广州城建职业学院.doc

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1、广州城建职业学院毕业设计题目_中山百味佳饮料酒有限公司2008年11月经济业务账务处理及财务分析所 在 系 会计系 专业班级 _08会计电算化5班 学生姓名 黄莉莉 学生学号 0805050531 指导老师 * 广州城建职业学院教务处制广州城建职业学院学生毕业设计选题表系部：会计系姓名黄莉莉学号08050505031专业班级08会计电算化5班选题类型规定题目自拟题目题 目中山百味佳饮料酒有限公司2008年11月经济业务账务处理及财务分析本设计(论文)产生背景、研究思路及预期目标在学期之末，在学校规定、指导老师的提起下，我开始着手这个设计，我在结合自己在学校学习的相关知识，根据自身水平的限制下，

2、这套设计也浮出水面;选择这套设计，我是想让自己能更好的把自己学到的知识运用在实践上，这也是想让自己能在以后接触社会后能更容易的融入其中，所以就有了这个设计;从大一到大三，学习了三年的会计知识，但我发现自己的水平还是不能在实践中运用自如，因为会计这个行业是一个与时俱进的行业，我国的会计还有很多弊端，所以每年都在进步，会计准则也在不断完善，所以我想通过这样的设计，让自己能在将来会计这个行业里有较好的发挥和发展，我预期目标是能在一个较为独立的状态下完成这套设计，但我的知识是不完全的，在不懂的情况下我将会询问老师，和同学互相交流，希望这套设计能很好的完成，这也将是我的目标。已有的准备工作：收集相关资料

3、，与同学交流经验，询问老师的意见。参考资料：基础会计财务会计财务管理成本会计初级会计实务指导教师意见：签 名：年 月 日广州城建职业学院毕业设计任务书2010年11月17日学 生姓 名黄莉莉专业会计电算化班级08会计电算话5班联系方式手机：13750010118E-mail：64832063QQ：64832063指 导教 师卢春霞职称中级工作单位广州城建学院联系方式手机：13682258404E-mail：503950579QQ：503950579毕业设计（论文）题目：中山百味佳饮料酒有限公司2008年11月经济业务账务处理及财务分析任务、目的与要求：任务：完成一套会计业务目的：把学到的会计知

4、识运用到实践上要求：1.计算机Office熟练运用能力.2.会计专业知识能力.3.合作协调能力.参考资料：基础会计初级会计实务财务会计成本会计 财务管理进度安排：自2010年11月3日起至2011年元12日止，共计10 周。具体安排如下：1、调研、搜集资料，论文提纲或设计方案确定11月 3 日11月15 日2、完成论文初稿或初步设计，通过第二次检查11月 15 日11月 25 日3、修改并完善毕业设计（论文），通过第三次检查，定稿、装订 12 月 31 日4、通过毕业设计（论文）审核，准备答辩 元 月12日5、其他 教研室主任（签名）：教学系（盖章）：广州城建职业学院毕业设计开题报告系部：会计

5、系 专业班级：08会计电算化5班课题名称中山百味佳饮料酒有限公司2008年11月经济业务账务处理及财务分析课题负责人及合作成员学生学号学生姓名课题中的分工备注0805050531黄莉莉独立完成选题依据一、选题来源、目的和意义选题来源：指导老师给定题目，做一套完整的账。目的：让我们把学到的会计知识运用到实践上意义：测试我们这3年来对专业知识的掌握情况，发觉不足进行改进，巩固加深，为以后就业工作做铺垫。二、检索文献资料目录财务会计财务管理基础会计成本会计初级会计实务设计内容、思路与流程一、 设计内容及要解决的主要问题1.公司介绍 2.根据业务填制记账凭证3.审核凭证4.登记日记账、明细账5.月末编

6、制科目汇总表6.根据科目汇总表登记总账7. 账账核对，账证核对8.结账9.编制资产负债表和利润表10.对报表进行简单分析11.谈谈完成改毕业设计的体会二、 设计思路要了解该公司的性质，分析好每一笔经济业务，写好分录，再根据分录填写凭证，还要进行审核，接着登记明细账、总账，科目汇总表，要账账核对，边登记边核对，银行存款和现金日记账要逐日逐笔登记。最后要编制资产负债表和利润表进行财务分析，分析财务发展状况，评估盈利或亏损，以便决策者进行决策，改进。三、工作方法或工作流程1.根据业务填制记账凭证2.审核凭证3.登记日记账、明细账4.月末编制科目汇总表5.根据科目汇总表登记总账6. 账账核对，账证核对

7、7.结账8.编制资产负债表和利润表9.对报表进行简单分析10.谈谈完成改毕业设计的体会设计工作进度安排时 间工作内容2010.11.3-2010-11.10调研、搜集资料，论文提纲或设计方案确定2010.11.10-2010.11.15完成论文初稿或初步设计，通过第一次检查2010.11.15-2011.12.25修改并完善毕业设计，通过第二次检查2010.12.25-2010.12.31修改并完善毕业设计，通过第三次检查，定稿、装订2011.1.12通过毕业设计审核，准备答辩学院指导教师意见指导教师签字： 年 月 日专业教研室主任意见 主任签名： 年 月 日中山百味佳饮料酒有限公司2008年

8、11月经济业务账务处理及财务分析专业班级：08会计电算化5班学生姓名：黄莉莉指导教师：卢春霞老师一、 公司介绍中山百味佳饮料酒有限公司是一家以饮料酒生产与销售的加工制造行业，法人代表是龙盈通，该企业位于中山三乡环城东路18号之三。 2008年10月份总账和明细账期初余额表如下：科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金25 000.00短期借款500 000.00银行存款2 467 704.00长期借款0.00其他货币资金0.00应付账款柳州红酒800 000.00预付账款30 066.00应付账款新华公司50 000.00应收账款百利烟酒1 437 600.00应付利息5 000.00应收账款

9、壹加壹红酒604 000.00应交税费未交增值税36 000.00其他应收款5 000.00应交税费应交所得税26 000.00其他应收款-李刚3 000.00应交税费应交城建税2 520.00其他应收款张艳2 000.00应交税费教育费附加1 080.00坏账准备 0.00应付股利0.00存货1 869 230.00实收资本7 100 000.00固定资产7 500 000.00资本公积78 000.00累计折旧-1 820 000.00盈余公积-法定盈余公积1 200 000.00无形资产0.00未分配利润2 320 000.00累计摊销0.00长期待摊费用0.00资产小计12 118 6

10、00.00负债及所有者权益小计12 118 600.00二、 根据业务填制凭证，并审核。1. 1日，出纳签发现金支票一张，从银行提取现金5000元备用。会计分录：借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000记 账 凭 证 2008年11 月01日 记字第 01 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目提取备用金库存现金5 000提取备用金银行存款5 000附件1张合 计￥5 000￥5 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉2. 1日，用现金购买厂部办公用品700元。会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 700记 账 凭 证 2008年11 月0

11、1日 记字第 02 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目购买厂部办公用品管理费用700购买厂部办公用品库存现金700附件1张合 计￥700￥700会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉3. 2日，从银行取得期限3个月的借款1 500 000元，年利率12%.借款已入账。会计分录：借：银行存款 1 500 000 贷：短期借款 1 500 000记 账 凭 证 2008年11 月02日 记字第 03 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目借款3个月入账银行存款1 500 000借款3个月入账短期借款1 500 000附件1张合 计￥1 500 00

12、0￥1 500 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉4. 2日，采购员刘星因公出差，借支差旅费2000元。会计分录：借：应收账款刘星 2 000 贷：库存现金 2 000记 账 凭 证 2008年11 月02日 记字第 04 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目借支差旅费应收账款刘星2 000借支差旅费库存现金2 000附件1张合 计￥2 000￥2 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉5. 2日，收到 广州百利烟酒公司前欠的部分货款638000元，已进公司银行账户。会计分录：借：银行存款 638 000 贷：应收账款广州百利烟酒公

13、司 638 000记 账 凭 证 2008年11 月02日 记字第 05 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目收到部分欠款银行存款638 000收到部分欠款应收账款广州百利烟酒公司638 000附件1张合 计￥638 000￥638 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉6. 2日，向广西柳州红酒厂购进A材料370吨，单价10 000元，增值税率17%，款项已从银行支付，A材料未到。会计分录：借：在途物资A材料 3 700 000 应交税费应交增值税（进项税额） 629 000 贷：银行存款 4 329 000记 账 凭 证 2008年11 月02日 记字

14、第 06 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目购买材料未入库，款已付在途物资A材料3 700 000购买材料未入库，款已付应交税费应交增值税（进）629 000购买材料未入库，款已付银行存款4 329 000附件1张合 计￥4 329 000￥4 329 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉7. 3日，收到职工刘海交来违章罚款260元现金。会计分录：借：库存现金 260 贷：营业外收入 260记 账 凭 证 2008年11 月03日 记字第 07 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目收到罚款库存现金260收到罚款营业外收入260附件1张

15、合 计￥260￥260会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉8. 4日，用转账支付广告费30000元。会计分录：借：销售费用广告费 30 000 贷：银行存款 30 000记 账 凭 证 2008年11 月04日 记字第 08 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目支付广告费销售费用广告费30 000支付广告费银行存款30 000附件1张合 计￥30 000￥30 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉9. 5日，用银行转账支付公司职工佳明的住院治疗费2000元。会计分录：借：应付职工薪酬职工福利 2 000 贷：银行存款 2 000记 账 凭

16、 证 2008年11 月05日 记字第 09号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目支付职工住院费应付职工薪酬职工福利2 000支付职工住院费银行存款2 000附件1张合 计￥2 000￥2 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉10. 6日，向永红农场购进B材料15吨，单价7000元，金额105000元，已转账支付货款，B材料已验收入库。（提示：企业购进免增值税的农副产品，按发票买价的10%计算确定进项税额。）会计分录：借：原材料B材料 94 500 应交税费应交增值税（进项税额） 10 500 贷：银行存款 105 000记 账 凭 证 2008年11 月

17、06日 记字第 10号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目购买材料原材料B材料94 500购买材料应交税费应交增值税（进）10 500购买材料银行存款105 000附件1张合 计￥105 000￥105 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉11. 6日，向广州壹加壹红酒公司销售A产品3000箱，售价48元/箱，B产品2000箱，售价56元/箱，增值税率17%。产品已发运并开出增值税发票，款项尚未收到。甲产品货款=3 000*48=144 000 甲产品税额=144 000*0.17=24 480乙产品货款=2 000*56=112 000 乙产品税额=11

18、2 000*0.17=19 040会计分录：借：应收账款广州壹加壹红酒公司 299 520 贷：主营业务收入A产品 144 000 B 产品 112 000 应交税费应交增值税（销项税额） 43 520记 账 凭 证 2008年11 月06日 记字第 11号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目销售产品，款未收应收账款广州壹加壹红酒公司299 520销售产品，款未收主营业务收入A产品144 000销售产品，款未收主营业务收入B 产品112 000销售产品，款未收应交税费应交增值税（销）43 520附件1张合 计￥299 520￥299 520会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙

19、 制证：黄莉莉12. 7日，转账支付产品展览费10000元。会计分录：借：销售费用展览费 10 000 贷：银行存款 10 000记 账 凭 证 2008年11 月07日 记字第 12号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目支付展览费销售费用展览费10 000支付展览费银行存款10 000附件1张合 计￥10 000￥10 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉13. 8日，厂办报销餐费1300元，现金支付。会计分录：借：管理费用 1 300 贷：库存现金 1 300记 账 凭 证 2008年11 月08日 记字第 13号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一

20、级科目明细科目支付展览费管理费用1 300支付展览费库存现金1 300附件1张合 计￥1 300￥1 300会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉14. 8日，缴纳上月未交增值税36000元、城建税2520元、教育费附加1080元、企业所得税26000元。（银行根据税收缴款书直接支付）会计分录：借：应交税费未交增值税 36 000 应交城建税 2 520 应交教育费附加 1 080 应交所得税 26 000 贷：银行存款 65 600记 账 凭 证 2008年11 月08日 记字第 14号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目缴纳税费应交税费未交增值税36 000缴

21、纳税费应交税费应交城建税2 520缴纳税费应交税费应交教育费附加1 080缴纳税费应交税费应交所得税26 000缴纳税费银行存款65 600附件1张合 计￥65 600￥65 600会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉15. 8日，原采购A材料其中38吨，已收到入库，10000/吨。会计分录：借：原材料A材料 380 000 贷：在途物资A材料 380 000记 账 凭 证 2008年11 月08日 记字第 15号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目材料入库原材料A材料380 000材料入库在途物资A材料380 000附件1张合 计￥380 000￥380 00

22、0会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉16. 9日，以现金支付公司违约金300元。会计分录：借：营业外支出违约金 300 贷：库存现金 300记 账 凭 证 2008年11 月09日 记字第 16号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目支付违约金营业外支出违约金300支付违约金库存现金300附件1张合 计￥300￥300会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉17. 9日，用转账支付公司的快递费用1500元会计分录：借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500记 账 凭 证 2008年11 月09日 记字第 17号 摘 要会计科目借方金额贷方金额

23、记账一级科目明细科目支付快递费用管理费用1 500支付快递费用银行存款1 500附件1张合 计￥1 500￥1 500会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉18. 10日，厂部报销汽车加油费等1938元。（提示：加油费列为管理费用下的办公费项目）会计分录：借：管理费用 1 938 贷：库存现金 1 938记 账 凭 证 2008年11 月10日 记字第 18号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目报销加油费管理费用1 938报销加油费银行存款1 938待添加的隐藏文字内容2附件1张合 计￥1 938￥1 938会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉19

24、. 11日，向柳州红酒厂购进的332吨A材料已到货，验收入库。会计分录：借：原材料A材料 3 320 000 贷：在途物资A材料 3 320 000记 账 凭 证 2008年11 月11日 记字第 19号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目材料入库原材料A材料3 320 000材料入库在途物资A材料3 320 000附件1张合 计￥3 320 000￥3 320 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉20. 11日，转账支付园林绿化费7000元。（提示：绿化费可记为管理费用的其他项目）会计分录：借：管理费用 7 000 贷：银行存款 7 000记 账 凭 证

25、 2008年11 月11日 记字第 20号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目支付园林绿化费管理费用7 000支付园林绿化费银行存款7 000附件1张合 计￥7 000￥7 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉21. 12日，广州壹加壹红酒公司偿还前欠货款604000元，已接到银行收款通知单。会计分录：借：银行存款 604 000 贷：应收账款广州壹加壹红酒公司 604 000记 账 凭 证 2008年11 月12日 记字第 21 号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目收到货款银行存款604 000收到货款应收账款广州壹加壹红酒公司604

26、000附件1张合 计￥604 000￥604 000会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉22. 12日，从银行提取现金164290元，备发工资。会计分录：借：库存现金 164 290 贷：银行存款 164 290记 账 凭 证 2008年11 月12日 记字第 22号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目提取现金，备发工资库存现金164 290提取现金，备发工资银行存款164 290附件1张合 计￥164 290￥164 290会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉23. 12日，发放职工工资164290元。会计分录：借：应付职工薪酬职工工资 164

27、 290 贷：库存现金 164 290记 账 凭 证 2008年11 月12日 记字第 23号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目发放工资应付职工薪酬职工工资164 290发放工资库存现金164 290附件1张合 计￥164 290￥164 290会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉24. 12日，生产车间购买劳保用品48800元，用转账支票支付。会计分录：借：制造费用 48 800 贷：银行存款 48 800记 账 凭 证 2008年11 月12日 记字第 24号 摘 要会计科目借方金额贷方金额记账一级科目明细科目购买劳保用品制造费用48 800购买劳保用品银

28、行存款48 800附件1张合 计￥48 800￥48 800会计主管：小斌 记账：小花 审核：小龙 制证：黄莉莉25. 13日，材料会计根据领料单编制领用材料汇总表，核算领用材料成本。生产领用材料汇总表如下：材料名称单位单价生产A产品领用生产B产品领用合计领用数量金额数量金额数量金额D材料吨3 00060180 0003090 00090270 000B材料吨6 8001068 000534 00015102 000F材料公斤401807 2001004 00028011 200E材料吨20 0002.346 0002.346 000A材料吨10 00017.1171 00017.1171 000C材料吨6 5001065 0001065 000普通包装箱个23200064 0003200064 000精美包装箱个21200024 0001200024 000合计490 200263 000753 200会计分录：借：生产成本A产品（直接材料） 490 200 B产品（直接材料） 263 000 贷：原材料A材料（直接材料） 171 000