注册税务师税法一章节考点巩固练习.doc

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1、 、2013年注册税务师-税法一-章节考点巩固练习2013年注册税务师-税一-章节考点巩固练习1第一章 税法基本原理1参考答案5第二章 增值税10参考答案18第三章 消费税27参考答案34第四章 营业税41参考答案47第五章 城市维护建设税与教育费附加52参考答案54第六章 资源税57参考答案59第七章 车辆购置税61参考答案63第八章 关税65参考答案67第一章 税法基本原理一、单项选择题1、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ ）。 A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位

2、原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言2、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。 A、两税法B、摊丁入亩C、初税亩D、一条鞭法3、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联

3、交易D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。 A、免税法B、税收饶让C、直接抵免法D、间接抵免法5、下列关于税收司法的说法，错误的是（）。 A、税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼法为法律依据B、税收司法审查仅限于合法性审查C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利6、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。 A、税收执法检查的主体是税务机关B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人

4、员的行政执法行为7、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。 A、县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C、税收规范性文件每5年组织一次定期清理D、“批复”性质的文件属于税收规范性文件8、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C、税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关

5、于税收立法说法错误的是（ ）。 A、中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定10、下列具有最高法律效力的是（ ）。 A、中华人民共和国个人所得税法实施细则B、中华人民共和国增值税暂行条例C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国车船税法11、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ ）批准。 A、县以上税务局局长批准B、市以上税务局局长批准C、省以上税务局局长批准D、当地税务局局长批准12、下列选项中，属于税基式减免的

6、是（）。 A、全部免征B、减半征收C、零税率D、免征额13、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。 A、税法借用了民法的概念和规则B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段14、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。 A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致15、下列属于按次纳税的是（）。 A、车辆购置税B、营业税C

7、、房产税D、增值税二、多项选择题1、关于税法的效力，下列表述正确的有（ ）。 A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D、对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法E、对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法2、下列关于税收法律关系的表述中，错误的有（ ）。 A、税收法律关系的成立，以双方意思表示一致为要件B、税收法律关系中权利与义务具有对等性C、税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志D、征税权虽是国家法律授予的，

8、但是可以放弃或转让E、国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中3、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（） A、国际税收协定最典型的形式是 OECD 范本和联合国范本B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约4、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（） A、来源地管辖权B、居住地管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权E、销售地管辖权5

9、、税收程序法的主要制度，包括（）。 A、回避制度B、表明身份制度C、听证制度D、时限制度E、纳税人合法权益保障制度6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。 A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征7、下列关于税率的表述中，正确的有（）。 A、税率是个总的概念，

10、实际中可分为定额税率和比例税率两种形式B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念8、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。 A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B、课税对象体现着各种税的征税范围C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志9、引起税收法律关

11、系消灭的原因包括（）。 A、由于税法的修订或调整B、纳税人履行纳税义务C、纳税义务超过追征期限而消灭D、纳税人的纳税义务被依法免除E、因不可抗力造成的破坏10、按解释尺度的不同，税法解释可分为（ ）。 A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、立法解释E、行政解释11、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（ ）。 A、知情权B、纳税申报方式选择权C、按照规定安装、适用税控装置的权利D、申请延期缴纳税款权E、及时提供信息的权利12、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（ ）。 A、税源的大小体现着纳税人的负担能力B、税源是税收负担的最终归宿C、税源和课税对象是一致的D、税源和课税对

12、象是不一致的E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入13、下列属于国际税法基本原则的有（）。 A、国家税收主权原则B、避免国际重复征税原则C、国际税收分配公平原则D、国际税收中性原则E、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税14、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（ ）。 A、管理中心标准B、总机构标准C、资本控制标准D、主要营业活动地标准E、登记注册标准参考答案一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 根据实体从旧程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力；根据法律优位原则，税收法

13、律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的出现，原有居于普通法地位的税法即告废止。【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】 2、【正确答案】 D【答案解析】 “一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。【该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核】 3、【正确答案】 D【答案解析】 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调

14、整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】 4、【正确答案】 A【答案解析】 免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】 5、【正确答案】 D【答案解析】 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。【该题针对“税收司法”知识点进行考核】 6、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，

15、而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】 7、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。【该题针对“税收规范性文件”知识点进行考

16、核】 8、【正确答案】 D【答案解析】 选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。【该题针对“税务规章”知识点进行考核】 9、【正确答案】 A【答案解析】 中华人民共和国税收征收管理法是全国人大常委会制定的税收法律。【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 10、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B 属于税收行政法规；选项C属

17、于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。【该题针对“税法的运行”知识点进行考核】 11、【正确答案】 A【答案解析】 税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】 12、【正确答案】 D【答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】 13、【正确答案】 C【答案解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】 14、【正确答案】 D【答案解析】 税法的特点是税收上升

18、为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 15、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税；营业税和增值税是按期纳税；房产税实行按年计算、分期缴纳。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】 以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】 2、【正确答案】 ABD【答案解析】 税收法律关系不以双方意思表示一致为要件；税收法律关系中权利与义务具有不对等性；税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。【该题针对“税收法律关系的概

19、念与特点”知识点进行考核】 3、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】 4、【正确答案】 ACD【答案解析】 目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】 5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】 6、【正确答案】 ADE【答案解析】 选项B，对

20、偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】 7、【正确答案】 BCDE【答案解析】 税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。【该

21、题针对“税率”知识点进行考核】 8、【正确答案】 BDE【答案解析】 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。 【该题针对“课税对象”知识点进行考核】 9、【正确答案】 BCD【答案解析】 税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】 10、【正确答案】

22、ABC【答案解析】 按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】 11、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核税收法律关系的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。【该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核】 12、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况

23、下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】 13、【正确答案】 ACD【答案解析】 国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】 14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于公民身份的判定标准。【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】 第二章 增值税一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取

24、以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。 A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为

25、3000元。则应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（ ）。 A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（

26、）元。 A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。 A、10200B、2040C、10193D、20106、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17，退税率为13，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。

27、本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。 A、0 B、22C、26D、687、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（ ）万元。 A、30.6B、25.5C、28.

28、5D、309、某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

29、A、28.85B、27.98C、28.90D、27.3210、某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。 A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A、1132.5B、1158.75

30、C、1510D、152512、某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。 A、25000B、24038.46C、24271.84D、不征税13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。 A、1019230.77B、1020512.82C、1023504.27D、1006410.2614、下列选项中，不构成销售额的是（）。 A、

31、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、销售货物时收取的延期付款利息D、销售货物时收取的优质费15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。 A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税16、下列各项中，应当征收增值税的是（）。 A、对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

32、D、转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。 A、15.64B、18.28C、18.37D、38.37二、多项选择题1、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可以按6%征收率计算纳税的有（ ）。 A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿

33、物连续生产的砖、瓦、石灰B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品E、典当业销售死当物品2、单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有（ ）。 A、销售代销货物B、将外购的货物发给职工作为非货币福利C、将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户D、将自产的货物用于不动产建造E、将货物交付其他单位代销3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。 A、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B、增值税留抵税额可申请退税C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备D、纳税人应将结存未用的纸质专用

34、发票送交主管税务机关E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。 A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。 A、

35、电梯制造厂为客户安装电梯B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理机器设备D、个人为客户修缮房屋E、汽车修理厂为本厂修理汽车6、根据现行增值税的规定，下列项目不属于增值税混合销售的有（）。 A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、银行提供银行卡业务并收取卡费D、纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为E、商场销售货物并负责运输7、下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（ ）。 A、增值税小规模纳税人出口的货物B、出口古旧图书C、国家计划内出口的卷烟D、来料加工复出口的货物E、进料加工复出口的货物8、关于促进残疾人

36、就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（） A、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用9、下列关于电力增值税的陈述，正确的有（ ）。 A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额B、供电企业收取的电费保证金，凡逾

37、期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税D、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税10、下列货物，适用13增值税税率的有（ ）。 A、玉米胚芽B、石油液化气C、农机零部件D、氢化植物油E、卷帘机11、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。 A、邮局销售报刊B、邮政部门销售集邮商品C、国家体育总局发行体育彩票D、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书

38、号编序的图书、报纸和杂志E、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为12、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。 A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税E、分配型增值税13、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。 A、外购一批材料用于工程建设B、外购的货物无偿赠送他人C、外购的产品由于管理不善被盗D、外购的货物用于投资E、外购的货物用于集体福利14、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。 A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人15、下列情形中

39、，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。 A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C、加油站用于对外投资的成品油D、加油站本身倒库油E、加油站检测用油（回灌油）三、计算题1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代

40、开增值税专用发票一张，注明价款565000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 （3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。 （4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。 （5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发

41、票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。 （6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。 （7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。 根据上述资料回答下列问题： 、该服装厂当月销项税额为（ ）元。A、463258.91B、478991.45C、153188.88D、238188.89 、该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。A、1911.15B、1933.15C、1869D、3229 、该服装厂当月可以抵扣的进项税为（）

42、元。A、67998.85B、68798.85C、67398.85D、67910 、该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。A、136586.73B、136251.45C、144586.73D、169390.042、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元； （2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费960

43、0元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； （4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； （5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）根据上述资料回答下列问题： 、业务（1）可以抵扣的进项

44、税为（ ）元。 A、7254B、1674C、1625.24D、6419.47 、业务（4）的销项税额为（ ）元。 A、96470B、132240C、136000D、16782 、本月可以抵扣的进项税合计（ ）元。A、236824.3B、256946C、236146D、223924.3 、该商场本月应纳增值税（ ）元。A、49094B、59292.45C、48415.7D、61315.7四、综合题1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7.02万元；（2）本月

45、购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（7）将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票