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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号：1418330613001 姓名：张勇 层次： 专升本 类别：网教 专业：会计学 2015年12月课程名称【编号】：新税制 【 0152 】 A卷题号一二三四五总分评卷人得分（横线以下为答题区）一、简述题1简述个人所得税的征税范围。答：一、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。二、个人工商户的生产、经营所得；个体工商户的生产、经营所得，是指：（一）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得 （二）
2、个人经政府有关部门批准，取得执照。从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得（四）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得 。三、对企事业单位的承包、承租经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。四、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的
3、所得。个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。五、酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。六、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利权以及其他特许权的使用权取得的所得。七、财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。原个人所得税和个人收入调节税暂行条例都列有这一征税项目，八、利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。九、
4、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。十、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中彩是指参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄，或者购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。十一、其他所得， 除上述列举的各项个人应税所得外，其他确有必要征税的个人所得，由国务院财政部门确定。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定 2简述印花税的征税范围。答：印花税只对印花税条例列举的
5、凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同，合同是指当事人之间为实现一定目的，经协商一致，明确当事人各方权利、义务关系的协议。以经济业务活动作为内容的合同，通常称为经济合同。我国印花税只对依法订立的经济合同书征收。印花税税目中的合同比照我国经济合同法对经济合同的分类，在税目税率表中列举了 10大类合同。它们是：1.购销合同2.加工承揽合同3.建设工程勘察设计合同4.建筑安装工程承包合同5.产租赁合同6.货物运输合同7.仓储保管合同8.借款合同9.财产保险合同10.技术合同 （二） 产权转移书据 ，产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。我国印花税税目中的产
6、权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共 5项产权的转移书据。 （三）营业账簿印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为：记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。 （四）权利、许可证照权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 （五）经财政部门确定征税的其他凭证 。二、业务计算1、甲企业该项业务
7、应缴纳营业税额：（600200）5%20万元2、该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额：（2808+8940）（1+10%）10%1013.45元3、应纳增值税额=309（1+3%）3%150=1350（元）4、包装物应交的消费税税额70025175（元） 包装物应交的增值税税额70017119（元）5、本月张先生应缴纳的个人所得税额：（8500680652.53500）10%105320.25（元）三、论述题（30分）纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？答：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人享有下列权利和义务：（1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权
8、、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。（2）纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务；按照规定开具、使用、取得发票的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；办理纳税申报和报送纳税资料的义务；延期申报必须预缴税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代
9、扣、代收税款的义务；依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；结清税款或提供担保的义务；欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。一是加强纳税人权利方面的宣传。广泛告知纳税人其所享有的权利和应当履行的义务，并对相关法律条文作全面、精确的解读，帮助纳税人理解和掌握。二是深化改革优化税务流程。深化行政审批制度改革，进一步减少和规范行政审批事项，简化税务行政流程，实现从审批型税务机关向服务型税务机关的转变，但是应注意不要因此限制或剥夺纳税人的程序权利。三是发挥税务代理机构的
10、积极作用。税务机关应当引导税务代理的发展，强调税务代理人在保护纳税人权利中的作用。四是引导纳税人成立代表其权益的组织。在税收征纳过程中，与行使征税权的税务机关相比，纳税人处于相对劣势的地位。因此，在很多情况下，单靠纳税人个人的力量，还难以有效维护自身的合法权益。在这方面，可借鉴国外的做法，成立维护纳税人权益的自治组织纳税人协会。纳税人协会可以为纳税人提供咨询意见，在税收征纳过程中帮助纳税人依法履行纳税义务和行使税收权利，监督税务机关的行政行为，并可以代表纳税人利益参与到税收立法过程。需要注意的是，税务机关可以在成立纳税人协会过程中起协助和推动的作用，并在其成立后与之保持平等的沟通和对话，同时应尊重其代表纳税人利益的民间自治组织的地位，不得参与或干预其内部管理事务而使之成为附属于税务机关的半官方或官方组织，否则这个组织也就没有存在的必要了。
