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1、浅谈我国中小企业在财务管理方面存在的问题及对策研究 摘 要 改革开放以来，我国的中小企业得到了迅速的发展，为国家的经济建设做出了重要的贡献。但我国的中小企业普遍存在营销挂帅，轻理财的现象。筹资能力差，投资能力弱，内部控制形同虚设，财务控制，财务监督不力，财务体制不完善的问题。而财务管理是企业的核心.问题，只有加强财务管理工作，才能够使企业经营管理工作取得成效。对此我将从政府，市场和企业自身3个方面谋求中小企业财务管理问题的对策。【关键词】中小企业 财务管理 内部控制 财务监督 筹资Discuss lightly problem and countermeasure that the small
2、 and medium-sized enterprises of our country exist in financial administration are studied AbstractSince reform and opening-up, the small and medium-sized enterprises of our country have got fast development; have made important contribution for the economic construction of the country. But the smal
3、l and medium-sized enterprises of our country generally have marketing that assume command, the phenomenon of the light financing. Ability of raising funds is bad, the ability of investment is weak, the inside controls and performs practically no function, the financial affairs are controlled, and f
4、inancial supervision does ones best, the problem not perfect of the financial system. And the financial administration is the key questions of enterprises, only strengthen the work of financial administration, can just make enterprises management make the effect. As to this I will be from the govern
5、ment, the market and enterprise oneself, three respects, will seek the countermeasure of the financial problem of management of small and medium-sized enterprises.【Keyword】 Small and medium-sized enterprises Financial administration The inside controlling Financial supervision Raise funds目录摘 要IAbstr
6、actII一、引言1第一章 关于中小企业的概述21.1国外小企业的定义21.2我国对中小企业的划分标准2第二章中小企业财务管理概述42.1财务管理的定义42.2财务管理的演进42.2.1财务管理的萌芽时期42.2.2筹资财务管理时期42.2.3法规财务管理时期52.2.4资产财务管理时期52.3财务管理的特点52.3.1财务管理是一项综合性管理工作62.3.2财务管理与企业各方面具有广泛联系62.3.3财务管理能迅速反映企业生产经营状况62.4企业财务管理的功能及原则62.4.1企业财务管理的功能62.4.2财务管理的原则7第三章中小企业财务管理存在的问题及对策83.1中小企业财务管理中存在的
7、问题83.1.1融资困难，资金严重不足83.1.2.投资能力较弱，且缺乏科学性83.1.3财务控制薄弱83.1.4管理模式僵化，管理观念陈旧83.1.5难于规避财务负债的陷阱83.1.6财务危机的陷阱突现93.1.7内部财务管理信息化建设落后93.2解决中小企业财务管理中存在问题的对策93.2.1进行可行性投资决策，降低投资风险93.2.2企业要强化资金管理，加强财务控制93.2.3优化财务结构103.2.4加强财会队伍建设113.2.5.中小企业应充分利用现代信息技术,加强网络建设113.3关于实现企业财务管理目标的建议11第四章 现状与展望154.1中小企业财务管理的现状154.2 展望1
8、5结束语16参考文献17致谢18一、引言 随着我国经济的高速发展，中小企业已成为国民经济发展的重要组成部分，在吸纳劳动力、促进市场竞争、方便群众生活、推进技术创新、推动经济发展等多方面发挥了不可替代的作用。然而，在我国中小企业内，作为现代企业管理核心的财务管理尚不规范，存在许多与自身发展和市场经济均不相适应的问题，导致其应对激烈的市场竞争时面临巨大困难，严重阻碍了企业的健康发展。深入剖析中小企业在财务管理方面存在的问题，探讨及时有效地加强财务管理的措施，创新财务管理机制，增强中小企业竞争力，这是我国中小企业的首要任务，也是做强中小企业的关键。而且，随着市场经济的高速发展和改革的不断深入，我国中
9、小企业的财务管理可能会面临新的情况，财务管理中的问题将会更加突出，并呈多样化趋势。中小企业在财务管理上的工作任重而道远，应结合中小企业自身的发展和新经济时代的特点采取相应的措施，充分发挥财务管理的职能，促进中小企业健康发展。 第一章 关于中小企业的概述1.1国外小企业的定义中小企业的划分标准具有多样性和多变性。众所周知，中小企业是针对大企业而言的，但究竟什么是中小企业，以怎样的标准来 划分，则是一件十分困难和复杂的事情。由于世界各国的社会和历 史背景、经济制度、经济结构、经济发展水平不同，对中小企业都 有各自符合本国国情需要的界定标准。因此，迄今为止，世界各国对中小企业还没有统一的标准，不仅如
10、此，即使在同一国家，由于企业所处的行业不同，技术要求不同，所处的时期不同，使得划分的标准也有所不同。1.1.1美国：1953年设立小企业管理局制定的小企业划分标准为：雇员人数在 1500 人以上，或雇员人在 1000人以下，年营业额在小企 业 5000万美元以的制造业；年营业额在100万美元以下的农业；100-950 万美元之间的零售业及建筑业以及 950-2200 万美元之间的 批发业，几乎囊括了99%的工商企业，同时，1953 年颁布的小企 业法规定：凡是独立所有和经营，并在同行业中不占垄断地位的企 业均视为小企业。1.1.2英国：1969 年 7月，英国政府为了了解中小企业的状况和中小企
11、业在国民经济中的地位和作用，使政府有针对性的对中小企业提 供支持，成立了以 JEBOITON 为首的委员会，该委员会规定：凡制 造业雇员不超过20 人，建筑业雇员不超过 25 人，零售业营业额在 5万英镑以下的企业均属小企业，同时又规定：凡是依靠个人的判 断进行独立经营且市场占有率很低的企业为中小企业。1.2我国对中小企业的划分标准2003 年 3 月，国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研 究制订出台了中小企业标准暂行规定，中小企业标准暂行规 定中的中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。本规定适用于工业，建筑业，交通运输和 邮政业，批发和零售业，住宿和餐
12、饮业。其中，工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业。本标准以外其他行业的 中小企业标准另行制定。工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数 2000人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额为40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额 4000 万元及以上；其余为小型企业。建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数 3000 人以下，或销售额 30000 万元以下，或资产总额 40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上， 资产总额 4000万元及以上；其余为小型企
13、业。批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数50人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 100 人及以上， 销售额1000 万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符 合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000 万元 及以上；其余为小型企业。交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数 3000人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 500 人及以上，销售额 3000 万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业
14、须符合以下条件：职工人数 1000 人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上； 其余为小型企业。住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800 人以下，或销售额 15000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业第二章中小企业财务管理概述2.1财务管理的定义财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据
15、财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。西方财务学主要由三大领域构成，即公司财务（Corporation Finance）、投资学（Investments）和宏观财务（Macro finance）。其中，公司财务在我国常被译为“公司理财学”或“企业财务管理”，2000开始也被纳入RCA考试范围。2.2财务管理的演进2.2.1财务管理的萌芽时期 企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时西方社会正处于资本主义萌芽时期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织，入股的股
16、东有商人、王公、大臣和市民等。商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。但由于这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比较单一，企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，这种情况一直持续到19世纪末20世纪初。2.2.2筹资财务管理时期 19世纪末20世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展，股份公司迅速发展起来，并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。股份公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大，而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化，企业筹资活动得到进一步强化，如何筹集资本扩大经营，成为大
17、多数企业关注的焦点。于是，许多公司纷纷建立了一个新的管理部门财务管理部门，财务管理开始从企业管理中分离出来，成为一种独立的管理职业。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金，融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。因此，这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。 这一时期的研究重点是筹资。主要财务研究成果有：1897年，美国财务学者格林（Green）出版了公司财务，详细阐述了公司资本的筹集问题，该书被认为是最早的财务著作之一；1910年，米德（Meade）出版了公司财务，主要研究企业如何最有效地筹集资本，该书为现代财务理论奠定了基础。2.2.3法规财务管理时期 19
18、29年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了联邦证券法和证券交易法，对公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问题。财务管理首先研究和解释各种法律法规，指导企业按照法律规定的要求，组建和合并公司，发行证券以筹集资本。因此，西方财务学家将这一时期称为“守法财务管理时期”或“法规描述时期(DescriptiveLegalisticPeriod)”。 这一时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。主要财务研究成果有：美
19、国洛弗（W.H.Lough）的企业财务，首先提出了企业财务除筹措资本外，还要对资本周转进行有效的管理。英国罗斯（T.G.Rose）的企业内部财务论，特别强调企业内部财务管理的重要性，认为资本的有效运用是财务研究的重心。30年代后，财务管理的重点开始从扩张性的外部融资，向防御性的内部资金控制转移，各种财务目标和预算的确定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题，开始成为这一时期财务管理研究的重要内容。2.2.4资产财务管理时期20世纪50年代以后，面对激烈的市场竞争和买方市场趋势的出现，财务经理普遍认识到，单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的形势发展需要，财务经理的主要任务应是解决资金
20、利用效率问题，公司内部的财务决策上升为最重要的问题，西方财务学家将这一时期称为“内部决策时期（InternalDecision-MakingPeriod）”。在此期间，资金的时间价值引起财务经理的普遍关注，以固定资产投资决策为研究对象的资本预算方法日益成熟，财务管理的重心由重视外部融资转向注重资金在公司内部的合理配置，使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重，因此称之为资产财务管理时期。 50年代后期，对公司整体价值的重视和研究，是财务管理理论的另一显著发展。实践中，投资者和债权人往往根据公司的盈利能力、资本结构、股利政策、经营风险等2.3财务管理的特点企业生产
21、经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面。2.3.1财务管理是一项综合性管理工作 企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此
22、，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。2.3.2财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。2.3.3财务管理能迅速反映企业生产经营状况在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产
23、的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。2.4企业财务管理的功能及原则2.4.1企业财务管理的功能财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其意义在于实现企业的经营目标，企业作为自主经营，自负盈亏及独立的商品生产者和经营者，不仅要尽可能取得最大利润，而且还要做到稳步发展，增强企业的流动性，避免风险，所以财
24、务管理的职能是围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标进行的。具体而言： 1、资金筹集。财务管理部门必须为企业筹集足够的资金，以偿还债权人并满足企业生产发展和企业扩张所需要的资金。企业可以从不同渠道获得资金，但财务在筹资决策时，必须对各筹资方式的资金代价加以比较和选择，使一定的资金来源及其数量同企业的需要相一致。 2、资金投放。财会管理人员要会同有关管理者共同参与资金的投入，作出有关直接影响企业资源利用的决策，同时确定如何要有效地使用现有资产，减少浪费和不必要的支出。为做出投资决策，财务管理部门要负责汇集和分析有关资料，计算出投资的报酬。 3、收入分配。投资经营所得收入，用来弥补消耗的生产资料，
25、一方面按照社会主义分配原则，对个人进行按劳分配；另一方面要保证国家和财政收入。 4、监督和控制财务活动。通过监督和控制，使企业各种资源得到合理有效地利用，充分挖掘企业的生产经营能力，改善经营管理，争取以小的消耗取得最大的经济效果。2.4.2财务管理的原则 企业财务管理是企业经营管理的一个关键环节，总的来说企业财务管理必须遵循一下三个原则。 1、风险、报酬平衡原则 股东财富最大化的目标依靠对风险和盈利能力的平衡。一般说，风险越大的投资项目，所期望的投资报酬也应越高，财务经理要实现股东财富最大化的目标，必须对风险和盈利能力进行最佳的平衡。 2、合理配比原则 配比原则是指短期资产所需资金应该用短期负
26、债来筹集，而长期资产所需资金应该用长期借款来筹集。财务管理中如果不能很好地遵循配比原则，则会产生一系列的问题。如果用过多的长期资金去融通流动资产的需求，会损坏企业的盈利能力。如果固定资产用短期资金来融通，则会导致资金的短缺。 3、货币时间价值原则 决定货币时间价值的因素有两个：一是时间长短，二是收益率高低。期限越长，利率越高，其将来值越高，现值越低；反之，期限越短，利率越低，其将来值越低而现值越高。财务管理部门要充分考虑货币的时间价值，遵循货币时间价值原则，充分合理地运用资金。第三章中小企业财务管理存在的问题及对策3.1中小企业财务管理中存在的问题3.1.1融资困难，资金严重不足(2)负债过多
27、，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。(3)国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。(4)大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。3.1.2.投资能力较弱，且缺乏科学性(1)中小企业投资所需资金短缺。一方面，吸引金融机构的投资或借款比较困难；另一方面，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了融资的成本。(2)追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以
28、它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。(3)投资盲目性，投资方向难以把握。3.1.3财务控制薄弱(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。(2)应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不够重视，造成巨大的浪费和资产流失。3.1.4管理模式僵化，管理观念陈旧(1)中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务
29、监控不严，会计信息失真等，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。(2)企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。3.1.5难于规避财务负债的陷阱高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。3.1.6财务危机的陷阱突现企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难
30、，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。3.1.7内部财务管理信息化建设落后 21世纪是软件的世界是经济全球化时代，是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然。3.2解决中小企业财务管理中存在问题的对策3.2
31、.1进行可行性投资决策，降低投资风险投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险(1)应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。(2)分散资金投向，降低投资风险。(3)规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业。3.2.2企业要强化资金管理，加强财务控制(1)提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个
32、职能部门。企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事，各个职能部门要共同为企业资金的管理做出贡献。(2)努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。(3)加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护
33、安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 (4)加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。(5)保持财务资料完整。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财
34、务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。3.2.3优化财务结构优化财务结构，平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例：一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更
35、多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。此外，企业还应密切关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况，调整贷款的银行结构和币种结构，尽可能避免过份集中向某一国家或区域的金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算，以预防和降低借贷和汇率风险。三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个
36、既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。四是优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资（如研究开发、企业品牌等）和流动资产投资，直接投资（项目）和间接（证券）投资，产业投资和风险投资等。3.2.4加强财会队伍建设加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意
37、识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。3.2.5.中小企业应充分利用现代信息技术,加强网络建设中小企业要发展，要适应市场经济，普及会计电算化是当务之急，实现无纸贸易，使得一张凭证从制单到记账仅需几秒钟，建立企业自己的微机网络，企业与银行，企业与企业计算机联网，实行银行对账系统。这大大缩短了结算时间，企业办理汇票、本票和电汇等业务仅需要通过电脑操作及现代化的通信设备就可以办理。同时，建立财务控制体系，通过企业内部计算机网络，在每一生产及经营过程中，或某一重要阶段上建立控制环节。没有控制的财务核算，所造成的损失将难以估算。可建
38、立行之有效的动态报表体系，即预测、控制、监督三个报表体系。这样，将记账与财务分析既有分工又有联系地协调进行，实现有效的内部财务控制。3.3关于实现企业财务管理目标的建议中小企业财务管理上存在诸如上述的许多问题，所以简单地定义中小企业的财务管理目标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业的长远发展。本文认为中小企业的财务管理目标是协调与各利益相关者的关系，使企业和各利益相关者的价值最大化。 1、加强内部管理，而不能只考虑企业的利润最大化。一是要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，管好、用好、控制好资金不仅是
39、财务部门的职责，而是涉及到企业的各个部门、各个生产经营环节。所以要层层落实，各部门配合，共同为企业资金的管理做出努力。二是要提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合。比如固定资产投资时应考虑到投资完成后流动资金的需求，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成现金收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资产和长期资产的占用应做到合理。三是加强财产内部控制管理。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的操作程序
40、，要定期检查盘点，堵住漏洞，保护企业资产安全。四是要加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，压缩过时的库存物资，避免不合理资金占用，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调查评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，避免死账、呆账的发生。 2、处理好中小企业与债权人的关系。财务管理的基本内容之一是筹资。一是企业对金融机构的选择。应该选择对中小企业立业和成长前途感兴趣并愿意对其投资、能给予企业经营指导，资金充足且资金费用低、员工素质好、职业道德良好的金融机构；二是
41、中小企业要主动向合作的金融机构沟通企业的经营方针，发展计划，财务状况，说明遇到的困难，以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持，而不应以各种违法或不正当的手段来套取资金。当金融机构等债权人的利益得到保障时，债权人才会与企业保持长久的合作。 3、关心本企业职工的切身利益，创造优美和谐的工作环境。人是生产要素中最积极的要素，是增强企业竞争优势的最重要的源泉。中小企业规模比较小，知名度不高，在其发展中存在很多的不确定性，员工随时都可能面对企业的破产，工作没有稳定和安全感。人才的引进方面，中小企业可根据自身能力，尽最大的可能创造良好的环境引进人才，比如解决人才的住房、户口等一些基本的生活问题。对已有的人才
42、，企业必须给他们以充分的信任，满足他们自我成就的需要。对于普通员工，要视他们为企业的重要的创造价值的主体，尊重他们，采取亲情式的管理，关心员工生活。让他们感受到企业的温暖，以企业为家，增强企业的凝聚力。 4、关注和了解政府政策的变化。企业的发展离不开宏观环境，宏观环境的变化影响着企业的发展。中小企业更是如此。因此中小企业更应该关注政府政策的变化。市场的法则是优胜劣汰，经济实力不平等很难保证不同的企业具有平等的竞争条件。国家以社会管理者的身份，通过对中小企业的行为的调控，可使中小企业的运行符合社会公平的一般条件。因此作为经济实力不强的中小企业，应主动与当地政府沟通交流，让当地政府感觉到其存在的重
43、要性，如能为其解决居民就业问题，增加国民生产总值。当然，让政府感觉其重要性外，中小企业应注重其在市场上的形象，不偷税，不漏税，不污染环境等。 5、确定中小企业的核心竞争力。核心业务是企业在市场竞争的关键因素。中小企业因资产规模不强，知名度不大，所以不宜与大企业进行正面的市场竞争，要尽量去寻找大企业无法开发或不愿开发的市场，找准市场后，以良好的服务，灵活的机制，巩固和稳步扩张市场占有率。 作为中小企业，应随时了解市场上现有的产品及消费者消费动向。根据其经营的灵活性，应变能力较快的特征来及时调整产品结构，改变生产方向，满足消费者的需求。同时，中小企业可利用大企业不重视，对大企业来说生产价值不大的产
44、品市场，开发能满足一群特定消费者的市场。企业产品的技术含量要高，这样可以避免和较低水平的企业恶性竞争以及与大公司的正面竞争，不断扩大中小企业的生存空间。 6、实施技术创新。不管中小企业将定位在哪个市场，技术是一个重要的支撑力量。中小企业要靠持续地创新，不断地进行技术改进，巩固自己在市场上的地位。中小企业在实施技术创新时应注意企业技术创新战略应该和企业总体竞争战略相一致。第四章 现状与展望4.1中小企业财务管理的现状企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有
45、效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业
46、的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。4.2 展望随着市场经济的高速发展，我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈现多样化趋势，如融资范围进一步扩大、风险投资比例将大幅度增加等等。同时，解决途径也会因客观经济环境变化、企业自身发展而发生变化，只有加强中小企业财务管理工作，才能使这些中小企业做大、做强，而不至于半途夭折，进一步促进我国企业专业化水平的提高和产业的升级与转换，不断提高我国的竞争力和综合国力。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。结束语 企业财务管理是企业经营中的重要部分，它贯穿于企业经营的整个环节，因此有
47、必要实行全面预算管理控制企业成本，加强资金管理合理利用资金，建立财务监督制度发挥财务管理的重要作用，促进企业财务业务一体化，提高企业经济效益。参考文献1李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策J.商场现代化，2007，7:3153172何进.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策J.现代经济,2008,(8):97983陈增寿.我国中小企业财务管理存在的问题及对策J.生产力研究,2004,(2): 124126 4 张月玲,王静.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨J. 会计之友, 2009,(1):33345 李雅丽.我国中小企业财务管理存在问题及对策J.会计之友,2005,(4):18196雷声.我国中小企业财务管理的问题及对策J.改革与战略,2006,(9):1021247赵洪进,周雷力.我国中小企业财务管理问题及对策J.商
