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1、目 录内容摘要1一、金融危机对中小企业的影响2二、当前经济环境下中小企业财务管理中存在的问题2（一）财务管理投资缺乏科学性2（二）融资困难，资金严重不足3（三）财务管理模式僵化，管理观念陈旧3（四）财务管理控制环节薄弱3（五）对财务管理重视不足，财务人员素质偏低3三、金融危机下中小企业财务管理对策4（一）面向市场，采用科学投资策略4（二）完善融资环境，推进多渠道融资4（三）全方位转变企业财务管理观念5（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制5（五）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质6参考文献7浅议金融危机下中小企业财务管理对策XXX 08春会计学 081010043内容摘要面对这次全
2、球性的金融危机，已经大规模容入国际社会的中国自然不能幸免，受到一些损失，恶化了外部环境，增加了经济发展的难度，这是毫无疑问的。我们所要做的就是尽可能减少损失，同时抓住难得的战略机遇，在稳定自己经济的前提下对全球抗击金融危机作出力所能及的贡献。财务管理是现代企业管理的核心，但是目前我国中小企业存在着融资困难，财务控制薄弱，财务模式僵化等问题，难以适应金融危机的冲击，面对新形势和要求，现就我国中小企业财务管理的现状提出相应的对策和建议，以提高财务管理水平和企业经济效益。关键词：金融危机；中小企业；财务管理；问题；对策 浅议金融危机下中小企业财务管理对策财务管理是企业整个管理体系的核心，企业的财务管
3、理目标即是企业追求的目标。企业财务管理对整个企业活动具有根本性的影响，是企业管理的重要组成部分，企业管理的目标取决于企业的总目标。财务管理是目前中小企业普遍存在的薄弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大做强的瓶颈。中小企业在我国国民经济中存在着极为重要的地位和作用，但却存在着与自己发展和市场经济均不适应的情况，为什么有的企业在风平浪静的时候生意兴隆，而在外部环境发生急剧变化的情况下，却在一夜之间突然倒闭，深究其原因，不难发现往往都是财务管理惹的祸。加强中小企业财务管理，增强企业抗风险能力，是中小企业做大做强的前提，在对当前中小企业财务管理存在的问题进行分析和探讨并提出对策。一、金融危机对中
4、小企业的影响根据国家统计局和海关统计的数字，2009年110月份，全国22个地区工业实现利润17865亿元，同比下降34，降幅比19月份缩小5.7个百分点；2009年全国对外贸易进出口总值为22072.7亿美元，同比下降13.9%。其中，出口12016.7亿美元，下降16%；进口10056亿美元，下降11.2%。全年贸易顺差1960.7亿美元，减少34.2%。2009年是中国外贸最为困难的一年。外贸进出口连续大幅下挫，上半年平均降幅在20%以上。尽管下半年尤其是第四季度降幅明显收窄，但全年降幅仍创造了改革开放以来的最低点。 在金融危机的影响下，国外的大量金融机构倒闭，失业率上升，人们调整了超前
5、消费的观念，注重储蓄，整体消费水平下降。例如：纺织行业去年第三、四季度订单明显下降，国际买家将纺织品订单从中国转入泰国公司，今年以来纺织行业仍处在不乐观、不稳定之中，美国人的消费观念下降，零售商下单也随之减少。外需的巨大缩水导致中小企业出口难，而国内产商的数量在增加，而需求水平却没有提高，转销国内无望，大量的商品囤积，造成现金无法回笼，企业处于停产状态。特别是对外依赖性强的企业，资金流中断促使他们立即倒闭。目前我国外贸交易，80%都用美元结算，美元贬值将导致很多中小企业因汇率的变动而造成应收款项大量缩水和汇兑损失严重，大量资金被“套牢”使持续经营无法继续。企业陷入停产状态。而人民币相对升值使企
6、业丧失了低成本的优势，如采用提价方式只会造成销售数量进一步减少，很多企业已经撤出海外市场，有相当一部分低利润率的企业由于现金无法回收而破产。中国社科院中小企业研究中心主任陈乃醒表示，中国社科院正在进行一个关于“中小企业在金融危机复苏中的作用”的调研，报告显示，有40%的中小企业已经在此次金融危机中倒闭，40%的企业当前正在生死线上徘徊，只有20%的企业没有受到此次金融危机的影响。二、当前经济环境下中小企业财务管理中存在的问题（一）财务管理投资缺乏科学性多数中小企业投资规模小，偶然性大，没有系统的投资规划，其决策模式主要为经验决策，尽管效率高，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用
7、以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低，为了降低投资成本费用，很多中小企业对投资决策不采取规范操作，对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实等原因，导致投资决策失误频繁发生。例如本人曾在的华鸿纺织品公司的老板，就经常存在“拍脑门”决策现象，在进行投资决策时没有进行深入的市场调研和科学论证，盲目大批量引进设备，现有许多旧的机器弃置在车间，或造成巨大损失。（二）融资困难，资金严重不足目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到
8、许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。（三
9、）财务管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管
10、理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。（四）财务管理控制环节薄弱 由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。在供产销方面，中小企业大多缺乏统一指挥和计划，形成材料物资超储，成品库存积压严重，很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不
11、少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。如华鸿纺织品公司，为了扩大市场占有率，在未对客户的信用等级、经营状态等进行全面调查（如：客户的品质、能力、资本、抵押和条件，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等）而制定赊销政策，就盲目赊销，造成大量的应收账款，在应收帐款的管理中，亦未积极采取各种措施（如：通过应收帐款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，定期与客户对帐，形成合法有效的对帐依据，提醒付款到期日，催促付款等），造成大量的呆坏帐。又如：原料仓的废旧棉纱、成品仓的过时袜子堆积如山，这里的货存动辙几十万，甚至几百万，却没有及时变卖、处
12、理不良库存商品，资金得不到良性的循环和运转。我们经常跟人讲“产品卖不去出就是废品，卖出去就是钱！”这句话时，我们就应该思考这些库存是良性的吗？由此可见，合理、科学、高效能的存货管理是多么的重要。（五）对财务管理重视不足，财务人员素质偏低一方面，多数企业主对企业财务管理和财务管理方法涉猎不深，对企业财务管理重视不足，财务管理意识薄弱，因而在涉及一些决策时，往往不事先通过财务人员或不给财务人员充分的测算时间而凭个人的主观感觉拍板定夺，这样无法发挥财务管理应有的作用。同时，由于管理者不重视财务管理，财务人员的素质普遍不高，加之管理者对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事
13、务，却很难有时间和精力主动钻研深层的管理问题，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。另一方面，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，大多数留下的缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。三、金融危机下中小企业财务管理对策（一）面向市场，采用科学投资策略一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案
14、。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质
15、。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。以华鸿公司来看，就必须不断进行技术研发和创新，在面料、款式设计等方面应该有自己更高的定位和设计能力，以生产出更好的产品来满足消费者的需求，增加品牌的形象和品位。只有提升了公司品牌影响、才能提高出口产品的价格、强化价格竞争优势，以消化因人民币升值所带来的成本上升因素的影响，这是如今经济大环境下适合该公司的发展出路。（二）完善融资环境，推进多渠道融资
16、经济危机的发生，使金融机构更加审慎选择融资对象，中小企业外部融资将更加困难。第一，中小企业要优先考虑利用内部融资，通过自身能力的增强，提高自身造血能力，才是解决资金短缺的根本，也是增强外部融资能力的保证。第二，中小企业在认真研究资金市场供求情况，根据利率走势做出相应的筹资安排。目前，中小企业在优先利用内部融资的基础上，向银行借款仍是首选的外部筹资方式，其次是民间借款筹资。在选择银行借款方式时，应尽量选择那些愿意承担风险、有着良好服务、在企业有困难时能帮其渡过难关的银行，同时要尽量保证所选银行的稳定性，使借款不至于中途发生变故，当然，这需要畅通的信贷机制。在运用民间筹资方式时，企业应充分考虑资产
17、收益率和项目内部报酬率，避免负财务杠杆效应的出现。此外，企业应增强融资的信息灵敏度，积极拓展其他外部融资渠道，如信托计划、风险投资、融资租赁等，最大限度避免资金链条风险。第三，融资是企业投资经营的起点，也必然伴随着各种风险。企业融资要有风险意识，建立一套完善的风险预防机制，及时对财务风险进行预测和防范，通过合理的筹资结构来分散风险，建立财务预警机制。同时筹资需要负担筹资成本，企业应合理确定资金需要量，避免盲目筹资带来的大量筹资资本负担。（三）全方位转变企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在
18、激烈的市场竞争中赢得一席之地。 1.转变理财观念，确立财务管理战略核心地位。理念是行动的基础。管理者是企业的核心，转变管理者的理财理念直接决定了财务管理能否发挥其应有的战略作用。管理者要不断学习，使自己能具备现代管理理念，重视财务管理工作，充分认识财务管理在企业管理中的战略地位，建立完善的财务管理流程，选聘高素质的财务工作人员，提高财务管理工作质量。面对经济危机降低人工成本的要求，中小企业还可考虑将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水
19、平，应对经济环境的不确定性变化。 2.树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。 3.树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高
20、抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制1.提高资金的营运效率，形成合理的资金结构。确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资
21、于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。2.加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。3.加强存货管理和
22、成本控制，建立科学合理的库存储备。要尽可能地压缩过期的库存物资，避免资金呆滞，筹划存货适时销售变现，通过安全储备、合理订销等措施优化管理，以科学的方法来确定存货资金的最佳结构。加强成本预算工作，实行成本定额管理。建立目标责任制，形成一个纵横交错的成本费用管理网络，并严格进行考核、定期进行成本费用分析，确保成本费用控制在目标范围内。4.加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及
23、责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。（五）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。中小企业要重视财务管理能力的建设，扭转粗放管理的局面。许多中小企业存在财务管理粗放的问题，对财务管理的认识仍停留于会计核算层面，对外部条件变化引发的财务问题缺乏分析和应对能力。企业财务管理涵盖财务预测、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等多个方面，需要培养复合型的财务管理人才。中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用，企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法
24、。在招聘财务人员上，要严格遵守会计法规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训及思想政治教育，特别要学习会计法、会计准则、会计制度，增强财会人员的监督意识，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力，促进企业健康向上的发展。参考文献1 赵明晓：“论中小企业强化财务管理应对经济
25、危机”，现代商业，2009年06期。 2 董启东：“金融危机下的中小企业财务管理”，现代经济信息，2009年9月。3 郑俊林：“金融危机下我国中小企业财务管理应对措施”，中小企业管理与科技，2009年6月。4 李绚：“金融危机冲击下中小企业财务管理的应对措施”，中国教育与社会科学，2009年第6期。5 韩改枝：“加强中小企业财务管理的措施”，跨世纪，2010年4月。6 林晓萍：“基于金融危机的中小企业现金流管理”中国乡镇企业会计，2009年1期。7 陈乃醒：中小企业在金融危机复苏中的作用，中国社科院中小企业研究中心，2009年6月。8 中华人民共和国海关总署.海关统计 2009年我国对外贸易总值. 2010-01-19.http:/www.cust-9 中华人民共和国国家统计局.统计分析 1-10月份工业利润降幅继续缩小. 2009-11-30.http:/
