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1、会计专业暑期实习报告又是一次实习的机会,这大概是毕业实习前的最后一次实习了吧。这次的实习是专业业务实习，在实习的单位进行实际操作，将自己在学校里学习的理论知识和实际相结合，以此提高个人能力，为毕业实习夯实基础。我一心想寻得一家可以尽可能多地将已学知识进行运用的企业，像什么制造厂一类的多一步生产环节，奈何地方太小，实在找不出这样工程巨大的单位。后来听说电力安装公司属于建筑安装业，一想这类行业好像接触不太多，于是就找到了四川省资阳资源电力集团有限公司,开始了为期一个多月的实习。一、实习单位的概况二、实习的过程与内容首先，对该公司的财务部门进行了详细的了解。财务部是公司的财务管理职能部门，负责公司的
2、会计核算与财务管理工作，准确编制和有效实施工程预算、现金流预算、资本性收支预算，正确反映公司的经营成果，真实提供会计信息，切实履行会计监督职能，确保公司的健康发展和经济效益的提高。财务部门的岗位一共有五个，包括：财务部经理，总账会计师，工程项目核算及资产管理会计师，税务专管及往来账务核算会计师和出纳助理会计师，每一个岗位都有自己的职责。财务部经理主要是负责财务部的全面工作，组织实施公司的会计核算和财务管理工作，公司财务预算的编制、分解、下达、执行、控制、考核等工作，以及实施月度、季度、年度的预算执行情况分析和财务分析，还有资金管理，组织财产清查，保管和签盖财务印章等。总账会计师主要是建立健全财
3、务管理制度和财务档案资料，负责审核备用金、工程借款，审核各工程及其他项目的预算、结算、收支、付款等，票据的签发和各种空白支票的管理，财务管理信息系统的建立及会计电算化系统维护工作，以及审核报销费用的开支标准和差旅费、奖金、津贴及其他各种费用的凭证。工程项目核算及资产管理会计师是编制工程类、固定资产类财务报表，清产核资及企业资产权益界定的会计人员，还负责固定资产、固定资产清理、累计折旧等科目的设置及明细分类核算，建立固定资产卡片，做到固定资产账、卡、物相符，负责固定资产及存货调入、调出、内部转移、报废、盘盈、盘亏的各种正确手续的履行及账务处理，还负责工程项目的财务核算工作。税务专管及往来账务核算
4、会计师主要负责公司总账、明细分类账及会计科目的设置，公司日常会计核算及财务快报、月报、同业对标的编制工作，定期编报纳税申报表和税收会计报表，并办理税收的清算、核对及入库等。出纳负责登记现金和银行日记账，审查临时借支的用途、金额和批准手续，发票的购买、保证税款的及时申报、解缴，审核报销单据、发票等原始凭证，及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金，还要妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据。然后，我跟进了两个正在实施的工程核算，更好地巩固已学的会计知识。第一个工程是资阳房地产有限公司新天地小区项目，先签订合同，收到预售款并开具收款发票，按照合同的价格收款并缴税。合同签订的价格即这笔
5、工程的收入*营业税税率3%=应缴纳的营业税应缴纳的营业税*7%=城建税应缴纳的营业税*3%=教育费附加应缴纳的营业税*1%=地方教育费附加这个工程是今年四月签订的，公司在四月的时候就已经收到了第一笔工程款，作为预收账款入账，加上而后七月收到的另一部分工程款一并结转收入，记为主营业务收入。即：4.30.借：银行存款中行 60000贷：预收账款新天地 600007.31.借：银行存款中行 60000贷：预收账款新天地 600007.31.借：预收账款新天地 120000贷：主营业务收入 120000之后是成本的计算。这个工程的成本包括直接材料，其他直接费用，机械使用费和其他费用。直接材料费是购买材
6、料支付的材料款，有的大型材料如电缆是针对工程购买的，不存在入库等环节，而另一些材料如螺丝这样的小材料则是购买入库，公司在计算单价时是使用的加权平均法。其他直接费用是对日常工器具进行摊销，因为每月置入的日常工器具如果平分还是其他，多少都不是很公平，而摊销这个方法正好就解决了这一难题，日常工器具总额/各工程所需量总和*某工程所需量=某工程摊销的日常工器具，就有点类似于生产型企业在计算生产成本时，将成本摊到每位工人身上所使用的方法。机械使用费实际就是支付吊车使用费。而其他费用是相当于人工费，是先定工程多少天完成，然后找民工签合同，工资按天计算。最后将这些成本结转到主营业务成本，即：7.31.借：主营
7、业务成本工程成本 38016.52 贷：工程施工合同成本直接材料 27546.80 其他直接费用 1879.72 机械使用费 400.00 其他费用 8190.00另一个工程是四川若男食品有限公司生产用电设施安装工程，情况大致和新天地相同，也是先签合同，再收款，最后进行安装。这个工程是首付13.5万，完工后付十万。6.10.借：银行存款中行 135000 预收账款若男公司 135000这个工程的成本包括了直接材料，直接设备和其他直接费用。直接材料和其他直接费用与新天地工程是相似的，而直接设备其实是出售给若男食品有限公司的完整设备，并非公司持有的设备。这个直接设备的价格，其实是提供给若男公司作为
8、固定资产折旧的原始数据。7.31.借：主营业务成本工程成本 93728.79 贷：工程施工合同成本直接材料 82783.10待添加的隐藏文字内容3 直接设备 8100.00 其他直接费用 2845.69到工程完工后，若男食品有限公司支付了剩余的工程款10万元，这个工程款既可以计入应收账款，也可以计入预收账款，为了方便，我们将这笔工程款计入了预收账款。7.31.借：银行存款中行 100000 贷：预收账款若男公司 1000007.31.借：预收账款若男公司 235000 贷：主营业务收入 235000由于使用的金蝶软件，只要制作了正确的凭证，明细表以及月末的资产负债表和利润表都一并出来了，果然高
9、科技是省时又省事。但是相较于手工做账，电脑做账其实学不到太多的东西，因为很多东西都是电脑生成的了。在学校组织我们上会计手工实验之前，我的资产负债表总是出错，而且总是记不住利润表，后来上了手工课之后，我完完全全跟着做过一套账，很多东西自然而然就会了。不过也不是很失望，因为我们还没有学习金蝶软件，而在实习期间还是多了一点了解，心里还是会有点高兴的。三、实习的收获与感想在这为期一个多月的实习中，还是学到了许多东西。虽然实习的时间不长，但从这一个多月里，还是明白了在学校学习专业知识还是很重要的，而且要经常巩固。在去实习之前并没有将可能用到的书看看，所以在实习过程中多少有点手生。我想如果我在之前多看看书
10、，实习的过程或许会更好一些。首先是再次对会计的岗位设置及各种流程进行了熟悉，其实在学校学这些东西时觉得很空洞，以前总是说什么财务岗位可以一人一岗，一人多岗或者多岗一人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，或者是不相容职位相分离这些的，到后来进行用友实验课分工时还是不怎么明白。还有就是在学校时，像那种完工后付款的都会计入应收账款，现在也会多看看别人是怎么做的，因为有的单位业务不多就没有设应收账款这个科目。现在的确不会那么糊涂了，不仅仅在理论上明白，在工作中也能和实际相结合，不会仅仅架空在理论的层面。其次，我也明白了，理论和实践还是存在很大差距的，难怪有很多单
11、位都不愿意要刚从学校出来的大学生，因为这些学生是空有理论知识，没有实践的经验，谈起知识来是头头是道，可到了要动手操作时却下不了手。我比较庆幸的是我们在学校的时候已经有实验课了，虽然是课本教学，但是也能学到许多书上没有的东西，像发票的识别之类的，在实际中还是挺有用的。在学校里的实验课其实就是为了专业实习做铺垫的，有了这些实验课在实习中才不会觉得太困难。最后，我觉得这次的实习对我的帮助很大，虽然这个单位的账并不困难，没有损益，没有销售费用，就只有主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加。在这些的计算、结转基本没有错误，但是面对跨月度时我还是会有点糊涂。像那种先付一部分款，完工再付完的情况，我
12、就不知道应该什么时候确认收入，计算税金。而在实习过后我明白了，这些其实都会在合同里约定的。而且在对明细账其实也不是很清楚，因为平时都是写分录，填凭证。有时候总是糊涂着呢，看到凭证字号是银付的，总会以为是银行存款的明细账，而如果是银行存款的话就应该在贷方。但是到了想知道这笔钱是那种方式支付时又不知道该怎么办了，明明那个凭证字号就全告诉我们，是银付的就是收到了银行存款，如果是转账就是其他的支付方式。当然，对着明细账多一会，在脑海中就会呈现出该业务的分录，也就没有那么多问题了，我想可能就是没有太熟悉的原因。我相信通过这次的实习，对于下学期的毕业实习会很有帮助，至少不会犯常识性的错误，同时也会将理论和实践相结合，不会一到动手操作的时候就掉链子。在实习过程中，我也知道会计的学习还是需要累积的，每天都需要多看看书，温故而知新，像中级财务这种书在实践中其实很有用，多看多摸索，这样才能学得更好更透彻。在以后的学习和工作中，我都会认真地面对，不能有丝毫的马虎，毕竟做会计这一行还是需要细心的。在下学期的学习中，我会更加努力，在毕业实习时才能做到更好，在以后的工作中才能做得更加出色。我希望我能在实践工作中将学过的知识运用地淋漓尽致，也希望能够在将来的工作中学习到更多的东西以充实自我。也只有这样，我的会计从业之路才会越走越平坦，越走越光明。
