《会计计算题四.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计计算题四.doc（17页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、会计基础计算分析1、设甲企业2010年12月31日的资产负债表简表如下（单位：元）： 资产金额负债及所有者权益金额货币资金12 000短期借款18 000应收票据54 000应付账款（7）应收账款26 000应交税费16 000存货100 000长期借款35 000其他应收款10 000应付债券100 000流动资产合计（1）负债合计（6）长期股权投资（2）实收资本345 000固定资产320 000资本公积5 200无形资产5 000盈余公积10 000非流动资产合计（3）所有者权益合计（5）资产合计789 000负债和所有者权益（或股东权益）合计（4）要求：计算表格中（1）（7）的金额。正
2、确答案：（1）=12000+54000+26000+100000+10000=202000（元）（2）=789000-202000-320000-5000=262000（元）（3）=789000-202000=587000（元）（4）=789000（元）（5）=345000+5200+10000=360200（元）（6）=789000-360200=428800（元）（7）=428800-100000-35000-16000-18000=259800（元）解析：无2、某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元，全年实际开支业务招待费100 000元，当年违法罚款5 000元。
3、年末，按会计核算原则计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：计算该企业应缴所得税，并编制相关的会计分录。正确答案：（1）计算应交所得税：纳税调整增加数实际开支业务招待费应开支业务招待费违约罚款100000-60000+500045000（元）应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加数1000000+450001045000（元）应交所得税额104500025%261250（元）借：所得税费用261250贷：应交税费应交所得税261250（2）实际上交所得税借：应交税费应交所得税261250贷：银行存款261250（3）年末，
4、将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户：借：本年利润261250贷：所得税费用2612503、发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下：总分类账户本期发生额和余额对照表 （试算平衡表）2010年12月31日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7 2001 2003 6004 800银行存款96 000（1）75 600（2）库存商品60 00026 40038 40048 000应收账款（3）（4）100 80096 000无形资产118 20028 80027 000120 000实收资本180 00036
5、000216 000盈余公积48 00024 00012 00036 000短期借款60 00042 00018 000应付债券96 00010 20079 800165 600合 计（5）384 000（6）（7）（8）（9）要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目（1）（9）的金额。（不要求列出计算过程）正确答案：（1）=146400（2）=166800（3）=102600（4）=94200（5）=384000（6）=373200（7）=373200（8）=435600（9）=435600解析：所有账户的期初借方余额所有账户的期初贷方余额，合计栏的期初余额合计就是贷方余额合计38400
6、0元，所以应收账款期初借方余额38400072009600060000118200102600（元），应收账款的期初余额计算出来后，本期借方发生额也可以通过等式计算：102600+本期借方发生额10080096000（元），借方发生额94200（元）。所有账户的本期借方发生额所有账户的本期贷方发生额根据贷方所有金额合计得到3600+75600+38400+100800+27000+36000+12000+79800373200（元），所以借方本期发生额合计就是373200元；则本期银行存款借方发生额373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=
7、146400（元）。贷方期末余额=216000+36000+18000+165600435600（元），因此借方余额合计也是435600元；根据借方余额合计数和其他科目借方金额的差额可以计算得到银行存款的期末借方余额43560048004800096000120000166800（元）。4、资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下（单位：元）：科目名称借方贷方主营业务收入400 000主营业务成本300 000管理费用2 000 销售费用3 500财务费用3 000营业外收入10 000其他业务收入10 000其他业务成本8 000资产减值损失1 000公允价值变动损益2 000投资
8、收益20 000（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。）要求：根据上述资料编制利润表。 利润表 编制单位：远大公司 2010年单位：元 项 目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）正确答案：利润表 编制单位：远大公司2010年 单位：元 项 目本期金额一、营业收入410 000减：营业成本308 00
9、0营业税金及附加0销售费用3 500管理费用2 000财务费用3 000资产减值损失1 000加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-2 000投资收益（损失以“-”号填列）20 000二、营业利润（亏损以“-”号填列）110 500加：营业外收入10 000减：营业外支出0三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）120 500减：所得税费用30 125四、净利润（净亏损以“-”号填列）90 3755、 假设P企业2010年12月31日的资产负债表简表如下：（单位：元） 资产金额负债及所有者权益金额货币资金24 000短期借款36 000交易性金融资产108 000应付账款（3）应收账款52
10、 000应交税费32 000存货（1）长期借款70 000流动资产合计242 000负债合计（4）长期股权投资（2）实收资本690 000固定资产640 000资本公积104 000无形资产10 000所有者权益合计794 000合计996 000合计（5）要求：计算资产负债表简表中（1）（5）中应填的金额。正确答案：（1）=58000（2）=104000（3）=64000（4）=202000（5）=996000【解析】存货=242000-24000-108000-52000=58000（元）长期股权投资=996000-242000-640000-10000=104000（元）负债及所有者权益
11、合计（5）=资产合计=996000（元）负债合计=996000-690000-104000=202000（元）应付账款=（996000-690000-104000）-36000-32000-70000=64000（元）解析：无6、某企业2011年6月末资产总额为1 080 000元，负债总额为780 000元。7月份发生的经济业务事项已列示在下表。经济业务事项负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少资产增加资产减少（1）接受投资者投入20 000元（2）以很行存款500 000元，归还到期的银行借款（3）开出商业汇票180 000元，购进一台设备（4）预收利华公司购货款20 000元，已存入银
12、行（5）以现金50 000支付上月职工工资要求：（1）分析经济业务发生后对资金增减变化的影响金额，填入表中相应的栏次；（2）计算7月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。正确答案：（1）经济业务事项负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少资产增加资产减少（1）接受投资者投入20 000元20 00020 000（2）以很行存款500 000元，归还到期的银行借款500 000500 000（3）开出商业汇票180 000元，购进一台设备180 000180 000（4）预收利华公司购货款20 000元，已存入银行20 00020 000（5）以现金50 000支付上月职工工资50 00050
13、000（2）期末资产总额=1 080 000+20 000+180 000+20 000-500 000-50 000=750 000（元）；期末负债总额=780 000+180 000+20 000-500 000-50 000=430 000（元）；期末所有者权益金额=1 080 000-780 000+20 000=320 000（元）。解析：无7、 某企业购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为180 000元，增值税额为30 600元（假定增值税不可以抵扣），支付的运输费为2 250元。以银行存款支付给安装方安装费5 800元，计算安装人员工资为1 350元。设备安装
14、完毕，交付使用。要求：根据上述资料编制相关会计处理。正确答案：支付买价和增值税：借：在建工程210600贷：银行存款210600支付运输费用：借：在建工程2250贷：银行存款2250支付安装费：借：在建工程5800贷：银行存款5800安装人员工资：借：在建工程1350贷：应付职工薪酬1350安装完毕，交付使用：借：固定资产220000贷：在建工程220000解析：无8、 （1）企业购入一台需要安装的设备，价款为20 000元，增值税为3 400元，支付运费500元，保险费150元，安装费2 000元。款项以银行存款支付。（2）自行建造厂房一栋，领用工程物资100 000元，在建工程人员工资50
15、 000元，厂房已经达到了预定可使用状态状态。（3）投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为250 000元，假设确认的价值是公允的。（4）计提本月固定资产折旧：基本生产车间5 000元，行政管理部门2 000元，专设销售机构3 000元。（5）报废设备一台，设备原值为50 000元，已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3 000元，款项存入银行。（6）对一台旧的生产线进行改良，耗用工程物资 2 000元，工程人员工资3 000元，通过改良，使生产线的性能得到了很大的提高，改良后重新确认的入账价值为10000元。（7）因为发生火灾，导致一台设备损坏，设备的原值
16、为20 000元，已经计提折旧10 000元，保险公司应赔偿 5 000元。（8）盘亏设备一台，原值20 000元，已经计提折旧5 000元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿500元。要求：编制上述业务的会计分录。正确答案：（1）借：在建工程26050贷：银行存款26050（2）借：在建工程150000贷：工程物资100000应付职工薪酬50000借：固定资产150000贷：在建工程150000（3）借：固定资产250000贷：实收资本250000（4）借：制造费用5000管理费用2000销售费用3000贷：累计折旧10000（5）借：固定资产清理10000累计折旧40000贷：
17、固定资产50000借：固定资产清理200贷：银行存款200借：银行存款3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出7200贷：固定资产清理7200（6）借：在建工程5000贷：工程物资2000应付职工薪酬3000借：固定资产10000贷：在建工程10000（7）借：固定资产清理10000累计折旧10000贷：固定资产20000借：其他应收款5000贷：固定资产清理5000借：营业外支出5000贷：固定资产清理5000（8）借：待处理财产损溢15000累计折旧5000贷：固定资产20000借：其他应收款500贷：待处理财产损溢500借：营业外支出14500贷：待处理财产损溢14500解析：无9
18、、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：（1）企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2）企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；（4）银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账；要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表2011年5月31日项 目金额项 目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收款加：企业已收、银行
19、未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后余额调节后余额正确答案：银行存款余调节表2011年5月31日项 目金额项 目金额银行存款日记账余额238 000银行对账单余额243 000加：银行已收，企业未收款20 000加：企业已收、银行未收款35 100减：银行已付、企业未付款4 900减：企业已付、银行未付款25 000调节后余额253 100调节后余额253 100解析：无10、资料：北方公司2010年损益类账户发生额资料如下（单位：元）： 科目名称借方贷方主营业务收入400 000主营业务成本300 000营业税金及附加5 000管理费用20 000 销售费用1 750
20、财务费用1 500营业外收入10 000营业外支出5 000其他业务收入10 000其他业务成本7 500资产减值损失500公允价变动损益1 000投资收益20 000（注：该公司所得税率为25%，假设无其他纳税调整事项。）要求：根据上述资料编制利润表。 利润表 编制单位：北方公司2010年单位：元 项 目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏
21、损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）正确答案：利润表 编制单位：北方公司2010年单位：元 项 目本期金额一、营业收入41 0000减：营业成本307 500营业税金及附加5 000销售费用1 750管理费用20 000财务费用1 500资产减值损失500加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）1 000投资收益（损失以“-”号填列）20 000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）92 750加：营业外收入10 000减：营业外支出5 000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）97 750减：所得税
22、费用24 437.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）73 312.5解析：无11、 大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已
23、验收入库。（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。要求：编制上述业务的相关分录。正确答案：（1）借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）17000（2）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）3400（3）借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）1700（4）借：应付账款50000贷：银行存款50000（5）借：其他货币资金外埠存款10000贷：银行存款10000（6）借：原材料8000应交税费应交增值税（进项税额）1360
24、贷：其他货币资金外埠存款9360借：银行存款640贷：其他货币资金外埠存款640（7）借：库存现金50000贷：银行存款50000（8）借：管理费用2000贷：银行存款2000解析：无12、 2010年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产；（2）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元；（3）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元；（4）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税
25、费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务（1）（4）的会计分录。（交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）您的回答：无您未做该题正确答案：（1）借：交易性金融资产成本800投资收益2贷：银行存款802（2）借：公允价值变动损益（8001007.7）30贷：交易性金融资产公允价值变动30（3）借：交易性金融资产公允价值变动（8.11007.7100）40贷：公允价值变动损益40（4）借：银行存款825贷：交易性金融资产成本800公允价值变动10投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10解析：无13、 中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法
26、计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月15日生产车间领用工具一批，实际成本为600元，采用一次转销法。（5）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管
27、理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（6）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。（7）11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的。要求：编制上述业务的会计分录。正确答案：（1）借：原材料2000应交税费应交增值税（进项税额）340贷：预付账款2340（2）借：原材料5200应交税费应交增值税（进项税额）850贷：银行存款6050（3）借：在途物资2300应交税费应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2640（4）借：制造费用600贷：周转材料低值易耗品600（5）借：生产
28、成本5000管理费用200在建工程1000贷：原材料6200（6）借：原材料2000贷：应付账款2000（7）借：待处理财产损溢2000贷：原材料2000借：管理费用2000贷：待处理财产损溢200014、 假设该企业执行企业会计制度，备用金采用非定额备用金核算；2010年11月企业发生如下业务：（1）签发库存现金支票，为备发工资从银行提取库存现金100 000元。（2）企业职工李明借款1 000元，用现金支付。（3）采购员王强出差归来，报销差旅费1 500元，预借差旅费2 000元，余款500元退回财务部门。（4）用现金发放职工工资80 000元。（5）用现金支付厂部购买办公用品费用200元
29、。（6）月末库存现金清查时发现库存现金短缺200元，无法查明原因。要求：编制上述业务（1）（6）的相关会计分录。正确答案：（1）借：库存现金100000贷：银行存款100000（2）借：其他应收款李明1000贷：库存现金1000（3）借：管理费用1500库存现金500贷：其他应收款王强2000（4）借：应付职工薪酬80000贷：库存现金80000（5）借：管理费用200贷：库存现金200（6）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200借：管理费用200贷：待处理财产损溢200解析：无15、 正保公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下：总分类账户本期发生额和
30、余额对照表 （试算平衡表） 2010年12月31日 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款100 000（5）（6）60 000库存商品20 00010 00030 000应收账款10 00010 000无形资产10 00030 00040 000实收资本100 000（8）110 000短期借款（3）20 00020 000合 计（1）（2）80 000（4）（7）130 000要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目（1）（8）的金额。正确答案：（1）=100000+20000+10000+10000=140000（元）（2）=（1）=140000
31、（元）（3）=140000-100000=40000（元）（4）=80000（元）（5）=80000-20000-30000-10000=20000（元）（6）=100000+20000-60000=60000（元）（7）=130000（元）（8）=110000-100000=10000（元）解析：无16、 某企业2010年有关生产和销售资料如下（单位：元）：项目9月份10月份本月全部生产费用26 00024 000期初在产品（1）3 000期末在产品（2）500期初库存商品5 5007 000期末库存商品7 000（4）营业收入29 500（5）营业成本（3）27 000营业税金及附加1 5
32、001 450营业利润5 000-450要求：计算（1）（5）的数值，并列出计算过程。（注：企业的期间费用等因素不考虑）正确答案：（1）1500（2）3000（3）23000（4）6500（5）28000解析：（1）3000（7000230005500）260001500（元）（2）10月份期初在产品3000（元）（3）295001500500023000（元）（4）7000（300024000500）270006500（元）（5）27000+145045028000（元）本题的计算思路如下：第一步：根据10月份的期初在产品计算得到（2）9月份期末在产品的金额3000（元）；第二步：根据营业利
33、润营业收入营业成本营业税金及附加这个公式，得到（3）营业成本的金额为23000（元）；第三步：根据（1）期初在产品+期初库存商品5500+本期全部生产费用26000期末在产品3000期末库存商品7000+对外出售商品成本23000，所以得到（1）期初在产品3000（7000230005500）260001500（元）；第四步：根据期末库存商品期初库存商品+期初在产品+本月全部生产费用期末在产品本期销售商品成本，可以得到（4）期末库存商品7000（300024000500）270006500（元）；第五步：根据营业利润营业收入营业成本营业税金及附加这个公式，（5）营业收入27000+145045
34、028000（元）。17、 浦发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下：总分类账户本期发生额和余额对照表 （试算平衡表）2010年12月31日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7 2001 2003 6004 800银行存款96 000（1）75 600（2）库存商品60 00026 40038 40048 000应收账款（3）（4）100 80096 000无形资产118 20028 80027 000120 000实收资本180 00036 000216 000盈余公积48 00024 00012 00036
35、000短期借款60 00042 00018 000应付债券96 00010 20079 800165 600合 计（5）384 000（6）（7）（8）（9）要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目（1）（9）的金额。（不要求列出计算过程）正确答案：（1）=146400（2）=166800（3）=102600（4）=94200（5）=384000（6）=373200（7）=373200（8）=435600（9）=435600解析：所有账户的期初借方余额所有账户的期初贷方余额，合计栏的期初余额合计就是贷方余额合计384000元，所以应收账款期初借方余额38400072009600060000
36、118200102600（元），应收账款的期初余额计算出来后，本期借方发生额也可以通过等式计算：102600+本期借方发生额10080096000（元），借方发生额94200（元）。所有账户的本期借方发生额所有账户的本期贷方发生额根据贷方所有金额合计得到3600+75600+38400+100800+27000+36000+12000+79800373200（元），所以借方本期发生额合计就是373200元；则本期银行存款借方发生额373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=146400（元）。贷方期末余额=216000+36000+18000
37、+165600435600（元），因此借方余额合计也是435600元；根据借方余额合计数和其他科目借方金额的差额可以计算得到银行存款的期末借方余额43560048004800096000120000166800（元）。18、 某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。正确答案：1）转入清理：借：固定资产清理28700累计折旧57300贷：固定资产860002）支付清理费用：借：固定资产清理
38、150贷：库存现金1503）取得变价收入：借：银行存款20000贷：固定资产清理200004）计提营业税：借：固定资产清理1000贷：应交税费应交营业税10005）结转清理净损益：借：营业外支出9850贷：固定资产清理9850解析：无19、 甲企业2010年发生如下经济业务：（1）企业购入一台不需要安装的设备，价款为20 000元，增值税为3 400元（可以抵扣），支付运费500元，保险费150元。款项以银行存款支付。（2）投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为250 000元，不产生资本溢价。（3）接受某企业捐赠设备一台，根据有关发票确定其入账价值为20 000元。（4）计提本月固定资产折旧：
39、基本生产车间5 000元，行政管理部门2 000元，专设销售机构3 000元。（5）报废设备一台，设备原值为50 000元，已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3 000元，款项存入银行。（6）对管理用固定资产进行维修，支付维修费用1 000元，已付款。（7）收取出租固定资产租金15 000元，款项已存入银行。 （8）盘亏设备一台，原值20 000元，已经计提折旧5 000元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿500元（假定不考虑增值税）。 要求：根据上述给定资料（1）（8）编制甲企业的会计分录。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）借：固定资产20650应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款24050（2）借：固定资产250000贷：实收资本250000（3）借：固定资产20000贷：营业外收入20000（4）借：制造费用5000管理费用2000销售费用3000贷
