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1、07春注册会计师税法期未复习综合练习题责任教师：梁剑明一、 单项选择题1、下列增值税销项税计算正确的是( )A、某企业销售旧固定资产需要缴纳增值税，销售含税价格1680元，销项是33.6元B、自来水公司销售自来水含税价格26033.6元,销项是1473.6元C、商场销售10台空调，每台不含税销售2000元，同时收取每台50元运输费，销项是3485元D、某企业在黄金交易所销售标准黄10克，每克含税价2340元，约定下个月交货,销项是3400元2、某公司研制一种新型化妆品，6月开始无偿将第一批产品赠送给消费者试用，这批产品使用原材料10000元，人工费3000元，制造费用4000元,销售费用600
2、0元，消费税税率是30%，成本利润率5%,其组成计税价格是( )元 A 、 34500 B、 25500 C、 15000 D 、 30000 3、某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3800000元 。 其中包括工程收入3000000元，代垫原材料800000元。 根据上述资料，该建筑安装公司应纳税营业额为( )A、3000000元 B、3800000元 C、800000元 D、6800000元4、下列说法正确的是( )A、教育费附加属于一种附加税B、教育费附加的征收率和城建税一样分3种类型C、进口产品海关不征收教育费附加，而由税务机关来征收D、个人也是教
3、育费附加的纳税人5、按照资源税税法规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量A、 销售数量 B、开采数量C 、 生产数量 D、计划数量6、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）A、旧有房地产评估价格重置成本价成新折扣率B、旧有房地产评估价格同条件房屋市价成新折扣率C、旧有房地产的价格旧有房地产原值建筑物折旧D、旧有房地产的价格旧有房地产市场价格建筑物折旧7、下列各项中，（）可以免缴房产税A、个人出租房屋的B、房产大修3个月C、旧房使用的单独计价的中央空调D、政府出租用于经营的房屋8、下列关于车船使用税的计税依据中，表述正确的是（）A、载人汽车以辆为计税依据B、载货汽车以总吨位
4、为计税依据C、非机动船以净吨位为计税依据D、机动船以载重吨位为计税依据9、下列应交印花税的有（）A、农牧业保险合同B、无息贷款合同C、营业执照副本D、军事物资运输凭证10、某企业将自有房屋无偿转让给个人受赠者，个人受赠者应当缴纳（）A、企业所得税B、契税C、关税D、消费税11、企业在计算应纳税所得额时，（）准予按实际发生额扣除。A、购买固定资产的支出B、各种非广告性质的赞助支出C、捐赠支出D、差旅费支出12、下列关于外资企业筹办期说法正确的是（）。A、筹办期，是指从企业在工商局注册登记之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间B、筹办期，是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营
5、（包括生产、试营业）之日止的期间C、筹办期指从企业在工商局注册登记之日起至开始购入原材料之日止的期间D、筹办期是指从企业被批准筹办之日起至开始购入原材料之日止的期间13、下列所得一次收入居高的，可以实行加成征收（）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得14工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）。A向购货方支付货款后 B货物到达企业后C购销合同签订后 D购进的货物已验收入库后15由中央和地方共享收入的税种有（ ）。A增值税 B全部营业税 C全部资源 D牧业税 16下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。A 接受委托发放贷款的金融机构B 个人举行个人演唱会，
6、负责其售票的单位C实际征收中，分保业务的初保人D 买境外企业无形资产的境内企业17纳税义务人应自海关镇发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行交纳税款。A15日 B30日 C7日 D10日18某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）元。A33600 B56000 C22400 D2800019甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A150元 B600元 C1050元
7、D1200元20支付给总机构的管理费，其提取比例一般不得超过总收入的（ ）。A5% B2% C3% D10%21下列指出项目中，不允许在所得税前扣除的有（ ）。A 对专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出B 对非关联科研机构的资助支出C 经国家税务总局批准，向关联企业支付的管理费D 纳税人直接向受赠人的各项捐赠22企业支付佣金的对象应当是指（ ）。A支付给本企业职工的佣金 B支付给国家公务人员的中间介绍费C支付给中介代理人的佣金 D支付给临时工的劳务报酬23从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的（ ）以内，计提坏帐准备。A5% B10% C3% D324根据外商投资企业和外国
8、企业所得税法及其实施细则的规定：固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的（ ）；需要少留或者不留残值的，需经当地税务机关批准。A5% B10% C3% D525下列应税项目中，以一个月为依次确定应纳税所得额的有（ ）。A劳务报酬所得 B特许权使用费所得C财产租赁所得 D财产转让所得26纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A1 B2 C005 D5A 税务机关或其工作人员的非职务违法行为B 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实C 存在对纳税人和其他税务当事人合
9、法权益造成犯罪的事实二、 多项选择题1、下列实行增值税即征即退政策的有（ ）A、增值税一般纳税人销售自产计算机软件，税负超过3%部分B、通过黄金交易所销售标准黄金并实物交割的C、转让企业所有产权的D、增值税一般纳税人销售自产集成产品，税负超过3%部分2、下列（ ）是可以实行出口退免税的出口货物的必要条件A、必须属于增值税、消费税征税范围的货物B、必须是报关离境的货物C、必须是在财务上做销售处理的货物D、必须是出口已经收汇的货物3、下列各项不同用途的应税消费品可不缴纳消费税的有（ ）A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生
10、产应税消费品的C、自产自用的应税消费品，用于在建工程的D、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品4、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售的不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额（ ）A、按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1营业税税率）B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定C、按纳税人最近时期提供同类应税劳务或销售的同类不动产的最低价格核定D、按纳税人最近时期提供同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定5、下列属于特定减免关税的有（ ）A、来
11、料加工 B、进料加工C 、补偿贸易 D、保税区进出口货物6、城镇土地使用税的纳税义务人可能是（ ）A、拥有使用权的单位和个人 B、土地的实际使用人C、土地的代管人 D、土地的所有人7、下面属于房产税税率的有（ ）A 、12% B、 4% C 、3% D、1、2%8、按“财产保险合同”税目缴纳印花税的应税凭证有（ ）A、财产保险合同 B、责任保险合同C、保证保险合同 D、信用保险合同9以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有（ ）。A旧货商店销售的旧货物B小规模纳税人销售自产工业品C企业销售使用过的售价超过原值的小汽车D外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物10下列项目中，不能直接作为
12、应税收入计算消费税额的收入有（ ）。A 销售应税消费品开具普通发票上的价款B 各种从价计征的酒类产品的包装物押金C 销售白酒向商业销售单独收取的品牌使用费D 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格11下列属于营业税免税项目的有（ ）。 A 保险公司储金业务的保费收入 B残疾人个人向社会提供劳务C个人转让著作权 D单位从事技术转让取得的收入12下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。A 实际缴纳的“三税”税额B 纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C 纳税人偷逃“三税”被处的罚款D 纳税人偷逃“三税”被查补的税款13下列证照中，适用于印花税定额税率的有（ ）。A房屋产权证 B专利证C工商营业执照
13、D商标注册证14经税务机关批准，可以计提坏帐准备金的纳税人其年末应收帐款包括（ ）。A代垫的运杂费 B应收票据C其他应收款 D关联方之间的往来帐款15在计算企业所得税时，下列项目中、允许扣除的有（ ）。A 以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B 纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C 纳税人财产损失中，保险公司给予赔偿的部分D 纳税人通过国家机关捐赠给小学的计算机设备16计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（ ）。A 保险公司给予纳税人的无赔款优待B 纳税人购买国库券的利息收入C 纳税人在债务市场买卖国库券的收益D 30万元以下的技术转让所得三、判断题1、在税收法律关系中，代
14、表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 （ ）2、转让企业全部产权的，视同销售，需要缴纳增值税。 （ ）3、按照增值税税法有关规定，销售折扣都可以从销售额中减除。 （ ）4、消费税是价内税，增值税是价外税，计算增值税和消费税的销售额中都应当含消费税 ，不应含增值税，因此增值税和消费税的计税依据相同。 （ ）5、对于从事国际航空运输业务的外国企业或中国香港、中国澳门 、中国台湾企业从中国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按5%征税 。 （ ）6、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
15、 （ ）7、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分暂不征收资源税8、征收房产税的房产余值是房产原值减去累计折旧后的余值 。 （ ）9运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据不得扣除任何费用。 （ ）10滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。 （ ）11出口货物的销售价格如果包括采购地至境外口岸之间的运输、保险费的，该运输、保险费应当扣除。 （ ）12进口应税矿产品不征资源税，进口应税产品的单位不是资源税的纳税人。（ ）13对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时
16、应以房产余值征收，至于租赁期内房产税的纳税人，应由当地税务机关根据实际情况确定。 （ ）14纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，有纳税人向机构所在地的税务机关缴纳土地使用税。 （ ）15对客货两用汽车，按乘人汽车税额和机动载货汽车税额高者征收车船使用费。（ ）16企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本，不并如总收入予以征收企业税。 （ ）四、 计算题1、某酒厂本月生产销售啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。 要求：请计算该厂当月应纳的消费
17、税（白酒消费税税率25% ，0.5元1斤：啤酒单位税额每吨250元）2 、A公司用本公司P产品1000件按成本价格投资B公司，获得B公司40%的股权，P产品当月销售不含税平均价格为1000元，每件成本600元。当年A公司将B公司的股权全部转让给C公司，转让价格为1500000元。A 、B两个公司所得税税率都是33%，增值税税率是17%。待添加的隐藏文字内容3 要求：计算上述业务产生的应纳企业所得税和增值税3、A外资企业是由国外甲投资者和乙投资者合资投资的产品出口企业，2001年应纳税所得额300万元，所得税税率30%，缴纳所得税90万，免征地方所得税。2001年初该企业注册资本1500万元人民
18、币，甲投资额占注册资本的60%，乙投资额占注册资本的40%，2001年甲投资者用设备追加对A企业投资500万元人民币。2002年1月A企业按会计利润分配给甲投资者150万元，甲投资者决定全额追加投资给A企业。要求：请计算应退税多少？4某商场为增值税一般纳税人，2002年8月发生以下购销业务：（1）以分期付款方式购入服装一批，已支付首期货款12万元，并取得增值税专用发票注明的货款36万元，税款612万元；支付运费4万元，已取得承运单位开具的普通发票。（2）购进化妆品一批，取得增值税专用发票（商场不知该发票系销售方非法手段获得）注明的货款30万元，税额51万元。（3）购进冰箱20台，取得增值税专用
19、发票注明的货款22万元，税额0374万元，货款已经全额支付。（4）批发销售服装一批，开局增值税专用发票销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（5）零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。（6）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收款500元。（7）销售已使用3年的旧货车一辆，帐面原值80000元，已折旧30000元，销售价格55000元。要求：计算该商场2002年8月应缴的增值税、营业税。 5A建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，A公司讲500万元的塑钢门窗的安
20、装工程分包给有施工安装资质的B公司，合同规定塑钢门窗450万元，安装劳务费50万元。工程竣工后，建设单位支付给A公司提前竣工奖50万元。A公司又将其中的提前竣工奖5万元支付给B公司。要求：请计算A、B企业应纳各种税。62002年1月份，税务机关对某市研究所专家王某1999年度个人收入进行调查，经检查核实王某2001年112月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入1500元，112月份共计18000元。（2）将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元。（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。（4）8月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元。（5）12月份为某企业做专题讲座
21、取得3000元报酬。要求：正确计算王某2001年度应补缴个人所的税税款。7.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元，但不包括与货物一体的容器费50万元。），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。8. 1996年经批准成立的某软件开发企业（高新技术产业开发区内），当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2002年生产经营情况如
22、下：（1） 取得销售收入950万元；（2） 销售成本250万元；（3） 发生销售费用70万元（其中广告费25万元，业务宣传费5万元）管理费用80万元（其中：新技术研发费用6万元，比上年增长15%）财务费用50万元；（4） 销售税金130万元；（5） 营业外收入20万元，营业外支出30万元；（6） 资本公积账户有以前年度应付未付款10万元；（7） 实发工资总额90万元，并具备税款扣除标准，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，工会经费已经上交，并取得工会经费缴款专用收据。该企业年均在册职工80人。（当地政府规定的计税工资标准为人均月800元） 要求：请计算该企业2000年
23、度实际应纳企业所得税多少？五综合题1某人2002年月工资为2500元，111月已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有几笔收入：（1）一次领取了12个月奖金9600元；（2）一次取得工程设计费50000元，从中拿出10000元向“希望工程”捐款；（3）持有股票获得股利收入6000元；（4）以前年度购买的国库券利息收入5000元；（5）取得省人民政府颁发的科技成果奖30000元。12月份应交个人所得税为：（2500800）10%25+9600（120%）20%+（50000-800）20%+30000（120%）20%=16321（元）要求：请根据个人所得税法分析上述计算是否正确，如有错误，错在哪
24、里，请计算正确的数额。22002年初，设立在西部国家鼓励类的够工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用50万元，财务费用40万元，投资收益50万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税036万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关帐簿内容如下：（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，开办费15万元；（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元
25、；（3）营业外支出120万元，其中：支付环保局罚款2万元；（4）本年投资收益帐户，借方股权转让损失50万，本年没有贷方发生额；（5）本年年初，接受某企业捐赠的价值20万元的设备一台，已计入资本公积金帐户，当年提取折旧1万元。要求：请根据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。3.作家王某的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，收到出版商定金2000元，后一次取得稿酬18000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给乙电影制片厂，取得100000元；报社、出版社和电影制片已分别代缴了个人所得税：某晚报：（3600-800）20%（1-30%）3=1176（元）甲出版社：18000（1-20%）20%（1-30%）=2016（元）电影制片厂：100000（1-20%）20%（1-30%）=11200（元）要求：请指出上述单位代扣代缴个人所得税是否正确？如不正确请重新计算作家王某需缴纳的个人所得税。
