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1、河南工程学院本科课程教学大纲课程名称： 税法 课程编码： 110204 适用专业： 会计（注册会计师方向） 学 制： 四年 所属学院： 会计学院 制订日期： 2012 年 9 月 1 日河南工程学院教务处编制二一二年九月一日河南工程学院本科税法课程教学大纲课程中英文名称：税法 Taxation Laws课程编码：110204课程性质：专业必修课适用专业：会计（注册会计师方向）学时数： 80 ；其中：理论学时： 80 ；实践学时： 0 ；学分数： 5 ；编写人： 黄胜华 ；审定人： 周亚蕊 ；一、课程简介（一）课程性质与任务税法是我国现行经济法律体系的重要组成部分，税法课程是会计专业（注册会计师
2、方向）的一门专业必修课。该课程的教学任务是使本专业学生能够在熟悉税法基本理论的基础上,掌握我国现行税收制度的主要内容，为学生顺利完成本科阶段各专业课的学习，提供税收领域基础性的理论与知识，培养学生立足会计专业,结合税收理论知识去分析实务问题和解决实务问题的能力。（二）课程教学目的及要求本课程的教学目的在于通过税法课程的教学，使学生掌握税法的概念，了解税收法律关系的内容，掌握目前我国税收法律的体系及税制结构。具体来说，可细分为以下两大方面：一方面，学生应当重点掌握税收实体法中各具体税种的纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报等方面的知识；另一方面，
3、学生应重点掌握税收程序法的相关法律规定，主要内容以税收征管法为核心，还包括税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼等行政法制的有关法律规定，为从事税务实务工作奠定坚实的理论基础。（三）课程教学内容税法课程是一门应用经济类课程。本课程研究的主要内容是中国现行的主要税收法律制度。这些税收法律制度是国家法律制度的重要组成部分，也是会计学系学生必须要掌握的内容之一。税法课程的教学内容主要包括三大部分：第一部分为税法概论，即税法的基础知识；第二部分是本课程的主要内容，为税收实体法的内容，主要包括增值税、 消费税、 营业税、 城市维护建设税、关税、企业所得税 、个人所得税、 资源税、土地增值税、城镇土地使
4、用税、房产税、契税、印花税、车船税等税种；第三部分为税收程序法的相关内容，主要包括税收征收管理法、税务行政法制等内容。（四）先修课程及后续课程本课程的先修课程为：经济法基础、基础会计等，学生应当在学习了上述课程之后学习税法课程，在学习该课程后可学习如下的后续课程：税务会计、税务代理、税务筹划等。二、课程教学总体安排（一）学时分配建议表学时分配建议表课 程 内 容教 学 环 节讲 课习题课讨论实 验第一章 税法概述（4学时）4第二章 增值税（10学时）82第三章 消费税（6学时）51第四章 营业税（10学时）82第五章 城市维护建设税（2学时）2第六章 关税（4学时）4第七章 资源税（2学时）2
5、第八章 土地增值税（4学时）4第九章 城镇土地使用税（2学时）2第十章 房产税（2学时）2第十一章 车船税（2学时）2第十二章 印花税（2学时）2第十三章 契税法（2学时）2第十四章 企业所得税法（10学时）82第十五章 个人所得税（10学时）82第十六章 税收征收管理法（4学时）31第十七章 税务行政法制（4学时）31总计（学时）6992（二）推荐教材及参考书目1教材中国注册会计师协会.税法，北京：经济科学出版社， 2011.42参考书目1 贺勋.税法，哈尔滨：哈尔滨工业大学出版社， 2007.5 2 毛晓军.税法，上海：立信会计出版社， 2004.93 艾华、高亚军税法，武汉：武汉大学出版
6、社， 2008.44 高丛、周亚蕊.税法，郑州：河南科学技术出版社，2008.45 黄胜华等.税法，北京：中国电力出版社， 2010.6（三）课程考核方式1考核方式由平时学习考核与期末考试考核共同组成，平时考核包括提问、上课考勤、上交作业等，期末考核为闭卷考试。2成绩构成学生成绩由平时学习成绩与期末考试成绩共同构成，建议平时学习成绩占30%，期末考试成绩占70%。三、课程教学内容及基本要求（一） 税法概述（4学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉税法的含义；掌握纳税人、征税对象、税率、减免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税法构成要素的含义；理解税法的分类；熟悉税法的制定与实施；掌握
7、我国现行税制实体法体系；理解税务机构设置与征收管理范围的划分。2.教学重点与难点（1）教学重点：税法的概念、税法的制定及实施、我国现行税法体系、税法构成要素、我国税收管理体制。（2）教学难点：税法构成要素。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）税法的概念税法的定义税收法律关系税法的构成要素税法的分类税法的作用（2） 税法的地位及与其他法律的关系税法的地位税法与其他法律的关系（3）我国税收的立法原则从实际出发的原则公平原则民主决策的原则原则性与灵活性相结合的原则法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则（4）我国税法的制定与实施税法的制定税法的
8、实施（5）我国现行税法体系我国现行税法体系的内容我国税收制度的沿革（6）我国税收管理体制税收管理体制的概念税收立法权的划分税收执法权的划分、税务机构设置和税收征管范围划分5.教学要求熟悉税法的含义，掌握税法构成要素，理解税法的分类，熟悉税法的制定与实施，掌握我国现行税制实体法体系，理解税务机构设置与征收管理范围的划分。（二） 增值税（10学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉增值税的含义；掌握增值税的征税范围和纳税人及税率；掌握一般纳税人应纳税额的计算和小规模纳税人应纳税额的计算；理解特殊经营行为的税收处理方法；熟悉进口征税；掌握出口退税；理解征收管理的相关规定。2.教学重点与难点（
9、1）教学重点：增值税征税范围、纳税义务人及税率；增值税应纳税额的确定；进口货物应纳增值税额的计算；出口货物退免税计算；征收管理。（2）教学难点：一般纳税人与小规模纳税人的认定与管理；征税范围的特殊项目、特殊行为；一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税的计算。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）征税范围及纳税义务人增值税征税范围增值税的纳税义务人（2）一般纳税人及小规模纳税人的认定与管理小规模纳税义务人的认定与管理增值税一般纳税义务人的认定与管理新办商贸企业增值税一般纳税义务人的认定与管理转为正式一般纳税义务人的审批及管理（3）税率与征收率增
10、值税一般纳税义务人适用的两档税率征收率（4）一般纳税人应纳税额的计算销项税额的计算 进项税额的计算 应纳税额计算（5）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额的计算公式含税销售额换算自来水公司销售自来水应纳税额的计算销售特定货物应纳税额的计算购置税控收款机抵免的计算 （6）特殊经营行为的税务处理兼营不同税率的应税货物或应税劳务混合销售行为兼营非应税劳务（7）进口货物征税进口货物征税范围及纳税人进口货物的适用税率进口增值税的计算进口货物的税收管理（8）出口货物退（免）税出口货物增值税的退（免）税政策出口货物增值税的退（免）税的适用范围出口货物退税率出口货物退税的计算出口退税的管理（9）征收管理纳税义务
11、发生时间增值税的纳税期限增值税的纳税地点增值税纳税申报（10）增值税专用发票的使用管理专用发票领购使用范围专用发票开具范围专用发票开具要求专用发票开具时限电子计算机开具专用发票的要求专用发票与不得抵扣进项税额的规定开具专用发票后发生退货或销售折让的处理加强增值税专用发票的管理5.教学要求熟悉增值税的含义，掌握增值税的征税范围、纳税人、税率，掌握应纳税额的计算，理解特殊经营行为的税收处理方法，熟悉进口征税和出口退税，理解征收管理的相关规定。（三）消费税（6学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉消费税的含义；掌握消费税的征税范围和纳税人及税率的相关规定；掌握消费税应纳税额计算的一般方法；
12、熟悉消费税应纳税额计算的特殊规定；掌握自产自用应税消费品消费税的计算和委托加工应税消费品消费税的计算方法；熟悉进出口应税消费品消费税的计算方法；熟悉消费税征收管理方面的相关规定。2.教学重点与难点（1）教学重点：消费税的征税范围、纳税人、税率；消费税应纳税额计算的一般方法；组成计税价格的确定与应用；消费税征收管理。（2）教学难点：组成计税价格的确定与应用；消费税进口征税与出口退税的计算。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人消费税的定义消费税的特点消费税的纳税义务人（2）征税范围生产应税消费品委托加工应税消费品进口应税消费品零售应税消
13、费品（3）税目、税率税目消费税税率（4）计税依据从价定率计算方法：从量定额计算方法：复合计算方法：计税依据的特殊规定（5）应纳税额的计算生产销售环节应纳税额的计算委托加工应税消费品消费税的计算进口应税消费品消费税的计算（6）出口应税消费品退（免）税出口应税消费品退（免）税政策出口应税消费品退税率的确定出口应税消费品退税额的计算出口应税消费品的退（免）税管理（7）征收管理消费税纳税义务发生时间消费税纳税期限消费税纳税地点消费税纳税申报及缴纳5.教学要求熟悉消费税的含义，掌握消费税的征税范围、纳税人、税率，掌握消费税应纳税额计算方法，熟悉消费税征收管理方面的相关规定。（四）营业税（10学时）1.教
14、学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉营业税的含义；掌握营业税的纳税义务人与扣缴义务人、征税范围、税率的相关规定；掌握营业税应纳税额计算的相关规定；掌握营业税几种特殊经营行为的税务处理的相关规定；熟悉营业税的税收优惠规定；理解营业税征收管理的相关规定。2.教学重点与难点（1）教学重点：营业税的扣缴纳税人、征税范围、税率；营业税应纳税额计算。（2）教学难点：营业税的混合销售行为与兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的处理。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人与扣缴义务人纳税义务人扣缴义务人（2）税目、税率税目税率（3）计税依据计税依据的一
15、般规定计税依据的具体规定（4）应纳税额的计算（5）几种经营行为的税务处理兼营不同税目的应税行为混合销售行为兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为营业税与增值税征税范围的划分（6）税收优惠起征点税收优惠规定（7）征收管理纳税义务发生时间纳税期限纳税地点5.教学要求熟悉营业税的含义，掌握营业税的纳税义务人、征税范围、税率，掌握营业税应纳税额计算的相关规定，理解营业税征收管理的相关规定。（五）城市维护建设税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉城市维护建设税的含义；掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人及税率；掌握应纳税额的计算方法。2.教学重点与难点（1）教学重点：城市维护建设税应纳税额的
16、计算。（2）教学难点：城市维护建设税的征税范围。3.教学方法：在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税人（2）税率（3）计税依据（5）税收优惠（6）征收管理附：教育费附加（属于政府性基金）（1）概述（2）征收范围及计征依据（3）计征比例（4）计算（5）减免优惠的规定5.教学要求熟悉城市维护建设税的含义，掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率，掌握应纳税额的计算方法。（六）关税（4学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生理解关税的含义；掌握关税的征税范围、纳税人及税率；掌握关税完税价格的确定；掌握关税应纳税额的计算；熟悉关税的征收管理。2.教学重点
17、与难点（1）教学重点：关税完税价格的确定；关税应纳税额的计算。 （2）教学难点：关税完税价格的确定。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）征税对象及纳税义务人征税对象纳税人（2）进出口税则进出口税则概况税则商品分类目录税则归类税率及应用（3）原产地规定全部产地生产标准实质性加工标准其他（4）关税完税价格一般进口货物的完税价格特殊进口货物的完税价格出口货物完税价格进出口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算完税价格的审定（5）应纳税额的计算从价税应纳税额的计算从量税应纳税额的计算复合税应纳税额的计算滑准税应纳税额的计算（6）关税减免法定减免特
18、定减免临时减免（7）行李和邮递物品进口税（8）关税征收管理关税缴纳关税的强制执行 关税退还关税的补征和追征 关税的保全措施关税纳税争议5.教学要求理解关税的含义，掌握关税的征税范围、纳税人、税率，掌握关税完税价格的确定和关税应纳税额的计算，熟悉关税的征收管理。（七）资源税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉资源税的含义；理解资源税的征税范围、纳税人及税率的规定；掌握资源税应纳税额的计算。2.教学重点与难点（1）教学重点：资源税应纳税额的计算。（2）教学难点：资源税应纳税额的计算。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1） 纳税义务人
19、（2）税目、单位税额税目、税额扣缴义务人适用的税额（3）课税数量确定资源税课税数量确定的基本方法特殊情况下资源税课税数量的确定方法（4）应纳税额的计算（5）税收优惠资源税的减免项目出口应税产品不退(免)资源税的规定（6）征收管理纳税义务发生的时间纳税的期限纳税的地点5.教学要求熟悉资源税的含义，理解资源税的征税范围、纳税人、税率，掌握资源税应纳税额的计算。（八）土地增值税（4学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉土地增值税的含义；掌握土地增值税的征税范围、纳税人及税率的规定；熟悉土地增值税扣除项目的计算；熟悉土地增值税应纳税额的计算。2.教学重点与难点（1）教学重点：土地增值税应纳税
20、额的计算。（2）教学难点：土地增值税扣除项目的计算。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人（2）征税范围征税范围土地增值税征税范围的具体判断（3）税率（4）应税收入与扣除项目的确定收入额的确定扣除项目及其金额（5）应纳税额的计算增值额的确定应缴纳税额的计算方法（6）税收优惠建造普通标准住宅的税收优惠因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产税收优惠个人转房产的税收优惠（7）征收管理房地产开发企业土地增值税的清算纳税地点纳税申报5.教学要求熟悉土地增值税的含义，掌握土地增值税的征税范围、纳税人、税率，熟悉土地增值税扣除项目的计算；熟悉土地
21、增值税应纳税额的计算。6.学生练习及作业 布置思考题2-3个，计算题2-3个，课后阅读相关资料。（九）城镇土地使用税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生掌握城镇土地使用税的税目、税率、计税依据；掌握应纳税额的计算；熟悉减免税政策、纳税义务发生时间以及纳税地点等知识点。2.教学重点与难点（1）教学重点：城镇土地使用税应纳税额的计算。（2）教学难点：城镇土地使用税的减免税政策。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人（2）征税范围（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理与纳税申报5.教学要求了解城镇土地使用税的含义，掌握
22、城镇土地使用税的税目、税率、计税依据，掌握应纳税额的计算，熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点。（十）房产税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生掌握房产税的税目、税率、计税依据；掌握应纳税额的计算；熟悉房产税的优惠政策；熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点等知识点。2.教学重点与难点（1）教学重点：房产税应纳税额的计算。（2）教学难点：房产税的优惠政策。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人及征税对象（2）征税范围（3）计税依据与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理与纳税申报5.教学要求了解房产税的含义，掌握房产税
23、的税目、税率、计税依据，掌握应纳税额的计算；熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点。（十一）车船税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生掌握车船税的税目、税率、计税依据；掌握应纳税额的计算；了解车船税的优惠政策；熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点等知识点。2.教学重点与难点（1）教学重点：车船税应纳税额的计算。（2）教学难点：车船税的优惠政策。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人（2）征税范围（3）税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理与纳税申报5.教学要求了解车船税的含义，掌握车船税的税目、税率、计税依据，掌握应纳
24、税额的计算，熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点。（十二） 印花税（2学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生掌握印花税的税目、税率、计税依据；掌握应纳税额的计算；了解印花税的优惠政策；熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点等知识点。2.教学重点与难点（1）教学重点：印花税应纳税额的计算。（2）教学难点：印花税的征税范围。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人（2） 税目、税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理5.教学要求了解印花税的含义，掌握印花税的税目、税率、计税依据，掌握应纳税额的计算，熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点。
25、（十三） 契税法（2学时）1.教学目的：通过本章内容的学习，使学生掌握契税的税目、税率、计税依据；掌握应纳税额的计算；了解契税的优惠政策；熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点等知识点。2.教学重点与难点（1）教学重点：契税应纳税额的计算。（2）教学难点：契税的优惠政策。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）征税对象（2）纳税义务人与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理5.教学要求了解契税的含义，掌握契税的税目、税率、计税依据，掌握应纳税额的计算，熟悉纳税义务发生时间以及纳税地点。（十四）企业所得税法（10学时）1.教学目的通过本章内
26、容的学习，使学生熟悉企业所得税的含义；掌握企业所得税的征税范围、纳税人及税率；掌握应纳税所得额的计算方法；熟悉企业所得税计算中各项资产的计税基础和折旧及摊销的方法；掌握企业所得税应纳税额的计算方法；熟悉企业所得税税收优惠；掌握企业所得税的税额扣除方法；熟悉企业所得税的征收管理的相关规定。2.教学重点与难点（1）教学重点：企业所得税应纳税所得额的计算；各项资产的计税基础及摊销；应纳税额的计算；税额扣除方法；企业所得税申报方法的规定。（2）教学难点：应纳税所得额的计算；企业所得税申报。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）企业所得税法概论企业所得税
27、概念企业所得税的特点企业所得税的作用（2）纳税义务人与征税对象企业所得税的纳税人及扣缴义务人企业所得税的征税范围（3）税率（4）应纳税所得额的计算收入总额的确定不征税收入项目免税收入项目允许扣除项目不允许扣除项目亏损弥补关联企业应纳税所得额的确定（5）资产的税务处理固定资产的税务处理生物资产的税务处理无形资产的税务处理长期待摊费用税务处理投资资产的税务处理存货的税务处理（6）应纳税额的计算预缴及汇算清缴所得税的计算年应纳税所得额的计算 核定征收企业所得税的计算（7）税收优惠国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠 企业的免税收入企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税符合条件的
28、小型微利企业民族自治地方加计扣除 创业投资优惠固定资产加速折旧优惠综合利用资源优惠，企业环境保护、节能节水、安全生产的优惠（8）源泉扣税（9）特别纳税调整（10）征收管理企业所得税的纳税时间及纳税期限纳税地点纳税申报5.教学要求了解企业所得税的含义，掌握企业所得税的征税范围、纳税人及税率，掌握应纳税所得额的计算方法，掌握应纳税额的计算方法，熟悉企业所得税税收优惠，熟悉企业所得税征收管理的相关规定。（十五）个人所得税（10学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生熟悉个人所得税的含义；掌握个人所得税的征税范围、纳税人、税率；理解所得来源的确定；掌握应纳税所得额的确定方法；熟悉个人所得税的税收优
29、惠；掌握个人所得税征收管理的相关规定。2.教学重点与难点（1）教学重点：个人所得税应纳税额的一般计算方法；应纳税额计算中的特殊问题；个人所得税的税收优惠。（2）难点：应纳税所得额的确定方法。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）纳税义务人居民纳税义务人非居民纳税义务人（2）所得来源的确定（3）应税所得项目工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营的所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得（4）税率（5）应纳税所得额的确定费用减除标准附加减除费用适用的范围和标准每次
30、收入的确定应纳所得税额的其他规定（6）应纳税额的计算工资、薪金所得应纳税额的计算个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算利息、股息、红利所得应纳税额的计算财产转让所得应纳税额的计算偶然所得应纳税额的计算其他所得应纳税额的计算应纳税额计算中的特殊问题（7）税收优惠免纳个人所得税减征个人所得税下列所得，暂免征收个人所得税（8）境外所得的税额扣除（9）征收管理自行申报纳税代扣代缴核定征收5.教学要求熟悉个人所得税的含义，掌握个人所得税的征税范围、纳税人、税率，掌握应纳税额的计算方法，
31、熟悉个人所得税的税收优惠，掌握个人所得税征收管理的相关规定。（十六） 税收征收管理法（4学时）1.教学目的通过本章内容的学习，使学生掌握税务管理、税款征收、税务检查、纳税义务人违反税收征管法律责任的法律规定；了解税务机关、纳税义务人、扣缴义务人、地方人民政府等有关部门和单位的权利和义务。2.教学重点与难点（1）教学重点：税务管理、税款征收制度的相关规定。（2）教学难点：税款征收制度的相关规定。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）税收征收管理法概述（2）税务管理税务登记账簿、凭证管理纳税申报管理（3）税款征收征收方式税款征收措施（4）税务检查（
32、5）法律责任纳税义务人违反税收征收管理的法律责任扣缴义务人违反税法行为的法律责任开户银行及金融机构违反税法行为的法律责任税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任违反税务代理的法律责任（6）纳税评估管理办法（7）纳税担保试行办法5.教学要求掌握税务管理、税款征收、税务检查、纳税义务人违反税收征管法律责任的法律规定，了解税务机关、纳税义务人、扣缴义务人、地方人民政府等有关部门和单位的权利和义务。（十七） 税务行政法制（4学时）1.教学目的通过本章内容的学习，要求学生重点掌握税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼等相关的法律规定。2.教学重点与难点（1）教学重点：税务行政复议；税务行政诉讼。（2
33、）教学难点：税务行政复议。3.教学方法在讲授的基础上，充分利用多媒体资源，进行案例和启发式教学。4.教学内容（1）税务行政处罚税务行政处罚的原则税务行政处罚的设定和种类税务行政处罚的简易程序税务行政处罚的执行（2）税务行政复议税务行政复议的概念和特点税务行政复议的受案范围税务行政复议的管辖税务行政复议的申请税务行政复议的决定（3）税务行政诉讼税务行政诉讼的概念税务行政诉讼的原则税务行政诉讼的管辖税务行政诉讼的受案范围税务行政诉讼的起诉和受理税务行政诉讼的审理和判决5.教学要求了解税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼的含义，掌握税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼等相关的法律规定。四、实习要求（一）实习目的与任务通过实习，使学生加强和巩固所学的税收法规的理论知识，具备本专业所必须的纳税登记、管理、申报及缴纳的基本操作技能，提高学生的税务动手能力，同时提高学生的综合素质，培养其良好的税务工作职业道德和工作作风。（二）实习内容1、增值税的计算、账务处理及纳税申报2、消费税、营业税的计算、账务处理及纳税申报3、企业所得税的计算、账务处理及纳税申报4、个人所得税的计算、账务处理及纳税申报5、上述税种之外的小税种的计算、账务处理及纳税申报（三）实习时间在第六学期的期末，实习时间为一周，共28个学时。（四）实习地点会计学系会计实验中心。
