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1、国际商务理论与实务:掌握:第一篇:中国对外贸易一,1, 对外开放政策与对外开放格局1) 对外开放政策的基本含义:在坚持社会主义制度和共产党领导地位的基础上,在独立自主、平等互利的前提下,根据生产社会化、国际化和社会主义市场经济等互利的前提下,根据生产社会化、国际化和社会主义市场经济发展的客观要求,利用国际分工的好处,积极发展与世界各国的经济贸易往来,以及科学技术文化教育等方面的交流与合作,以促进社会主义物质文明的建设和发展。要大力发展和不断加强对外经济技术交流,积极参加国际交换和国际竞争,由封闭型经济转变为开放型经济,以加速四个现代化建设。2) 主要内容: 大力发展对外贸易,特别是扩大出口贸易
2、; 积极引进先进技术和设备,特别是有助于企业技术改造的实用先进技术; 积极有效利用外资,积极开展对外工程承包和劳务合作 发展对外技术援助和多种形式的互利合作 设立经济特区和开放沿海城市,带动内地开放。2, 对外开放格局演变:由点到线,由线到面,由边缘向纵深,从南到北,从东到西,全方位,多渠道、多层次的开放格局。 92年前,重点开放沿海地区,逐步向内地开放。 建立经济特区,开放沿海港口城市,开辟沿海经济开放区,逐步向内地开放。 92年后,逐步形成全方位的对外开放格局 开放陆地边境市镇,开放沿江和内陆省会城市,进一步扩大西部地区的对外对内开放3, 对外经贸的作用:补充、调剂、促进、推动的杠杠作用促
3、进国民经济协调发展;-商品交货,转换使用价值形态,满足国民经济发展所要求的比例关系,促进国民经济的顺利发展。通过出口贸易,为国内产品开拓国外市场,扩大我国社会再生产的规模,实现平衡。促进生产发展与产业机构升级出口方面通过发展出口贸易使我国的产品直接加入国际竞争迫使企业加速技术革新改革生产工艺增加花色品种提高产品质量推动生产发展。进口方面通过进口生产所需的机器设备技术原材料促进生产发展提高科学技术水平-引进先进技术和先进设备,吸收外商直接投资,连锁反应,缩小国内技术与国际先进水平之间的差距。扩大劳动就业使生产规模得以扩大增加劳动就业机会,外商直接投资提供了新的就业机会。有效地弥补了中国建设资金的
4、不足丰富国内市场二,1, 出口商品战略: 我国根据本国在一定时期内比较优势与竞争优势的状况和国际市场的供求状况,对出口商品构成所做的战略性安排。“十二五”:培育出口竞争新优势提升进口综合效应大力发展服务贸易节能减排培育新型产业2, 实施科技兴贸战略意义:确立了高新技术产品出口在我国对外贸易发展中的重要地位提升我国在国际分工的地位提升我国产业结构和经济结构3, 多元化:A, 必要性:有利于减少贸易摩擦、规避市场风险有利于出口贸易持续、健康、稳定发展有利于咋国际贸易中争取有利的贸易条件有利于全面参与国际分工、提高在国际分工中的地位B,措施:深度开发发达国家传统出口市场以商品结构优化为重点;充分运用
5、其先进的贸易基础设施和经销网络;改善售后服务稳定提高我国出口商品市场占有率稳定和扩大东南亚市场开拓拉非发展中国家市场积极扩大独联体东欧国家市场4,十一五 进口站票实行进出口平衡的政策,发挥进口在促进我国际激发站的作用。完善进口税收改革、扩大先进积水和国内短缺的能源,多元化三,1, 对外贸易宏观管理的必要性:顺应经济全球化发展趋势弥补市场调节机制的不足保证对外贸易健康有序的发展2, 模式:1) 计划经济体制下:行政手段统一管理,方法简单严厉有利于国家对全国对外贸易活动的指导、调控和监督,保证对外贸易任务的完成 集中统一对外,增强对外竞争力 维护国家的宏观经济利益,保证顺利进行 不适应我国改革开放
6、的新形势 建立社会主义市场经济体制改革目标的要求 不符合国际贸易规范的要求2) 改革开放以来:间接调控为主3, 对外贸易税收和税收制度1) 对外贸易税收:进口关税进口商品税、出口关税、出口商品税。无偿性,强制性作用:可以保护一国在对外贸易交往中的利益。根据国民经济发展需要,运用对外贸易税收调节进出口商品结构品种和数量可以增加一国的财政收入,为国家积累必要的建设资金2) 关税与关税政策进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、税则对进出口货物征收的一种税。A,关税政策的改革 1950-1984年: 全面保护关税政策 1985-1991年;我国的关税政策从“全面保护”开始向
7、“有区别地进行保护”转变。 1992年后,实行适度开放与适度保护相结合的关税政策。B,关税税则和税率海关进出口税则 1992年1月1日最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率我国绝大多数税目使用从价税 。少数实行从量税复合税 和滑准税关税减免法定减免,特定减免,临时减免3) 进口货物国内税征税制度原则:同等征税:增值税和消费税按相同税目和税率征税范围和纳税人:进口货物也属于增值税征收范围4) 出口退税制度依据出口商品零税率原则采取的一项鼓励出口贸易的措施对出口货物的一种非歧视性赋税政策 出口退税原则: 征多少退多少,未征不退,彻底退税出口产品: 已征税产品;报关离境的出口产品;财务上作出口销售
8、的产品。退税税种:增值税和消费费4,1)进出口配额的管理:国家对部分货物的进出口规定一定的数量限制,在限额之内允许进出口管理制度出口配额管理: 被动 和 主动进口配额管理: 国务院外经贸主管部门2)进口许可证管理:商务部5,海关管理 基本职能:进出关境监管、征收关税和其它税费,查缉走私,编制海关统计,办理其它海关业务。 中国实行集中统一的、垂直的海关管理体制 海关监管-货物、物品和运输工具 海关征税完税价格(货物成交价格) 查缉走私联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制。第二篇 国际贸易一,1, 对外贸易在一国经济发展中的重要作用1) 提高利润率降低生产成本取得规模经济利益取得超额利润通过资本
9、输出,就地设厂,提高利润率2) 有助于社会产品的实现扩大了市场,解决了相当一部分产品的实现问题弥补了经济发展所需的各种产品的原料不足,有助于实物形态的补偿3) 促进劳动生产率的提高刺激着生产商提高劳动生产率为提高劳动生产率提供了重要途径(普及科学技术带动发达国家和世界经济的发展;利用国际分工节约社会劳动发挥优势扬长避短;节省资源开发费用或弥补资源不足;取得规模经济效益)4) 扩大可以带动相关经济部门的发展二,1, 国际分工: 指世界上各国之间的劳动分工。2, 二战后国际分工的深化发展:主要表现:在国际分工格局中,工业国与工业国间的分工居于主导地位。各国间工业部门内部分工有逐步增强的趋势发达资本
10、主义国家与发展中国家间工业分工在发展、而工业国与农业国、矿业国间的分工在削弱。参加国际分工国家的经济所有制形式发生了变化国际分工的机制发生了显著变化国际分工从有形商品生产和贸易的领域向服务等部门领域发展,而且相互结合、相互参透的分工在发展国际分工从垂直型分工向水平型分工过渡。三,1, 影响国际价值量变化的各种A, 劳动生产率-劳动者的熟练程度;生产资料;科学技术发展和应用的程度;原料和零部件的优劣;各种自然条件。B, 劳动强度单位时间消耗的劳动多,强度越大C, 贸易参加国的贸易量- 如果绝大多数国际贸易商品是在大致相同的正常的各个国家的社会必要劳动时间下生产出来的,则商品国别价值与国际价值基本
11、一致。 如果投到国际市场上的该商品总量不变,较坏条件下生产的国别价值相当大量,则国际价值由较坏条件下生产出口的大量商品来调节。 如果高于中等条件下生产的商品的出口量大大超过较坏条件下生产的出口量,则国际价值由较好条件下生产的那部分商品来调节。D, 劳动者的知识水平和劳动过程、对象的知识含量2, 地区经济一体化的形式:1) 按照贸易壁垒撤除的程度划分A,优惠贸易安排-全部部分商品规定特别的关税优惠。1932年大英帝国特惠制B, 自由贸易区废除关税和数量限制,保持对非成员国的贸易壁垒。欧洲自由贸易联盟、拉丁美洲自由贸易协会C,关税同盟-完全取消关税和其他壁垒,对非同盟国实行统一关税税率。欧洲经济共
12、同体的关税同盟、比荷卢经济联盟D,共同市场完全取消关税和其他壁垒,对非同盟国实行统一关税税率,商品自由流动,其它要素的自由移动。1970年欧洲共同市场E,经济同盟-不仅实现商品、生产要素的自由流动,共同的对外关税,并且制定和执行统一对外的某些共同的经济政策和社会政策。欧洲共同体、解体前的经互会。F,完全经济一体化最高阶段2) 按范围部门一体化全盘一体化3) 按参加国的经济发展水平水平一体化垂直一体化3, 国际服务贸易的分类12大类:职业,通宵,建筑及有关工程,分销,教育,环境,金融,健康与社会,与旅游有关的服务,娱乐、文化与体育服务,运输,其它。四,1, 自由贸易的理论依据:亚当 斯密A, 形
13、成相互有利的国际分工分工与专业化,生产要素得到最优化配置,节省社会劳动时间,促进发明B, 扩大国民真实收入C, 进口廉价商品、减少国民开支D, 反对垄断、加强竞争,提高经济效益E, 有利于提高利润率,促进资本积累F, 有助于国家间相互了解、减少误解,有利于世界和平。2, 保护贸易的理论依据1)李斯特A 国民经济不同发展阶段采取不同的对外贸易政策B,保护对象-促进生产力的发展。 农业不需要保护;工业虽然幼稚但无强有力竞争者时也不需 刚刚开始发展且有强有力的外国竞争者的幼稚工业才需要保护。 期限30年C,手段: 通过禁止输入与征收高关税 免税或征收轻微进口税的方式鼓励复杂机器的进口 2)凯恩斯 对
14、外贸易顺差思想和乘数原理 K=1/(1-边际消费倾向) 国民所得的增加量Y=乘数K*投资的增加量I 即: 一国的出口和国内投资一样,有增加国民收入的作用,一国的进口,则与国内储蓄一样,有减少国民收入的作用。 对外贸易顺差对国民收入的影响:Y=(I+(X-M)*K在I与K一定时,则贸易顺差越大,Y越大;反之,如果贸易差额是逆差时,则Y要缩小。一国越是扩大出口,减少进口,贸易顺差越大,对本国经济发展作用越大。五、1,征收关税的作用: A增加国家财政收入:强制性、无常性、与定性 B关税的保护与调节作用: 提高进口货物的成本,削弱它与本国同类产品的竞争力,以保护本国的生产免受外国竞争者的损害。对出口商
15、品征收关税,抑制商品的出口,防止把本国重要资源大量外流。 调节生产(利用税率的高低影响企业的利润,有意识的引导各类商品的生产,改变产业结构),市场供求(以关税税率控制进出口商品的数量保证市场供求平衡),物价(维持各类商品之间的价格结构),财政和外汇的收支(当一国贸易逆差过大时,通过提高进口关税税率和加征进口附加税,减少进口数量、减少贸易逆差)C关税的涉外作用:国际经济斗争的一个重要武器D 关税的消极作用:增加了消费者的开支,加重了财务负担。由于征税,减少了进出口流量,不利于国际贸易的开展。虽保护本国生产但如保护过度,会使企业养成依赖性,不努力提高经营管理水平不参与国际竞争。有些商品由于征税使国
16、内外差价过大因而成为走私对象。2,关税的种类:征收对象或商品流向-进口税、出口税和过境税目的-财政关税和保护关税差别待遇和特定的实施情况-进口附加税、差价税和特惠税征税标准-从量税、从价税、混合税和选择税3, 非关税壁垒措施的主要种类进口配额制自愿出口现遏制进口许可证制外汇管制进口和出口的国家垄断政府采购政策各种国内税最低限价进口押金制度海关估价技术和安全标准卫生检疫商品包装和标签规定4, 促进出口措施1) 明确政府职责;改善对外贸易环境A,明确政府职责-制定科学的对外贸易政策;采取有利于贸易扩展的财政和金融政策;刺激制造企业成为主动的出口厂商B改善对外贸易环境-积极参加国际性的经济金融和贸易
17、组织;成立和参加地区性的经贸组织相互给予贸易优惠待遇;签订贸易协定保证贸易的稳定发展;通过普惠优惠制决议发展双边贸易关系;参加各种商品协定与生产国组织2) 建立和加强促进出口的组织A, 重视本国驻外经济商务代表的工作B, 设立有权威的综合协调机构C, 成立专门的为促进出口服务的机构3) 扶植和奖励出口企业A, 扶植出口企业和贸易公司B, 实行表彰出口有功企业的制度4) 利用金融措施促进出口A, 设立专门的金融机构B, 出口信贷国家担保制5) 借助倾销促进出口A, 商品倾销B, 外汇倾销6) 设立专门的市场调研机关,向出口企业提供信息服务5, 贸易条约与协定的种类A 通商航海条约-国家或国家首脑
18、的名义签订B 贸易协定C 贸易协定书D 关税减让与互惠的协定E 国际商品协定-初级产品协定;多种纤维纺织品协定;只包括出口国的协定6,贸易协定与条约使用法律条款A,最惠国待遇:缔约国一方现在和将来所给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免,也同样给予缔约国对方。(无条件和有条件)例外-边境贸易,关税同盟,沿海贸易和内河航行,多边国际条约或协定承担的义务,区域性特惠条款,其它例外。B,互惠待遇:缔约国双方根据协议互相给予对方的法人或自然人以对等的权利和待遇。C 国民待遇条款:缔约国的一方根据条约的规定,应将本国公民享有的权利和优惠扩及缔约国对方在本国境内的公民。不适用外国公民的私人经济权利,外国产品
19、所应缴纳的国内税捐利用铁路运输和转口过境的条件、船舶在港口的待遇、商标注册、版权以及发明专利权的保护等。(沿海航行权、领海捕鱼权,购买土地权)7,世界贸易组织的基本原则最惠国待遇原则国民待遇原则自由贸易原则关税减让、减少非关税措施、服务贸易的市场开放公平竞争原则透明度原则8,1)发达市场经济国家的构成: 美洲加拿大、美国 欧洲奥地利、比利时、丹麦、法罗群岛、直布罗陀、芬兰、法国、德国。 非洲南非、安道尔、摩洛哥 亚洲以色列、日本大洋洲澳大利亚、新西兰地位:2001年占世界64.12%2)发展中国家:地位下降,对外贸易发展严重不平衡,商品结构有改善,出口比重下降3) 中东欧国家阿尔巴尼亚,白俄罗
20、斯,保加利亚、捷克、斯洛伐克。 地位:2002年占世界4.86%第三篇 国际贸易实务一,1, 对贸易术语的解释(详情略)2, 贸易术语的变形-程租方式下1)A, FOB LINER TERMS 卖方不负担装船的有关费用B, FOB UNDER TACKLE(FOB 吊钩下交货)C, FOB STOWEDD, FOB TRIMMEDE, FOBST FOB平舱理舱 2) A, CFR LINER TERMS 买方不负担卸货费 B,CFR LANDED 卖方负担卸货费 C, CFR 吊钩下交货 D,CFR 舱底交货二,1, 品质表示方法:凭实物表示品质看货买卖、凭样品买卖(回样)凭说明表示品质-规
21、格,等级,标准(大路货),说明书图样,商标品牌,产地2, 品质条款:必须符合约定的质量,如不符,买方有权要求损害赔偿、修理或交付替代货物、甚至拒收货物和撤销合同。3, 数量条款: 卖方交货数量多于约定数量,买方可以拒收多交本分,以及收取多交部分的一部分或全部,但应按合同价格付款。如少交,卖方在规定的交货期届满前补交,但不得使买方遭受不合理的不便或承担不合理的开支,即便如此,买方以可保留要求损害赔偿的权利。 LC中约,大约-10%的增减幅度除非LC规定所列货物数量不得增减,在支取金额不超过LC金额的条件下,货物数量允许有5%的增减幅度,但数量以包装单位或个数计数不适用。4, 商品包装条款:-包装
22、方式、包装规格、包装标志和包装费用等卖方交付的货物未按约定的条件包装,或货物的包装与行业习惯不符,买方有权拒收货物,如货物按约定的方式包装,但却与其它货物混杂,买方可以拒收违反约定的那部分货物,甚至可以拒收整批货物。三,国际货物运输1, 班轮运费:当附加费为绝对值时,班轮运费=基本费率*运费吨+附加费当附加费为百分比时,班轮运费=基本费率*运费吨*(1+附加费百分比)运费吨: W/M 货物价格A.V(FOB价值的一定百分比) 2, 海运提单:承运人或其代理人签发的货物收据物权凭证承运人与托运人间订立的运输契约证明3, 分批装运和转运同一工具同一航程,即使装运日期及装货港,监管地或发货地不同,只
23、要规定的短期内分期付款或转运,不视为分批LC有规定:如信用证规定在指定时期内分期支款或分期装运,任何一期未按LC所规定期限支款或装运时,LC对该期以及以后各期均告失效。转运,一种运输工具转到另一种运输工具四,1, 共同海损:指载货船舶在海运途中遇到危机船、货的共同危险,船方为了维护船舶的货物的共同安全并使航程得以继续完成,有意地并且合理地作出的某些特殊牺牲或支出的特殊费用。单独海损:指货物受损后,未达到全损程度,而且是单独一方的利益受损并只能由该利益所有者单独负担的一种部分损失。 2, 平安险-海上风险(自然灾害+意外事故)所致全损+运输工具所致+装卸/转运落海+共同海损 水渍险-平安险+自然
24、灾害所致部分损失 一切险-水渍险+一般外来风险所致 附加险-一般+特殊(战争(水面风险)+罢工)五 , 1,佣金额=含佣价*佣金率含佣价=净价/(1-佣金率)折扣=原价*折扣率2, 价格条款: (计算案例)CIF=生产成本价+国内费用+国外费用+国外保险费+净利润=FOB +F+I 六,1, 汇付: 指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。M/T(信汇),T/T(电汇),D/D(票汇)2, 托收: 指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和或商业单据以便取得付款或承兑,或凭付款或承兑交出商业单据,或凭其它条款或条件交出单据。光票和跟单(付款交单(即期+远期)+承兑交单)3,
25、信用证: 指一项不可撤销的安排,无论其名称或描述如何,该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。特点:银行信用自足的文件单据的买卖种类:按是否随附单据:跟单和光票按有无另一银行加以保证:保兑和不保兑按付款方式:即期、延期、承兑和议付按付款时间:即期和远期按受益人权利转让:可转让和不可转让按LC被全部或部分使用后:循环对开LC多用于对销贸易或加工贸易对背LC4, 银行保函的种类:投标,履约,还款保证书七,1, 不可抗力:非当事人所能控制,而且没有理由预期其在订立合同时所能考虑到或能避免或克服它或它的后果而使其不能履行合同义务的障碍。2, 不可抗力处理: 解除合同 ;延期履行合同如果当事人一
26、方未及时通知而给对方造成损害的,仍应负赔偿责任。3, 仲裁协议的形式:合同中的仲裁条款提交仲裁协议4, 仲裁协议的作用:A,表明双方当事人在争议发生时自愿提交仲裁,约束双方当事人在和解或调解不成时只能以仲裁方式解决争议,任何一方不的向法院起诉。B,使仲裁机构取的对争议案件的管辖权。C,可排除法院对争议案件的管辖权八,1, 发盘的条件:向一个或一个以上特定的人提出;内容十分确定表明发盘人在发盘得到接受时承受约束的意旨2, 接受的方式: 声明;行为。 (沉默或不行为本身不等于接受)条件:必须由指定的受盘人作出必须与发票的内容一致-凡是对货物的价格,付款,质量和数量,交货地点和时间,赔偿责任范围或解
27、决争端等的添加或不同条件,均为实质上的变更发票条件。构成还盘。接受必须在发票有效期内送达发盘人。逾期接受:如果发盘人毫不延迟地用口头或书面方式通知发盘人,确认该项逾期接受有效,合同仍可于接受通知送达发盘人时订立。如果载有逾期接受的信件或其它书面文件表明,在传递正常的情况下,应是能够及时送达发盘人的,则此项逾期接受仍视为有效,除非发盘人毫不延迟地用口头或书面方式通知受盘人,认为发盘因逾期接受而失效。3, 进口合同的履行:LC的开立和修改-洽租运输工具与接运货物办理保险审单付款报关、接货与拨交、检验货物-进口索赔九,1, 经销指出口企业与国外经销商达成书面协议,在约定的经销期限和地区范围,利用经销
28、商就地推销某种商品的一种方式。代理指以委托人一方,委托独立的代理人为另一方,在约定的时间和地区内,以委托人的名义与资金从事业务活动,并由委托人直接负责由此而产生的权利和义务。2, 经销与代理区别:买卖关系;委托代理关系独家经销人自担风险、自负盈亏;独家代理则不承担市场经营风险 自购自销,自行承担履行购货合同规定的义务;独家代理招揽客人、介绍业务、收取佣金,合同的履行则由实际卖主和买主负责履行。3, 寄售: 一种委托代售的贸易方式,寄售人先将准备销售的货物运往国外寄售地,委托当地代销人按照寄售协议规定的条件代为销售后,再由代销人向货主结算货款。(规定最低限价;随行入市、售前经寄售人同意、规定结算
29、价格)特点:寄售人与代销人是委托代售关系寄售是由寄售人先将货物运至寄售地,然后再寻找买主,是凭实物进行的现货交易寄售方式下,代销人不承担任何风险和费用,货物售出前的一切风险和费用均由寄售人承担。4, 加工贸易:两头在外5, 补偿贸易特点:必须是在信贷的基础上进行的设备供应方必须承诺承担回购产品或劳务的义务。第四篇 国际经济合作一,1, 生产要素: 指使具体的生产过程得以正常进行所必需的各种物质条件和非物质条件。包括资本、劳动力、技术、土地、经济信息和经济管理等六种。2, 生产要素国际移动的原因:1) 各国地区间生产要素禀赋的差异性资本要素历史原因和经济与科技发展水平不同所决定的劳动力要素天然资
30、质、教育程度、熟练水平技术要素-基础研究和应用研究上的水平2) 各国地区间经济发展水平的不平衡性产业间、部门间和各类产品间3) 各国地区政府的干预鼓励性措施3, 国际经济合作:世界上不同国家地区政府、国际经济组织和超越国家界限的自然人与法人为了共同利益,在生产领域和流通领域(侧重生产领域)内所进行的以生产要素的国际移动和重新组合配置为主要内容的较长期的经济协作活动。4, 国际经济合作的方式国际直接投资-合资经营、合作经营和独资经营国际间接投资-国际信贷投资、国际证券投资国际科技合作有偿转让和无偿转让国际劳务合作国际工程承包、劳动力直接输出和输入、国际旅游、国际咨询、三来一补业务国际土地合作土地
31、出售、土地出租、土地有偿定期转让、土地入股、土地合作开发国际经济信息与经济管理合作对外签订管理合同、聘请国外管理集团和管理专家、开展国际咨询国际经济援助资金物资人力技术援助国际经济政策的协调与合作-国际经济组织进行的协调,区域性经济组织进行的协调等二,1, 国际直接投资:以控制国/境外企业的经营管理权为核心的对外投资。2, 国际直接投资的主要动机:1) 市场导向型以巩固扩大和开辟市场为目的A, 投资企业本来是出口型企业,在本国进行生产、通过出口使商品进入国外市场,但由于东道国或区域性经济集团实行了贸易保护主义,影响阻碍企业的正常出口B, 对国外某一特定市场的开拓已达到一定程度,为了给顾客提供更
32、多的服务,巩固和扩大其市场占有份额C, 为了更好的接近目标市场,满足当地消费者的需要而进行对外直接投资D, 企业的产品在国内市场占有比例已接近饱和或是受到其它企业产品的有力竞争,冲破限制2) 降低成本导向利用国外相对廉价原材料和各种生产要素等,降低综合成本、提高经营效益、保持或提高企业的竞争能力A, 出于自然资源方面的考虑B, 出于利用国外便宜劳动力和土地等生产要素方面的考虑C, 处于汇率变动方面的考虑D, 出于利用各国关税税率的高低来降低生产成本的考虑E, 出于利用闲置的设备和工业产权与专有技术的技术资源方面的考虑。3) 技术与管理导向-获取国外先进技术,生产工艺,新产品设计和先进管理知识4
33、) 分散投资风险导向-分散风险5) 优惠政策导向利用东道国政府的优惠政策以及鼓励性政策3, 国际直接投资的主要理论1) 垄断优势理论:跨国公司拥有的垄断优势是他们开展对外直接投资的决定因素。2) 内部化理论:由于市场存在不完整性和交易成本上升,企业通过外部市场的买卖关系不能保证企业获利,导致许多附加成本,进行对外直接投资,建立企业内部市场。3) 产品生命周期理论:创新、成熟和标准4) 比较优势理论:边际产业扩张论,对外直接投资应从本国已经处于或即将处于比较劣势的产业依次进行。5) 国际生产折中理论:所有权优势、内部化优势和区位优势。4, 跨国公司的标准:1) 结构标准:在两个以上的国家经营业务
34、;公司的所有权为两个以上国籍的人所拥有公司的高级经理人员来自两个以上的国家公司的组织形式以全球性地区和全球性产品为基础2) 业绩标准跨国公司则其在国外的生产值、销售额、利润额、资产额或雇员人数就必须要达到某一个百分比以上。25%3) 行为标准具有全球战略目标和动机,以全球范围内的整体利益最大化为原则,用一视同仁的态度对待世界各地的商业机会和分支机构 跨国公司指在两个或两个以上的国家从事经营活动,有一个统一的中央决策体系和全球战略目标,其遍布全球的各个实体分享资源和信息并分担相应的责任。5, 跨国公司的类型;A, 法律形式: 母分公司和母子公司B,经营项目:资源开发,加工制造和服务型C,决策机构
35、:民族中心,民族多元,全球战略型D,公司内部经营结构: 横向型、垂直型和混合型E,公司生产经营的空间分布范围:区域型和全球型6, 跨国公司特征:国际化经营战略在全球战略指导下的集中管理明显的内部化优势以直接投资为基础的经营手段7, 跨国公司的组织形式1) 法律组织母公司分公司子公司联络办事处2) 管理组织国际业务部,全球性产品结构,全球性地区结构,全球性职能结构,全球性混合结构,矩阵式组织结构三,1, 中国利用外商直接投资的作用A, 弥补了国内建设资金的不足B, 促进了中国经济的增长C, 引进了先进的技术设备和管理经验,推动了产业结构升级D, 扩大了社会就业,增加了国家的财政收入E, 推动了对
36、外贸易的发展F, 促进了社会主义市场经济体制的建立和完善G, 提高了中国存量和新增资产的质量H, 缩小了中国与发达国家经济发展的差距2, 中国利用外商直接投资的方式:中外合资经营中外合作经营外资中外合作开发外商投资股份有限公司BOT投资其它四,1, 实施“走出去”战略的必要性和作用:适应经济全球化发展的必然要求合理配置资源和更好的利用国外资源的要求有利于经济结构调整和产业结构优化突破国外以反倾销等形式出现的贸易保护主义的需要有利于提高中国的国际地位发展中国自己的跨国公司的需要入世后国内经营环境的变化和市场竞争的加剧迫使企业必须走出去2, 可能性:中国已经拥有一批具有一定实力且在国际上享有信誉的
37、企业中国已经具有一定的资金实力中国在技术和设备方面具有比较优势中国在管理和人才方面具有一定的优势3,中国海外直接投资的行业导向: A,加工装配型的制造业突破东道国所实行的贸易保护主义政策,带动和扩大国内的出口B,资源开发行业建设周期长,投资额较大C,科技开发行业学习吸取对方技术;新产品交给国内生产销往国外,鼓励国内的高科技企业D,工程承包与劳务合作较强的竞争力,扩大海外工程承包合作E,服务贸易行业扩大服务出口4,海外投资企业经营当地化的主要内容: 经营管理当地化人员当地化工资分配当地化品牌当地化研发当地化资金当地化五,1, 证券投资:指个人、企业以赚取股息、红利、债息为主要目的购买证券的行为。
38、证券(狭义):一种有面值的,并能给持有者带来收益的所有权和债权的证书,具体包括股票、债券和基金证券的资本证券。特征:投资的收益性、投资行为的风险性、价格的波动性、流通中的变现性和投资者的广泛性。2, 国际债券投资(计算案例)3, 股票的价值与收益:股票的价值:股票的面值、股票的账面价值、股票的市值、股票的内值股票投资收益:股息红利溢价股票投资收益率=股票所得收入/股票所用金额股票的交易方式:现货期货保证金期权股票价格指数期货4, 投资基金:一种利益共享,风险共担的集合证券投资方式,即通过发行基金单位,集中投资者的资金,由基金托管人托管,基金管理人管理和运用资金,从事股票、债券等金融工具投资。特
39、点:专家理财:一种投资工具风险较小: 进行组合投资管理和运作法制化:相关法规选择性强,适合各类投资者交易成本低。六,1, 国际技术贸易的方式:许可证贸易技术服务合作生产与合资经营国际工程承包补偿贸易2, 专利权:种类:发明专利、实用新型专利、外观设计专利特点:专有性、地域性、时间性条件:新颖性(时间、地域、公开形式)、创造性、实用性。3, 商标权:使用权、禁止权、转让权和许可使用权特点: 独占、时间、地域性4, 专有技术:保密性、经济性、历史性七,1, 国际工程承包合同的种类:A, 按价格构成:总价合同、单价合同和成本加酬金合同B, 按承包内容:施工、设备的供应和安装、工程咨询、工程服务、交钥
40、匙、交产品和BOT合同2,施工索赔:由于业主或其它有关方面的过失与责任,即非承包商自身的原因,使承包商在施工中增加了额外的费用,承包商根据合同条款的有关规定,通过合法的途径和程序要求业主或其它有关方面,偿还其在施工中蒙受的损失。3,国际劳务合作: 指劳动力的所有者向需求该种劳动服务的单位或个人提供的活劳动。 作用:1) 对劳务输出国的作用:A, 增加外汇收入B,缓解国内就业压力C,学到并掌握国外一些先进技术和管理方法D,扩大商品出口E,增加提高输出国劳动服务者个人的收入2) 对劳务输入国的作用:A, 弥补国内劳动力不足B, 解决技术难题C, 降低产品成本3) 对整个世界经济的作用:A, 促进科
41、学技术在世界范围内的普及B, 加深生产国际化程度C, 扩大了贸易的数量八,1, 融资租赁: 在企业需要添置设备时,不是以现汇或向金融机构借款去购买,而是由租赁公司融资,把租赁来的设备或购入的设备租给承租人使用,承租人按合同的规定,定期向租赁公司支付租金,租赁期满后退租、续租或留购的一种融资方式。特点:承租的设备以及设备的供货商是有承租人选定或指定的至少涉及三方当事要签两个或多个合同全额清偿租期较长不可解约租赁设备的所有权与使用权相分离在租赁期满时,承租人有退租、续租和留购的选择权2, 经营租赁,指出租人根据租赁市场的需求购置设备,以短期融资的方式提供给承租人使用,出租人负责提供设备的维修与保养
42、等服务,并承担设备过时风险的一种可撤销的,不完全支付的租赁方式。特征:中途可以解约租期较短不完全支付租赁的对象多为有一定市场需求的通用设备出租人负责提供租赁设备的维修与保养等服务租金较高3, 杠杠租赁:指出租人提供购买拟租赁设备价款的20%-40%,其余80%-60%由出租人以设备做抵押向银行等金融机构贷款,便可在经济上拥有设备的所有权以及享有政府给予的税收优惠,然后将用该方式获得的具有所有权的设备出租给承租人使用的以后总租赁方式特点:涉及当事人至少为三方贷款人对出租人无追索权出租人在购置拟租赁设备时,必须支付20%的价款作为最低风险投资额租期结束时,租赁设备的残值必须相当于设备有效寿命的20
43、%,或至少还能使用一年租赁期满,承租人必须以设备残值的市价留购该设备,不得以象征性价格留购。4, 租金的计算(案例)5, 国际租赁机构:租赁公司、金融机构、制造商和经销商、国际性联合机构九,1, 国际发展援助: 指发达国家或高收入的发展中国家及其所属机构、国际有关组织、社会团体以提供资金、物资设备技术或资料等方式,帮助发展中国家发展经济和提高社会福利的具体活动。方式: 双边、多边、财政、技术、项目、方案援助。2, 世界银行贷款特点:贷款期限较长贷款实行浮动利率贷款的还本付息实行“货币总库制”申请世行贷款需用的时间较长3, 世行贷款条件:只贷放给会员国政府或由会员国政府、会员国中央银行担保的公司
44、机构贷款一般用于世界银行批准的特定项目贷款项目建设单位的确定必须按照世行的采购指南,实行公开竞争性招标、公开评标并报经世界银行审查。贷款项目的执行必须接受世行的监督和检查。只袋给那些确实不能以合理条件从其它途径得到资金的会员国只贷给有偿还能力的会员国十,1, 税收管辖权: 属地原则;属人原则2, 国际避税的客观基础:A,各国在税收管辖权的差别B,课税程度和方式的差别C,运用税率上的差别D, 税基上的差别E, 避免国际双重征税方法上的差别F, 国与国之间有无税收协定上的差别G, 使用反避税措施上的差别H, 税法有效实施上的差别3, 国际避税的刺激因素税率税基通货膨胀4, 国际避税的主要方法:1) 国际避税地避税分: 不征收个人或企业所得税以及一般财产税的国家或地区 完全放弃居民税收管辖权而只实行地域税收管辖权的国家或地区 按照国际惯例制定税法并实行征税具体方法:在当地开办企业或银行在国际避税地虚设机构在国际避税地虚设信托财产2) 利用转移价格避税3