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1、2011年财经专业技能模拟四试卷班级: 姓名 : 题号一二三四总分得分评卷人特别提示:1、本试题以美华公司的业务为背景，请考生以美华公司相关人员的身份进行业务处理。美华公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。地址：石市人民路，电话：2547894，纳税人登记号：847589，开户银行：中行人民路支行，银行存款账号：1062582、本次技能测试中，各项业务处理方法均以国家现行的有关法律法规为准。3、为了保证试卷的保密性，在需要加盖个人名章处均在相应位置加盖空白名章，不得在卷面上出现考生个人真实姓名；在需要加盖公章的地方画出公章示意图。4所给出的原始凭证均属于合法凭证。5、在进行会计处理时，原始
2、凭证不需撕下来。6、本次考试时间为120分钟。一、 填制原始凭证（40分）得分评卷人说明：每张原始凭证只给一张，如果考生填错，可直接在原始凭证上使用画线更正法进行更正。得分评卷人业务一、2010年10月6日，开出信汇凭证支付前欠北京仁和公司（地址：长安街88号，开户行：工行分理处，账号：548790）的货款36000元。中国工商银行 信汇凭证（回单） 1 年 月 日 第 号汇款人全 称收款人全 称 此联是汇出行给汇款人的回单账 号账 号汇出地点市县汇出行名汇入地点市县汇入行名金额人民币（大写）百十万千百十元角分汇款用途： 汇出行盖章 年 月 日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面
3、洽单位主管： 会计： 复核： 记账：得分评卷人业务二、2010年10月13日，收到唐山钢铁厂发来的角钢一批，材料编号101，入一库。发票资料：号：NO0021365，收到2000公斤，单价15元，进项税5100元，运杂费200元。该企业按计划成本入库，角钢的定额单价为16元。请代采购员刘信填0564号收料单。代保管员李飞收料。 收 料 单 供应单位： 收料单编号：发票号码： 年 月 日 收料仓库：材料编号材料名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异应收实收发票价 格运杂费合计单价总价超支节约收料人员： 检验人员： 填单人员：得分评卷人业务三、2010年10月20日，收到职工差旅费退回款650
4、元，（原借款2000元，其余均报销）开出收据，现金收款人：张华，交款人：李刚 收 据 年 月 日 No 今收到 第一联 ：存 根 联 交 来 人民币（大写）： ￥ 收款单位 盖 章收款人交款人得分评卷人业务四、2010年10月31日，按生产工时比例分配一车间制造费用9000元，分配对象：105机床，107机床。分配标准：105机床生产工时为3000工时，107机床生产工时为2000工时，请填制制造费用分配表。制 造 费 用 分 配 表车间： 年 月 日分配对象分配标准（工时）分 配 率分 配 金 额合 计会计主管： 复核： 制表：得分评卷人二、 填制记账凭证（共40分）说明：1、本题提供的记账
5、凭证有富余； 2、记账凭证填写错误可以用画线更正法更正。3、题中所给的原始凭证不需撕下附在记账凭证后，所给的凭证均为合法凭证。4、按业务题先后顺序编制记账凭证，并在记账修凭证左上角注明所对应的业务题号，在附件处注明原始凭证号数。假设美华公司2010年12月份发生下列全部经济业务，根据给出的原始凭证填制记账凭证,假设已登记日记账.制证人:王伟业务一、图1-1差 旅 费 借 款 单2010年 12月 5 日 No借款人王诚借款部门略借款事由外出采购出差地点沈阳借款金额人民币（大写）捌佰元整 ￥800.00审批： 借款单位负责人： 出纳： 借款人：图1-2中国工商银行现金支票存根支票号码No0215
6、89科 目 对方科目 签发日期：2010年12月5日收款人：王诚金 额：￥800.00用 途：预支差旅费备 注：单位主管 会计复 核 记账业务二、销售产品 图2-1增 值 税 专 用 发 票开票日期：2010 年 12 月 12 日购货单位名 称新星公司纳税人登记号6589地址、电话承德市开户银行及账号工商分行货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）金 额十万千百十元角分十万千百十元角分105机床台103800.00380000017646000合 计￥3800000￥646000价税合计（大写）拾万仟佰拾元角分￥44460.00销货单位名 称美华公司纳税人登记号略地址、电话略开户银
7、行及账号略销货单位（章）：略 收款人：李丽 复核： 王明 开票人：刘刚图2-2铁路运费杂费收据 付款单位： 美华公司 2010 年 12 月12 日 No 0095原运输票据办理种类发站石市到站承德车种车号货物名称件数包装重量计费重量机床类别费率数量金额附记运费400.00搬运费150.00合计￥550.00合计（大写）伍佰伍拾元整 收款单位：石市火车站 经办人：王云图2-3邮中国工商银行托收承付凭证（回单） 1 委托日期 2010年 12 月12 日 托收号码:第369号收款人全 称美华公司付款人全 称新星公司 此联是收款人开户行给收款人的回单往来账号略往来账号2450080开户银行略开户银
8、行工行海办委托金额人 民 币：肆万伍仟零壹拾元整（大写）百十万千百十元角分￥4501000附件增值税发票等商品发运情况合同名称号码附寄单证张数2已验收发运证件GB006备注:款项收妥日期年 月 日收款人开户银行盖章 (略) 2008年 12 月12 日 图2-4中国工商银行现金支票存根支票号码No022849科 目 对方科目 签发日期：2010年12月12日收款人：石市火车站金 额：￥550.00用 途：代垫运费备 注：单位主管 会计复 核 记账业务三、图3-1库存现金盘点表2010月12月31日账存金额实存金额盘盈盘亏备注12456.0012389.0067.00出纳失误盘点人员:张梅 出纳
9、:刘英得分评卷人业务四、图4-1坏账准备提取计算表2010年12月应收账款余额计提比例坏账准备账户余额(借方用负号表示)应提的坏账准备（冲减号表示）250000.000.3%1200.00-450.00得分评卷人业务题号:收 款 凭 证 字第 号附单据张借方科目： 年 月 日摘 要贷 方金 额总帐科目明细科目千百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：得分评卷人业务题号:收 款 凭 证 字第 号附单据张借方科目： 年 月 日摘 要贷 方金 额总帐科目明细科目千百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：得分评卷人业务题号:付 款 凭 证 字第 号附
10、单据张贷方科目: 年 月 日摘 要借 方金 额总帐科目明细科目千百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：得分评卷人业务题号:付 款 凭 证 字第 号附单据张贷方科目: 年 月 日摘 要借 方金 额总帐科目明细科目千百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：得分评卷人业务题号:付 款 凭 证 字第 号附单据张贷方科目: 年 月 日摘 要借 方金 额总帐科目明细科目千百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：得分评卷人业务题号:转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据张百十万千百十元角
11、分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制单：得分评卷人业务题号:转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制单：得分评卷人业务题号:转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制单：三、 登记账簿（50分）以下是美华公司2010年12月份的部分经济业务,据此编制科目汇总表.(材料按实际成本法核算，发出材料采用先进先出法)要求：1、 登记银行
12、存款日记账并进行日结。2、 登记甲材料明细账并进行月结3、 登记管理费用明细账月结并年结。4、 编制科目汇总表，根据科目汇总表登记“生产成本”总账并进行月结。记账凭证上的摘要、凭证字号及科目（代记账凭证）日期摘要凭证号借方科目贷方科目一级科目明细科目金额一级科目明细科目金额3日，购入甲材料500千克，单价3.5元.运费350元,开出1236号转账支票支付款项记1原材料应交税费甲材料增值税(进项税额)2100.00297.50银行存款2397.505日,车间领用300千克甲材料,厂部领用60千克甲材料记2生产成本管理费用材料费1200.00252.00原材料甲材料1452.008日,李明报销差旅
13、费600元.记3管理费用差旅费800.00其他应收款李明800.0011日,收到A公司偿还的货款,存行记4银行存款10530.00应收账款A公司10530.0031日，产品完工入库记5库存商品9500.00生产成本9500.0031日,经批准,将盘盈的材料转销记6待处理财产损溢待处理流动资产损溢120.00管理费用120.0031日,结转本年利润记7本年利润4132.00销售费用管理费用3200.00932.00得分评卷人银 行 存 款 日 记 账2010年记账凭证摘 要对方科目结算方式借 方贷 方借或贷结 余月日字号种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分121期初余额
14、借8120000得分评卷人 原材料 明细帐 科目名称： 甲材料 计量单位： 千克 2010年凭证字号摘 要借 方贷 方结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额3004.001200.00得分评卷人管 理 费 用 明 细 帐2010凭证号数摘 要借 方 发 生 额贷 方借或贷余 额月日材料费差旅费工资折旧其他1130本年累计3000.008800.0012000.006800.005400.0036000.00平0得分评卷人科 目 汇 总 表 年 月 日至 日 字第 号会计科目过帐借方发生额贷方发生额记帐凭证起讫号数合 计会计主管: 记账: 审核: 制表:得分评卷人 生产成本
15、 总 帐 2010年凭证号数摘 要借 方 贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分121期初余额借1580000 四、 编制会计报表（20分） 假设美华公司2010年2月末有关总分类账户余额 如下： 请填制资产负债表中括号内项目的金额。资产借贷余额负债及所有者权益借贷贷方余额库存现金借210000短期借款贷249800.00银行存款借803770.00应付票据贷19600.00其他货币资金借91560.00应付账款贷71400.00交易性金融资产借114140.00丙企业贷73000.00应收账款借77000.00丁企业借1600.00甲公司借80000.0
16、0预收账款贷14700.00乙公司贷3000.00C公司贷14700.00坏账准备贷2000.00应付职工薪酬贷7000.00预付账款借36160.00应交税费贷6580.00A公司借36000.00长期借款贷340000.00B公司借160.00一年内的长期借款贷20000.00在途物资借3500.00实收资本贷3518830.00原材料借813127.00资本公积贷110000.00周转材料借117600.00盈余公积贷48100.00生产成本借265485.00利润分配贷2910.00库存商品借75600.00固定资产借2887800.00本年利润贷30000.00累计折旧贷1034920.00无形资产167998.00资产期末余额负债及所有者权益期末数流动资产:流动负债:货币资金（ ） 短期借款交易性金融资产（ ）应付票据应收票据应付账款（ ）应收账款（ ）预收款项（ ）预付账项（ ）应付职工薪酬其他应收款应交税费存货（ ）一年内到期的非流动负债（ ）流动负债合计流动资产合计非流动负债非流动资产:长期借款（ ）固定资产（ ）非流动负债合计无形资产负债合计所有者权益:实收资本(股本)（ ）资本公积盈余公积本分配利润（ ）非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计得分评卷人资产负债表编制单位: 年 月 日 单位:元
