝聚企业员工的归属感、积极性和创造性。良好的企业信用文化能营造出诚实守信、积极向上的思想观念和行为准则，在企业内形成强烈的使命感和驱动力，调动员工积极性，提高企业经济效益；健康的企业信用文化给人以认同感，对员工的信用行为和价值导向作用巨大，能够改进员工对组织的忠诚和企业的效率，而企业一旦拥有了效率，其经济效益也会随之提高。信用是市场要素中的一种社会
28、资本，信用资本的投资需要付出信用成本，信用投资可以产生积极的信用收益。对整个社会而言，信用关系不断良好发展，在一定程度上加速了商品和货币流通、推动了交易方式的变革，规范经济主体的行为、降低市场交易的成本、动员和配置社会资源、促进政府宏观调控目标的实现、推动市场经济的良性循环和发展、不断增加全社会的经济利益11。2.3.3 规范市场秩序行业缺乏信用自律，导致交易成本提升，交易效率降低，使企业的长期经营发展发生障碍，影响到企业所在地区的信用环境，进而影响该地区的经济发展良好的信用环境和市场秩序是信用经济得以健康发展的基石，也是市场经济体系得以正常运转的重要保证12。而企业信用建设的良好发展能进一步
29、反哺市场环境，促进行业自律，继而规范整个市场的信用环境，形成一个良好运行的市场经济秩序。3 昌豪公司的企业信用状况3.1 昌豪公司基本概况汕头市昌豪电子实业有限公司（昌豪公司）是一家位于广东汕头潮南区陈店镇的高新科技民营企业，注册成立于2001年，公司引进全自动化生产设备，拥有一支专业性强的工程技术队伍，主要从事半导体分立器件后道封装生产。产品涵盖直插、表面贴装各类晶体三极管和可控硅、场效应、肖特基、达林顿、三端稳压器、开关二极管等半导体器件，销售网络遍及全国各地，产品大量直接或间接出口印度、巴基斯坦、俄罗斯及欧美、中东、东南亚等国家和地区。公司生产车间建有恒温恒湿、静电防护、清洁卫生的生产环
30、境，配备了先进的检查设备、试验装置，严格按照ISO质量管理体系要求及产品技术标准控制产品质量，保证了产品的质量。现已具备年产各类大、中、小功率晶体管总17亿支的生产能力。并在深圳开设有经营部，秉承“产品精益求精、服务尽善尽美”的坚定信念，坚持以市场为导向，以高品质的产品进入市场，为客户提供质量稳定、品质可靠的产品，以卓越的品质表现赢得广大商家的信任。昌豪公司作为一家高新科技实业公司，其信用环境受地区经济、社会秩序及企业自身发展的影响。3.2 昌豪公司经营中存在的信用问题与分析3.2.1 信用意识薄弱影响销售回款我国公司之间拖欠问题积存深远，据2012中国企业经营者问卷跟踪调查报告调查结果显示，
31、应收账款高于正常回款期（即拖欠账款）的企业占28.6%，比2011年上升了2.8个百分点这其中，中小企业的应收账款高于正常回款期的比重多于大型企业，民营企业应收账款高于正常回款期的比重多于国有及国有控股公司和外资企业。在经济活动中企业之间的相互拖欠更是屡见不鲜，拖欠是一种普遍的经济行为，在现实经济环境下，企业不赊销难以经营，但赊销就很有可能造成企业应收款难以收回，资金链断裂。昌豪公司作为生产半导体器件的实业公司，面对的客户对象既有电子制造企业也有电子零件销售公司，具体些包括数码公司、电器公司、以及电子原件销售公司，数码公司、电器公司主要为生产MP3/MP4、功能相机、视听音响、电子玩具等产品，
32、电子元件销售公司则为同行业元器件采货或分销。这其中，部分中小微型公司缺乏信用意识，对于企业之间的业务往来往往缺乏诚信经营的观念，导致公司长期无法将应收帐款收回，造成资金紧张甚至是坏账。在对公司的调查中发现，昌豪公司的客户群体中容易发生拖款，甚至是跑款的客户一般存在这样两个形态：小微企业资金短缺，本来就经营困难还要加大投入生产，盲目采购，资金周转不灵，生产停顿，无力还款；企业缺乏契约精神，无视自身与商业伙伴的经营状况，将拖欠货款作为一种筹措资金的手段，取货不付款、恶意拖款。昌豪公司在与客户进行购销行为时，对于新老客户的信用程度了解不高，只停留在表面的采购数量和金额上，忽视对客户公司背景的调查了解
33、，销售人员只看重能给企业带来较大经济利益，有时候为了尽快将器件售出、一心只想成交扩大销售额，就盲目达成交易。3.2.2 缺乏有效的信用管理方法昌豪公司往来客户众多，面对的大多数是中小型电子公司，但是对于公司往来客户的认识局限于手中仅有的几份买卖合同和收据，认知仅仅停留在供销货量及金额等表面数据上，客户资源信息散乱，缺少积累和整理，没有专门的客户信息档案，对于公司上下游供应链的档案信息没有进行有效管理。昌豪公司在业务往来上，主要表现为对新客户缺乏足够的信用信息，在进行每一笔业务往来时，达成交易前没有进行足够的企业信用调查，了解片面，仅仅依靠很初级的外在判断来确定客户是否有能力完成一笔业务合作的账
34、目交易，如对于新客户，在洽谈第一笔业务时尽量避免先货后款，注重其订金或首笔账款的数额；对于老客户则是看重过往的交易记录，凭借以往的业务合作、还款记录等经验来确定后续业务往来。如此仅凭经验之谈来进行业务合作存在很大的弊端：一是对于新客户以偏概全，容易被外在所欺骗，导致判断失误，二是老客户缺乏动态信用跟踪，对其在与公司的交易行为中的某些不利变化视而不见。缺乏对新客户的信用评估和授信决策和对老客户的信用监控和风险分析，对客户没有进行深层认知和信用分析，缺乏有效的资信材料，尤其是对其现金流量及储备、公司发展前景、盈利情况、汇款能力等信息的缺失，不能准确判断其信用状况，继而影响到公司对客户的资信控制。3
35、.2.3 财务失真以及缺乏回款管理会计人员素质不高，财务失真现象较为严重是绝大多数中小企业存在的共同问题，昌豪公司拥有专业生产产厂区，同时又在深圳设立有经营部，公司产销分开，但在财务制度存在较大缺陷，会计人员少且业务不精，不能严格按照会计准备进行企业财务会计核算，在账目记录上较为混乱，厂区与经营部之间的账目记录不正确，部分销售人员仅仅拿回合同和发货单，但是应收款却未及时跟进收回，造成应收账款核算的不实，不能全面真实地反映企业客观的经营状况信息。另一方面昌豪公司为了提升公司销售额，刺激销售人员的积极性，工资报酬是按销售人员的销售额进行提成挂钩的，每达成一笔业务就能获得一定百分比的提成，这使得公司
36、以及销售人员过于看重销售业绩的提升忽略了产生财务坏账的可能性，并且又未将应收账款纳入考核体系。在一定层面上使得销售人员只关心销售任务的完成，为了提升个人销售业绩，对于客户信息置之不理，一旦获得业务合作的机会就千方百计想要达成交易，就算客户无法及时还款也愿意进行赊销，对于熟识客户甚至有时还不签订业务合同，导致应收账款上升，对于这部分账款又没有采取措施进行积极有效的回款工作。而对已经部分存在账面上多年，几乎无处追讨已形成呆死账的应收款项的确认不够及时，长期挂账，不进行计提坏账，也导致企业资产的虚增。4 昌豪公司信用建设的对策建议公司的信用建设从无到有，尤其是针对昌豪公司而言，公司本身既没有一套系统
37、有效的信用管理制度也没有相应的信用管理部门，所以应该要从最基本的信用管理制度入手，构建企业信用管理制度系统。从企业信用制度和企业信用文化制度出发，通过客户资信控制、信用风险管理与客户跟进管理、信用控制及售后服务监控的前中后三方面全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。4.1 加强内部信用工作企业的诚信是企业的无形资产，是企业核心竞争力的关键所在，是市场对企业的认可程度，是社会的接受程度。在内部信用管理方面，要加强内部信用工作，建立公司信用文化，制定信用章程，为企业员工树立信用理念，牢固诚信经营意识，从自身做起，培育良好信用，依法开展生产经营活动，使其涵盖公司生产、经营等各个环节，使信用道德
38、、理念渗透到公司的各个方面。要做到开发和利用优秀传统信用文化；育企业信用理念，强化信用意识，提升企业信用文化水平；践行以人为本的文化管理理念，构建中小企业内部信任关系13。施行信用管理建设从自身自律做起，矫正信用失信行为，避免在市场活动中造成信用受损。保证企业发展的每一个组成部门都能够很好地落实执行企业所制定的信用管理条例，从而实现企业的信用管理科学化、高效化。4.2 建立客户信用管理昌豪公司在销售过程中不注意调查客户资信，对于新老客户仅仅凭借历史印象、往来经验等模糊信息来进行商业交易，并简单凭借这些印象经验来与客户进行商业洽谈、达成交易：对于新客户则避免签大单、提货要求提前全额或部分付款，对
39、于老客户则放宽授信条件，允许先货后钱或大额赊销。公司在进行这些工作时却对客户信息全然无知，存在极大的信用风险。销售部门在与供应商、客户接触的同时，应尽可能多地掌握其经营状况、债务情况、付款记录等情况。对新客户要预先进行企业了解、资信调查，以便深入进行信用评估和授信决策，确定其交易额度；对于交易多年的老客户也要阶段性地了解其资产情况，进行信用监控和信用分析。做好对客户信用信息的调查，防止盲目信任，对于供应商及客户的信用信息调查应该基于以下几方面：（1）公司基本信息，包括其注册资本、注册地、公司规模、法人、往来结算银行账户等基础信息。（2）公司经营状况，生产规模、产品销售情况及业绩。（3）财务状况
40、，经营中的现金流量、资产规模、负债情况及偿付能力等。（4）业务往来记录，与本公司之间发生的业务往来业务和交易，是否按时付款、履约情况或其他不良记录等。根据各方面的信用信息调查建立专门的资信管理平台，对供应商及客户建立相关的资信档案，统一管理客户的的信用信息，就客户的信用程度进行监督和管理，通过对客户相关信息的掌握和了解建立起有效的数据库，对往来交易都应具体做出客户信用风险分析，做好信用记录，就客户的履约能力和履约意愿进行经验性的评价，并随着市场和客户的变化随时的进行调整和完善，通过这些客户的数据分析我们就可以很好地对客户的信用问题进行了解，从而更加有针对性地面向客户，进行有效的管理14。4.3
41、 强化信用评级昌豪公司对于客户的信用评估是建立在两者之间业务往来的历史和经验上的，仅凭旧有的几张买卖合同收据，以及对对方采购销售人员的熟悉程度来进行一个感性的评估，过程简单方便，却很难保证其准确性和科学性，因此应该建立一套基于客户交易经验与信用信息档案的科学信用分析的信用评估，将供应商及客户的所有信用信息进行详细分析，综合彼此之间的交易历史和印象经验，形成一个统一科学的评估结果。在信用评估结果之上制定一套行之有效的信用评级体系用以客户分级分类供应商与客户的资信程度，通过信用评估来评定客户的信用等级，进一步确定要给予客户的信用额度标准和结算方式15。信用评级标准的制定要考虑到市场竞争状况，同时兼
42、顾增强市场竞争力、扩大销售与降低违约风险、收账费用两者之间的关系，即要综合同行竞争对手的情况、企业承担违约责任的能力、客户的信用程度三方面因素，通过一系列能够说明客户信用能力的指标来制定合适的信用评级标准，指标应包括客户注册资本、生产经营状况、财务状况、市场竞争情况、业务往来记录等各方面细则，并设置相对的权重比例，可以根据近期已有的客户数据首先确定了信用好、信用差的客户类型来作为评价其他客户的信用标准，根据权重排序最终划分为若干个等级，在客户的资信档案以及信用评级标准的基础上判断客户的信用等级并决定是否与客户进行业务或来或给予客户信用政策16。4.4 实行恰当的信用政策信用政策即是对于客户应收
43、款的规定，包括信用期间、授信额度、现金折扣。根据客户信用等级进行划分，信用期间由长到短、授信额度由高到低，分别适用到各个信用等级的客户上17。信用期间为允许客户从签订购销合同到最后付款之间的时间段，企业允许客户付款的时间，信用期间的确定主要参考企业现有的客户回款周期，制定兼顾企业与客户两者的时间期限，避免过短不足以吸引客户、过长影响资金使用等问题的发生。信用良好的客户可以适当延长信用期间，反之信用差的客户则要缩短信用期间。授信额度即客户所在信用等级内所允许的最大赊销额度，包括了已用额度和授信余额，授信额度并非指客户可以在多次业务往来中进行累计赊销，而是要求收回部分赊销额才允许下一次赊销。企业要
44、及时对授信额度进行跟踪，避免客户过度赊销。现金折扣则是对于现款结算或在一定信用期间之内提前还款的价格折扣，通过设置现金折扣和折扣期限，在价格上对客户做一定的扣减优惠，吸引客户为了享受优惠而提前付款，一方面可以提前汇款、一方面也能借机扩大销售。适用于各个信用等级的客户。一旦企业决定给予客户信用优惠时，就要考虑具体的信用条件，包括信用期限、现金折扣和折扣期限。此外，虽然企业在信用政策中已对可接受的信用风险水平作了规定，但当企业面临的经营环境发生变化时，就需要权衡信用成本及收益及时调整、修正信用政策，以保证信用政策的有效性和可行性。4.5 有效的信用控制与回款管理昌豪公司在完成交易合同，将货物发出后
45、，下来就是等待客户履约发回款项，但部分客户总会基于这样那样的原因拖欠货款，无视对方的经营状况、资金情况。4.5.1 落实合同签订一定要做好合同文本的签订，使用规范统一的合同范本，合同要素明确具体，尤其是付款期限及相关违约责任，确定好双方的法律责任，形成完整规范的交易行为，同时要及时跟进合同的履约情况。4.5.2 收款责任落实到个人应收款责任控制要负责到个人，要防止销售人员片面追求销售量完成销售工作而盲目销售，要把销售业务从签订合同到资金回款都落实到个人，谁经办谁负责，明确应收款去向，强化应收款回收，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，对应收账款必须及时清回，到期未回款的要查明原因及时对策。
46、4.5.3 确定合理的回款程序回款的基本流程形式一般为电话或信函予以头的活纸面上的通知催收，专员派遣面谈，付诸法律。在此过程中也要根据客户的实际情形予以区别对待，采取相应合理的措施：对于信用好、确实一时困难的应予以谅解并适当更换回款形式；对于信用查，恶意拖欠付款久追不回的客户，在常规程序不能解决的情况下，要及时采取法律措施。5 总结综上所述，信用是市场经济的重要基础，良好的信用关系是企业最好的发展优势和竞争手段，信用是商品交换的产物、是市场运行的纽带、是企业的立身之本、是企业生存发展的生命线。市场经济就是信用经济，愈发达就愈要求诚实守信，这是现代企业的重要标志。国以信为立，民以诚为本，业以誉为
47、根。对于昌豪公司来说，企业信用建设是一个从无到有的过程。公司本身在经营过程中对于信用没有一个系统的认知，仅仅存在表面的传统的诚信认知理解，对于供应商及客户的资信管理浮于纸面，停留在形式上，信用建设对于昌豪公司而言是一个全新的课题，信用建设要从最基本的信用管理制度起步，首先营造创建企业自身内部的信用经营理念，全员施行，矫治信用失常行为，继而建立客户信用档案，强化信用风险制度，做好销售过程和售后的信用追踪服务，从企业发展的每一个环节入手，做到对企业的信用管理，保证企业生产和经营管理的市场形象和信誉。参考文献1 郭红玉信用概念的制度分析J金融理论与实践，2002，03：6-82 曹力浅谈经济危机下的信用风险管理J现代经济信息，2012，10：443 Seligman, Adam BThe Problem of TrustMPrinceton University Press, 20004 Ronald Harry CoaseThe nature of the firmJEconomica1937, 4(16): 386-4055
