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1、2012年企业所得税业务知识测试题（一）单位本试卷满分100分，考试时间为150分钟。题号一二三四五总 分姓名得分一单项选择（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。）装 订 线1、企业发生下列关联交易情形，须准备同期资料的有（）。A年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下B关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围C外资股份低于50且仅与境内关联方发生关联交易D与境外关联方发生关联交易2、税收协定调整国家间税收分配关系的主要方式是（ ）。A、约束缔约国的国内税法 B、约束缔约
2、国的涉外税法C、约束缔约国的税收管辖权 D、要求缔约国“情报交换”3、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（ ）。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础4、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。A广告费 B业务招待费 C宣传费 D捐赠限
3、额5、某医药生产企业2011年销售药品收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售收入600万元，转让商标所有权收入20万元，债务重组收入10万元，该企业在当年所得税前可列支的广告费和业务宣传费不得超过( )A、600万元 B、603万元 C、1200万元 D、1206万元6、某生产企业2011年毁损一批原材料，账面成本10139.5元，其中运费139.5元，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业在所得税前可扣除的损失金额为( )A、5700元 B、5710.5元 C、5839元 D、5850元7、下列有关企业所得税处理，正确的是（）。A企业从其关联方接
4、受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以税前扣除C母公司向其子公司提供各项服务，发生的服务费，子公司不得作为成本费用在税前扣除D母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整8、我市某集成电路生产企业(适用15的所得税税率)，2008年正处在所得税减半征收期，企业投资者决定用2008年度税后利润100万元全部投资本企业增加注册资本，则该企业能获得( )再投资退税。A、3.24万元 B、5.71万元 C、6.48万元 D、11.43万元9、A居民企业2
5、008年投资乙居民企业100万元,2009年B企业破产清算,A企业从B企业分得剩余财产150万元,其中相当于累计未分配利润和累计盈余公积金部分30万元( AB企业所得税税率分别为25%和15%),A企业应纳投资转让企业所得税为( )。A、5万元 B、7.5万元 C、8万元 D、12.5万元10、某资源综合利用企业，所使用原材料属于资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。2008年该公司取得销售收入1000万元，其中资源综合利用产品收入500万元，当年发生各种成本、费用共计750万元,当年购置使用符合目录规定的安全生产专用设备100万元，该公司2008年应纳企业所得
6、税为（ ）。A、27.5万元 B、37.5万元 C、40万元 D、50万元11、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。A工厂、农场、开采自然资源的场所B提供劳务场所C从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D委托单位或个人代其签订一次合同12、享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（ ）A、40% B、50% C、60% D、70%13、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10% B、20%
7、C、30% D、40%14、根据企业所得税法和实施条例的相关规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。A、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 B、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际取得分配的利润的日期确认收入的实现 C、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资企业的股息、红利收入，同时增加该项长期投资的计税基础15、根据企业所得税关于企业重组的特殊性税
8、务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，516、经过认定的技术先进型服务企业（限于21个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。A.1% B.5% C.8% D.10%17、依据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现B.以分期收
9、款方式销售货物的，按照首次取得款项的日期确认全部收入的实现C.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入D.广告的制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 18、根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为（ ）。A.仅指实际发生的资产损失B.实际资产损失和法定资产损失C.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备D.不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失19、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（ ）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。A.损失实际发生年度B.追补确认年度
10、C.实际申报年度的次年D.通过审批年度20、根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（ ）确定。A.15 B.10% C.5% D.3%21、下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 C.采取银行
11、按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用22、根据房地产开发经营业务所得税处理的相关规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。A.15 B.10% C.5% D.3%23、企业转让上市公司限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该
12、限售股原值和合理税费。A.2% B.10% C.15% D.20%24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。A.外商投资企业B.联营企业C.个人独资企业D.合伙企业的法人合伙人25、某小型居民企业2011年不能正确核算收入总额，当年发生成本费用120万元，税务机关核定的应税所得率为25。2011年该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.30 B.10 C.40 D.160二多项选择（本题型共15 题，每题2分，共30分。每题均有两个以上正确答案，请从备选答案中选出正确的答案，不选、少选和错选均不得分。）1、下列关于企业所得税收入确定时间正确的是（ ）A
13、、为特定客户开发软件，应根据开发软件的完工进度确认收入B、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入C、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入2、 清除国际双重征税外延扩大的主要办法有（ ）A、投资抵免法 B、扣除法 C、免税法 D、抵免法3、可以在当期直接在企业所得税前扣除的税金包括( )A、房产税 B、土地增值税 C、土地使用税 D、车辆购置税 4、下列经济业务中，企业所得税、增值税和消费税均应计收入征税的有（ ）A、将自产应税消费品以物易物、用于投资入股、抵偿债务B、将自产酒精连续生产跌打正骨水
14、 C、将自产应税消费品用于馈赠、样品、广告等 D、将自产应税消费品用于在建工程、管理部门等5、2009年起新增企业所得税纳税人中，应由国税部门管理的有（ ）A、在国家税务局缴纳营业税的企业 B、证券公司 C、外商投资企业 D、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业6、房地产开发企业可以按规定在企业所得税前预提（应付）费用的项目有（ ）A、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票 B、公共配套设施尚未建造 C、公共配套设施未完工 D、应向政府上交但尚未上交的物业管理基金7、下列关于企业享受技术转让所得减免企业所得税优惠表述正确有（ ）A、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B、技术转让
15、属于财政部、国家税务总局规定的范围C、境内技术转让经市级以上科技部门认定 D、向境外转让技术经省级以上商务部门认定8、下列不能采取核定征收方式征收企业所得税的企业有（ ）A、担保公司 B、非营利组织C、汇总纳税企业 D、会计师、税务师事务所9、非营利组织的下列收入为免税收入（ ）A、接受其他单位或者个人捐赠的收入 B、因政府购买服务取得的收入C、按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入10、房地产开发企业将开发产品用于（ ），应视同销售处理A、职工福利 B、抵偿债务 C、对外投资 D、转作固定资产 11、下列关于财政性金、行政事业性收费、政府性基金
16、有关企业所得税政策中，表述不正确或不完整的有（ ）A、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额 B、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金， 准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除C、纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外 D、企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院或财政部批准设立的行政事业
17、性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除12、金融企业根据贷款风险分类指导原则，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例（ ）计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：A、关注类贷款，计提比例为5% B、次级类贷款，计提比例为25%C、可疑类贷款，计提比例为50% D、损失类贷款，计提比例为100%13、公益事业，是指中华人民共和国公益事业捐赠法规定的下列事项（ ）：A、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动 B、科学、教育、文化、卫生C、体育事业 D、环境保护、社会公共设施建设14、金融企业准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（ ）A、贷款（含抵
18、押、质押、担保等贷款）B、银行卡透支、贴现、信用垫款C、委托贷款、代理贷款、国债投资 D、由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款15、2008年1月1日起，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（ ）A、农产品初加工、农技推广、农机作业和维修B、花卉、茶的种植 C、内陆养殖 D、牲畜、家禽的饲养三判断并改错（本题共10题，每题1.5分，共15分。在每题后面的括号内填入答案，正确的用“”、错误的用“”表示。如不正确，请将正确的答案写出来）1、企业事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，捐赠支出准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（ ）2、自创和外购商誉的支出，
19、在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（ ）3、股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（ ）4、从2008年1月1日起，企业以融资租赁方式租入且实际使用的安全生产专用设备，可以按设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免。（ ）5、企业委托外单位进行开发的研究开发费用，凡符合条件，由委托方在税前据实扣除开发费，受托方按照规定计算开发费加计扣除。（ ）.6、从2012年起，对小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ）7、房地产开发企业在开发区内建
20、造的会所属于非营利性的，可视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的规定处理。（ ）8、企业将外购的资产用于交际应酬，应按组成计税价格确定销售收入计算征收企业所得税。（ ）9、纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税有误的，可在年底前重新办理企业所得税年度纳税申报。（ ）10、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。（ ）四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每小题5分，共10分）（一）企业所得税法所称国家需要重点扶持的高新技术企业须具备哪些条件？（二）按照企业所得税法规定，企业所得以人民币以外
21、的货币计算的，如何计算缴纳税款？五、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分）（一）某公司系经认定的软件生产企业，2009年为获利年度第一年。该企业在A国设立有分公司甲，在B国设立有分公司乙。该企业2010年取得境内应纳税所得600万元，甲公司取得生产经营所得120万元（当地所得税税率为30%，已纳税），取得特许权使用费所得30万元（当地预提所得税税率为20%，已纳税）；乙公司取得分回利润40万元，已在B国纳税10万元。2011年，该企业取得境内应纳税所得为1000万元，甲公司分回股息红利32万元（已在美国缴纳20%的预提所得税），乙公司发生经营亏损25万元。要求：计算2010年和2011
22、年该公司全年应纳企业所得税（二）武汉市某设备制造有限公司，成立于2005年1月，注册资本1000万元，主要从事设备生产和销售业务，职工人数300人。增值税一般纳税人，增值税税率17%，企业所得税税率25%，企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴。2011年度企业所得税申报表（简表）如下：项目金额营业收入2100营业成本1600营业税金及附加49销售费用90管理费用180财务费用15投资收益163营业外收入36营业外支出65利润总额200纳税调整增加额0纳税调整减少额0纳税调整后所得200弥补以前年度亏损0应纳税所得额200实际应纳所得税50本年累计实际已预缴的所得税额 50本年应补退所得税额0（
23、三）税务人员对该企业进行所得税纳税检查，经查阅有关账证资料，发现如下：1、在“销售费用”中列支非广告赞助费10万元;2、在“管理费用”中列支在12月购入小轿车一辆价值20万元和新产品研究开发费12万元;3、在“财务费用”中列支向银行借入生产经营用借款，按年利率5支付的利息2万元；为购建固定资产向银行借入长期借款（工程尚未完工），按年利率6支付的利息3万元；向其他企业（非银行）借入生产经营用资金100万元，按年利率10支付的利息10万元（银行利率6）;4、在“营业外收入”中核算出售无形资产收益26万元，罚款净收入10万元5、在“营业外支出”中列支通过政府捐赠给灾区的捐款55万元；直接捐助给某医院捐款6万元；因环境污染被环保局罚款2万元；销售合同违约金1万元；银行罚息1万元6、元月外购一项专利权支付200万元（未规定使用年限），本年摊销费用40万元；7、逾期未返还的包装物押金11.7万元，挂账未处理。要求：请指出企业在申请中存在的问题并计算2011年度应纳税所得额和应补退所得税额。
