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1、院部： 班级： 姓名： 学号： _密 封 线 内 不 准 答 题_ 会计模拟实训试卷 题号一二三四五六七得分一、目的： 检查学生会计岗位技能理论和实践知识的掌握程度。二、要求 1、根据资料120编制会计分录(计80分，每小题分值见资料)2、根据120编制的会计分录填制科目汇总表（计20分）。3、所有会计分录有明细科目的一定要写完整，计算有小数点的保留二位小数。三、资料：顺风有限公司（增值税一般纳税人），2010年11月30日，“本年利润”账户的贷方余额为200000元；12月份，顺风有限公司发生下列经济业务：1、1日，以存款从向阳公司购入甲材料50吨，单价600元，增值税率17%，支付运杂费2
2、000元（运费不考虑增值税），材料已验收入库。（3分）2、4日，从前进公司购入乙材料100吨，单价500元，增值税率17%，发生运杂费计3000元，材料尚未入库，货款尚未支付。（3分）3、6日，从前进公司购入的乙材料100吨已经验收入库。（3分）4、6日，签发现金支票从银行提取现金100000元用来发放职工工资。（3分）5、13日，向全丰工厂销售A产品60吨，单价3000元，增值税率17%，货款已向银行办妥了委托收款手续。（3分）6、15日，收到投资者追加投资280000元存入银行。（3分）7、18日，向正兴公司销售B产品40吨，单价3500元，增值税率17%，另以银行存款代垫运杂费计2000
3、元，全部货款是收到一张期限为二个月期的银行承兑汇票。（5分）8、20日，签发转账支票一张，支付产品的展览费6000元（3分）9、22日，以银行存款支付水电费6000元，其中生产车间5000元，管理部门1000元（3分）10、30日，本月领用材料汇总如下：（5分）材料名称单价A产品领用B产品领用车间一般耗用管理部门耗用甲材料600元50吨3吨2吨乙材料500元40吨11、30日，结转本月应付职工工资100000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资40000元，生产车间管理人员工资3000元，企业管理人员工资70000元。（3分）12、31日，计提本月的固定资产折旧费12000元，其
4、中生产车间10000元，管理部门2000元。（3分）13、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。（5分）14、31日，B产品50吨已全部完工，结转本月完工B产品的生产成本。（5分）15、31日，结转本月已售产品成本（A产品销售60吨，单位成本为1400元；B产品销售40吨，单位成本为1376元）。（5分）16、31日，按本月产品应交增值税的7%和3%，计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。（5分）17、31日，结转本月的所有损益类账户入“本年利润”账户（5分）18、31日，按全年利润总额的25%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。（5分）19、31日，结转本年所得税费用。（5
5、分）20、31日，计算并结转本年税后利润（净利润）。（5分）科目汇总表会计科目借方发生额账页或贷方发生额账页或百十万千百十元角分百十万千百十元角分 答案一、会计分录：1.借：原材料甲材料 32000 应交税费应交增值税（进）5100 贷：银行存款 371002.借：在途物资乙材料 53000 应交税费应交增值税（进） 8500 贷：应付账款 远洋公司 615003.借：原材料乙材料53000 贷：在途物资乙材料 530004.借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000借：应付职工薪酬工资 100000 贷：库存现金1000005.借：应收账款全丰工厂 210600 贷：主营业务收入
6、 180000 应交税费应交增值税（销） 30600 6、借：银行存款 280000 贷：实收资本 2800007借：应收票据 165800 贷：主营业务收入 140000 应交税费应交增值税（销） 23800银行存款 20008.借：销售费用 6000 贷：银行存款 60009.借：制造费用水电费5000管理费用水电费 1000 贷：银行存款 600010. 借：生产成本A产品 30000 B产品 20000 制造费用 1800 管理费用 1200 贷：原材料甲材料 33000 乙材料 20000 11.借：生产成本A产品 50000 B产品 40000 制造费用 3000 管理费用 700
7、0 贷：应付职工薪酬工资 10000012.借：制造费用 10000 管理费用 2000 贷：累计折旧 1200013.制造费用：5000+1800+3000+1000019800借：生产成本A产品 11000 B产品 8800 贷：制造费用 1980014.借：库存商品B产品 68800 贷：生产成本B产品 68800 15借：主营业务成本 139040贷：库存商品A产品 84000B产品 5504016.应交增值税：544001360040800借：营业税金及附加 4080 贷：应交税费应交城市维护建设税 2856 应交教育费附加 1224 17.借：主营业务收入 320000 贷：本年利
8、润 320000借：本年利润 160320 贷：主营业务成本 139040 营业税金及附加 4080 管理费用 11200 销售费用 6000 18.200000+320000160320359680359680*25%=89920借：所得税费用 89920 贷：应交税费应交所得税 89920 19.借：本年利润 89920贷：所得税费用 8992020.35968089920269760借：本年利润269760贷：利润分配未分配利润269760科目汇总表会计科目借方发生额账页或贷方发生额账页或百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金1000000010000000银行存款28000000
9、15110000应收票据16580000应收账款21060000制造费用19800001980000在途物资生产成本159800006880000原材料65000005300000库存商品688000013904000累计折旧1200000应付账款6150000应付职工薪酬1000000010000000应交税费136000014840000实收资本28000000本年利润5200000032000000利润分配26976000主营业务收入3200000032000000主营业务成本1390400013904000营业税金及附加408000408000管理费用11200001120000销售费用600000600000所得税费用899200089920000合计
