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1、摘 要随着中国开放型经济的快速发展，中国的国际化程度不断加深。我国大力发展对外贸易业务，加强对外经济合作。在进出口贸易额的增长的同时，也产生了海内企业大宗的海外应收账款及高坏账率等问题，这无疑给外贸企业带来了经营和财务危机。究其原因有很多，其中国际结算环节出现的问题值得中小外贸出口企业高度重视。因此，本文主要对金胜铝业有限公司出口结算中产生的风险及防范措施进行研究。接着以金胜铝业有限公司为例，分析了其出口结算现状、风险类型及提出的防范措施；最后给出了我国中小型外贸企业对防范出口结算风险的启示。【关键词】 小型企业 出口结算 风险管理Abstract With the rapid develop
2、ment of Chinas open economy, the internationalization of Chinas deepening. China to develop foreign trade business, strengthening foreign economic cooperation. Import and export trade volume growth, Also had a large domestic enterprises overseas accounts receivable and higher bad debt rate and other
3、 issues. This will undoubtedly bring to the foreign trade enterprises operating and financial crisis. There are many reasons, Which aspects of the problems of international settlement worth of small export enterprises attach great importance. Therefore, this article is mainly on risks and preventive
4、 measures Kim Seung Aluminum Co., Ltd. export settlement generated research. Followed by Kim Seung Aluminum Co., Ltd., Situation analysis of its export settlement, risk types and preventive measures proposed.【Key Words】 small and medium-sized enterprises export settlement risk management 目 录摘 要IABST
5、RACTII一、概述1二、我国中小型企业出口结算的现状2（一）不重视客户资信管理2（二）轻视贸易合同的签订和履行2（三）国际结算方式选择缺乏针对性2（四）外贸出口企业缺乏量化的风险评估管理制度3（五）结算现状以信用证为主3三、我国中小型企业出口结算中的问题分析4（一）客户信用风险4（二）国际结算环境4（三）不同结算方式下的出口结算4（四）公司出口结算风险的防范措施5（五）从业人员素质偏低6四、中山市金胜铝业有限公司出口结算对我国中小型外贸企业的启示7（一）中山市金胜铝业有限公司出口结算管理体系7（二）对我国中小型外贸企业出口结算的启示8结论10致 谢错误！未定义书签。参考文献错误！未定义书签。
6、一、概述随着世界经济发展的国际化和生产过程的一体化。买方市场在国际贸易中逐步形成。与此同时,出口竞争的形式日趋多元化,竞争也越来越激烈,出口商仅仅凭商品自身的优势去占据市场已不能彻底满足竞争的需求,出口商通过商业信用的结算方式的常规方法来防范风险，从而达到提高竞争力的效果。这样商业信用就成为国际贸易发展的最主要方法和途径。根据有关数据统计，在发达国家，主要是在欧美等市场相对成熟的国家，商业信用在国际结算中占据了80%的份额。而在我国依然以银行信用为主。单纯采用商业信用交易又存在很大的信用风险。据统计，2013年全年进口贸易总额为1.95万亿美元，增长7.3%，出口贸易增长7.9%达到2.21万
7、亿美元。因此在商业信用条件下理性地选用国际贸易结算方式，来规避出口结算风险,这对对于我国国际贸易的健康迅速发展具有十分重要的意义。 二、我国中小型企业出口结算的现状随着经济的发展的，我国中小型企业出口在发展的同时，也存在着很多的问题，将从以下几个方面进行阐述。（一）不重视客户资信管理中国的出口企业大多使用的价格竞争，扩大市场份额。一般签单作为一个商业成功的标志，而忽略信用调查和贸易伙伴的监测，从而导致贸易欺诈案件不断发生，造成了大量的海外应收账款和坏账损失。老客户虽然是出口出口的主要利润来源，但是一些企业对于老客户的信用调查方面总是抱着一劳永逸评的心态对于老客户不做出定期跟踪，当只有客户陷入信
8、用危机后才察觉出来。对于老客户的盲目信任，没能及时的掌握其资金情况和财务状况，当老客户出现资金危机时候没能及时采取措施、及时的收回应收账，最终导致风险迅速上涨，越来越多的这种情况时有发生。因为没有进口商客户做出定期资信跟踪，当老客户的资信情况出现恶化自己确全然不知情，有些老客户还会继续赊账或者延长赊销的时间，最终产生太多的企业坏账。（二）轻视贸易合同的签订和履行在国际贸易业务操作过程中，一些出口企业不重视合同的签订。他们认为即使签订了贸易合同，当出现争议的时候，也没有这么达的时间和精力去海外提起诉讼。就算最终诉讼成功了，也很难取得判决的公平公正的执行，因此大量的企业对于合同的签订没有做出充足的
9、准备。特别是在进口商不愿意签署正式合同的情况下，一些出口企业甚至签署了一份简化的合同。在进口商所谓的进口需求强劲的借口下，对贸易术语简化甚至删除或者取而代之。在这个过程当中主动权完全掌握在进口商的手中，这完全是一份有失公平的合同。信用证中出现的软条款已逐渐引起各出口企业的重视，但合同软条款却没有被高度重视及合理规避。（三）国际结算方式选择缺乏针对性出口企业的国际结算方式通常分为两种。一种是商业信用结算方式，如汇付、托收。另一种是银行信用结算方式，如信用证、银行保函等。如今，大量的外贸出口企业在国际结算方式的选取上，表现出两种极端的趋势，一种是为了提高出口竞争力和水平,大量采取属于商业信用，如汇
10、付或托收。另一种是太过害怕风险，只接受信用证结算。在我国以及整个亚太的大部分地区，信用证在国际结算中依然占据这主要的地位，但在新兴国际结算方式的冲击下，信用证结算方式的比例大幅度的下降，特别是欧美等发达国际和地区。尤其是在欧盟内，信用证业务占有的份额非常的小。由于害怕坏账造成大量的外贸风险，企业严重缺乏有关的国际结算风险管理的经验，许多外贸企业在国际贸易的业务往来中，始终保持谨慎的太度，在出口贸易当中只接受银行信用下的信用证结算方式，不愿意采取灵活简便的结算方式，导致在国际贸易往来中丧失了很多的贸易机会，对于公司的业务量带来了很严重的挑战。（四）外贸出口企业缺乏量化的风险评估管理制度大量外贸出
11、口企业对国际结算风险都有一个深度的认识，但仍然有部分的出口企业尤其是众多的中小型企业，没有客观地依据自身的抗风险能力和产品特点，建立量化的风险管理制度。在国际结算风险的评估和的判定的过程当中，企业单单凭借感觉和经验主义是很难做出准确的选择，到底是选用货到付款的T/T、D/P，还是选用过程比较复杂的信用证。根据出货金额的大小和付款时间的长短不能作出准确合理的决策。对于企业本身的抗风险能力以及进口方的企业实力和付款能力做不出量化的评估。这样会使得很多的出口企业在国际贸易的过程中轻视了对出口结算的风险管理。导致坏账率升高。又有一些在国际结算风险管理中过于谨慎，不敢轻易的做出准确的判断，导致出口业务缓
12、慢，出口效率偏低。（五）结算现状以信用证为主信用证支付我国最初的国际贸易中曾经起到巨大的推动作用，增进了出口企业的安全收汇及资金融通，对我国扩大出口规模和发展外向型经济起到很大的促进作用。因此，出口企业形成了一种固定的思维模式，认为信用证结算是方式安全可靠的。信用证项下潜在的风险以及陷阱被忽略。在出口贸易的过程中片面的强调信用证结算的安全和可靠性。认为信用证出现风险和危险的概率会非常的小，进而忽视了信用证的风险和陷阱，对可能出现对于“软条款”认识不足。三、我国中小型企业出口结算中的问题分析在国际经济与贸易中，针对中小企业的出口结算问题，将在以下几点中进行分析。（一）客户信用风险客户是企业的主要
13、利润的来源，客户就是上帝。但是客户有时候也会给企业带来很多的信用风险与损失。信用风险又可以被叫做守约风险，即买卖双方不可能完全履行交收时的风险责任。在国际贸易的往来的过程当中，因为贸易双方属于不同的国家，从出口企业发货到进口企业进行付款，不管采用哪一种付款方式，进口企业都有一定的付款期限。在出口商收到相应的款项之前都存在很多的风险与损失。其中也不排除由于客户的信用风险，最终导致企业收不回货款。为了尽量减少这一方面的风险和损失，决策人员要尽可能的掌握客户的充分。尽量掌握真实可靠的的客户信用信息。（二）国际结算环境在国际贸易的业务往来中出口企业对于国际结算还有大量的制度方面的风险。第一、进口国的政
14、治、经济、社会制度变化和国内金融制度的变化，将都会影响到该国企业和银行支付的权利与义务。第二、在不同时期进口国的外汇管理制度，也将直接影响出口企业在资金支付方面的能力，以及资金结算数额。第三、进出口企业所在国家法律制度的不同、风俗文化的不同，都有可能使得交易两方产生在制度方面的理解有误，或者在执行过程当中的制度风险。第四、商品在国际市场上的情况、供求关系的变化，都将引发商品的价格水平的波动，造成货款不易收回和资金结算的受阻。这是外在的制度风险对于企业来说虽然不显现，但却是现实中对出口企业影响较大的风险，必须给予较多关注。（三）不同结算方式下的出口结算在国际结算的过程中，在不同的债权和债务关系选
15、用不同的结算方式，但是不同的结算方式同样存在着不同的风险。在汇付结算方式下，出口企业有时候会出现已经交了货物却没有收到相应的货款，这样就很容易丧失自己的主动权，有时候会非常的被动。进而丧失了对于货物的控制权。这时候如果进口商的资金状况和财务条件非常不好，出口企业将要面临收不到款项和丢失货物的风险。导致风险的最大化。在托收结算方式下，出口企业的结算风险主要来自于进口商。进口商可能随时面临破产和陷入财务危机，以及出口商提供的货物的规格、包装、数量等内容不符合合同规定，有时候货物还会遭到海关罚没造成损失，使得进口商不愿如期、如数付款。在信用证结算方法下，出口企业可能会有以下风险：第一，遭受欺诈的风险
16、。在南美、非洲、中东等高风险地区，应特别注意和小心人为的欺诈风险。例如进口商对信用证进行伪造；或进口商从一些资信良好的小银行开出信用证，或进口商不按合同规定开立信用证等。导致出口企业收汇非常的困难，经常收到一些不符的单据，有时候还甚至导致被迫降低自己的出口价值，使自己的出口企业蒙受经济损失。第二，软条款风险。即信用证中对一些操作细节没有做出明确的规定，有时候会出现陷阱。实际决定权在买方的条款。软条款使出口商在履行相关的条款和合同的过程中处在非常被动地位。第三，被拒付的风险。 信用证的支付方式下只是一中单单的交易，只要单单相符，单证相符，就必须履行付款的责任。当市场价格出现波动甚至出现严重的变化
17、时，一些资信状况不好的客户和开证行就会在单据中尽量挑毛病，最终达到他们降价或拒付的目标。（四）公司出口结算风险的防范措施1、强化对不同国际结算方式的风险防范第一，对不同地区的客户，使用不同的方法。例如欧美等发达的国家和地区的客户，通常来讲，他们的资金和财务状况很好，国家金融非常发达，一般采用D/P远期的付款方式风险不大，而对于南美、非洲、中东等经济发展相对落后的国家和地区,最好不要使用D/P即期或远期付款，因为这样有时候会存在风险。特别是中东地区，有许多国家的政治经济不稳定，这样很容易出现收不到货款的情况。第二，大小和新老客户的合同金额，根据处理，结算灵活运用。即使是老客户，之前组合得很好，合
18、同金额较小，可以接受托收；要是一个新客户或者合同金额较大，在托收结算方式或货到付款结算，应投保出口信用险或者采用国际保理业务。对于新客户的初始交易，从小批量做起，尽可能采用L/C(信用证)的结算方式。第三，要求客户提供有关的信用担保。如果出口企业定期交货后，根据合同，进口商不付款，担保人追偿。这是一种简便、及时和确定的保障。2、完善企业经营管理理念 国际市场竞争的日益激烈，市场风云变幻，要求决策者必须进一步完善公司的经营管理理念和管理机制。对于公司的出口结算风险管理应该引起高度的重视。特别是公司的领导阶层在管理公司的过程当中应当树立高度的安全收汇理念，控制好公司的风险成本。成立专门的风险管理部
19、门来实施风险管理这项职能。财务部门要不断使其由原来的单纯记帐核算型职能部门向经营型职能部门方向发展，努力做到每一项业务事前预测、事中控制、事后分析，努力从本部门的专业知识出发，搞好市场环境的调查和预测，同时转变每位工作人员的思想观念，不断加强国际贸易风险教育，树立法律风险防范意识。3、选择合理的商品结构及目标市场 不同出口产品和不同的出口市场面临的出口风险是不同的。由于不同出口国家的政治环境、文化背景、商业习惯、法律制度的不同，其适销的商品也不尽相同。除了进口商故意诈骗的要素以外，大多数的结算问题，主要是因为商品的质量、数量以和交货期方面。所以，相关人员必须丰富自身的产品知识，密切关注国际市场
20、行情和动态，优化出口产品结构，增加附加值较高、适销对路的产品出口，从而不断提升产品的核心竞争力。应把目标放在国际市场前沿，提升产品的竞争力。（五）从业人员素质偏低公司的外贸风险很大程度受到外贸业务员的业务水平和能力的影响。所以，为了提高企业的业务水平和降低业务风险，在选取和培养外贸业务员中引起重视，并且可以采取不同的方法和措施来提高外贸业务员的能力和水平。可以从内部挑选人员成立专门的培训小组，进行定期或不定期的业务培训，积极普及国际贸易、金融知识、及时了解国际贸易的新发展和国际贸易规则的新变动等，使公司每一位职工都能通过相关方面的培训，在思想防范方面树立风险意识，建立一种良好的外贸风险管理氛围
21、。其次，公司在实践工作过程当中，各部门要形成一套整实用的防范风险结构，可以通过各部门之间的相互学习和沟通，达到尽量提高每一位员工的风险防范能力和意识。要防止从业人员素质偏低的现象。四、中山市金胜铝业有限公司出口结算对我国中小型外贸企业的启示（一）中山市金胜铝业有限公司出口结算管理体系1、中山市金胜铝业有限公司主要结算方式及所占比例中山市金胜铝业有限公司极少采取赊销方式，仅对于一些十分了解的老客户，就极少部分质量存在瑕疵的产品采取此方式。公司在结算时比较谨慎，不愿冒风险，出口结算方式主要有：即期信用证、D/P即期、D/A、T/T。其中对于D/A、T/T两种结算方式下的交易均要求客户先预付约55%
22、的货款。有时候也会视客户的不同以及合同金额，采取汇付和信用证相结合的结算方式。2011年出口金额达到约4000万美元，随着客户数量的不断增加，2012年销售额达到了约5000万美元。以前主要针对老客户，新客户较少，所以信用证结算占60%左右，但随着市场不断扩展，新客户不断涌现，信用证结算方式所占的比例也增加到70%左右。2、不同的客户类型采用不同的结算方式公司的客户主要来自欧洲，有些是长期交往的客户，信誉较好，双方比较了解并且相互信任。这些长期合作的老客户，每年有固定的订单，并且中山市金胜铝业有限公司对其经营情况十分了解，每年都会借参加国际交易会的机会亲自派人拜访这些公司几次。所以针对这些大客
23、户老客户，中山市金胜铝业通常会采用承兑交单和汇付方式，即30%或50%预付，余款通过银行T/T或O/A结汇。有时候对于澳大利亚的老客户由于分批订单量较少，中山市金胜铝业会整合这些订单，集中交货，在这种情况下，对方会采用T/T方式预付货款。信用证结算主要是针对初次接触的新客户或者由于合同金额较大，为降低风险，因此采用即期信用证的结算方式。由于稳健的经营作风，以及凭借多年在该行业与客户建立的良好关系，公司在创业之初，结算状况良好，中山市金胜铝业针对不同客户类型所采取的结算方式如表所示。表1-1不同的客户类型采用不同的结算方式结算方式L/C即期D/P即期D/A和T/T客户类型1、初次交往客户；2、来
24、自风险较大的东南亚、非洲和中东地区的客户；3、资信度不高且经营状况不好的客户。双方比较了解，有合作经历，且资信好。长期合作的欧洲客户，资信较好，双方很了解且经营状况很好。合同金额超过150万美元少于150万美元少于150万美元(二)对我国中小型外贸企业出口结算的启示1、构建出口结算风险管理体系第一，制定国际结算的风险管理目标和原则。出口企业须首先确立自身的经营目标，是短期的使自己的企业达到利润的最大化，还是使企业在价值当面价值达到最大。企业在于自身的价值方面应当注重自身的声誉、市场地位等方面，根据自己能够承担的最大风险，制定最有效的风险管理目标，并制定相关的风险控制管理原则。 第二，建立相应的
25、风险管理制度，包括客户资信管理制度和风险监督控制制度。出口企业应该建立相关的系统的客户信用管理体系，主要包括客户的信用调查，信用档案，客户信用分析以及信用评级。对于客户的赊销业务进行预算并且制定有关报告。对于客户的限额进行仔细定期的审核。第三，根据企业自身的经营规模、组织结构、管理模式，建立适合出口企业自身的风险管理组织体系。企业应根据风险管理活动的内容，性质和重要程度不同，将相应的战略，实施风险管理责任，经营管理水平，每个级别需要的功能的组织和人员相应的实施风险管理的责任。2、加强出口结算方式的风险规避在国家贸易业务的往来过程中，为了规避相关的风险，我们应该针对不同的客户采取不同的结算方式。
26、首先，在欧美等经济发达的国家和地区，其金融市场非常的发达，其客户的资信相对处于良好的状态，可直接采用信用证结算、D/P 即期结算等方式，在收取定金的情况下，也可采取成本较低并且简单方便的电汇方式，而在南美、中东、非洲等经济条件相对落后的国家和地区，大部分的客户的资信不怎么好，出口企业应注意掌握合同的主动权。尽量不采用托收结算方式。对于风险和财务状况难以判断的客户，出口企业应当预收部分的定金，或要力求对方提供相应的信用担保，或采用银行保函业务以规避可能存在的风险。其次，企业应当根据合同的金额大小选用不同的结算方式，对于金额大的客户，应该选择信用证的结算方式，并且应该购买相应的保险，特别是应该购买
27、信用险，对于合同金额相对较少的合同可以在自己的风险控制范围之内，灵活采用对于自己公司有利的国际结算方式。3、培养出口结算风险管理人才 企业在管理的过程中，应该始终坚持以人为本的理念。具有优秀的员工是企业创造效益降低风险的至关重要的因素。尽量定期的的对于企业的国际结算和业务的员工进行培训和再教育，对他们定期的进行再教育，提高每一个员工的业务水平，尽量使他们少犯错误最好不要犯错误，定量避免由于员工不熟悉业务，或者由于能力水平有限而对公司造成重大的损失。企业在招聘人才的时候尽量招收国贸专业的大学毕业生或者有从事这个方面的经验的人员，以及熟悉WTO规则、国际外汇市场、期货市场、世界经济动态和国际金融市
28、场的人员。不断提高员工的专业素质，培养出口结算风险管理人才，为公司提高风险防范能力，奠定一个坚实的基础。结论在采取不同的贸易的观点，基于如汇款，收集商业信用的结算，不仅可以降低成本，而且还可以赢得客户，但它也带来了增加出口结算风险。因此，如何控制并防范结算方式的风险成为出口企业所面临的一项重要工作，并且是保障出口贸易良险发展的最基本要求。作者认为只要立足企业的实际特点，理性地分析不同结算方式下存在的收汇风险，科学采用以上所提供的预防措施，企业总能够找到既能有效扩大出口，又能使结算风险控制在一定范围之内的管理途径，使企业健康发展下去。当然随着外贸经济的不断发展，市场的不断变化，新的风险将不断产生，随之也将会出现更新、更有效的管理措施来控制这些风险，如将产生新的结算方式，更有利于贸易双方的交易活动；或者出现新的辅助组织或新型的保险公司来促进双方更有效地交易。我相信随着我国中小型企业领导层对结算风险的认识不断加深，公司会采取更加科学的风险防范手段来抵御不断变化的结算风险，不断完善自身的管理，使我国中小型外贸公司在日趋激烈的市场竞争中勇往直前、创造辉煌！这里需要说明的是，在国际贸易结算风险是一个非常广泛的领域，丰富全面的内涵。因为时间和篇幅的局限，研究资料及数据的不足，以及笔者的水平程度有限，论文在许多方面还存在不足，研究深度不够，有待在今后工作及学习中进一步深入学习。
