云南会计从业考试《会计基础》试题.doc

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1、 第四章会计软件操作本章要点：熟悉系统管理；熟悉系统初始化；熟悉日常账务处理；熟悉期末处理；熟悉编制会计报表。本章概述：本章是本科目中涉及到财务软件操作的一章，知识点众多，涉及题型多。本章学习特点：培训时会演示财务软件的主要操作，结合操作讲授知识点第一节 电算化会计核算基本流程 一、手工会计核算基本流程 任何会计主体要核算和监督所发生的经济业务，都必须采用适当的会计核算方法。这些方法主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、财产清查以及编制会计报表。同时，这些会计方法相互联系、紧密结合，构成了一套完整的方法体系。其中前四个方法既是账务系统处理业务的基础，

2、也是记账、算账的一般方法。为了及时、正确、完整地处理会计业务，不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理程序。 所谓会计核算组织程序是指在会计循环中，会计主体采用的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式与记账程序有机结合的方法和步骤。即使是对于同样的经济业务进行账务处理，如果采用的记账程序不同，所采用的会计凭证、会计账簿和会计报表的种类和格式也会有所不同。不同种类和格式的会计凭证、会计账簿、会计报表与一定的记账程序相结合，就形成了有着一定区别的各种会计核算组织程序。 我国长期的会计工作实践形成了以下多种会计核算组织程序：记账凭证核算组织程序、科目汇总表核

3、算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序、日记总账核算组织程序等。其中，科目汇总表核算组织程序最为常见，其业务处理流程如图41所示。 其处理步骤如下： 第步，会计人员根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 第步，出纳根据收款凭证和付款凭证登记日记账，即现金日记账和银行存款日记账。 第步，根据记账凭证登记各种明细账。一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收、应付账款明细账，一个会计专门登记费用明细账等。 第步，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 第步，月末处理。由于总账、日记账、明细账分别由多个财会

4、人员登记，不可避免地存在这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行结账，并将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。 第步，编制报表。月末财会人员根据日记账、明细账、总账中的数据编制会计报表。 其他会计核算组织程序和科目汇总表核算组织程序的业务流程基本相同，主要区别体现在对总账的登记方法上。例如记账凭证核算组织程序的处理流程是根据记账凭证登记总账，见图42。 二、电算化会计核算基本流程 电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中，电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。

5、(一)编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式：1手工编制完成记账凭证后录入计算机。 2根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证，采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 3由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据(也称为机制凭证)，采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 (二)凭证审核 负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。无论是手工输入的记账凭证还是机制凭证，都需要再次进行审核，以确保其正确性。 (三)记账 电算化会计核算流程中的记账有以下特点： 1记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；2同时登记总账、明细账和日记账； 3各种会

6、计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。记账的另一目的是为了保证会计数据的安全和正确，对于已记账的会计数据只能使用留有痕迹的修改方法。 (四)结账和编制会计报表 手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。例如，结账工作由人工控制计算机自动完成。当进行结账时，计算机将自动进行总账与明细账的核对、总账与各种辅助账的核对，同时结束本月业务的处理。 另外，在计算机会计账务系统第一次投入使用时，也有类似手

7、工的建账工作，这一工作通过对系统的初始设置来完成。第二节 帐务处理系统基本操作 第一小节 系统管理一、概述 系统管理模块为各子系统提供统一的环境，对整个系列产品的公共任务进行统一管理。 统管理模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护，具体包括以下几个方面：1账套管理。账套指的是一组相互关联的数据。系统最多可以建立999套账。账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。2年度账管理。在软件中，用户不仅可以建立多个账套，而且每个账套中还可以存放不同年度的会计数据。年度账管理包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据等。3操作员及其权限管理。操作权限的集中管理包括设定系统

8、各模块的操作员以及为操作员分配一定的权限等二、启动和注册系统管理系统允许以两种身份注册进入系统管理。一是以系统管理员(Admin)的身份；二是以账套主管的身份。系统管理员身份注册进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。账套主管负责主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理(包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份)，以及该账套操作员权限的设置1启动系统管理。 2注册系统管理。以系统管理员(Admin)的身份注册系统管理，密码是空。设置操作员功能主要可以完成增加、修改和删除操作员的操作。增加操作员编号:101；

9、姓名:赵珏 口令：888编号:102；姓名:刘丁 口令：888提示：操作员编号在系统中必须惟一，即使是不同的账套，操作员编号也不能重复。所设置的操作人员的姓名，必须输入。所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和删除（如该操作人员进入系统并制填了凭证）。操作员进行系统登录时使用的口令，系统管理员可以给每一个操作员设置一个初始口令，操作员使用系统时能够自己修改操作口令。三、建立账套账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等功能。其中，账套建立、账套引入和输出只能由系统管理员进行，而账套的修改只能由账套主管进行。建立账套，就是指使用财务软件为本企业建立一套账簿文件。首次使用系统时，应先进行账套参数设

10、置。1设置账套信息。账套号：用来输入新建账套的编号，账套号为3位，账套号惟一，且必须输入。账套名称：用来输入新建账套的名称，必须输入。账套路径：用来输入新建账套将要被放置的路径，系统有默认路径，也可以修改。但一般建议使用系统的默认路径。启用会计期：新设置账套被启用的时问。系统规定启用会计期就是为了便于确定计算机方式下总账系统的起点，保证证账、表数据的连续性。启用会计期应在第一次初始没置时确定，一般情况下，软件默认为计算机系统的时间，请注意调整正确，设定后将不能更改。会计期间：会计期问是指确定会计月份的起始日期和结账日期。有些单位可以根据单位实际情况自行设定，例如某单位在每月25日结账，26日到

11、月底发生的经济业务作为下月的业务记人下月的账簿中。案例1、设置账套信息。账套号：666：账套名称：北京启明科技公司；账套路径：(默认)；启用会计期：2011年01月。操作步骤(1)执行“账套一建立”命令，打开“创建账套”对话框。(2)输入账套信息。账套号-：666；账套名称：北京启明科技公司；账套路径：(默认)；启用会计期：2011年01月。(3)单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。 2设置单位信息。单位信息用于记录本单位的基本信息企业除定义单位名称外，还可按照实际情况，建立本单位的基本信息资料，如单位地址、法人代表、邮政编码、电话、传真、电子邮件和税号等信息。3确定核算类型。用于记录本单位

12、的基本核算信息，包括本位币代码、本位币名称、账套主管、行业性质、企业类型、是否按行业预置科目等。本位币代码：用来输入新建账套所用的本位币的代码，如“人民币”的代码为RMB。本位币名称：用来输入新建账套所用的本位币的名称。用户必须输入。账套主管：用来输入新建账套的主管姓名，用户必须选择输入。企业类型：用户必须选择输入。系统提供了工业、商业两种类型。如果选择工业模式，则系统不能处理受托代销业务，如果选择商业模式，委托代销和受托代销都能处理。行业性质：用户必须选择输入，系统按照所选择的行业性质预置科目。是否按行业预置科目：如果用户希望预置所属行业的标准一级科目，则选中该项。4确定分类信息。若选择各项

13、分类核算，则必须先设置各项分类方案，然后才能设置相应的基础档案。5确定编码方案。编码总级长为每级编码级长之和。6设置数据精度。数据精度指定义数据的小数位数。如果在总账系统中需要进行数量核算，可以根据对数量、单价等核算精度的不同要求，定义数量核算的数量小数位数和单价小数位数。7系统启用。在建立账套时，可选择启用的子系统。也可在账套建立完成以后，以账套主管的身份进入系统管理，再根据需要启用相应的子系统。四、设置操作员权限操作员权限设置功能是对已设置的操作员进行赋权。只有系统管理员和该账套的主管有权进行权限设置，但两者的权限又有所区别。系统管理员可以指定某账套的账套主管，还可以对各个账套的操作员进行

14、权限没置。而账套主管只可以对所管辖账套的操作员进行权限指定。 操作员权限的设置包括增加、修改、删除操作员的权限。提示：一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限例题1用友软件中，下列关于操作员的说法正确的是()。 A操作员编号在系统中必须唯一 B不同的账套，操作员编号可以重复 C一个操作员只能被一个账套引用 D所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和删除 答案： 2用友软件中，下列账套信息建立后，不能更改的是()。 A账套号B账套名称C账套路径D启用会计期 答案： 解析：账套名称和账套路径是可以更改的。 3下列不属于建立账套时需要建立的信息有()。 A设置账套信息 B设置单

15、位信息 C确定核算类型D输入期初余额 答案： 解析：输入期初余额属于系统初始化的内容。 4用友软件中，系统管理的功能包括()。 A账套管理 B凭证管理 C操作员及权限管理D年度账管理 答案：ACD 解析：凭证管理属于日常业务处理的内容。5用友软件中，账套管理包括账套的()等功能 A建立 B修改 C引入 D输出 答案：解析：账套指的是一组相互关联的数据。一般来说，我们可以为企业中每个独立核算的单位建立一个账套，用友系统中最多可以建立999套账。账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。6.【单选题】账务系统中账套号设置的最重要的要求是（）。A.只能用两位数字B.账套号不能重复C.只能用两位字符

16、D.可以任意设置正确答案案例一、系统注册-系统管理员（Admin）的身份二、权限操作员操作员管理功能由系统管理员和账套主管调用，一般操作人员无权使用该项功能。操作员管理包括两个方面，一是操作人员增加与删除，二是操作人员分工和权限控制。增加操作员编号:105；姓名:李红 口令：编号:106；姓名: 张江 口令：三、建立账套1.设置账套信息。账套号：888 账套号为3位，账套号惟一，且必须输入。账套名称：北京天宝科技有限责任公司账套路径：（默认）启用会计期：2012年1月会计期间：会计期间是指确定会计月份的起始日期和结账日期。2.设置单位信息。单位名称：北京天宝科技有限责任公司单位简称：天宝科技单

17、位地址：北京市海淀区知春路118号税号：1101087817342553.确定核算类型。本位币代码：RMB。本位币名称：人民币。账套主管：用来输入新建账套的主管姓名，选李红是帐套主管企业类型：工业。行业性质：新企业会计制度。是否按行业预置科目：选中该项。4.确定分类信息。若选择各项分类核算，则必先设置各项分类方案，然后才能设置相应的基础档案。客户是否分类：否供应商是否分类：否存货是否分类：否有无外币核算：否点完成，可以创建帐套了吗？点是5.确定编码方案-会计科目、企业内的部门。例：应收账款 1122-北京 01 -张三 01 -李四 02-河北 02 张三 11220101编码方案是指设置编码

18、的级次方案，这里采用群码方案，这是一种分段组合编码，每一段有固定的位数。编码规则是指 分类编码共分几段，每段有几位。一级至最底层的段数称为级次。每级（或每段）的编码位数称为级长。编码总级长为每级编码级长之和。科目编码级次：4-2-2-2在编码规则是2时，二级科目：最多设99个明细。其他科目编码级次采用默认值。6.设置数据精度。数据精度指定义数据的小数位数。所有小数位数均设置为2位。可以默认，确认，提示创建帐套成功，确定后，提示是否启用帐套？是7.系统启用。在建立账套时，可选择启用子系统；也可在账套建立完成以后，以 账套主管的身份进入系统管理，再根据需要启用相应的子系统。启用总账子系统。8。设置

19、操作员权限权限权限界面左侧显示的是在计算机中已安装的各个子系统，当选中某个子系统时，系统自动将该子系统的所有明细权限在界面右侧部分显示出来。可以在左侧界面中 双击某一明细权限，表示赋予操作人员该项明细权限； 再次双击该项明细权限，即可取消已赋予的权限。“李红”具有“ 账套主管”权限。提示：一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限。张江授予总帐、现金等多种权限。第二小节 系统初始化一、概述 总账系统初始化一般包括：设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额等操作。二、设置基础档案设置基础档案包括设置部门档案、设置职员档案、设置客户档案、设置供应商档案、设置外币及

20、汇率、设置结算方式等。这些档案信息将在设置会计科目、填制凭证等操作中将有选择地被引用。 1设置部门档案。在会计核算中，往往需要按部门进行分类、汇总和管理，从下一级自动向有隶属关系的上一级进行汇总。部门档案是设置会计科目中要进行部门核算的部门名称，以及要进行个人核算的往来个人所属的部门。“基础设置机构设置部门档案 2设置职员档案。职员档案主要用于本单位职员的个人信息资料，设置职员档案可以方便地进行个人往来核算和管理等操作。基础设置机构设置职员档案。提示：输入一个职员的档案信息之后，必须敲回车键换行才能保存。3设置客户档案。如果企业需要进行往来账管理，必须将企业中客户的详细信息录入客户档案中。客户

21、档案主要包括“客户编号”、“开户银行”等基本信息和联系方式及信用等级等其他信息。必须先选择末级分类，然后才能输入客户档案。基础设置往来单位客户档案。4。设置供应商档案。企业如果需要进行往来账管理，必须将企业中供应商的详细资料录入供应商档案。必须先选择末级分类，然后才能输入供应商档案。基础设置往来单位供应商档案。 5设置外币及汇率。汇率管理是专为外币核算服务的。企业如有外币业务，应进行外币及汇率的设置。6设置结算方式。为便于管理和提高银行对账的效率，软件提供了设置银行结算方式的功能，用来建立在经营活动中所涉及到的结算方式。结算方式设置主要内容包括：结算方式编码、结算方式名称、票据管理标志等。票据

22、管理标志是软件为辅助出纳对银行结算票据的管理而设置的功能，类似于手工系统中的支票登记簿的管理方式。基础设置收付结算结算方式编码：1； 名称：现金； 票据管理：否。编码：2； 名称：转账支票； 票据管理：是。三、设置会计科目 设置会计科目的内容包括建立会计科目、修改和删除会计科目、指定会计科目等操作。1建立会计科目。在财务软件中，建立会计科目时，输入的基本内容包括：科目编码、科目名称、科目类型、账页格式、辅助账标记等项目。 (1)会计科目编码。 设计会计科目编码首先从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。一级科目编码按财政部的统一编码方案编制；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进

23、行设置。通常的方法是同级科目按顺序排列，以序号作为本级科目编码，加上一级科目编码后，组成本级科目全编码。科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。其作用是：便于反映会计科目间的上下级逻辑关系；便于计算机识别和处理，将会计科目编码作为数据处理的关键字，便于检索、分类及汇总等；减少输入工作量，提高输人速度；促进会计核算的规范化和标准化。 (2)会计科目名称。会计科目名称是指会计科目的汉字名称。输入科目名称时应尽量避免重名，以免影响科目运用的准确性。(3)科目类型。即按会计科目性质对会计科目进行划分。按照会计制度规定，科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。指定会计科目的

24、类型，这是计算机自动进行分类汇总的依据。财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1=资产”，“2=负债”，“3=所有者权益”，“4= 成本”，“5=损益”。因此在指定科目类型时必须将定义的类型与编码的第一位保持一致。一般情况下，资产类科目、成本类科目的科目性质为借方，负债类科目、所有者权益类科目的科目性质为贷方，损益类科目是费用性质的为借方，损益类科目是收入性质的为贷方。 只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。已有初始余额或已用于填制凭证的科目不能再修改科目性质。 (4)账页格式。即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义，账页格式一般有金额式、外币金

25、额式、数量金额式、数量外币式等种类。 (5)辅助账设置。辅助账是指科目的辅助核算内容，主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等，另外还有外币核算、数量核算、银行账和日记账辅助核算。辅助账标记要求设在最底层的科目上。辅助账一经定义并使用，不要随意进行修改，以免造成账簿数据的混乱。提示： 增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则。 科目一经使用，就不能再增设下级科目。只能增加同级科目。 由于建立会计科目的内容较多，很多辅助核算内容对后面凭证输入操作产生影响，因此在建立会计科目时，要小心并反复检查。【单选题】在账务系统中进行科目设置时，设置的辅助核算类别一般应设在（）。A.一

26、级科目 B.每一级科目C.最末一级科目 D.任何一级科目 正确答案（6）日记账、银行账。库存现金科目要求设为日记账，银行存款科目要求设为银行账和日记账。设置为现金和银行存款的科目还需要在 “编辑”菜单中调用“指定科目”功能，设定“现金总账科目”和“银行存款总账科目”，被指定为现金和银行存款的科目能够输出现金日记账、银行存款日记账以及资金日报。 【例题】增加会计科目。科目编码：100201；科目名称：工行存款；辅助核算：日记账，银行账。设置会计科目辅助核算：科目编码：1122；科目名称：应收账款；辅助核算：客户。办公费：部门核算2修改和删除会计科目。如果需要对原有会计科目的某些项目进行修改，譬如

27、账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等，可以通过“修改”功能来完成。如果需要删除原有会计科目。可通过“删除”功能完成。要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目。修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。修改或删除会计科日已经输入余额的科目，必须先删除本级及其下级科目的期初余额(改为0)，才能修改或删除该科目。科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目3指定会计科目。指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行账管理的保密性，也才能查看现金或银行存款日记账。在指定“现金科目”、“银行科目”

28、之前，应在建立“现金”、“银行存款”会计科目时选中“日记账”复选框。 指定“现金”和“银行存款”会计科目。四、设置凭证类别企业的分类方法不尽相同，可以按照本单位的需要对凭证进行分类。通常，系统提供五种常用分类方式供用户选择： (1)记账凭证； (2)收款凭证、付款凭证、转账凭证； (3)现金凭证、银行凭证、转账凭证； (4)现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证； (5)自定义凭证类别。某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，本系统提供五种限制类型：(1)借方必有。制单时，此类凭证的借方限制科目至少有一个发生额。(2)贷方必有。制单时，此类凭证的贷方限制科目至少有一一

29、个发生额。(3)凭证必有。制单时，此类凭证无论借方限制科目还是贷方限制科目，至少一方有发生额。(4)凭证必无。制单时，此类凭证无论借方限制科目还是贷方限制科目均无发生额。(5)无限制。制单时，此类凭证可使用所有合法的科日。 限制科目由用户输入，可以是任意级次的科目，科目之间用逗号分隔，数量不限，也可以参照输人，但不能重复录入。 在录人凭证之前，应进行凭证类别的设置；已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字；如果限制科目为非末级科日，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。五、输入期初余额在初次使用账务处理子系统时，应将经过整理的手工账目的期初余额录入计算机。若企业是在年初建账，则输入的

30、期初余额就是年初余额。若企业是在年中建账，则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累计发生额，系统会自动倒算出年初余额。期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。红字余额应输入负号。 期初余额的录入分两部分：总账期初余额录入、辅助核算科目期初余额录入。1总账期初余额录入。对于没有设置辅助核算的科目，可以直接录入期初余额。【例题】总账期初余额录入“库存现金”科目的期初借方余额为5 000元；“银行存款工行存款”科目的期初借方余额为90 000元；“实收资本”科目的期初贷方余额为100 000元。

31、2辅助科目期初余额录入。在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页。与此相对应，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来的，也就是说不能直接输入总账期初数。提示：当不想输入某项内容而系统又提示必须输入时，可按ESC键取消输入。此操作在本软件中很多地方是适用的。【例题】辅助核算科目期初余额录入会计科目：应收账款余额：借5 000元客户：鼎盛公司摘要：欠款3试算平衡。期初余额录入完毕后，应该试算平衡。期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证；如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。例题1期初余额录入是

32、将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从()科目开始。A一级 B二级 C三级 D最末级答案：解析：期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算生成。2科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。其作用是()A便于反映会计科目间的上下级逻辑关系B减少输入工作量，提高输入速度C便于检索、分类及汇总等D便于计算机识别和处理，将会计科目编码作为数据处理的关键字答案：解析：科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。其作用是：便于反映会计科目间的上下级逻辑关系；便于计算机识

33、别和处理，将会计科目编码作为数据处理的关键字，便于检索、分类及汇总等；减少输入工作量，提高输人速度；促进会计核算的规范化和标准化。3计算机账务处理系统中，某种凭证类型一旦使用，则年度内()。A不能变动 B能修改但不能删除 C不能删除 D不能修改或删除 答案： 解析：计算机账务处理系统中，某种凭证类型一旦使用，则年度内不能修改或删除。但是，可以在下个年度开始使用前，进行相关的初始化操作。第三小节日常账务处理在总账系统中，当初始设置完成后，便能够进行日常业务处理。日常业务处理的任务主要包括填制凭证、审核凭证、记账，查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账。一、填制凭证在实际工作中。可直接在

34、计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。 填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。 1增加凭证。记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证正文部分。 (1)凭证头内容。凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参照输入。凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号，系统规定每页凭证有五条记录，当某号凭证不只一页时，系统将自动在凭证号后面标上分单号，如：收-0001号00020003表示收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套

35、时设置凭证编号的方式为“手工编号”，则用户可在此处手工录入凭证编号。 制单日期，即填制凭证的日期。系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。 附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。(2)凭证正文内容。摘要。输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了，不能为空。科目。必须输入末级科目。输入时，可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。 辅助信息。对于要进行辅助核算的科目，系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改，可双击所要修改的项，系统显示辅助

36、信息录入窗，然后进行修改。 金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字以负数形式输入。演示增加一张普通凭证。 1月2日，市场部购买了600元的办公用品，以现金支付(附单据一张)。(付款凭证)摘要：购办公用品借：营业费用(5501)600 贷：现金(1001)600演示增加一张有辅助核算信息的凭证。1月10日，市场部收到北京育培中学转来一张转账支票，,金额40000元，用以偿还前欠货款。(收款凭证)摘要：收到货款借：银行存款工行存款(100201)40000 贷：应收账款(1131)40000提示： 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期。

37、凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。 科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可选择输入。 金额不能为“零”，红字以“-”号表示。 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。 不能确定的辅助核算信息可不输入。2修改凭证。在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。3删除凭证。(1)作废恢复凭证。当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作

38、废。方法是：进入填制凭证窗口后，找到要作废的凭证。执行“制单作废恢复”命令，凭证上显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。若当前凭证已作废，还可执行“制单一作废恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。(2)整理凭证。凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。若本月已有凭证记账，那么，本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理，只能对其后面的未记账凭证进行凭证整理。若想作凭证整理，应先利用“恢复记账前状态”功能恢复本月月初的记账前状态，再进行凭证整理。4查询凭证。总账系统的填制凭证功能不仅是各账簿数据的输人口，同时也提供了强大的信息

39、查询功能。用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。演示查询未记账的付款凭证。二、审核凭证为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查员认为错误或有异议的凭证，应交与制单员修改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核操作。会计制度规定，审核与制单不能为同一人。凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。凭证既可逐张审核，也可成批审核。演示更换操作

40、员。以“刘伟”的身份重新注册。演示审核凭证。审核凭证操作 提示：审核人必须具有审核权。作废凭证不能被审核，也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人；凭证一经审核，不能被修改、删除；只有取消审核签字后才可以修改或删除；已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。三、记账记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。在手工方式下，记账是由会计人员根据已审核的记账凭证及所附的原始凭证逐笔或汇总后登记有关的总账和明细账。在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查

41、、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。 记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。 演示记账。 提示： 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。 上月未记账，本月不能记账。 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。 作废凭证不需审核可直接记账。 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。四、账簿查询企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅

42、助账的查询和输出。1基本会计核算账簿管理。基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。(1)总账的查询及打印。(2)明细账的查询及打印。(3)日记账的查询及打印。演示 现金日记账的查询。2。各种辅助核算账簿管理。辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。演示部门总账的查询。例题1企业必须定期将()与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。A银行存款日记账BB现金日记账C资金日报表 D现金支票答案：解析：为了能够准确掌握银行存款的实际余额，了解实际可以动用货币

43、的资金数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。2关于审核凭证，下列说法中错误的是()。A审核人必须具有审核权 B作废凭证不能被审核，也不能被标错C审核人和制单人可以是同一个人 D凭证一经审核，不能被直接修改或删除答案：解析：会计制度规定，审核员与制单员不能为同一人。 3下面四种情况中，()能自动核销已对账的记录。A对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中的一条记录完全相同B对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中的多条记录完全相同C对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中的一条记录完全相同D对账单文件中多条记录

44、和银行日记账未达账项文件中的多条记录完全相同答案：解析：只有在对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中的一条记录完全相同4凭证一旦保存，其( )不能修改。A制单日期 B摘要C凭证编号 D金额答案：解析：凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。5关于记账操作，下列说法中错误的是()。A记账工作由计算机自动进行数据处理B记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确C未经审核的凭证也可以记账D第一次记账时，若期初余额试算不平衡，则不能记账答案：解析：在电算化方式下，记账凭证须经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，计算机将按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。6只有审核后的凭证才能执行记账操作。()答案：解析：同上 第四小节期末处理一、银行对账银行对账是企业出纳人员最基本的工作之一。企业的结算业务大部分要通过银行进行结算，但由于企业与银行的账务处理和人账时间不一致，往往会发生双方账面不一致的情况，即出现所谓“未达账项”。 银行对账是货币资金管理的主要内容。在计算机总账系统中，银行对账的科目在科目设置时应定义为“银行账”辅助账类的科目性质。1输入银行对账期初数据。用户应在此录入最后一次对账企业方与银行方的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达