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1、会计模拟实验报告(参考) 第一部分 一、实验时间：2008年10月2008年12月 二、实验地点：文登广播电视大学XX微机室 三、实验目的： 通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报
2、表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实验对象： 以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 第二部分 实验内容及具体操作的程序 一、 实验内容： 二、 （一）模拟企业概况 三、 1.基本情况： 四、 北京科创实业有限责任公司（简称科创实业），始建于1997年初，1
3、998年12月建成投产。该公司属于高新技术企业，位于北京市高新技术开发区228号，占地面积15000平方米。联系电话为62500188。 五、 公司股东成员由东方公司、南方公司、北方公司三方组成，法人代表为程营。公司设有一个基本车间（加工车间）及一个辅助生产车间（动力车间），已成立工会组织，内设医务室。现有员工102名，其中：加工车间生产工人53人，加工车间管理人员2人，动力车间3人，库房3人，科研中心19人，供应部3人，销售部5人，企划部8人，财务部4人，设备部3人，医务室1人。 六、 该公司注册资本为208万元，固定资产原值达1201万元。汽车3辆。 七、 该公司的企业法人营业执照注册号为
4、06208541（1-1）；税务登记证登记号为110106005566099，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行永达分理处，账号为01093378911。 八、 该公司主要生产甲、乙两种高科技产品。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。在公司员工的共同努力下，1999年筹建的生产线第二期工程已于2001年10月提前竣工投产，目前处于试运行阶段，厂方改扩建工程预计2001年年底完成。 九、 2.主要负责人： 十、 总经理（法人代表）：程营。负责公司的全面经营管理工作，具体分管财务部、企划部、设备部、医务室等部门。 十一、 副总经理：沈成。主要负责公司生产、科研开发方
5、面的管理工作，具体分管加工车间、动力车间、库房和科研中心等部门。 十二、 副总经理：肖路。主要负责公司采购、销售方面的管理工作，具体分管供应部和销售部等部门。 十三、 会计主管（财务部经理）：李财。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订及审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 十四、 出纳：唐清。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算汇总表的编制。 十五、 会计：钱红。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资
6、明细账和股东权益明细账的登记。 十六、 会计（兼办税员）：成园。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 十七、 其他企管人员见下表。 十八、 其他企管人员 十九、 企划部 秘书 李云 仓库 负责人 严实 二十、 设备部 主任 刘畅 动力车间 主任 董力 二十一、 加工车间 主任 申明 科研中心 主任 邢科 二十二、 车间 质量检验员 杨洁 材料仓库 管理员 常浩 二十三、 车间 领料员 田力 成品仓库 管理员 林雪 二十四、 销售部 销售员 赵伟 医务室 大夫 李娜 二十五、二十六、二十七、 待添加的隐藏文字内容3供应部 采购员 李丹 二十八、 （二）会计
7、业务处理的方法、步骤 二十九、 当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好回家趴在书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，结果只好撕掉重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫。 三十、 有了第一次的经验，接下来的几次还
8、是出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。在之后便开始了编制丁字账户，并按丁字账户每十天的凭证登记一张科目汇总表，对于会计科目表上的会计科目名称的顺序基本上不记得了，只好把会计学基础一书翻出来，对照着做。有时一个不注意，借贷方金额写反了获遗漏了一笔业务，等发现是已经做的差不多了，又不能改。只好重新做。 三十一、 在做表的过程中会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非直到最后才发现自己做的多是无用功，面对厚厚一沓报表哭笑不得。从中就知道，永远记得“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。 之后是根据之前所填制的凭证和科目汇总表，逐日逐笔登记
9、银行日记账和现金日记账的登记，由于是初次接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是一张现金日记账的登记便足足花费了我一天的时间因为金额登记错，所以只好重错。还有要把现金日记账中的一天内的业务做个“本日合计”，然后还有月结合年结真得做的一个头两个大。功夫不负有心人，终于让我在晚上完成了对现金日记账的登记，可以好好地睡个好觉了。 三十二、 完成银行日记账和现金日记账的登记后，就根据之前所填制的相关凭证开始了明细账的登记，因为其中某些会计科目涉及到成本、单价的计算，原本已经遗忘的基础会计、中级会计和成本会计的相关知识又重新浮现在我的脑海里。一遍又一遍的计算、登记、对账、结账、计算、登记对账、
10、结账耗费了好几个星期终于全部搞定。 三十三、 接着是根据明细账编制一些会计报表，例如资产负债表、利润表、及现金流量表。 三十四、 由于有明细账、科目汇总表和会计报表垫底，总账登记起来就比较轻松方便了。 三十五、 会计模拟实验教程的最后一次课程是到会计实训教室装订凭证、账簿以及上交有关作业。就这样，连续好几个月的会计模拟实验教程结束了！ 三十六、 第三部分 会计模拟实验实际操作的体会和收获 几个月下来，消耗的笔相当与正常学习情况下一年的用量。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；、虽然这五天里，每笔业务的分录都有参考答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。 总而言之，几个月的会计模拟实验让我对出纳和存货核算岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，学校能给我们这些普专班的多开开实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。
