基础会计实训内容.doc

《基础会计实训内容.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计实训内容.doc（69页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、基础会计实训内容根据实训所要达到的目标，我们设置了以下的实训内容：一、单项技能模块实训实训项目一：会计基本技能要求1.实训目的：通过此实训，提高学生的动手能力，使学生达到用人单位的基本要求，为将来走上工作岗位打下良好的基础。2.实训内容：点钞、识别一些主要流通外币；采用珠算、计算机小键盘等技术进行传票的汇总；会计小写数字的书写规范；会计工作的汉字书写和会计大写数字；会计数字小写金额的书写；会计数字大写金额的书写；会计业务的“摘要” 书写。实训项目二：原始凭证的审核与填制1.实训目的：熟悉原始凭证的基本种类、格式及内容；能够准确填制和审核原始凭证。2.实训内容：（1）原始凭证的基本内容原始凭证的

2、名称；填制日期和编号；填制单位和接收单位名称；经济业务的内容摘要；经济业务的实物数量、大小写金额；经办人员签章或单位公章或业务章。（2）原始凭证填制规范A、 记录真实；B、 内容完整；C、 填制及时；D、 书写清楚。（3）原始凭证的审核主要练习一些经常会用到的原始凭证，如：增值税专用发票、普通发票、运输发票、差旅费报销单、费用报销单、入库单、领料单等。（4）示例：(5)实训资料公司资料：公司法定名称：重庆红星公司公司法人代表：张红公司注册资金：350 000元公司经营地址：重庆上清寺220号纳税人登记号码：13883600221单位电话号码：6845793单位银行账户：0005188（重庆市工

3、商银行上清分理处）A、12月1日，向重庆长江公司购进甲材料1 000千克，单价5.00元，价款5 000元，增值税进项税850元，货款已支付。材料已验收入库。结算方式：转账销货单位名称：重庆长江公司纳税人登记号码：13883600333单位电话号码：6847513单位银行账户：00051888（重庆工商银行上清寺）要求：编制增值税发票、转账支票（含存根）、收料单。B、12月5日，以银行存款10 000元，交纳企业所得税。缴款单位代码：000513缴款单位名称：重庆红星公司缴款单位开户银行：重庆市工商银行缴款单位账户：0005188入库的金额：10 000结算方式：转账要求：编制税收缴款书、转账

4、支票。C、12月6日，向重庆光华公司销售A产品300件，单价20元，价款6 000元，增值税销项税1 020元，收到款项存入银行。结算方式：转账购货单位名称：重庆光华公司纳税人登记号码：13883600555单位电话号码：6847513单位银行账户：00051888（重庆上清寺工商银行）要求：编制增值税专用发票、银行进账单。实训项目三：记账凭证的填制与审核1.实训目的：根据审核无误的原始凭证，编制会计分录，填制记账凭证；根据编制的记账凭证审核经济内容的合法性、账务处理的正确性和凭证填制的合规性。2.实训内容：根据设计好的经济业务编制记账凭证，并对记账凭证进行审核。（1）记账凭证的基本内容填制单

5、位名称和记账凭证名称；填制凭证日期；凭证编号；经济业务内容摘要；会计科目名称和金额；所附原始凭证张数；记账备注；制证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签章。（2）记账凭证格式（3） 记账凭证的填制规范日期的填写；摘要的填写；科目的填写；金额的填写；附件张数的计算；会计分录的填写；记账凭证的编号；签名或盖章；对空行的要求；填写用笔的要求等。（4）记账凭证的审核真实性审核；完整性审核；合法性审核。（5）示例（6）实训资料：（见实训项目一）实训项目四：科目汇总表的编制1.实训目的：掌握根据记账凭证编制科目汇总表的基本方法。2.实训内容：按照设定的经济业务所做的会计凭证，按照科目进行汇总。（1）编

6、制方法与步骤第一，科目汇总表的汇总时间，可以逐日、三五日、十日汇总等，具体情况应视企业业务量的多少而定。表头的“年、月、日”按汇总期的起讫日填入。 第二，先将汇总期内的记账凭证按种类依编号顺序整理排列，并将记账凭证的名称及起讫编号填入“记账凭证起讫号数”栏；然后，将该期间记账凭证涉及的总分类账户填入“会计科目”栏。应注意按会计科目编号顺序填列，以便登记总分类账。第三，编制科目汇总表的关键是将记账凭证上的会计科目进行归类汇总填列。通常可用两次归类汇总法：即第一次先把全部记账凭证只按借方科目归类汇总，填入科目汇总表中各科目的“借方发生额”栏；第二次再把全部记账凭证只按贷方科目归类汇总，填入科目汇总

7、表中各科目的“贷方发生额”栏。（2）科目汇总表的格式科目汇总表 年 月 日至 日 第 号会计科目账 页本期发生额记账凭证起讫号数借 方贷 方合 计 科目汇总表 年 月 第 号科目账页1日至10日11日至20日20日至30（31）日本月合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方合计（3）实训资料1日，以现金900元，支付张东预借差旅费。1日，从银行提取现金2000元备用。2日，销售产品10件，单价400元，货款及增值税款4680元收存银行。3日，以现金支付退休人员退休金1400元。3日，收到购买单位前欠货款5600元，存入银行。4日，销售产品30件，单价400元，货款及增值税款共计14040元，收到现

8、款6000元存入银行，其余暂欠。4日，收到包装物押金650元，存入银行。5日，购买办公用品180元，以现金支付。5日，销售产品20件，单价400元，收到商业承兑汇票一张，货款及增值税款共9360元。6日，收到购买单位前欠货款5550元，存入银行。7日，以现金支付各项零杂开支费用98元。8日，从银行借入短期借款20000元，存入存款户。9日，以银行存款支付办公用自来水费250元。10日，经计算本月应提固定资产折旧费5000元，其中：车间应提3800元，管理部门应提1200元。 编制：会计凭证、科目汇总表。实训项目五：账簿的登记和试算平衡1.实训目的：掌握根据原始凭证、记账凭证正确登记日记账、明细

9、账以及根据科目汇总表登记总分类账的基本方法，同时掌握试算平衡的基本方法。2.实训内容：（1）建账：根据设定的期初资料建立账簿；（2）登帐：根据原始凭证或记账凭证登记日记账、明细账；（3）登帐：根据科目汇总表登记总分类账；（4）进行试算平衡。（5）实训资料：建设工厂2006年3月31日部分总分类账户及其所属的明细分类账户余额资料如下： 原材料110000元 其中：甲材料40吨，单价1000元，计40000元 乙材料2000件，单价30元，计60000元 丙材料2500kg，单价4元，计10000元 应付账款40000元（贷方余额） 其中：金山公司24000元 望富集团16000元该厂4月份发生部

10、分经济业务如下：2日，购入甲材料5吨，单价1040元，材料当即验收入库，货款以银行存款支付，该材料增值税税率为17%。 14日，向金山公司购迸甲材料3吨，单价1000元，甲材料已验收入库，货款尚未支付。该材料价外增值税税率为17。 15日，以银行存款偿还前欠望富集团部分货款12000元。 17日，购迸下列材料已验收入库，货款尚未支付。 向金山公司购迸：乙材料500件，单价30元，计15000元 丙材料500kg，单价4元，计2000元 向望富集团购迸：乙材料回50件，单价30元，计4500元 丙材料1000kg，单价4元，计4000元 上述材料的增值税税率均为17。 19日，开出信汇凭证支付金

11、山公司前欠货款14000元。 26日，生产车间生产A产品领用材料如下： 甲材料20吨，单价1000元，计20000元 乙材料1000件，单价30元，计30000元 丙材料2000kg，单价4元，计8000元 （注：原材料领用按先进先出法计价） 28日，以银行存款分别偿还金山公司货款30000元，望富集团货款4000元。要求：根据上资料建立有关总账和“原材料”、“应付账款”明细账；编制记账凭证或会计分录（列出明细账户），并登记有关总账及明细账；计算出“原材料”、“应付账款”账户的本期发生额和期末余额，并将总分类账户与所属明细分类账户的登记结果进行核对。实训项目六：更正错账、对账和期末结账1.实训

12、目的：要求学生理解如何进行账务的核对、掌握错账更正的三种方法；要求学生掌握期末结账的方法。2.实训内容：对账发现问题，正确更正错账，正确进行结账。3.实训资料：车间领用生产用甲材料72000元。原作会计分录如下： 借：生产成本 27000 贷：原材料 27000购货单位开来转账支标17800元，偿付其所欠货款，支票已解入银行，原作会计分录为： 借：银行存款 18700 贷：应收账款 18700以现金购买行政办公用品1500元，当即领用。原作会计分录如下： 借：制造费用 1500 贷：现金 1500开出转账支票，缴纳税金15100元，原作会计分录为： 借：银行存款 15100 贷：应交税金 15

13、100要求：采用三种错账的更正方法进行更正。实训项目七：银行存款余额调节表的编制1.实训目的：掌握银行存款调节表的编制方法。2.实训内容：查找未达账项和编制银行存款调节表编制。（1）银行存款清查的方法：账目核对，即将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对；（2）银行存款余额调节表的格式银行存款余额调节表年 月 日项 目金额项 目金额企业应行存款日记账余额加：银行已代收的外埠货款减：银行已代付的本月电费银行对账单的存款余额加：企业已记收款，银行尚未入账减：企业已记付款，银行尚未入账 调节后的存款余额调节后的存款余额（3）实训资料：新光公司20*年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单

14、上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。要求：根据上述资料 ，编制银行存款余额调节表实训项目八：报表的编制1.实训目的：要求学生理解会计报表结构、内容和编制方法，掌握资产负债表和利润表的编制。2.实训内容：资产负债表、利润表的编制。实训资料：重

15、庆金鑫机械制造有限公司设立于2006年3月，注册资金为50万元人民币，股东为重庆自立汽车零部件有限公司和张自立，他们分别投资40万元和10万元。公司为增值税一般纳税人，使用17%的增值税率，所得税率25%，该公司2007年11月30日的资产负债表和11月的利润表如下：资产负债表编制单位：重庆金鑫机械制造有限公司 2007年11月30日 单位：人民币元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：1流动负债：40 货币资金2125 325.20253 600.21 短期借款41300 000.00300 000.00 交易性金融资产3 交易行金融负债42 应收票据468 000.

16、00105 000.00 应付票据43 应收帐款5325 316.00360 000.00 应付帐款44672 305.00747 142.70 预付款项667 000.0070 000.00 应付职工薪酬4587 680.0085 661.00 应收利息7 其中：工资4667 325.0062 150.00应收股利8 职工福利4720 355.0023 511.00 其他应收款9800.002 500.00应交税费4817 740.4323 521.00 存货10256 782.12467 363.00 应付利息49 其中：原材料11118 782.12187 362.00 应付股利50库存

17、商品12138 000.00238 516.00 其他应付款51 一年内到期的流动资产13 一年内到期的非流动负债52其他流动资产14 其他流动负债53流动资产合计15843 223.321 258 463.21流动负债合计541 077 725.431 156 324.70非流动资产：16非流动负债：55 可供出售金融资产17 长期借款56 持有到期投资18 应付债券57 长期应收款19长期应付款58 长期股权投资20 专项应付款59投资性房地产21 预计负债60 固定资产原价221 256 700.001 256 700.00 递延所得税负债61 减：累计折旧23423 516.78567

18、 513.65 其他非流动负债62 固定资产净值24833 183.22689 186.35非流动负债合计63 减： 固定资产减值准备25负债合计641 077 725.431 156 324.70 固定资产净额26833 183.22689 186.35所有者权益（或股东权益）： 在建工程27 实收资本（股本 ） 65500 000.00500 000.00 工程物资28 国家资本66固定资产清理29 法人资本67400 000.00400 000.00生产性生物资产30 个人资本68100 000.00100 000.00油气资产31外商资本69 无形资产3218 000.00资本公积70

19、 开发支出33减：库存股71 商誉34 盈余公积72长期待摊费用35 本年利润73210 643.75递延所得税资产36未分配利润7498 681.1198 681.11其他非流动资产3775非流动资产合计38833 183.22707 186.3576所有者权益合计77598 681.11809 324.86资 产 总 计391 676 406.541 965 649.56负债和所有者权益(或股东权益)总计781 676 406.541 965 649.56单位负责人：张三 财务负责人：李四 制表：王五利润表编制单位：重庆金鑫机械制造有限公司 2007年11月 单位：人民币元项目行次本月金额

20、本年金额一、营业收入183 200.001 068 168.76 减：营业成本251 350.00635 781.28 营业税金及附加33 232.2538 721.55 销售费用41 250.0018 325.20管理费用54 652.0057 621.66 财务费用63 523.5039 871.36 资产减值损失7 加：公允价值变动收益（损失以“”填列）8 投资收益（损失以“”填列）9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润 （亏损以“”填列） 1119 192.50277 847.71 加：营业外收入126 325.009 336.00 减：营业外支出134 563.32

21、6 325.38 其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“”填列）1520 954.18280 858.33减：所得税费用165 238.5570 214.58四、净利润（亏损以“”填列）1715 715.63210 643.75五、每股收益18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20单位负责人：张三 财务负责人：李四 制表：王五假设金鑫机械制造公司在2007年12月份发生以下经济业务：（1） 12月5 日，向海联公司购入板材4 000千克，每千克5元，共计买价20 000元，运杂费800元，支付增值税3 400元。价款、运杂费与税金以银行存款支付。材料尚未运抵公司。（2）1

22、2月8日，上述板材运抵公司，质量合格，验收入库。（3）12月7日，向东方工厂购入管材2 000千克，每千克8元，共计买价16 000元，由东方工厂代垫运费、装卸费等600元，应付增值税2 720元，价款、税金与运杂费尚未支付。（4）12月8日，12月7日购入的管材验收入库。（5）12月18日，以银行存款偿还前欠东方工厂价款、税金和代垫运杂费19 320元。（6）12月20日，向三山公司购入下列材料：板材3 000千克，每千克5元，共计买价15 000元；管材1250千克，每千克8元，共计买价10 000元。两种材料的运杂费共计850元。应付增值税4 250元。材料未运抵公司。价款、运杂费及税金

23、等价款，向三山公司开出银行承兑汇票一张，期限为6个月。（7）12月25日，上述材料运抵公司，质量合格，验收入库。（8）假定金鑫公司2007年12月生产A、B两种产品，“材料耗用汇总表”如表所示。材料耗用汇总表2007年12 月用途板材管材合计金额（元）数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）一、 产品生产耗用A产品B产品5 0002 00026 15010 460200080016 5806 62342 73017 083二、车间管理部门耗用1005231008291 352三、行政管理部门耗用100829829合计7 10037 133300024 86161 994（9）公司财务部门根

24、据12月份的工资表，从银行提取现金12 000元，以备职工工资的发放。（10）以现金发放本月份职工工资12 000元（11）金鑫公司财务部门根据12月份的工资明细表，将工资分类汇总如下： 生产A产品的生产工人工资 6 000元生产B产品的生产工人工资 2 500元车间管理人员工资 800元行政部门管理人员工资 2 700元合 计 12 000元（12） 按工资总额的14%提取职工福利费。（13）公司以现金50元购买办公用品，生产车间领用25元，行政办公领用25元。（14）以本月水电费180元，根据分摊，其中属于行政管理部门的水电费20元，属于车间使用的水电费160元，用银行存款支付。用银行存款

25、支付银行手续费25元。（16）公司采用直线法提取本月份固定资产折旧共计3 800元。其中，车间提取的折旧为3 600元，行政管理部门提取的折旧为200元。（17）金鑫公司12月份“制造费用”账户归集的制造费用总额为6 049元。按A、B两种产品的生产工人工资比例进行分配。（18）金鑫公司12月份“生产成本-A产品”明细分类账户归集的生产成本如表所示。 生产成本明细分类账账户名称：生产成本A产品 单位：元2007年凭证号数摘 要直接材料直接人工费制造费用合计月日12略期初在产品成本16 5202 7252 20021 445略耗用材料42 73042 730略生产工人工资6 0006 000略计

26、提福利费840840略分配制造费用4 2604 260全部生产成本59 2509 5656 46075 275“生产成本B产品”明细分类账户归集的生产成本如表所示。生产成本明细分类账 账户名称：生产成本B产品 单位：元2007年凭证号数摘 要直接材料直接人工费制造费用合计月日12略期初在产品成本16 3602 3601 32020 040略耗用材料17 08317 083略生产工人工资2 5002 500略计提福利费350350略分配制造费用1 7891 789全部生产成本33 4435 2103 10941 762金鑫公司在月末对产品进行盘点，A产品有一部分产品未完工，根据A产品在产品的完工

27、程度和历史资料，分析得出A产品在产品的成本资料如表所示（单位：元）；B产品本月全部完工。A产品月末在产品总成本 单位：元在产品名称直接材料直接人工制造费用合计A产品8 4604002009 060编制“A产品生产成本计算表”并计算本月完工产品生产成本。A产品完工1200件，其生产成本计算表如表所示。B产品本月完工1500件，由于B产品月末无在产品，所以全部生产成本即为完工产品总成本，其生产成本计算表如表所示。 A产品生产成本计算表 完工产品数量：1200件 单位：元项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本本月发生产品生产成本16 52042 7302 7256 8402 2004 2

28、6021 44553 830本月全部生产费用减：月末在产品成本59 2508 4609 5654006 46020075 2759 060本月完工产品总成本完工产品单位成本50 79042.339 1657.636 2605.2266 21555.18B产品生产成本计算表 完工产品数量：500件 单位：元项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本本月发生产品生产成本16 36017 0832 3602 8501 3201 78920 04021 722本月全部生产费用减：月末在产品成本33 44305 21003 109041 7620本月完工产品总成本完工产品单位成本33 44322

29、.305 2103.473 1092.0741 76227.84（19）根据成本计算表结转本月完工产品成本。（20）12月11日，向长城公司出售A产品1000件，每件售价82元，增值税率为17%，收到对方的转账支票一张，共计95 940元，已存入银行。（21）12月12日，以银行存款支付产品运费700元。（22）12月18日，向长城公司出售B产品1200件，每件售价48元，价款57 600元和应收增值税9 792元尚未收到。B产品属于应交消费税的产品，其消费税率为10%。（23）12月20日，销售人员报销业务费650元。（24）12月30日，以银行存款交纳增值税13 362元，交纳消费税5 7

30、60元，共计19 122元。（25）12月31日，结转本月售出产品的生产成本，共计88 588元。其中，A产品售出1000件，生产成本为55 180元；B产品1200件，生产成本为33408元。（26）12月8日，转让技术成果一项，收入25 000元，款项收到存入银行，营业税率5%，该技术成果的摊余价值18 000元。（27）12月10日，公司以银行存款向希望工程捐赠2 000元。（28）以银行存款支付流动资金借款利息3 000元。（29）假设公司12月末的损益类账户的余额如下：主营业务收入 139 600主营业务成本 88 588营业税金及附加 5 760销售费用 1 350管理费用 4 1

31、52财务费用 3 025营业外收入 25 000营业外支出 21 250（30）公司所得税率为25%，12月份应纳所得税为10 118.75元（40 47525%）。（31）月末将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户。（32）假设金鑫公司成立于2007年年初，1月份到11月份实现的净利润共计210 643.75元。根据国家的规定，公司按全年净利润的10%提取法定盈余公积金；根据股东会决议，决定向股东分配利润100 000元。（33）将所有有关“利润分配”明细分类账户的余额全部转入“利润分配未分配利润”账户。要求：根据以上资料建立账簿、编制会计凭证、登记账簿、编制报表。实训项目九：会计资料

32、的整理归档1.实训目的：要求学生熟练掌握凭证、账簿和会计报表的装订方法。2.实训内容：凭证、账簿和会计报表的装订。 实训资料：见实训项目八，将实训项目八的会计资料全部装订整理、归档。二、综合技能模块实训实训项目一：手工模拟操作1实训目的：通过企业仿真模拟实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务会计报告和会计档案的装订，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。2实训内容：包括企业的建账、制单、登账、结帐、编制报表、装订会计档案实训资料：（一）模拟实训企业概况1 企业名称：重庆新华制造厂。2 地址：重庆市华新街482号。3

33、 纳税人登记号：241001012383452。4 开户银行及账号：工商银行华新街办事处2698098。(二)企业内部生产部门设置1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1 记账方法：借贷记账法。2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。（四）、实训操作要求1 根据期初建账资料1开设总分类账户， 并将余额记入各账户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记账，并将日记账和各明细账期初余额记入各账户，摘要栏写“期初余额”。3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4 根据原始凭证填

34、制通用记账凭证。5 根据原始凭证或记账凭证登记日记账和各明细账。6 记账凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总账。7 对帐结账。8 根据总账或明细账编制资产负债表、利润表。(五)期初建账资料1新华制造厂2008年6月30日总分类账户余额如下表所示：总账科目名称账 户 余 额借 方贷 方库存现金93000 银行存款346 85000 应收账款32 00000 其他应收款2 00000 在途物资6 00000 原 材 料48 88000 周转材料10 00000 库存商品89 60000 待摊费用5 00000 固定资产1 800 00000 累计折旧320 00000 短期借款79 6000

35、0 应付账款40 00000 其他应付款1 60000 应交税费48 50000 预提费用1 20000 实收资本1 299 00000 盈余公积（其中：公益金）128 64000 42 88000 本年利润322 72000 利润分配100 00000合 计2 341 26000 2 341 26000 2新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目日记账及明细账科目账 户 余 额借 方贷 方库存现金930.00银行存款346 85000应收账款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00东方商场20 000.00应付账款红星材料厂10 000.00华伟材料厂16 000.00

36、富民材料公司14 000.00 在途物资A材料B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价592000，运费8000）6 000.00C材料D材料原材料A材料 18 880千克18 880.00B材料 8 000千克12 000.00C材料 30 000千克12 000.00D材料 600千克6 00000库存商品甲产品 11 000千克8 800.00乙产品 20 000千克20 000.00丙产品 16 000千克32 000.00丁产品 12 000千克28 800.00生产成本甲产品直接材料直接人工制造费用乙产品直接材料直接人工制造费用丙产品直接材料直接人工制造费用丁产品直接材料直接人工制造费用制造费用一车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他二车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他管理费用工资及福利费折旧费办公费差旅费