税法习题及答案.doc

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1、第一章 税法学总论一、 选择题（含单项选择与多项选择题）1、 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（ ）。A.税收基础理论 B.税法要素设计C.税法地位及原则 D.税收法律关系2、 税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ ）。A.组织财政收入职能 B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能 D.监督管理经济职能3、 以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ）。A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收征管法 D.税收程序法4、 税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（ ）。A.生产经营权 B.发票购买权 C.复议申诉权 D.纳税申报权5、

2、我国现行税法中采用的累进税率，主要有（ ）。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率6、 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税目税率 D.纳税环节7、 税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ ）。A.税法是国家组织财政收入的法律方式 B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障 D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据二、 判断题1、 税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。 （ ）2、 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的

3、一种强制性征收。 （ ）3、 税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。 （ ）4、 税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。 （ ）5、 税率是征税对象数量占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。 （ ）6、 税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 （ ）7、 我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。 （ ）8、 在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则

4、。 （ ）三、计算题1计算下列5级超额累进税率表中的速算扣除数级次应税所得额数额税率速算扣除数1不超过1 000元部分5%2超过1 000-5 000元部分10%3超过5 000-20 000元部分20%4超过20 000-10万元部分30%5超过10万元部分40%2计算下列4级超率累进税率表中的速算扣除数级次课税对象数额税率速算扣除数1销售利润率在5%以下部分免2销售利润率5%-15%部分10%3销售利润率15%-30%部分15%4销售利润率30%-50%部分25%5销售利润率超过50%部分30%四、 分析题我国现行税制的基本框架是1994年奠定的，整体格局较为合理，在十多年的运行过程中，尽

5、管不时地做了一些修补，如“费改税”和农村税费改革以及增值税在东北的改革试点等，税制结构产生了一些变化，其基本框架未变。进行税制改革，这似乎已经成为当前社会各界的一种共识。但税制改革需要有改革者的气魄、行政首脑的支持、相关措施的配合、宏观经济的稳定以及税制内容的可行，只有具备了这些条件，税制改革才能够顺利进行。世界上没有最好的税制，也无最坏的税制。税制改革应在公共财政框架下进行，而不能就税论税。新一轮税制改革必须摆正税收收入功能与调节功能的位置，在税制设计时，应避免追求多目标而导致思路左右摇摆，更要防止那种过分强调税收调节功能而使税制过分复杂化。税制设计过程还受到税收征管能力的制约，只有适应现实

6、税收征管能力，才能提高税收征管效率，真正实现严征管的目标。在税制改革时，还需要理性地分析改革需要付出的成本，所冒的风险，评估改革可能带来的收益等。此外，我国的税制改革绝对不能以他国是否进行了税制改革为依据，更不能以他国现存的税制模式作为国际惯例来改革我们的税制，唯一的根据应是根植于中国国情的税制是否能实现现阶段的政策目标以及能否适应新的环境和新的条件。要求：根据上述材料分析我国税制改革的发展趋势。第二章 增值税法一、 选择题（含单项选择题与多项选择题）1、生产型增值税的特点是（ ）。 A.将当期购人固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计人产品价值的

7、折旧费部分 D.只允许扣除当期应计人产品价值的流动资产和折旧费2、 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）。 A.税务部门给予退税 B.不再给予抵扣 C.可抵扣以前的欠税 D.结转下期继续抵扣3、 下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 A.购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产的进项税额 C.销货物支付运费计算的进项税额 D.购进货物所支付的进项税额4、 增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.销售报关出口的货物 B.销售代销的货物 C.直接销售给使用单位的汽车 D.销售免税货物二、 判断题1、 增值税规定，

8、年销售额未超过小规模纳税人标准的企业，一律按小规模纳税人对待。（ ）2、 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起10日内缴纳进口环节增值税。（ ）3、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。（ ）三、简答题1. 试从理论上分析增值额的构成。2. 增值税的作用有哪些？3. 增值税的纳税申报程序是什么？4. 增值税出口（退）免税的范围包括哪些？5增值税一般纳税人与小规模纳税人的区分原则有哪些？6增值税优惠税率包括哪些内容？四、案例分析某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2003年6月发生如下经济业务：（1）购进原材料

9、80万元，取得专用发票，货款已由银行存款支付，本月尚未到货，支付运费6 万元，取得运输单位开具的普通发票；（2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库；（3）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取；（4）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%；（5）没收到期未归还的包装物的押金35 万元。问题：请根据上述资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。第三章 消费税法一、判断题1、纳税人用外购得已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计算应缴消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石

10、的已纳税款。 （ ）2、委托加工应税消费品的组成计税价格公式中的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，但不包括代垫辅助材料的实际成本。 （ ）3、工业企业从商业企业购进两轮摩托车，改装成三轮摩托车出售，征消费税时，允许扣除两轮摩托车已纳过的消费税。 （ ）4、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。 （ ）5、外贸企业接受非生产性商贸企业的委托，代理出口应税消费品的，应当退还消费税。（ ）二、单选题1、下列经营业务中，征收消费税的有（ ）A橡胶制品厂生产销售的农用拖拉机专用轮胎B烟草公司批发的卷烟C汽车加油站销售的汽油D啤酒厂

11、销售的啤酒2、某酒厂本月销售自产粮食白酒4 000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额200 000元，本月应纳消费税为（ ）A30 000元 B37 000元 C52 000元 D42 000元3、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为540万元。已知关税税率为60，消费税税为10%。该企业应纳的消费税是（ ）万元。A54 B96 C86.4 D9604、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）A发出货物的当天 B收到货款的当天C合同规定的收款日期当天 D双方约定的任意时间三、多选题1、对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税税额

12、中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收归的应税消费品已纳消费税税款。这类委托加工的应税消费品包括（）A烟丝 B酒及酒精 C化妆品 D汽车轮胎2、下列关于消费税计税数量的说法中，正确的是（ ）A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C. 进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量D. 委托加工应税消费品的，为受托方加工的应税消费品数量3、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（ ）A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税税款B进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C委托加工应税消费品的

13、，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（不包括委托个体经营者）D纳税人直接销售应税消费品的，一律向纳税人核算地主管税务机关申报纳税4、某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）A. 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B. 用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C. 用薯类为原料生产的白酒D. 用糠麸为原料生产的白酒5、下列企业出口应税消费品享受出口免税但不退税政策的有（）A有出口经营权的外贸企业购进货物直接出口B有出口经营权的生产性企业自营出口C生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品四、简答题1、如何理解消费税的特点？2、

14、消费税的纳税义务人有哪些？3、如何确定消费税的纳税环节？4、消费税的出口退税政策是什么？五、计算题1某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本16万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额2.544万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝的50%对外直接销售，收入13万元，另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入120万元。要求：请计算卷烟厂应纳的消费税税额和受托方应纳的增值税税额。2甲酒厂主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品。某年3月发生以下经济业

15、务： （1）从农业生产者手中收购玉米80吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款24万元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，酒厂加工过程中代垫辅助料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票注明加工费6万元（其中包含代垫辅助材料价款）、增值税5 100元，乙酒厂无同类药酒的市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发出售，取得不含税销售额36万元。甲企业所在地国税机关发现，该笔委托加工业务乙酒厂为按规定代收代缴消费税。 （2）当月用自产酒精连接生产冰醋酸，领用酒精成本20万元，生产冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16

16、万元。 （3）当月还将新生产的粮食白酒1 000千克用于招待客人，账面单位成本每千克20元，该粮食白酒无同类售价，成本利润率为10%。要求：试计算上述业务中应纳消费税及增值税的税额。六、综合分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，其生产的中轻型商用客车（消费税税率为5%）每辆不含税价格为10万元，4月发生以下业务： （1）与某特约经销商签订了80辆中轻型商用客车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的60辆中轻型商用客车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了80辆中轻型商用客车的增值税专用发票。 （2）赠送给某协作单位中轻型商用客车6辆，并开具了

17、增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具可1.2万元的运费发票并转交给了协作单位。 （3）用一辆中轻型商用客车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均为开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。 （4）将本企业收购服务部使用三年的2辆中轻型商用客车，每辆定价8.48万元销售给了某企业（该中轻型商用客车原出厂价每辆12万元）。 （5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。 （6）本月购进生产材料，取得的增值税专用发票上注明增值税28万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费6万元（有

18、货票）。 （7）进口一批汽车轮胎，进口关税为28万元，海关代征的消费税为12万元，代征的增值税20万元，货已入库，本月生产领用50%。该企业月末计算缴纳的流转税金如下：应纳增值税6010（1-5%）+610+8.482/（1+6%）6%17%-（2870%+67%+1.27%+20） 107.2632-40.10467.0776（万元）应纳消费税6010（1-5%）+6105%-1250%31.5-625.5（万元）要求：请按税法规定，分析该企业当月纳税计算是否正确，如有错误（包括开具专用发票错误），请指出错在何处，并正确计算当月应纳的消费税与增值税。第四章 营业税法一、判断题1、纳税人以不动

19、产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。 （ ）2、个人自己新建建筑物销售的行为不征营业税。 （ ）3、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。 （ ）4、某商人将自己购置的一栋商品商品房赠送给自己的儿子，不缴营业税。 （ ）5、以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不按“文化体育业”征税。 （ ）二、单选题1、下列行为中不应缴纳营业税的有（ ）A发生在境内的应税劳务B在境内组织旅客出境旅游C销售境内的不动产D境内保险机构为出口货物提供的保险2、下列收入中征营业税的有（ ）。A电影院收取的门票收入 B寺庙收取的门票收入C文化馆举办文化活

20、动的门票收入D为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费3、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（ ）征税。A服务业 B货物和服务业分别C娱乐业 D服务业和娱乐业分别4、某邮局某月直接取得报刊发行收入40万元，邮政储蓄收入20万元，信封、信纸销售收入4万元，其它邮政业务收入10万元。其应纳营业税为（ ）万元。A0.60 B0.90 C1.92 D2.225、李先生个人2004年10月以25万元购买一套普通住宅，2005年2月以30万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5，则李先生应纳营业税为（ ）万元。A1.5 B0.25 C0.15 D0三、多选题1、下列经营活动中应征

21、收营业税的有（ ）A电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入B邮电局出售的集邮物品、包装木盒等C溜冰场出租冰鞋收入D建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费（不单独核算）2、下列销售不动产行为，应纳营业税的有（ ）。A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房C.某外贸公司销售其一处在美国的房产D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产3、营业税的扣缴义务人有（ ）A受托发放贷款的金融机构B建筑业实行分包转包的总承包人C歌剧院演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴

22、义务人4、下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（ ）A销售不动产向其机构所在地税务机关申报纳税B从事运输业务向其机构所在地税务机关申报纳税C承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地税务机关申报纳税D提供应税劳务应向应税劳务发生地税务机关申报纳税5、下列行为免征营业税的有（ ）A下岗职工从事社区服务取得的收入B保险公司开展的一年期以上返还性人身保险C单位和个人转让专利权D将土地使用权转让给农民四、简答题1、营业税的税目有哪些？2、如何理解营业税的特点？ 3、营业税的行业性的减免税主要有哪些内容？4、营业税的纳税义务人和扣缴义务人有哪些？五、计算题1、某房地产公司将新建的一栋住宅楼以每

23、平方米1 200元的价格出售，价格明显偏低且无正当理由。该楼建筑面积为3 000平方米，当月未销售过同类住房，该房产的工程成本为每平方米1 425元（成本利润率为5）。要求：计算该公司应纳的营业税。2、某房地产开发公司所属的施工队（非独立核算）2005年3月经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得收入2 700万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费330万元，工程成本970万元，成本利润率10；（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，结算工程价款为5 000万元；（3）房地产开发公司以一栋房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计5600万元，银行将抵押的房屋收归己有

24、，经房产评估所评定该房屋价值6 000万元，银行决定再向房地产开发公司支付400万元，该公司表示同意；（4）施工队承包某安装、装饰工程，工程价款1 400万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性施工材料25万元，另外，获建设单位奖励80万元。要求：计算房地产开发公司及施工队当月应纳的营业税。六、综合题北京市某综合公司某月发生以下业务：（1）承包天津市某商务楼工程，承包额4 300万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，分包额1 100万元。（2）销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅4 400万元，已预收款2 500万元，其余款按协议于移交所有权时结清。（3）为天津市

25、某工厂安装一套价值200万元的自动化设备（不计入工程产值），收取安装费50万元，同时收取辅助材料价款15万元。（4）各地运输业务，北京市22万元，天津市14万元，石家庄11万元。（5）在北京从事广告代理业务，取得代理业务收入5 500万元，支付广告制作费2 000万元，支付给媒体广告发布费1 500万元。（6）安装北京至石家庄通讯光缆，工程收入10 000万元。（7）在北京组织跨国旅游，总收入2 000万元，支付给境外旅游团体接团支出1 150万元，替旅游者支付境内交通费300万元。（8）在天津提供汽车租赁业务，取得经营性租赁业务收入400万元。（9）自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得

26、不动产销售收入5 500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益30万元，两幢房屋建设成本均为3 880万元。（10）取得外汇买卖差价收入100万元。要求：计算该企业应纳营业税及应扣缴营业税并写明纳税地点。第五章、关税法一、 选择题（含单项选择与多项选择题）下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人我国海关规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（ ）。A.法定减免 B.特定减免C.困难减免 D.临时减免下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。A.保税区进口的

27、基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币300元以下的一票货物 D.经海关核准的进口的无商业价值的广告品和货样下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（ ）。A.海关依法估价确定的完税价格 B.以成交价格为基础确定的完税价格 C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）征收。A.在1年内 B.在3年内 C.在10年内 D.无限期自2002年1月1日起，我国进口税则设有（ ）。A.最惠国

28、税率 B.特惠税率C.协定税率 D.普通税率我国关税计征办法包括（ ）。A.从价关税 B.从量关税C.复合关税 D.滑准关税进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价、货物运抵中国关境内输入地起卸前的（ ）等费用。A.包装 B.其他劳务 C.保险 D.运输二、 判断题出口货物以海关审定的成交价格作为基础的离岸价格作为关税的完税价格。 （ ）以租赁方式进口的货物，应当以海关审定的货物的租金作为完税价格，但对租赁期限超过5年的，则应以货物的到岸价格作为完税价格。 （ ）我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质是一种特殊的从价税。 （ ）我国对国内已能生产且国内

29、外差别较大的商品，制定较高的关税税率，以加强国内产品在国际市场的竞争地位。 （ ）根据进出口关税条例规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。 （ ）海关对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物的收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 三、简答题1. 什么是关税？它是如何分类的？2. 关税的特点和作用有那些？3. 关税的征税对象和纳税人是什么？4. 如何理解关税的征管办法？5. 关税的保税制度主要有哪几种？四、案例分析有进出口经营权的某外贸公司，某年3月发生以

30、下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（2）公司委托运输公司将小轿车从海关运回单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（3）月初将上月购进的价值40万元的库存材料，经海关核准委托境外公司加工一批货物。月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费3万元

31、。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。第六章 企业所得税法一、 选择题（含单项选择题与多项选择题）1、企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是( )。 A.欠税滞纳金 B.修缮职工浴室支出 C.火灾保险赔款 D.逾期还贷罚息支出2、纳税人支付给总机构的管理费的核定，通常应维持上年水平或略有减少。特殊情况下，增幅不得超过( )。 A.总收入的2% B.销售收入总额的增长幅度 C.利润总额的增长幅度 D.B和C比较取低者3、科研机构和高等学校服务于各业取得的下列各项技术服务性收入中，免征企业所得税的有( )。 A.技术培训 B.技术咨询 C.技术服务 D.技术承包4、企业发生的下列支出中，准

32、予在国家规定的比例内据实扣除的有( )。 A.职工养老基金 B.待业保险基金 C.法定人身安全保险金 D.残疾人就业保障基金二、 判断题1、企业在改制过程中，按国家规定进行资产评估发生评估净增值，不计征企业所得税。（ ） 2、纳税人以实物和无形资产对外投资，在中途或到期转让、收回时，应按转让或收回该项投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。（ ）3、对于企业收取的包装物押金，凡超过1年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。（ ）三、简答题1、企业所得税的征税范围包括哪些内容？2、企业所得税税收优惠包括哪些内容？3、企业所得税的纳税申报程序是什么？4、

33、企业所得税特殊情形的税务处理包括哪些内容？四、案例分析某企业上年发生下列主要业务：(1)取得销售收入430万元；其中30万元为扣除折扣后的销售额，折扣额2万元另开红字发票，企业未计入收入总额；(2)发生销售成本及期间费用310万元；(3)上年销售给职工个人的住房，计提折旧和维修管理费计16万元已计入当期管理费用和营业外支出；(4)年初的固定资产对外投资，原值12万元，投出时已提折旧2万元，评估价11万元；年终将该项投资转让取得收入14万元；(5)当期列支的工资总额符合税法规定标准，但其中有1.4万元是应在职工福利费中列支的工资部分。请根据上述资料，计算当年该企业应纳的企业所得税。第七章 涉外企

34、业所得税法一、 选择题（含单项选择题与多项选择题）1、 外商投资企业设在我国的从事生产经营的分支机构应由总机构汇总纳税，但其分支机构所得应按( )的适用税率计算企业所得税。 A.总机构所在地同类业务企业 B.总机构所在地 C.分支机构所在地同类企业 D.补亏有盈利机构所在地2、外商投资企业企业接受的货币捐赠，应( )计入企业当年收益计算纳税。 A.一次性 B.分5年 C.分10年 D.不作为3、根据涉外企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。 A.支付给总机构的管理费 B.资本利息 C.交际应酬费 D.汇兑损益4、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，或开

35、办其他外商投资企业，其经营期应自( )开始计算。 A.再投资资金实际投入之日 B.新办企业开始生产、经营之日 C.新办企业开始试生产、试营业之日 D.再投资企业被批准开办之日二、 判断题1、外商投资企业和外国企业应纳的地方所得税，其减免权限以各省、市、自治区人民政府的规定为准。（ ） 2、外商投资企业按高于股票面值发行的股票，其溢价无论是经营期还是清算期，均不计入应税所得额计征所得税。（ ）3、 在已实行住房制度改革地区的外商投资企业，其职工福利基金账面余额不足以结转当年应提存的住房公积金的，其不足部分不得在企业所得税前列支。（ ）三、简答题1、涉外企业常设机构所得的征税范围有哪些？2、涉外企

36、业所得税税收优惠包括哪些内容？3、涉外企业所得税的纳税申报程序是什么？4、涉外企业所得税特殊情形的税务处理包括哪些内容？四、案例分析某外商投资者1993年在某市投资3000万美元举办旅游饭店，经营期25年，当年开始获利。1997年底，该投资者将当年分得利润536万元直接再投资于该饭店，增加注册资本。1998年底该企业又将当年分得的利润1206万元直接再投资举办先进技术企业，1999年初开始生产经营。2000年底，经国家有关部门审核没有继续被确认为先进技术企业。请计算该外商投资者获得的再投资退税额，应缴回已退税额(该饭店适用税率30%，地方税率3%)。第八章 个人所得税一、 选择题（含单项选择与

37、多项选择题）1、 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得2、按个人所得税法规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。A. 华侨和港、澳、台同胞B. 在国外打工的中国居民C. 在我国工作的外籍专家 D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员3、 下列所得中，不属于稿酬所得的是（ ）。A. 拍卖手稿所得 B. 发表文学作品取得的所得 C. 发表书画作品取得的所得 D. 发表摄影作品取得的所得4、 在纳税申报时，（ ）行业的工资、薪金所得可以实行按月预缴、年终汇算的办法。A. 保险业 B. 采掘业

38、 C. 高空作业 D.高温作业5、 个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点为（ ）。A. 纳税人户籍所在地 B. 收入来源地 C. 税务部门指定的地点 D. 纳税人选择一地申报纳税6、 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列可以免征个人所得税的有（ ）。A. 省政府的科技奖奖金 B. 教育部的优秀教师奖C. 省电台有奖竞猜所获奖金 D. 购物抽奖所获奖金7、 下列关于账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税款缴纳办法的说法中，正确的是（ ）。A. 按年计算、分月预缴 B. 按年计算、分月或季计算缴纳C. 次月7日内申报纳税 D. 年度中了后3个月内汇算清

39、缴8、股息、利息、红利所得以（ ）为应纳税所得额。A. 每次收入额 B. 每月收入额 C. 每季收入额 D. 每年收入额9、 下列各项所得不免征个人所得税的是（ ）。A. 保险赔款 B. 国债利息 C. 抚恤金 D. 企业债券利息10 个人所得税的居民纳税人是指（ ）。A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所又不居住的个人 C. 在中国境内无住所且居住不满1年个人D. 在中国境内无住所但居住满1年的个人二、 判断题1、国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。 （ ）2、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 （ ）3、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。 （ ）4、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。 （ ）5、无国籍人员，只要其在中国有个人所得，就成为个人所得税纳税义务人，应就其来源于中国境内、境外所得向中国缴纳个人所得税。 （ ）6、 我国个人所得税法规定，工资、薪金所得适用九级全额累进税率。 （ ）7、个人所得税中的财产转让所得，以纳税人转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。纳税人不能提