苏州地区会计继续教育《涉税会计》东财在线.doc

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1、1企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。A主营业务成本 B营业税金及附加C库存商品 D管理费用2M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ 6.5）万元。 A 7.3 B 18.3 C 6.5 D20.33某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ B）。 A 借：其他业务成本2.6 贷：应交税费应交营业

2、税2.6 B借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费应交营业税2.6 C借：营业税金及附加2 借：其他业务成本0.6 贷：应交税费应交营业税2.6 D 借：营业税金及附加0.6 借：其他业务成2 贷：应交税费应交营业税2.64某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（D ）。 A 增加营业税金及附加13.5万元 B 增加主营业务成本13.5万元 C增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元 D增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元5企业销售商品

3、交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（印花税）。A消费税 B印花税 C教育费附加 D城市维护建设税6下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 ）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 7下列各项中，不征消费税的有（用于本企业连续生产的应税消费品）。A用于本企业连续生产的应税消费品 B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业生产性基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定

4、的慈善机构的应税消费品8某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3）。A借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 B借：其他应付款20000 贷：应交税费应交消费税9000 贷：营业外收入11000 C借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3 D借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费应交消费税6766.927某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批

5、，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（59500 ）元。 A50000 B58500 C59500 D875008某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ 1190 ）万元。 A 1000 B1020 C1190 D 11709增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。A借记“应交增值税”明细科目 B贷记“应交增值税

6、”明细科目 C冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”明细科目 D做“应交税费应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理10企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费应交增值税（销项税额） ）。A借记应收账款 B贷记主营业务收入 C借记应交税费应交增值税（销项税额） D贷记其他业务收入11实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B ）。 A 借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本 B借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） C借：主营业务成本贷：应收出口退税 D借：应收出口退税贷：应交税费应交增值税（进项税额转出

7、）12出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日）。A货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 B货物出口并取得收汇单证之日C开具外销发票之日 D同外商签订合同之日13假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 ）。A借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 B借：银行存款720000 贷：资本公积720000 C借：银行存款720000 贷：应交

8、税费应交增值税720000 D借：应交税费应交增值税720000 贷：营业外收入72000014某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（ -50000）元。A-50000 B-42000 C-58000 D41600015小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ 239

9、00）元。 A195 B23900 C 20500 D 2330017某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧3 0000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ 17000）元。A10000 B17000 C8500 D22518长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（0 ）。 A0 B应纳税暂时性差异200万元C可抵扣暂时性差异50万元 D可抵扣暂时性差异200万元192010年12月31

10、日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（800 ）万元。 A 700 B 900 C 1100 D 80020按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（在同一张发票上注明的折扣销售的净额）。A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额21. 下列税金与企业损益无

11、关的有（一般纳税企业的增值税销项税额 ）。A城市维护建设税 B一般纳税企业的增值税销项税额 C所得税 D营业税22. 企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 ）。A借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 B借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税资产 C借：本年利润贷：应交税费应交所得税 D借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税负债23. 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（出售固定资产所有权实现的利得）。A出售原材料取得的收入 B出租包装物取得的收入C出售无形资产使用权取得的收入 D出售固定资产所

12、有权实现的利得24. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费增值税检查调整”科目 ）。A“应交税费应交增值税”科目 B“应交税费增值税检查调整”科目C“营业税金及附加”科目 D“以前年度损益调整”科目25.不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ “应交税费应交增值税”科目）。A“应交税费应交增值税”科目 B“应交税费增值税检查调整”科目C“营业税金及附加”科目 D“以前年度损益调整”科目26. 财政性资金不包括（出口退税款）。A财政补助、补贴、贷款贴息 B各类财政专项资金C直接减免的增值

13、税 D出口退税款27. 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（契税 ）。A契税 B印花税 C房产税 D土地使用税28. 下列作为政府补助核算的是（ ）。A税收返还 B直接减征的税额C税收抵免的税额 D增加计税抵扣额部分的税额29. 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额 ）。A增值税销项税额 B消费税C教育费附加 D资源税30. 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（ ）。支付的委托代销手续费 给予购货方的销售折让 预计的产品质量保证损失 给予购货方的现金折扣31. 下列产品中，不征资源税的有（ ）。人造石油 锡矿

14、石 铜矿石 出口的海盐32. 甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（ ）。确认递延所得税资产50万元 不确认递延所得税资产 确认递延所得税负债12.5万元 确认递延所得税资产12.5万元33. 我国所得税的会计处理方法为（ ）。资产负债表债务法 损益表债务法 递延法 应付税款法34. A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，

15、该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。可抵扣暂时性差异500万元 0 可抵扣暂时性差异1500万元 应纳税暂时性差异2000万元35. 甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用

16、的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（ ）。 可抵扣暂时性差异400万元 0 可抵扣暂时性差异410万元 可抵扣暂时性差异307.5万元36. 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。期末应收账款账面价值小于其计税基础 持有至到期投资确认国债利息收入 交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本 期末无形资产账面价值大于其计税基础37. 企业土地使用权在（ ）科目核算。营业外支出 其他应付款 固定资产 无形资产38. 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ ）。主营业务成本 管理费用 “

17、应交税费应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本39. 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款40. 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（ ）。房产税 车船税 土地使用税 进口关税 41.非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（ ）。账面价值 原账面价值 账面余额 账面净值42. 企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ ）。借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” 借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交车船使

18、用税” 借记“应交税费应交车船使用税”科目，贷记“银行存款” 借记“本年利润”科目，贷记“管理费用” 43. 一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（ ）。应交税费应交增值税（转出多交增值税） 应交税费应交增值税（转出未交增值税） 应交税费未交增值税 应交税费应交增值税（已交税金）44.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。119 1190.5 1191.5 119245. 某公司自行研发某项

19、专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（ ）万元。171 270 102 16246. 2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 63547. 甲公司2010

20、年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。应纳税暂时性差异36万元 应纳税暂时性差异16万元 可抵扣暂时性差异20万元 应纳税暂时性差异32万元48. 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（ ）。免税 免、退税 免、抵、退税 退税49. 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。计提

21、的产品质量保证费用 支付的违反税收规定的罚款 购买国债确认的利息收入 支付的各项赞助费50. 企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（ ）。借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）5780 借：待处理财产损溢34000 贷：原材料34000 借：待处理财产损溢39780 贷：原材料39780 借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）578051. 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（进口关税）。房产税 车船税

22、土地使用税 进口关税52. 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（账面价值 ）。账面价值 原账面价值 账面余额 账面净值53. 企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ ）。借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” 借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” 借记“应交税费应交车船使用税”科目，贷记“银行存款” 借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”54. 一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（ ）。应交税费应交增值税（转出多交增值税） 应交税费应交增值税（转出未交增值

23、税） 应交税费未交增值税 应交税费应交增值税（已交税金）55.56.8企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。印花税9、下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品10、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。1.6111、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目12、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（ ）年。56、小规模纳税

24、人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。239007、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。123.58、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调

25、帐处理（ ）。“应交税费应交增值税”科目9、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费增值税检查调整”科目10、一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（ ）。增值税销项税额11、企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ ）工程物资。12、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12

26、月31日递延所得税资产的余额为（ ）。借方75万元13、甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（ ）。借：递延所得税资产10 贷：资本公积其他资本公积1014、某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（ ）元。5950015、企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（ ）。贷记主营业务收入16、下列关于应税消费品数量的说

27、法，错误的是（ ）。自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量17、甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本18、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。6.519、下列出口业务中不能享受退税的是（ ）小规模纳税人委托代理出口的自产货物20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（ ）。增值税21、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，

28、由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。委托加工物资22、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。在同一张发票上注明的折扣销售的净额23、实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）。借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）24、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：银行存款720000 贷：营业外收入72000025、2010年12月31日

29、甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。80026、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ ）。出售固定资产所有权实现的利得27、企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（ ）。营业税金及附加28、红星公司2010年12月31日账户中“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提

30、产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。029、经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（ ）。购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税 1、利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。正确2、出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。正确3、房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。错误4、一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。错误5

31、、免税适用于来料加工贸易方式出口货物。 正确6、“应交税费增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。错误7、企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。正确8、对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。错误9、检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。正确10、企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。错误11、一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。正确12、一般纳税人取

32、得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。错误13、委托加工金银首饰，委托方是纳税人。错误14、纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。正确15、企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。正确16、符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。错误17、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。错误

33、18、一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费增值税检查调整”。 错误19、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。错误20、外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。（ ）错误21、主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。正确22、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。错误23、企业的所得税费用一定等于企业的利润总

34、额乘以所得税税率。错误24、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。正确25、生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。错误26、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。错误27、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。正确28、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。错误29、增值税出口退税应计征所得税。错误30、企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“

35、生产成本”科目。错误31、销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。错误32、与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交土地使用税”。 正确33、因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。正确34实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（错误）35.利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。（错误 ）36.工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（错误）37.工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业

36、税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（正确）38.利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（正确）39.利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。（错误）40.工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。（正确 ）41.出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（正确 ）42.委托加工金银首饰，委托方是纳税人。（错误 ）43.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销

37、售价格确定计税依据征收消费税 。（错误 ）44.当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（错误 ）45.企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代46.缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。（错误 ）47.企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理” 等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（正确）48.一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营

38、行为。（错误）49.企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（错误）50.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（错误 ）51.销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（错误）52.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（错误 ）53.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（错误 ）54.未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。（正确）55.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生

39、应税金额的暂时性差异。（正确）56.商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（正确）57.非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（错误 ）58.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（正确）59.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（错误）60.一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（错误）61.企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（正确）62.“应交税费增值税检查调整”

40、科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。（错误）63.“应交税费未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（错误）64.企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（错误 ）65.存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（错误 ）66.递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增加（减少）当期递延所得税负债的增加（+减少）。（错误）67.企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）

41、两部分组成。（正确）68.企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（正确）69.符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（错误）70.对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（错误 ）71.调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（正确）72.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误 ）73.增值税出口退税不属于政府补助。（正确 ）74.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误）75.增值税出口退税不属于政府补助。（正确 ）76.无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实

42、际成本计算应扣减的进项税额。（正确）77.年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（正确）78. 资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（错误）79. 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。（正确）80. 既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（正确）81. 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（正确）82. 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。

43、（错误）83. 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错误）纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（错误）与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费应交房产税”。（错误）资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（正确）购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确）外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。（错误）生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视

44、同自产产品办理退税。（正确 ）46. 除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（正确）依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（正确）自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（正确）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（正确）购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确 ）生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。（正确 ）外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。（错误 ）