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1、共计35页P1 一、资金时间价值的概念 资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点： 1. 资金的使用时间。在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。 2. 资金数量的多少。 3. 资金投入和回收的特点。 4. 资金周转的速度。 P2 二、利息与利率的概念 （一） 利息 I=F-P 式中：I利息； F目前债务人应付（或债权人应收）总金额，即还本付息总额； P原借贷金额，常称为本金。 【例】 1、
2、利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。 P3 3.借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。 4.通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。 5.借出资本的期限长短。 三、利息的计算 （一） 单利 F=P+In=P(1+ni单) P4在工程经济分析中单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。 P4（二） 复利 所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计算方式。 P5 【例】 复利计算比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际状况。因此，在实际中得到了广泛的应用，在工程经济分析中，一
3、般采用复利计算。 不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。 （二） 现金流量图的绘制 现以图 1Z101012-1说明现金流量图的作图方法和规则： 1. 以横轴为时间轴，向右延伸表示时间时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；0 表示时间序列的起点。 2. 对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。 3. 在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小本应成比例。 P12 二、有效利率的计算 2、年有效利率的计算年有效利率 ieff为： P1
4、4（三） 技术方案的财务生存能力 财务生存能力分析也称资金平衡分析，是根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条件；若出现负值，应进行短期借款， P22 投资回收期分析 一、概念 投资回收期也称返本期，是反映技术方案投资回收能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期，通常中进行技术方案静态投资回收期计算分析。 技术方案静态投资回收期是在不考虑
5、资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间，一般以年为单位。 三、应用式 1、计算方式: 式中 I技术方案总投资； P23 2、当技术方案实施后各年得净收益不相同时，静态投资回收期可根据累计净现金流量求得（如图1Z101024 所），也就是在技术方案投资现金流量表中累计净现金量由负值变为零的时点。其计算公式为： 式中 T技术方案各年累计净现金流量首次为正或零的年数； 技术方案第（T-1）年累计净现金流量的绝对值； 技术方案第 T年的净现金流量。 P27 4、投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率，除了应考虑上述第 2 条中所涉及的因素外，还
6、应根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。 （1） 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。 （2） 投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。 （3） 投资风险。 （4） 通货膨胀。 P111 3、当期完成建造（施工）合同收入的确认 当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入 （当期完成） 4、资产发债表日建造（施工）合同收入的确认 当期不能完成的建造（施工）合同，在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金
7、额，确认为当期合同收入。即 （当期未能完成） 当期确认的合同收入=合同总收入完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 P114 （二）税后利润的分配顺序 （1）、弥补公司以前年度亏损。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 （2）、提取法定公积金。我国公司法规定的公积金有两种:法定公积金和任意公积金。 P115 （3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金。 （4）想投资这分配的利润或股利。 （5）未分配利润 P122 二、财务报表的构成 根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产发债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益
8、）变动表和附注。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 P128 （二）投资活动产生的现金流量 （增加内容 ： 对内投资固定、无形、其他资产） 投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。P136 三、盈利能力比率 1、净资产收益率 待添加的隐藏文字内容3净资产是指企业期末资产减负债后的余额，通常取期初净资产和期末净
9、资产的平均值。 2、总资产报酬率 P147 一、现金管理的目标 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 三、最佳现金持有量 企业持有的现金，将会有三种成本： （1） 机会成本。 （2） 管理成本。 P148 （3） 短缺成本。 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。 P283 5.工程量清单与计价表中列明的所有需要填写的单价和合价，投标人均应填写，未填写的单价和合价，视为此项费用已包含在工程量清单的其他单价和合价中。 P289 一、国际工程投标报价的组成 国际工程投标报价的组成应根据投标项目的内容和招标文件的要求进行划分。为了便于计算工程量清单中各个
10、分项的价格，进而汇总整个工程报价，通常将国际工程投标报价分为直接费、间接费、利润、风险费及其他可单列项的费用，如表 1Z103092 所示。间接费、利润、风险费是在工程量清单中没有单独列项的费用项目，需要将其作为待摊费用分摊到工程量清单的各个报价分项中去。 P290 二、人工、材料和施工机械基础单价计算 （一）工日基价的计算 工日基价是指国内派出的工人和在工程所在国招募的工人，每个工作日的平均工资。 P291 （二） 材料、半成品和设备预算价格的计算 1. 当地采购 在工程所在国当地采购的材料设备，其预算价格应为施工现场交货价格。 （三）施工机械使用费的计算 (1)基本折旧费，如果是新购设备，应考虑拟在本工程中摊销的折旧比率，一般折旧年限按不超过五年计算。 P295 分项工程直接费常用的估价方法有定额估价法、作业估价法和匡算估价法等。
