江苏省普通高校对口单独招生财会专业技能考试标准.doc

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1、江苏省2015年普通高校对口单独招生财会专业技能考试标准一、制定依据本标准以教育部中等职业学校财经类专业教学指导方案为依据,以2006年2月15日财政部颁布的企业会计准则为规范,以教育部和江苏省教育厅颁布的中等职业学校教学用书目录中本专业有关教材和教辅用书为主要参考材料。目的在于考核会计人员应具备的最基本的珠算技能、会计基本核算技能以及会计电算化处理技能。二、考核内容及权重考试项目内 容考试用时权重分数珠算加减乘除法20分钟16.7%50分会计账务处理会计数字书写、凭证、账簿和报表90分钟50%150分初级会计电算化采用金蝶软件进行实务处理90分钟33.3%100分合计200分钟100%300

2、分三、考核标准（一）珠算五级1、考核方法：应集中时间和场地限定时间进行。2、考前准备：自备算盘一把。3、题型与题量：使用江苏省珠算协会珠算普通五级标准。题目有加、减、乘除算三项，加、减项为10题，乘除算各项均为10题。4、考试时间：20分钟5、评分标准：按题给分,加减法2分/题,计20分；乘法1.5分/题,计15分；除法1.5分/题，计15分。总分50分。6、答题要求：答数要书写清楚、规范，小数点、分节号必须清晰；更正答数采用划线更正，不准就某个数字涂改；乘、除算小数题保留两位小数，以下四舍五入，不舍不入作错题论。空题不作或胡乱填一数字的为跳题，对跳题者每跳一题，除本题不给分外，还要倒扣2分。

3、（二）会计账务处理1、考试内容及比例考试项目内 容权重分数会计数字书写阿拉伯数字书写规范、中文大写数字书写规范、大小写金额书写对照6.7%13%1020分会计账务处理（可任意组合进行综合业务处理）填制原始凭证：如各种发票和银行票据等。60%80%90120分审核原始凭证填制记账凭证（收、付、转专用记账凭证和通用记账凭证）登记三栏式库存现金、银行存款日记账登记三栏式、多栏式、数量金额式明细账编制科目汇总表或总分类账户试算平衡表登记总分类账户（根据记账凭证逐笔登记或根据科目汇总表、汇总记账凭证汇总登记）更正错账：划线更正法、红字冲账法、补充登记法。结账银行对账：将银行对账单与考生登记的日记账核对，

4、编制银行存款余额调节表编制资产负债表、利润表6.7%13%1020分总 分100%150分题 型书写题、判断题、选择题、账证表实务操作题等2、考试方法：笔试3、题型：账表凭证仿真式操作处理及审核。4、考试时间：90分钟，总分150分。5、评分标准：以试卷评分标准为准。6、答题要求：可使用计算器，不得使用算盘；不能使用铅笔答题，可携带一支红笔，但仅用于更正错账和结账；计算结果保留至小数点后两位；凭证、账簿登记发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得在原始凭证上更正错误，应按错账更正方法进行更正；题目中凡涉及财务人员签名的地方一律按题目所示责任人签名，不可签署考生自己姓名，否则按废卷

5、处理。（三）初级会计电算化技能1、考试环境与考试软件：Windows2000 或Windows xp,金蝶KIS标准版8.1财务软件。2、考试办法:上机测试.3、考试时间：90分钟，总分100分。4、考试内容:该考试全部为实务考试。主要内容包括: (1)新建帐套 (2)初始设置包括设置账套选项资料；增加币别及期初汇率；设置核算项目；增加、修改、删除会计科目；录入初始数据；设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）；操作员的增加、修改、授权。 (3)日常账务处理凭证处理：包括凭证输入（需完成日期、凭证字号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额等项）、凭证保存、凭证查询、凭证审核、凭证修改（红字冲销

6、法和补充登记法修改凭证）、凭证过账。账簿管理：总账、明细账查询。 (4)报表处理按要求编制资产负债表、利润表或自定义报表,定义报表公式,并得出报表上的数据. （5）账套数据的备份及保存。5、评分标准（1）新建帐套 5分（如启用时间错误，则此部分0分）（2）初始设置（共计30分）设置会计科目 10分设置核算项目5分设置币别3分录入初始余额平衡后10分设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）2分。（3）日常账务处理（共计35分）共计7张凭证，其中5张录入，2张采用红字冲销或补充登记法修改（4）报表处理（共计30分）表格正确6分，定义公式，并得出数据，数据共计24分。6、几点说明（1）考生进入考场

7、后，给5分钟时间作为开机的准备。考试结束后，考生要做好数据备份工作（如操作不当使数据丢失，由考生负责）。（2）在考试过程中，如微机发生故障（不含人为故障），参照江苏省计算机统考要求处理。（3）考生在考试过程中，不得将U盘、移动硬盘等存储设备带进机房。四、考试时间与组织三个技能项目考核分两个场地组织，其中珠算、会计账务处理两个项目在同一场地进行，时间110分钟，每个项目考试时间以试卷标注为准；会计电算化技能考核单独上机操作，时间90分钟。五、样卷初级会计电算化技能测试样卷一、新建账套存放路径：首先建立一个新文件夹并命名，所建账套存放在此文件夹内。文件名：样卷 单位名：天宇股份有限公司 所属行业：

8、股份有限公司（采用企业会计制度）记账本位币：RMB人民币会计科目架构：6-4-2-2-2-2-2会计期间界定方式：自然月份账套启用会计期间：2013年3月二、系统初始化（一）修改、增加用户及设置权限（1）对Manager进行授权，授予所有权限。授权范围为：所有用户。（2）增加两个用户，如下表：用户名用户组安全码权限授权范围111系统管理员组000000授予所有权限所有用户222核算组999999根据需要自行授予权限所有用户（二）更换操作员：将用户Manager更换为新增的系统管理员“111”，由此人进行系统初始化的所有工作。（三）账套参数设置1、增加凭证字 “记”字2、增加结算方式：转账支票、

9、现金支票3、其他参数可自行设置（四）基础资料1、外币设置增加外币币别代码 ：HKD 币别名称：港币 3月份期初汇率：0.85币别代码： USD 币别名称：美元 3月份期初汇率：6.232、核算项目设置(1)核算项目类别新增四大类:库存商品、应付账款明细、销售费用项目、管理费用项目(2)往来单位101 大通公司 102 美光公司 (3)部门01 财务部 02 销售部 (上级组) 0201 销售一部 0202 销售二部 （要求：分级显示） 03 行政部（4）职员01 张红 销售一部 一般工作人员 （其他信息自行设置）02 王庆 销售二部 一般工作人员 （其他信息自行设置）（5）库存商品01 美的空

10、调 02 海尔空调 （6）应付账款明细 001 美的集团 002 海尔集团（7）销售费用项目01 工资 02 广告费 03 展览费 （8）管理费用项目 01 工资 02 折旧费 03 差旅费 3、会计科目及初始数据科目代码科目名称辅助核算累计借方发生额累计贷方发生额借或贷期初余额1001库存现金2703580396000借6750083100201工商银行1650000990000借8120096100202招商银行港币期末调汇借8500.00（10000港币）100203建设银行美元期末调汇借74760.00（12000美元）1131应收账款往来单位10000002000.00借160004

11、91133其他应收款25000.00借800.711243库存商品5259000400000借400700.00124301美的空调5259000400000借2570000124302海尔空调借375000001501固定资产借90000001502累计折旧600000贷24000002101短期借款6710000贷449100092111应付票据13000002900000贷14500452121应付账款应付账款明细15000001890000贷14500002151应付职工薪酬100000贷14000912171应交税费23000001300000贷3180071217101应交增值税2

12、3000001300000贷318007121710101进项税额借21710105销项税额23000001300000贷31800712301长期借款4569780贷60000013101股本6643200贷131560825101主营业务收入职员、库存商品贷5401主营业务成本职员、库存商品借5501销售费用借550101销售一部销售费用项目借550102销售二部销售费用项目借5502管理费用管理费用项目借5504资产减值损失借应收账款明细数据：核算项目代码核算项目名累计借方累计贷方期初余额101大通公司8000.002000.005000.32102美光公司2000.0011000.17

13、合 计10000.002000.0016000.49应付账款明细数据：核算项目代码核算项目名累计借方累计贷方期初余额001美的集团5000007500002500.00002海尔集团10000.0011400.0012000.00合 计15000.00 18900.0014500.00固定资产初始数据：（固定资产的折旧方法为平均年限法，净残值率3%）代码名称类别部门购入日期使用年限原值累计折旧本年计提折旧费用科目K001空调办公设备财务部2010年7月1日10年9000024000600055024、数据全部录入结束，进行试算平衡，并将试算平衡后的结果填写在下表内项目 金额年初借方年初贷方累计

14、借方累计贷方期初借方期初贷方合计5、启用账套三、日常账务处理注意：此部分以规定的操作员进行如下操作。（一）以“111”录入记账凭证，凭证字全部为“记”字。1、3月5日，以现金支付职工工资5000元，附单据1张。2、3月8日，向大通公司销售美的空调300000元，增值税率17%，货款尚未收到。由业务员张红经办，附单据1张。3、3月13日，收到外商交来的80000港币，作为对本公司的投资，以转账支票方式存入招商银行港币户，结算号为766543，结算日期为当日。当日汇率085，附单据1张。4、3月22日，向海尔集团购买100台海尔空调，单价2500元，增值税率17%，款项尚未支付，商品已经验收入库，

15、附单据1张。5、3月27日，应付行政部管理人员工资6000元，应付销售一部销售人员工资4000元。附单据2张。（二）以“222”对上述凭证进行审核并过账。（三）错账的更正31日,对上述凭证过账后发现：1、记-1号记账凭证金额出错，正确金额应为4500元，请制单人用红字冲销法冲销500元，并由相关操作员对该更正凭证进行审核、过账。2、记-5号记账凭证金额出错，应付行政部管理人员工资6600元，应付销售一部销售人员工资4400，请制单人用补充登记法补充1000元，并由相关操作员对该更正凭证进行审核、过账。四、报表处理（一） 制作一张自定义内部报表，具体样式见下表。（采用综合本位币编辑报表公式）会计

16、报表简表 编制单位：天宇股份有限公司 2013年3月31日 单位：元 金额项目资产负债表项目资料金额项目损益表项目资料期初数期末数本期发生额本年累计数货币资金主营业务收入应收账款大通公司主营业务成本固定资产原值销售费用销售一部减：累计折旧固定资产净值应付职工薪酬应付账款海尔集团应交税费 制表人：（二）在空格内编辑报表公式，并将报表数据填写在上述表格的空白处，最后以“会计报表简表”的名称保存此报表。（三）自定义报表编制结束后，请再次对Manager授权，授予Manager所有权限。授权范围：所有用户。五、账套数据备份会计账务处理技能测试样卷一、会计数字书写【资料】南京市溶剂公司2014年1月库存

17、现金和银行存款收付业务的发生额如下,试将这些金额的大小写按要求填写在下表内:0.08元 0.30元 6.00元 18.04元 790.02元 4060.50元 180003.07元 102000.60元 80001.92元 107608.20元大小写金额书写练习用纸会计凭证、账表上的小写金额栏原始凭证上的大写金额栏没有数位分隔线有数位分隔线十万千百十元角分二、原始凭证的填写【资料】2014年2月20日甲公司向乙公司购买#8化学制剂10吨，每吨售价3,215.40元，增值税5,466.18元。甲公司于当日向乙公司开出转账支票37,620.18元支付货款，出纳员王艺(兼制单人)已办妥转账手续。注：

18、甲公司地址：东南街3号;电话5460856；纳税人登记号：32012645963803069；开户银行：工商银行东南分理处，账号3204438；乙公司地址：王陵街3号，电话4680853，纳税人登记号：32012658363803366；开户银行：工商银行王陵分理处，账号1204421。要求填制转账支票和增值税专用发票： 江苏省增值税专用发票发票联开票日期: 年 月 日 NO. 002016896购货单位名称密码区第二联 发票联 购货方记账凭证 税务登记号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分价税合计（大写）销货

19、 单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号销货单位(章):（略） 收款人: 复核: 开票人： 三、会计账务处理（一）原始凭证的审核【资料】企业购入产品一批，收到增值税专用发票如下所示：江 苏 省 增 值 税 专 用 发 票 o。03071031此联是发票联开票日期： 2014年1月7日购货单位名称：南京溶剂公司32012248823391玄武区清流路3号工商行南京市支行33011809032591密码区第二联发票联纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额商品与劳务名称T-1套5058290017493价税合计（大写）仟 佰 拾 万叁仟叁佰玖拾叁

20、元整（小写）3393销货单位名称：广陵劳保用品商痁320702800317373708825中行广陵支行39012589143378备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人：复核：傅禾开票人：金波 销货单位：要求：对上述原始凭证进行审核，指出所存在的问题（二）记账凭证审核6月10日将库存现金存入银行。请指出付款凭证有何错误。付 款 凭 证贷方科目：现金 2014年6月10日 银付字10号摘 要总账科目明细科目金 额记 账百十万千百十元角分附件 张现金存入银行银行存款250000人民币户250000合 计 金 额500000会计主管： 记账： 复核： 制单：张明 出纳：（三）编制记账凭

21、证、登记日记账、总分类账、结账【资料】W公司2014年3月1日现金日记账余额为5200元，本月发生下列经济业务：（1）2014年3月4日将现金2000元送存银行。（2）2014年3月10日销售科赵光预借差旅费1000元，以现金付讫。（3）2014年3月18日登记账簿时发现上月处置废料收入3200元，原记账凭证中将3200元误写为2300元，现予以补充更正。（4）2014年3月28日企业在财产清查过程中，发现短少设备一台，其账面原值65000元，已提折旧27000元。（5）2014年3月28日企业在财产清查中发现库存现金长款120元。【要求】（1）逐笔填制记账凭证，并按经济业务发生的先后顺序编号

22、； （2）根据相关记账凭证，登记库存现金日记账并结账。（3）根据记账凭证登记总分类账并结账总号分号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要科目名称过账借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计 (附件 张)会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 总号分号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要科目名称过账借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计 (附件 张)会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 总号分号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要科目名称过账借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计 (附件 张)会

23、计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 总号分号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要科目名称过账借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计 (附件 张)会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 总号分号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要科目名称过账借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计 (附件 张)会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： （四）更正错账南京溶剂公司2014年5月2日发生错账：根据第1号付款凭证登记现金日记账时，把“购入办公用品”误写成“构办公用品”，并把贷方金额36元误记为3.60元。请更正错账。库 存 现

24、金 日 记 账 第 页 2014年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分51月初余额1350000326002付1厂部构办公用品3606收2杨平交差旅费欠款8000210008付3江伟借差旅费款200001300010收4收滨江石化厂账款1500028000（五）银行对账新华公司2014年11月份银行存款日记账和银行对账单上的记录如下：中国建设银行金江分行对账单账号：26548911 单位名称：新华公司 第 页2014年摘要凭证号借方贷方金额月日11111111111111 1111111111111112381012151618202

25、5282930期初余额取得短期贷款提取现金购入材料一批支付广告费销售产品购买办公用品支付借款利息支付材料款预收货款购买设备销售产品提取现金支付水电费#4230#2547#3654#5641#2458#4521#2544#2145#2354#4565#5214#3625#65472 00052 0005 0001 0001 60032 00070 0001 5003 000100 00070 20030 00020 000120 000银行存款日记账2014年摘要凭证号借方贷方金额月日111111111111 111111111111112358101215182025272929取得短期贷款提

26、取现金预付货款购入材料一批支付广告费销售产品购买办公用品支付材料款预收货款购买设备收取销货款提取现金支付保险费#4230#2547#3352#3654#5641#2458#4521#2145#2354#4565#3458#3625#3981100 00070 20030 00026 0002 00030 00052 0005 0001 00032 00070 0001 5005 000要求：将银行存款日记账和银行对账单进行核对，找出未达账项，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表开户银行:工商银行江宁分行 账号: 3226548911 2014年11月30日止摘要入账日期凭证号金额摘要入

27、账日期凭证号金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收112233减: 银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付112233调节后的余额调节后的余额（六）编制会计报表【资料】乙有限责任公司,2014年3月31日的科目余额表如下表所示： （金额单位：元）科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款486,000短期借款315,000交易性金融资产90,000应付账款173,160应收账款A单位540,000预收账款C单位486,000应收账款B单位180,000预收账款D单位460,800坏账准备1,440

28、应交税费22,500原材料180,000实收资本2,160,000库存商品810,000资本公积162,000固定资产1,152,000盈余公积99,000累计折旧234,000利润分配89,100在建工程378,000本年利润270,000合 计3 636,000415,440合 计508,5003,729,060要求：根据上述资料编制资产负债表。资产负债表（简表）编制单位：乙有限责任公司 2014年3月31日 金额单位： 元资 产期末余额年初余额（略）负债和所有者权益期末余额年初余额（略）流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收账款预收款项存货应交税费流动资产合计流动负债合计非流动资产：（略）非流动负债：（略）固定资产负债合计（略）