《《会计基础》重要计算题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计基础》重要计算题.doc（29页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、2014年会计基础重要计算题一、A公司2006年发生以下业务：1、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561 600元，款项已付，原材料已验收入库。2、以银行存款偿还长期借款90 000元。3、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538 200元，款项尚未收到。4、购入设备一台，价款120 000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。5、结转销售给B公司商品的销售成本32 0000元。要求：请编制相关会计分录。【解答】 1. 借：原材料 480 000 应交税费应交增值税（进项税额） 81 600 贷：银行存款
2、 561 600 2. 借：长期借款 90 000 贷：银行存款 90 000 3. 借：应收账款B公司 538 200 贷：主营业务收入 460 000 应交税费应交增值税（销项税额） 78 200 4. 借：固定资产（或“在建工程”） 120 000 应交税费应交增值税（进项税额） 20 400 贷：银行存款 140 400 2006年时非试点地区 借：固定资产（或“在建工程”） 140 400 贷：银行存款 140 400 5. 借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 000二、某公司某年6月发生经济业务如下：1、出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。2、以现金
3、发放本月工资30000元。3、购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。4、购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。5、向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。要求：编制相关会计分录。【解答】 1. 借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000 2. 借：应付职工薪酬工资 30 000 贷：库存现金 30 000 3. 借：原材料 3 000 贷：应付账款 3 000 4. 借：固定资产 60 000 贷：银行存款 60 000 5. 借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 000三、某企业12月份发生下列关存货的经
4、济业务：1、.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。2、12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库。3、12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。4、12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。5、12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。【解答】 1. 借：在途物资A材料
5、 5 000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 2. 借：原材料B材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 600 贷：应付账款 93 600 3. 借：原材料C材料 40 000 贷：在途物资C材料 40 000 4. 借：应收账款红光厂 234 000 贷：主营业务收入甲产品 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 5. 借：银行存款 234 000 贷：应收账款红光厂 234 000四、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；2、用现金支付生产车间办公用
6、品费440元;3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行；4、向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 【解答】1. 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 0002. 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3. 借：银行存款 80 000 贷：应收账款B公司 80 000 4. 借：应收账款C工厂 117 000 贷：主营业务收入A产品 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 5. 借：银行存款 150
7、 000 贷：应收账款D公司 150 000五、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；2、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；5、采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 【解答】 1. 借：
8、预付账款 1 200 贷：银行存款 1 200 2. 借：固定资产 100 000 贷：银行存款 100 000 3. 借：管理费用 8 000 制造费用 12 000 贷：累计折旧 20 000 4. 借：无形资产专利权 240 000 贷：银行存款 240 000 5. 借：在途物资 20 000 贷：银行存款 20 000六、资料一：假定A，B，C公司共同投资组成ABC限责任公司。ABC限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C方各占分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的
9、新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存人ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司意投资ABC公司，经与A，B，C公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，关出资及变更登记手续办理完毕。要求：（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制关
10、会计分录。（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制关会计分录。（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制关会计分录。（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。 【解答】 1. 借：固定资产 3 000 000 贷：实收资本A 3 000 000 2. 借：固定资产 2 000 000 无形资产 1 000 000 贷：实收资本B 3 000 000 3. 借：银行存款 3 000 000 贷：实收资本C 3 000 000 4. 借：银行存款 4 000 000 贷：实收资本D 3 000 000 资本
11、公积资本溢价 1 000 000 5. 借：无形资产 4 000 000 贷：实收资本E 3 000 000 资本公积资本溢价 1 000 000七、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为70000元。要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录。（2）编制发放工资的会计分录。（3）编制代扣款项的会计分录。（4）编制将关工资费用结转
12、至生产成本的会计分录。（5）编制将关工资费用结转至制造费用的会计分录。【解答】 1. 借：库存现金 652 000 贷：银行存款 652 000 2. 借：应付职工薪酬工资 652 000 贷：库存现金 652 000 3. 借：应付职工薪酬工资 28 000 贷：其他应收款代垫医药费 2 000 其他应付款代扣房租 26 000 4. 借：生产成本 560 000 贷：应付职工薪酬工资 560 000 5. 借：制造费用 50 000 贷：应付职工薪酬工资 50 000八、甲企业200X年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总
13、分类和明细分类账中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元；领用乙材料1100公斤，单价16元。（4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。（5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时
14、验收入库。总分类账户会计科目：应付账款200X年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11略月初余额贷360003购入材料28800贷648006购入材料（1）贷8480021归还前欠贷款（2）贷（3）31本月合计50800贷应付账款明细分类账户会计科目：A企业200X年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11略月初余额贷（4）3购入材料（5）贷5480021归还前欠贷款30000贷2480031本月合计贷 【解答】 （1）=20 000 （2）=40 000 （3）=44 800 （4）=26 000 （5）=28 800九、已知X公司20X8年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流
15、动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。20X8年末的资产负债表（简表如下）：资产负债表（简表）20X8年12月31日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）应付账款650018500其他应收款10001200应交税费（4）3500存货234200185800流动负债合计（5）72000流动资产合计298000（2）非流动负债非流动资产长期借款100000100000固定资产352000（3）所有者权益实收资本500000500000盈余公积18
16、00024000所有者权益合计518000524000资产合计650000696000负债及所有者权益合计650000696000要求：请填写完成上表括号中的数据。 【解答】 （1）=113 800 （2）=348 000 （3）=348 000 （4）=5 500 （5）=32 000十、X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168300应收账款85460坏账准备6500原材料66500库存商品101200存货跌价准备1200固定资产468900累计折旧3350固定资产清理5600长期待摊费用14500应付账
17、款93000预收账款10000长期借款250000实收资本500000盈余公积4500利润分配19300本年利润12150合计905600905600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。3.应收账款相关明细账期末余额情况为：应收账款A公司借方余额98000 应收账款B公司贷方余额125404.应付账款相关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额98000 应付账款D公司借方余额50005.预收账款关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额12000F公司借方余额2000要求：请代X公司完成下
18、列资产负债表的编制。资产负债表（简表）20X8年9月30日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产略流动负债略货币资金169040应付账款（3）应收账款（1）预收款项（4）预付款项5000一年内到期的非流动负债100000存货（2）流动负债合计（5）一年内到期的非流动资产8000非流动负债流动资产合计442040长期借款150000非流动资产非流动负债合计150000固定资产465550负债合计372540固定资产清理-5600所有者权益长期待摊费用6500实收资本500000非流动资产合计466450盈余公积4500未分配利润31450所有者权益合计53
19、5950资产合计908490负债及所有者权益合计908490【解答】（1）=98 000+2 000-6 500=93 500 （2）=66 500+101 200-1 200=166 500 （3）=98 000 （4）=12 540+12 000=24 540 （5）=98 000+24 540+100 000=222 540十一、X公司20X8年12月初关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280应付账款75400银行存款223450短期借款100000应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600固定资产587570实收资本800000长
20、期股权投资100000未分配利润143000合计1158800合计1158800X公司12月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。（2）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。（5）从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。（6）通过银行转账支付上述部分购料款38500元。要求：请根据上述资料，代X公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）20
21、X8年12月31日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产略流动负债略货币资金282880短期借款50000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169700非流动资产所有者权益长期股权投资100000实收资本800000固定资产562970未分配利润170650非流动资产合计662970所有者权益合计970650资产合计1140350负债及所有者权益合计1140350【解答】 （1）=55 600 （2）=138 900 （3）=477 380 （4）=95 400 （5）=24 300十二、甲公司209年12
22、月份发生以下经济业务：（1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项以银行存款支付。（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元。（4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。（5）12月31日，用现金支付工人工资10000元。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 【解答】 1. 借
23、：固定资产 80 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 600 贷：银行存款 93 600 2. 借：原材料 400 000 应交税费应交增值税（进项税额） 68 000 贷：应付账款 468 000 3. 借：应付账款 468 000 贷：银行存款 468 000 4. 借：生产成本 8 000 制造费用 2 000 贷：应付职工薪酬工资 10 000 5. 借：应付职工薪酬工资 10 000 贷：库存现金 10 000十三、甲公司209年2月发生以下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。（2）分配本月工资费用21000元，其中：生产工人工资15000元，车间管
24、理人员工资6000元。（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本。（5）结转本月完工产品成本18000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。 【解答】 1. 借：生产成本 6 000 贷：原材料 6 000 2. 借：生产成本 15 000 制造费用 6 000 贷：应付职工薪酬工资 21 000 3. 借：制造费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 4. 借：生产成本 7 000 贷：制造费用 7 000 5. 借：库存商品 18 000 贷：生产成本 18 000十四、甲公司208年度的关资料如下：（1）年初未分配利润为150万元
25、，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。（2）税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润40万元。要求：（1）计算甲公司本期所得税费用；（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录；（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录；（5）计算年末未分配利润。（答案中的金额单位用万元表示） 【解答】 1. 本期应交所得税=40025%=100（万元） 2. 借：所得税费用 100 贷：应交税费应交所得税 100 3. 借：利润分配提取法定盈余公积 30 提取任意盈余公积 15 贷：盈余公积法定盈余公积 30 任意盈余公积 15 4. 借：利润分配应付现金股利 40 贷：应付股利 40 5. 年末未分配利润=150+300-30-15-40=365（万元）十五、甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业
