税法判断题填空题.doc

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1、单选题一1.个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税.( ) 2.外商投资企业以搬迁费名义每月或定期向其外籍人员支付的费用,应计入工资 、薪金所得计税。（ ） 3.个体工商业户与企业联营分得的利润，应并入个体工商业户生产、经营所得征收个人所得税。 （ ） 4.对个人从事技术转让过程中所支付的中介费用，在计算个人所得税时不允许从其所得中扣除。（ ） 5.个人购买社会福利奖券中奖的收入，免征个人所得税。（ ） 6.根据两国签订文化交流项目来华工作二年以内的文教专家，取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税。 （ ） 7.某税收协定缔约国居民，受该国雇主委托派驻我国境内合资

2、企业，年内在境内居住280天，临时离境85天（离境期间无任何所得），该居民所得的工资、薪金性质的收入无论是境内还是境外企业支付的均应申报缴纳个人所得税。（ ） 8.个人直接向灾区的捐赠，未超过纳税人申报的应纳税所得30%以内的部分， 可从其应纳税所得额中扣除。（ ） 9.个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得，应视同再版稿 酬分次计征个人所得税。（ ） 10.其个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应并入该董事的工资、薪金所得征收个人所得税。（ ） 11.实行承包、承租经营的纳税义务人，在一个纳税年度内承包、承租经营不足12个月的以实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税

3、。（ ） 12.个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属于来源中国境内的所得。（ ） 13.承包、承租人个人对企业经营成果拥有所有权，但承包、承租企业未改变原有工商登记的经济性质，则该承包、承租人取得的所得应按工资薪金所得项目计算缴纳个人所得税 （ ）。 14.电影制片厂向作者征稿而支付给作者的报酬，应按特许权使用费所得计税 （ ）15.个人所得税征收中，对利息、股息、红利所得扣除费用800元扣的余额为应纳税所得额。（ ） 16.鉴于我国证券市场的发育情况，对股票转让所得暂缓征收个人所得税。（ ） 17.在计征个人所得税时，对特许使用费所得无

4、论其收入多少均应以减除800元费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 18.作者去世后，对其取得遗作稿酬的个人，可免征个人所得税。（ ） 19.对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。（ ） 20.个人获得的省级人民政府颁发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。（ ） 21.残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。（ ） 22.个人所得税法中所称在中国境内有住所的个人，是指户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住的个人。（ ） 23.个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，均属来源于中国境外的所得。（ ） 24.对个人办理代扣代缴

5、税款手续取得的手续费暂免征个所得税。（ ） 25.联合国组织直接派往我国工作的专家，其工资所得可免征个人所得税。（ ） 26.对个人取得乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会发给的见义勇为奖金免征个人所得税。（ ） 27.个人所得税法按照住所和居住时间标准，将纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ） 28.在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人应就其来源于中国境内、境外的一切所得计算征收个人所得税。（ ） 29.个人经文化主管部门批准开办的各类私人性质的文化教育及各项专业技术学校等取得的所得免征个人所得税。（ ）

6、 30.个人所得税法所称，在境内居住满一年，是指在中国境内居住满365日，在计算居 住天数时，对临时离境应视同在华居住。（ ） 31.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月的收入为一次，计征个人所得税。（ ） 32.纳税义务人从中国境外取得的所得，己在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可以在其应纳税额中扣除。（ ） 33.财产转让个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（ ） 34.中国居民获得的诺贝尔奖金免交个人所得税。（ ） 35.华侨从海外汇入我国境内赡养其家属的侨汇，免征个人所得税。（ ） 36.个体工商户生产

7、经营的应税所得额是以每一个纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失后的余额。（ ） 37.外籍个人从外商投资企业和外国企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。（ ） 38.个人取得的储蓄存款利息、国债和专业银行发行的金融债券利息免征个人所得税（ ） 39.个人所得税法所称的居民纳税人仅指在中国境内有住所的个人。（ ） 40.某人因工作出色评为厂级劳动模范，被颁发奖金2000元，属免税范畴，不予纳税。（ ） 41.个人提供著作权的使用权取得的所得，应按稿酬所得缴纳个人所得税。（ ） 42.我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。（）43.从1999年11月份开始，个人的储蓄存款

8、利息应缴纳个人所得税。（） 44.军人的转业费和复员费不征收个人所得税。（ ） 45.企业在改组、改制过程中，因解除职工劳动合同而支付给解聘职工的一次性补偿金，超过国家规定标准的，应该征收个人所得税。（） 46.在计算个人所得税时，个体工商户的生产经营所得对企业事业单位的承包，承租经营所得的，均适用5-35的五级超额累进税率。 47.从2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，改征个人所得税。（） 48.对稿酬所得按个人所得税额减征30。（） 49.对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收的办法计征个人所得税。（） 50.企业按照政府规定的比例向指定的金融机构为职

9、工个人缴付的医疗保险金，不征收个人所得税。( ) 51.企业按照政府规定的比例向指定的金融机构为职工个人缴付的失业保险金，不征收个人所得税。( ) 52. 企业按照政府规定的比例向指定的金融机构为职工个人缴付的基本养老保险金，不征收个人所得税。（ ） 53.向个人支付所得的个体工商户是个人所得税的代扣代缴义务人。( ) 54.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税。（ ) 55.某人将自有房屋出租给他人使用取得的房租，应按照财产租赁所得项目征收个人所得税。 56.扣缴义务人只有以现金的形式向个人支付收入时，才能扣缴个人所得税。 57.个人所得税以支付所得

10、的单位为纳税人。（ ） 单选题一答案1.(V)2.(V) 3.(X) 4.(X) 5.(X) 6.(X) 7.(V) 8.(X) 9.(V) 10.(X) 11.(V) 12.(V) 13.(X) 14.(V) 15.(X) 16.(V) 17.(X) 18.(X) 19.(V) 20.(V) 21.(V) 22.(V) 23.(V) 24.(V) 25.(V) 26.(V) 27.(V) 28.(X) 29.(X) 30.(X) 31.(X) 32.(X) 33.(X) 34.(V) 35.(V) 36.(V) 37.(V) 38.(X) 39.(X) 40.(V) 41.(X) 42.(V

11、) 43.(V) 44.(V) 45.(V) 46.(V) 47.(V) 48.(V) 49.(V) 50.(V) 51.(V) 52.(V) 53.(V) 54.(V) 55.(V) 56.(X) 57.(X) 单选题二1、居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。答案：（）2、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内有居所的纳税人。答案：（）3、在个人所得税所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。答案：（）4、工资薪金所得适

12、用超额累进税率，其他所得均适用比例税率。答案：（）5、王某为国内某大学教授，他经常到全国各地演讲。7月他在一大学就环保问题连续演讲次两次，分别获得演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴纳个人所得税1240元。答案：（）6、一位中国公民同时在两个单位任职，2008年5月从A单位每月取得工资收入1100元，从B单位每月取得工资收入2000元。该公民每月应个人所得税85元。答案：（）7、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次计征个人所得税答案：（）。8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超

13、过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案：（）9、在外商投资企业工作的中方人员取得的工资薪金所得，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴代扣代缴个人所得税。答案：（）10、我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。答案：（）11、王某与李某合著一本书，共取得稿酬2000元，若王某分得1200元，李某分得800元，那么王某应纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。答案：（）12、约翰先生在我国境内无住所，但自1990年1月1日起

14、一直在我国居住，按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。答案：（）13、凡在我国境内居住满一年的个人，应就其国内外取得的全部所得缴纳个人所得税。答案：（）14、个人所得税法规定，两个以上的个人，共同取得同一项目的收入，按税法规定可以减除费用的，应以该所得总额减除费用。答案：（）15、个人所得税法规定，对财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。答案：（）16、个人所得税法规定，对个人的捐赠额不超过应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案：（）17、个人所得税法实施条例中所说的临时离境，是指一个纳税年度中一次不超过日或者多次累计不超

15、过日的离境。答案：（）18、稿酬所得适用的比例税率，并按应纳税款减征的个人所得税。答案：（）19、书报费、洗理费应免征个人所得税。答案：（）20、孤老、残疾人、烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。答案：（）21、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额。答案：（）22、个体工商户的生产经营所得，适用的税率为的五级超额累进税率。答案：（）23、各项个人所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，应按照取得所得当日的外汇牌价折合成人民币计算缴纳税款。答案：（）24、在中国境内无住所，但是居住超过五年的个人，从第六年起，应就其来源于中国境

16、外的全部所得缴纳个人所得税。答案：（）25、个体行医者，应当依法缴纳个人所得税。答案：（）26、在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，按现行税法规定其附加减除费用标准为3200元。答案：（）填空题1.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ ）。 2.稿酬所得，适用比例税率，并按应纳税额减征（ ）。 3.个体工商业户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月日内预缴，年度终了后（ ）内汇算清缴多退少补。 4.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的（ ），减除必要费用后的余额为应纳税所得额。 5.个人所得税以所得人为纳税人，以（ ）

17、的单位和个人为扣缴义务人。 6.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按（ ）所得项目征收个人所得税。 7.个人所得税法实施条例规定对教育事业和其他公益事业的捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣 除。 8.个人所得税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其它公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的（ ）、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。 9.不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬或者加印该作品后再付稿酬均应（ ）按一次计征个人所得税。 10.财产租赁所得以（ ）取得的收入为一次计征个人所得

18、税。 11.偶然所得以（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 12.财产转让所得，以转让财产的收入额减除（ ）和合理费用后的余 额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。 13.稿酬所得，以（ ）出版、发表取得的收入为一次。 14.在一个纳税年度中承包经营所得或承租经营期限不足一年的，以其（ ）为纳税年度。 15.个体工商业户计算生产经营所得时扣除的成本费用，是指纳税人从事生产经营发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用，管理费用和财务费用，所说的损失是指纳税人在生产经营过程中发生的（ ）。 16.纳税义务人依照税法规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税额时应当提供境外税务机关填发的（

19、 ）原件。 17.个人由于担任董事职务所得的董事费用收入，按（ ）项目征收个人所得税。 18.财产租赁收入允许扣除的修缮费用，以每次（ ）元为限。 19.个人兼有不同的劳务报酬所得，应（ ）计算缴纳个人所得税。 20.从中国境外取得所得，以及在中国境内二处或者二处以上取得所得的，可由纳税义务人选择一地申报纳税。纳税义务人变更申报纳税地点的，应当经（ ）批准。 21.我国现行个人所得税采用（ ）所得税制。 22.我国现行个人所得税将个人所得划分为（ ）类，分别适用不同的费用减除规定，不同的税率和不同的计税方法。 23.我国个人所得税实行（ ）和个人申报纳税相结合的征收管理制度。 24.利息、股息

20、、红利所得适用（ ）税率计征个人所得税。 25.对企事业单位的承包、承租经营所得适用的计征个人所得税为（ ）税率。 26.个人所得税法规定，捐赠额扣除以不超过纳税人申报应纳税所得额为（ ）为限。27.利息、股息、红利所得是个人拥有（ ）而取得的利息、股息、红利所得。 28.个人所得税法规定对稿酬所得应税项目实行减征，对（ ）应税项目一次收入畸高实行加成征收。 29.对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得，可以实行（ ）的方式征收个人所得税。 30.保险赔款、军人的转业费和复员费，均（ ）个人所得税。 31. 从2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，改征（ ）。1. 2. 3. 个月 4. 收入总额 5. 支付所得 6. 特许权使用费 7. 8. 社会团体 9. 合并其稿酬所得 10. 一个月 11. 每次 12. 财产原值 13. 每次 14. 实际经营期 15. 营业外支出 16. 完税凭证 17. 劳务报酬 18. 800 19. 应分别减除费用 20. 原主管税务机关 21. 分类 22. 11 23. 代扣代缴 24. 比例或20 25. 超额累进或五级超额累进 26. 30% 27. 债权 股权 28. 劳务报酬所得 29. 按年计税 分月预缴 30. 免征 31. 个人所得税