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1、会计基础大题真题：1 .甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下：要求：计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额：1.营业收入（ ）元【标准答案】： 5372500【试题解析】：营业收入=主营业务收入+其他业务收入=318000+5000000+9500+45000=5372502.营业成本（）元【标准答案】： 3092500【试题解析】：营业成本=主营业务成本+其他业务成本=252500+2800000+7500+32500=30925003.营业利润（）元【标准答案】： 2170000解析：营业利润= 主营业务收入+其他业
2、务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益=5372500-3092500-12600-30000-54400-33000+200004.利润总额（）元【标准答案】： 2160000试题解析：利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出=2170000+3000-130005.净利润（）元【标准答案】： 1620000试题解析：净利润=利润总额-所得税费用=2160000*（1-25%）=16200002 .某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租2600
3、0元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。1. 第1小题:编制向银行提取现金的会计分录。 借：库存现金 652000贷：银行存款 6520002. 第2小题:编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。借|生产成本|560000 ,贷|应付职工薪酬|5600003. 第3小题:编制发放工资的会计分录。借：应付职工薪酬652000 贷：库存现金 6520004. 第4小题:编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。借：制造费用50000 贷：应付职工薪酬50
4、0005. 第5小题:编制代扣款项的会计分录。借：应付职工薪酬28000 贷：其他应收款2000 其他应付款260003 .某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目 1“营业收入”为_。 2“营业成本”为_。 3“管理费用”为_。 4“营业利润”为_。 5“利润总额”为_。1.第1小题【标准答案】： 62【试题解析】： “主营业务收入”和“其他业务收入”属于损益类收入类账户，贷方表示增加，借方表示减少。即主营业务收入4月末金额=51-2=49；其他业务收入4月末金额=13；根据“营业收入=主营业务收入+其他业务收入”得出“营
5、业收入=49+13=62”。 2.第2小题 【标准答案】： 29【试题解析】： “主营业务成本”和“其他业务成本”属于损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。即主营业务成本4月末金额=25-1=24；其他业务成本4月末金额=5；即“营业成本=主营业务成本+其他业务成本=24+5=29” 3.第3小题【标准答案】： 0.6【试题解析】： “管理费用”属于损益类中费用类账户，即借方表示增加额，贷方表示减少额，即管理费用4月末金额=本期增加发生额-本期减少额=1-0.4=0.6。4.第4小题【标准答案】： 16.4【试题解析】： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务
6、费用-投资损失=62-29-4-6-0.6-（2.5-0.5）-（14-10）=16.4 5.第5小题【标准答案】： 17.4【试题解析】： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=16.4+2-1=17.44 甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项： （1）本月领用N材料60 000元用于生产W产品。 （2）本月领用M材料80 000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本；本月W产品完工300件，Y产品完工200件。 （3）本月生产车间领用M材料24 000元，用于车间一般消耗。 （4）本月专
7、设销售机构领用N材料15 600元。 （5）本月行政管理部门领用M材料12 000元。 要求根据上述资料进行下列计算分析： （该题不要求设置明细科目）1.本月生产W产品的材料费用为_元。【标准答案】： 108000【试题解析】： 领用M材料W产品应该分担的费用80000/（300+200）*300=48000 本月生产W产品的材料费用为=60000+48000=108000元2.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。 【标准答案】：借|生产成本|60000,贷|原材料|60000【试题解析】： 借：生产成本 60 000 贷：原材料 60 000 3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。
8、 【标准答案】：借|制造费用|24000,贷|原材料|24000【试题解析】： 3.借：制造费用 24 000 贷：原材料 24000 4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。 【标准答案】：借|销售费用|15600,贷|原材料|15600【试题解析】： 借：销售费用15600 贷：原材料 15600 5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。【标准答案】：借|管理费用|12000,贷|原材料|12000【试题解析】： 借：管理费用12 000贷 ：原材料 12 000 5 .编制下述业务的相关会计分录： （1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额6
9、22880元，款项未付，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料； （2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。 （3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。 （4）用银行存款支付当月利息费用1800元。 （5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。 要求根据上述资料进行下列计算分析1.（1） 【标准答案】：借|原材料|3664000,借|应交增值税（进项税额）|622880,贷|应付账款|42868802.（2） 【标准答案】：借|短期借款|662000,贷|银行存款|6620003.（3） 【标准答案】：借|生产成本|139000,贷|原材料|1
10、390004.（4） 【标准答案】：借|财务费用|1800,贷|银行存款|18005.（5） 【标准答案】：借|销售费用|71900,贷|应付职工薪酬|719006 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项： 1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料装卸费500元。（4）7
11、月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析1. 编制业务（1）所述交易或事项的会计分录【标准答案】：借|银行存款|1903000,贷|实收资本（或股本）|1803000,贷|资本公积|100000【试题解析】： 借：银行存款 1903 000 贷：实收资本乙公司 1803 000 资本公积溢价资本 100 0002. 【标准答案】：借|在途物资|150700,借|应交增值税（进项税额）|25619,贷|应付账款|176319【试题解析】： 借：在途物资 15 0700 应交税费应交增值税（进项税） 25619 贷：
12、应付账款丙公司 1763193.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录【标准答案】：借|在途物资|500,贷|库存现金|500【试题解析】： 借：在途物资 500 贷：库存现金 5004.【标准答案】：借|原材料|151200,贷|在途物资|151200【试题解析】： 借：原材料Q 151 200 贷：在途物资 151 2005. 【标准答案】：借|应付账款|176319,贷|银行存款|176319【试题解析】： 借： 应付账款丙公司 176319 贷：银行存款 1763197 甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。20X4年发生如下经济业务： （1） 采购材料一批，增值税专用发票价
13、款19000元，税额3230元。材料已验收入库，款项均未支付。 （2） 购买一台不需要安装的机器设备77000元，增值税13090元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。 （3） 计提固定资产折旧25000元，其中车间固定资产折旧15000元，管理部门固定资产折旧10000元。 （4） 以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。 （5） 以银行存款支付业务招待费5800元。 要求： （1） 编制甲公司购买材料的会计分录 （2） 编制甲公司购买机器设备的会计分录 （3） 编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录 （4） 编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录 （5） 编制甲公司支付业务招
14、待费的会计分录 （该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目） 1.（1） 【标准答案】：借|原材料|19000,借|应交增值税（进项税额）|3230,贷|应付账款|22230【试题解析】： 借：原材料19000 应交税费应交增值税（进项税额）3230 贷：应付账款222302.（2）【标准答案】：借|固定资产|77000,借|应交增值税（进项税额）|13090,贷|银行存款|90090【试题解析】： 借：固定资产 77000 应交税费应交增值税（进项税额）13090 贷：银行存款 90090 3.（3） 【标准答案】：借|制造费用|15000,借|管理费用|10000,贷|累计折旧|2
15、50004.（4）【标准答案】：借|管理费用|3000,贷|银行存款|30005.（5）【标准答案】：借|管理费用|5800,贷|银行存款|58008 编制下述业务的相关会计分录： (1)12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。 (2)12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%。 (3)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。 (4)现金支付厂部固定资产修理费500元。 (5)用银行存款购买股票10000元，
16、并准备长期持有。1.第1小题 【标准答案】：借|固定资产|45350,借|应交增值税（进项税额）|7650,贷|银行存款|53000【试题解析】： 购入不需安装的设备，其运费也应计入到入账价值，相应会计分录如下：借：固定资产 45350(45000+350) 应交税费-应交增值税（进项税额） 7650 贷：银行存款 53000疑义提交 2.第2小题 【标准答案】：借|预收账款|9360,贷|主营业务收入|8000,贷|应交增值税（销项税额）|1360【试题解析】： 向已预付了货款的公司销售产品，应冲减“预收账款”，相应会计分录如下：借：预收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-
17、应交增值税（销项税额） 1360 3.第3小题【标准答案】：借|管理费用|4800,借|其他应收款|1200,贷|待处理财产损溢|6000【试题解析】： 企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损，在报经批准前，应按其成本转入“待处理财产损溢”账户；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗，应先扣除残料价值和过失人的赔偿（计入其他应收款），然后将净损失记入管理费用。相关会计分录如下：借：管理费用融4800 其他应收款 1200 贷：待处理财产损溢 6000 4.第4小题 【标准答案】：借|管理费用|500,贷|库存现金|500【试题解析】： 付厂部固定资产修理费计入“管理费用”，相关会计分录
18、如下：借：管理费用 500 贷：库存现金 500疑义提交 5.第5小题 【标准答案】：借|长期股权投资|10000,贷|银行存款|10000【试题解析】： 购买长期持有的股票，计入“长期股权投资”，相关会计分录如下：借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 10000 9.A公司2006年发生以下业务： 1从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款90000元。 3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款12000
19、0元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。 5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制关会计分录。 1【标准答案】：借|原材料|480000,借|应交增值税（进项税额）|81600,贷|银行存款|5616002. 【标准答案】：借|长期借款|90000,贷|银行存款|900003.【标准答案】：借|应收账款|538200,贷|主营业务收入|460000,贷|应交增值税（销项税额）|782004.【标准答案】：借|固定资产|120000,借|应交增值税（进项税额）|20400,贷|银行存款|1404005. 【标准答案】：借|主营业务成本|320000,
20、贷|库存商品|32000010 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项： （1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。 （2）7月2日，从丙公司购入n材料，增值税专用发票列了n材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。 （3）7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。 （4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。 （5）7月31日，
21、计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为581000，净残值率4% ，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。 编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）1.（1） 【标准答案】：借|无形资产|19280000,贷|实收资本（或股本）|19180000,贷|资本公积|100000【试题解析】： 借：无形资产19280000 贷：实收资本 19180000 资本公积资本溢价100000 疑义提交 2.（2）【标准答案】：借|原材料|748000,借|应交增值税（进项税额）|17160,贷|银行存款|765160【试题解析】： 借：原材料 748000 应交税费应交增值税（进项税额）17160 贷：银行存款 765160 3.（3） 【标准答案】：借|销售费用|60100,贷|银行存款|60100【试题解析】： 借：销售费用60100 贷：银行存款60100 4.（4）【标准答案】：借|营业外支出|736000,贷|银行存款|736000【试题解析】： 借：营业外支出736000 贷：银行存款 736000 5.（5）【标准答案】：借|管理费用|16732.8,贷|累计折旧|16732.8【试题解析】： 借：管理费用16732.8 贷：累计折旧 16732.8
