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1、基础会计形成性考核册参考答案201005提供人：黄德林作业1P3.习题一账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款10000低值易耗品40000库存现金15000应收账款3000应付账款1000实收资本30000银行存款16000其他应付款2400P4.习题二1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款 2500贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 100
2、00贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000贷：应付职工薪酬（工资） 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款 250013、借：生产成本 5500 贷：制造费用 550014、借：库存商品 35500贷：生产成本 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营
3、业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 注：本题作业册上数据有误，应为115000元。21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 500P6.习题三 (含P8习题四第1小题)银行存款借方 贷方期初余额：350 000 50 000 5
4、0 000本期发生额：100 00025 000 5 000 10 000 17 500 10 000本期发生额：67 500期末余额：357 500 库存现金借方 贷方期初余额：30005000600 本期发生额：56002500 500本期发生额：3000期末余额：5600 固定资产借方 贷方期初余额：400 000 17 500 本期发生额：17 500期末余额：417 500 原材料借方 贷方期初余额：2000 25 000 10 000本期发生额：35 00023 500 本期发生额：23 500期末余额：13 500 长期借款借方 贷方本期发生额：0期初余额： 100 000本期发
5、生额：0期末余额：100 000 实收资本借方 贷方本期发生额：0期初余额：655 000本期发生额：0期末余额：655 000 销售费用借方 贷方 10 000 10 000本期发生额：10 000本期发生额：10 000 应付账款借方 贷方 10 000本期发生额：10 00010 000本期发生额：10 000期末余额：0 主营业务收入借方 贷方 115 000 50 00065 000本期发生额：115 000本期发生额：115 000 管理费用借方 贷方 1 000 4 000 2 100 1 900 9 000本期发生额：9 000本期发生额：9 000 应收账款借方 贷方 50
6、000 15 000本期发生额 65 00050 000本期发生额：50 000期末余额：15 000 主营业务成本借方 贷方 32 500 32 500本期发生额：32 500本期发生额：32 500 本年利润借方 贷方 54 250 本期发生额：54 250 115 000本期发生额：115 000期末余额：60 750 营业税金及附加借方 贷方 2 250 2 250本期发生额：2 250本期发生额：2 250 应付职工薪酬借方 贷方 本期发生额：0 15 500本期发生额：15 500期末余额：15 500 其他应收款借方 贷方 2 500本期发生额：2 5002 500本期发生额：2
7、 500期末余额：0 生产成本借方 贷方 20 000 10 000 5 500本期发生额：35 50035 500本期发生额：35 500期末余额：0 制造费用借方 贷方 2500 1500 15005500本期发生额：5500本期发生额：5500 库存商品借方 贷方 35 500本期发生额：35 50032 500本期发生额：32 500期末余额：3 000 累计折旧借方 贷方 本期发生额：03600本期发生额：3600期末余额：3600 营业外支出借方 贷方 500500本期发生额：500本期发生额：500 应交税费借方 贷方 本期发生额：02250本期发生额：2250期末余额：2250
8、 P8习题四第2题本题试算平衡表的结果为：期初余额合计数：755 000；本期发生额合计数：535 600；期末余额合计数：837 100。本期发生额及余额试算表 20年月日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3 0005 6003 0005 600银行存款350 000100 00067 500382 500原材料2 00035 000 23 50013 500固定资产400 00017 500417 500累计折旧3 6003 600生产成本35 50035 500库存商品35 50032 5003 000应收账款65 00050 00015 000
9、其他应收款2 5002 500应付账款10 00010 000应付职工薪酬15 50015 500应交税费2 2502 250长期借款100 000100 000实收资本655 000655 000主营业务收入115 000115 000销售费用10 00010 000管理费用9 0009 000制造费用5 5005 500主营业务成本32 50032 500营业税金及附加2 2502 250营业外支出500 500本年利润54 250115 00060 750合计755 000755 000535 600535 600837 100837 100P9.习题五资产负债表资产年初数期末数负债及所
10、有者权益年初数期末数库存现金30005600长期借款100 000100 000银行存款350 000382 500应付职工薪酬15 500库存商品03 000应交税费02250原材料200013500负债合计117 750应收账款015 000实收资本655 000655 000固定资产400 000417 500未分配利润60 750累计折旧-3600所有者权益合计715 750资产总计755 000833 500负债及所有者权益755 000833 500利 润 表 年 月 日 单位：元项 目本 月 数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 加：公允价
11、值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润115 00032 5002 25010 0009 000000061 250050060 75012 15048 600基础会计第一次模拟参考答案（一）1开出现金支票，从银行提取现金3600元。付 款 凭 证 银付字第1号贷方科目：银行存款 200年4月3日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分从银行提取现金库存现金360000会 计360000财务主管 记账 审核 出纳 制单2采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。付 款 凭 证 现付字第1号贷方科目：
12、库存现金 200年4月4日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分王峰借差旅费其它应收款王峰180000会 计180000财务主管 记账 审核 出纳 制单3接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。收 款 凭 证 银收字第1号借方科目：银行存款 200年4月5日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分收北城公司前欠货款应收账款北城公司1300000会 计1300000财务主管 记账 审核 出纳 制单4以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。付 款 凭 证 现付字第2号贷方科目：库存现金 200年4月5
13、日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分购买办公用品管理费用37200会 计37200财务主管 记账 审核 出纳 制单5开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。付 款 凭 证 银付字第2号贷方科目：银行存款 200年4月10日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分支付购买商品运费原材料380000会 计380000财务主管 记账 审核 出纳 制单6将出售废品收入240元现金，存入银行。付 款 凭 证 现付字第3号贷方科目：库存现金 200年4月12日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百
14、十元角分将现金存入银行银行存款24000会 计24000财务主管 记账 审核 出纳 制单7采购员王峰报销差旅费交回现金100元。收 款 凭 证 现收字第1号借方科目：库存现金 200年4月16日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分王峰退回借款其他应收款王峰10000会 计10000财务主管 记账 审核 出纳 制单转 账 凭 证 转字第1 号 200年4 月 16 日 附件1 张摘 要总 帐科 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分王峰报销差旅费管理费用差旅费170000其他应收款王峰170000合 计170000170000财务
15、主管 记账 审核 出纳 制单8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。付 款 凭 证 现付字第4号贷方科目：库存现金 200年4月25日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分报销市内交通费管理费用36000会 计36000财务主管 记账 审核 出纳 制单9、4月27，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。付 款 凭 证 银付字第3号贷方科目：银行存款 200年4月27日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分支付购货款应付账款大华公司400000会 计400000财务主管 记账 审核 出纳 制
16、单10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。收 款 凭 证 银收字第2号借方科目：银行存款 200年4月28日 附件1 张 摘 要借方总账科目明细科目记账符号金 额千百十万千百十元角分收红华公司投资实收资本红华公司20000000会 计20000000财务主管 记账 审核 出纳 制单(二)1、5月2日，销售给红光工厂A产品100件，每件160元，货款16 000尚未收到。转 账 凭 证 转字第2 号 200年5 月2 日 附件1 张摘 要总 帐科 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分销售A产品货款未收应收账款红光工厂16000
17、00主营业务收入A产品1600000合 计16000001600000财务主管 记账 审核 出纳 制单2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。转 账 凭 证 转字第3 号 200年5 月6日 附件1 张摘 要总 帐科 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分购入甲种商品库存商品甲商品1400000应付账款滨海工厂1400000合 计14000001400000财务主管 记账 审核 出纳 制单3、5月18日，采购员陈海报销差旅费1000（原借差旅费1000元）。转 账 凭 证 转字第4 号 200年5 月18日 附件1 张摘 要总 帐科
18、 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分报销差旅费管理费用100000其他应收款陈海100000合 计100000100000财务主管 记账 审核 出纳 制单4、5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。转 账 凭 证 转字第5 号 200年5 月 30 日 附件 张摘 要总 帐科 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分结转本月管理费用本年利润1520000管理费用1520000合 计15200001520000财务主管 记账 审核 出纳 制单5、5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户转
19、账 凭 证 转字第6号 200年5 月 30 日 附件 张摘 要总 帐科 目明细科目借方金额贷方金额干百十万千百十元角分干百十万千百十元角分结转本月商品销售收入主营业务收入19600000本年利润19600000合 计1960000019600000财务主管 记账 审核 出纳 制单基础会计第二次模拟实验参考答案1实验（一），本实验主要考核银行存款日记账的登记方法。答案为：见表1。分录：1、借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 (银付1号) 2、借：应付账款 17 920 贷：银行存款 17 920 (银付2号)3、借：应收账款 101 102贷：主营业务收入 100 510 银行存款 592 (银付3号)
