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1、财务管理岗位廉政风险防控,一、岗位职责 二、工作流程三、廉政风险点及风险等级四、廉政案例 五、风险防控措施,一、财务管理岗位职责,会计岗位职责出纳岗位职责财务报账员岗位职责,二、财务管理工作流程,单位基本帐会计核算流程 暂扣、罚没物资管理工作流程,办公室主任审核,经办人在原始凭证上签字说明,出纳登记现金账银行帐,转交出纳报销,分管财务局长审批,单位基本帐会计核算流程,编制会计报表,会计填制记账凭证附原始凭证装订成册,整理归档,月末结账,单位会计记账,单位基本帐会计核算流程,暂扣、罚没物资管理工作流程,物资入库 暂扣物资出库 暂扣物资转罚没物资 罚没、收缴物资处理,暂扣、罚没物资管理工作流程：（
2、一）物资入库,二、暂扣物资出库,三、暂扣物资转罚没物资,行政处罚决定书 暂扣物资 转 罚没物资 罚没财物收据,四、罚没、收缴物资处理,三、岗位廉政风险点及风险等级,四、岗位廉政案例,【案情】：1998年初，市工商所应镇村委的要求，帮助其共同管理该村菜市场，双方就此签订了书面协议，规定该村收取的菜市场摊位费除每年提取2万元作为菜市场的维修开支外，剩余部分由村和工商所分别按70%和30%分成。自1998年1月至2002年3月，工商所以收条、工资发放名册、收款收据、误工补贴等形式共从村提取分成款232960元。该工商所没有将该笔款项按“收支两条线”的规定入帐，而是交由该所出纳保管，并在1998年1月
3、至2002年底期间用于该所食堂亏空补助、购置年货、慰问有关部门、双休日加班及早餐补贴、招待费及汽油费、购置所内装备、临时人员工资，以及工商行政管理人员管理补贴（包括原工商所所长黄在内共13人计59800元）等八个项目的开支，共计231435元，应结余1525元（由于出纳计算错误1000元，实际余额只有525元）。上述开支均未入帐，亦未保留原始支付凭证，只是在该所原所长黄和出纳的笔记本上作了记载。,案例一：市工商局工商所乱收费案,岗位廉政案例一,【分析】该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国家财经纪律，市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄留党察看一年处分，并撤销其分局副局长职务；对1
4、3 位工商行政管理人员所领取的管理补贴 59800元 和出纳计算错误的1000元（两 项合计60800元）予以追缴，上缴国库。,岗位廉政案例一,【点评】：在大家的日常思维中，认为为集体谋福利，只要不入个人腰包，出不了大事，事实上作为行政机关的行政收费权利和非税收入都受到法律法规的约束，任何收支不入账等违反财经纪律的行为，根据情节轻重，都要给予责任人相应的纪律处分。,法条链接,违反行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理规定行政处分暂行规定第十三条：不按照规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算、管理的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过处分；情节严重的，给予记大过或者降级处分。第
5、十四条：不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。,岗位廉政案例二,【案情】：郑XX，2000年12月到2003年12月任XX工商所所长、党支部书记，因乱收费、私设小金库受到党纪处分。经查明：2001年初，XX工商所接受XX镇四村的委托，利用工商管理职权之便，代该村收取村办农贸市场摊位费，至2003年12月，累计收取150592.40元，按事先约定共付给XX镇四村84500元，余额66092.40元被陆续放在本所小金库中。2001年上半年至2003年12月期间，经郑XX同意，采用虚开汽油费
6、发票等方法到市工商局套取资金9317.47元，连同本所房屋出租收入等合计20755.47元，也陆续放在小金库中。上述小金库资金共计86847.87元，期间，经郑XX决定分六次发放给本所干部职工共计50060元，郑XX个人从中发得3600元；经其决定开支使用25000元；此外，郑XX还先后分三次从小金库中领取10900元使用，至案发时未报帐。,案例二：市工商局郑XX乱收费、私设小金库案,郑XX身为中共党员，本应廉洁自律，而他却主动 违反财经纪律，根据中国共产 党纪律处分条例第一百七十八 条和中国共产党纪律处分条例（试行）第一百条规定，经 市纪委常委会研究，决定给予郑 XX留党察看一年处分，收缴郑
7、XX 违纪款36790元，上缴国库。,岗位廉政案例二,岗位廉政案例二,【点评】这些年来，以单位名义集体私分国有资产的现象在实践中比较典型，成为国有资产流失的一个重要渠道。本案中郑XX作为单位负责人，利用管理职权代收费收取手续费，违反规定未将房租收入上缴财政专户及虚开发票套取财政资金，将国有资产私分给个人，其行为构成私分国有资产罪，情节严重，应依纪依法惩处。,法律链接,中国共产党纪律处分条例第八十四条：党和国家机关、国有企业（公司）、事业单位、人民团体，违反有关规定以单位名义将国有资产集体私分给个人的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予
8、撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。,五、财务管理岗位风险防控措施,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。,1、不得兼任,（一）货币资金管理岗位风险防控措施,加强银行预留印签的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。,2、印签管理,单位应当加强支票的管理，专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。,3、支票管理,五、财务管理岗位风险防控措施,应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，按规定作出处理。,4、现金盘点,（一）货
9、币资金管理岗位风险防控措施,根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。,5、现金管理,应当指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。,6、核对帐户,严禁公款私存，严禁以任何借口将公款外借，严禁以单位名义为外单位或个人贷款提供担保。,7、严禁私存,不得使用自制票据收费和罚款；不得使用往来款收据收取法定收费罚款；不得使用往来款收据自立项目收费；不得向其他单位出借票据。,1、票据使用,（二）票据管理岗位风险防控措施,票据领用登记手续齐全，票据领用
10、结报登记与库存实际情况相符。,2、票据领用,开具票据规范，要内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名。票据使用时加盖单位收费专用章或财务专用章。,3、票据规范,五、财务管理岗位风险防控措施,票据和款项及时结报，不存在私存或挪用收费的情况。,4、及时结报,（二）票据管理岗位风险防控措施,票据管理制度健全，票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁符合规定；票据、票据准购证有专人管理。,5、制度健全,五、财务管理岗位风险防控措施,（三）罚没物资管理岗位风险防控措施,保管有专库、存放有次序、处置有记录，严把“四关”即入库关、保管关、出库关和处置关。,五、财务管理岗位风险防控措施,谢谢观看！,9、有
11、时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2023/4/32023/4/3Monday,April 3,202310、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2023/4/32023/4/32023/4/34/3/2023 11:07:41 AM11、越是没有本领的就越加自命不凡。2023/4/32023/4/32023/4/3Apr-233-Apr-2312、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2023/4/32023/4/32023/4/3Monday,April 3,202313、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2023/4/32023/4/32023/4/32023/4/34/3/202314、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2023年4月3日星期一2023/4/32023/4/32023/4/315、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2023年4月2023/4/32023/4/32023/4/34/3/202316、业余生活要有意义，不要越轨。2023/4/32023/4/3April 3,202317、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2023/4/32023/4/32023/4/32023/4/3,Thank You.You made my day!,-敢为天下先，勇争第一,
