电大考试复习——《纳税基础与实务》整理小抄.doc

《电大考试复习——《纳税基础与实务》整理小抄.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大考试复习——《纳税基础与实务》整理小抄.doc（12页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、电大纳税基础与实务复习整理注：请与历届最新试题核对后打印一、单选题1、目前我国采用的增值税类型属于（ C、生产型增值税 ）。2、 可从销项税中抵扣的进项税是（D、生产产品耗用的材料）3、不算销项税的是（D以旧换旧销售）4、 购买材料支付的增值税理解正确的是（D、用于销售才抵否则不可抵）5、税法规定必须征税的客观对象即（B、征税对象 ），是区分不同类型税种的主要标志。6、下列不征消费税的消费品是（D鞭炮引线 ）7、下列直接享受房产税优惠政策的项目有（C、企业办的医院 ）8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C、消费税）。9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B、5元

2、）10、（ C、生产者向批发商出售应税货物 ）可以开具增值税专用发票。11、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D、天然原油 ）12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。13、现行流转税中（A、柴油）属于从量税。14、下列属于奢侈品的是（B金银首饰 ）15、下列税种中属于直接税的是（ C、财产税 ）。16、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（ C、6000元 ）。17、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式

3、是（ C、超额累进税率 ）。18、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ D、应纳税所得额）。19、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油 ）。20、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B、扣缴义务人）。21、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B、各税种的征税对象）22、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围( A、税目 )24、征收教育费附加的目的是( A、发展地方教育事业 )25、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( D、按生产周期主征 )26、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( B、全累负担重 )27、在累进级距的临界点附近( A、全累负担不合理

4、)28、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ B、按利润划分级距 ）征税29、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( B、地区差别定额和分类分项定额税率 )30、与流转税比较所得税属于( C、直接税，不可转嫁 )31、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ D、销售合同规定收款日期的当天 ）。32、现行流转税中（ A、汽油 ）属于从量税。33、下列选项中，不应计入“进项税额转出”的是（A、生产领用原材料）34、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（C、取得非法发票所列的运输费用 ）35、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费

5、品，则（ B、不缴纳消费税）36、营业税按期缴纳的起征点是（C、10001500元 ）37、下列项目中计提营业税计入到“营业税金及附加”账户的是（A、运输公司其他业务收入）38、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该设备的计税基础为（C、70万元 ）39、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（D、对无形资产计提减值的部分）40、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（C、参加企业集资取得的利息）41、（ C、税制 ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。42、（ D、租赁

6、财产所得 ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。43、房产税按（ A、年 ）征收，分期缴纳。44、纳税人自产自用的（ D、用于连续生产应税消费品的 ）不缴纳消费税。45、（ A、无偿性 ）是税收三性的核心。46、纳税人自产自用的（ D、用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。47、不缴消费税的情况是（B用于生产消费品的消费品）48、以使用数量确定应税依据的情况是（C自产自用消费品）49、税收采取的是（ A、强制征收）方式。50、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（、零售商店销售家具并实行有偿送货上门)51、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收

7、入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（、50万元）52、下列销售行为中，应当征收营业税的是（、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷）53、一般纳税人销售货物，（ B、销售图书）适用13%税率。54、现行消费税的计税依据是（、含消费税不含增值税的销售额）55、现金折扣销售正确的会计处理是（、不冲减销售收入也不冲减销项税）56、进口货物增值税的组成计税价格是（、关税完税价格关税消费税 ）57、以下不得在所得税税前扣除的是（、违反环保法规的罚款损失）58、某企业会计利润为万元，其中包括国债利息收入万元，已扣除固定资产减值准备万元，多计提的折扣万元，赞助支出万元，该企业的应纳税所得额为（C ）万59、

8、企业持有的无形资产账面余额为万元，企业对该无形资产摊销了万元，期末该无形资产可收回金额为万元，则账面价值为（、 ）万元。60、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。61、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时 ）贴花。 62、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、16000元 ）。63、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息 ）。 64、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税

9、额为（ B、3675）元。65、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（C、30）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 66、办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ A缴纳税款 ）67、宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ B、15 ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 68、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ C、各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。69、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B、15 ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作

10、废。70、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B、15 ）日内按照国家71、当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C税收法规）为标准进行税收的计算与征收。72、从事生产、经营的纳税人应当自领取（ D、税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。73、美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（ A、原始凭证）。 74、某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（ D、转账凭证75、下列属于专业发票的是（ B、国有邮政电信企业的电报收据 ）。76、领购下列行业发票中的（ C、加工修理业

11、务发票 ）应向国税局办理领手续。 77、增值税纳税人使用的发票由（ A、各级国税局）管理，如增值税专用发票。 78、对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ C一律不得拆本使用发票）。 79、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（ A、食用油厂向农业生产者收购花生）。80、下列发票中不属于专业发票的是（ A、某客运公司洗车票）。81、广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（ C、6月9日 ）。82、税务机关接到延期申报申请

12、审批表后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B、3 ）个工作日内给予审批。83、延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（ B、3）个月。 84、纳税申报的第一要则是（B真实性原则）。85、纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（C、3）个月。86、纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（ B B、0.5）税款的滞纳金。87、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ A用于生产免税产品的原材料）。88、下列不属于消费税应税项目的有（D、高档摄像机

13、）。 89、下业务中免征增值税的是（ A、农业生产者销售自产农业产品 ）。90、某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B、上海大众汽车生产有限公司）。 91、烟丝的税率形式为。A比例税率92、某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ B、移送 ）纳税。 93、企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ B、7 ）日内缴纳。 94、下列项目中，属于营业税计税依据的是（ C 歌舞厅收取的各项收入）。 95、在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B转让土地使用权的单位 33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（ A银

14、行收取的罚息 ）96、某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元 ）。97、A公司于2007年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A 0 ）。 98、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B 0）万元。99、A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10

15、万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（ D 4）万元。100、某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C12 000）元。101、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ B按利息、股息、红利所得项目 ）征收。102、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C独生子女补贴 ）。 103、以下不属于纳税人的义务的是（ B申请复议）。104、我国税法明确规定纳税人的义务包括（ B依法办理税务登记）。 105、下列项目中，属于

16、纳税人权利的是（C申请减免税）。106、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B 6）个107、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A 5）日内进行审查，决定是否受理。 108、复议机关应当自受理申请之日起（ C60 ）内作出行政复议决定。109、纳税人对税务机关做出的（ A减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。110、国家征税凭借的是（A政治权利）111、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C营业税）。112、下列产品中不征消费税的产品有（C高档皮鞋 ）。113、某增值税一般纳税人，外

17、购货物用于（B生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。114、契税实行（C幅度比例税率）。115、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（C委托方，受托方）116、（B契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。117、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（A销售合同规定收款日期的当天 ）。118、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（ D、1232元)119、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资

18、产或不动产的个人和单位征收的税是（C、营业税）。120、企业发生的（B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。 121、（A药品）不属于税法规定免征增值税的项目。122、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（C租金）作为完税价格。 123、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（ C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天）。124、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（ B、每月终了后7日内）。125、 某增值税一般纳税人，外购货物用于（B、生

19、产本企业的产品 ）可以作为进项税额抵扣。 126、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ B、30%）127、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（ C、无论盈利或亏损）128、下列产品不适用13%增值税率的是（C、计算机）129、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（C、次月7日内）。130、（B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金）可以免征个人所得税。131、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。132、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C、13% ）133、国内企业所得税率为33%，某企业去年应税利润为90

20、万元，则其应纳企业所得税额为（ A ） A、29.7万元134、某化妆品生产企业2006年9月销售日用化妆品30万元，另向本企业职工提供价值5万元的产品作为福利，该企业9月份应税销售额为（ C ） C、35万元135、下列收入征营业税的有（ D、搬家公司收取的搬家费用 ） 136、与国境相比，关境（ D、不一定）137、几个单位共同拥有一场土地使用权，则纳税人为（ B、对这场土地拥有使用权的每一个单位） 138、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（ B、2%、14%、1.5% ）计算扣除。139、某企业2004年度发生亏损3万元，20

21、05年度盈利9万元，该企业2005年度应纳企业所得税（ C、1.62万元 ）140、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入D、应纳税所得额 141、我国企业所得税适用的税率为（ D、比例税率）142、出口货物完税价格的计算公式应为（ B、离岸价格（1+出口税率）143、进口货物如果属于消费税应税消费品，其增值税的组成计税价格为（ C、关税的完税价格+关锐+消费税） 144、下列商品中须征收增值税的有（ ）D、高科技产品145、下列所得一次收入畸高，可以实行加成征收（ C、劳务报酬所得146、凡是在中国境内有住所或无住所而在境年居住满（ B ）年的个人，均为中国居民纳税人。B、1年1

22、47、（D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。D、租赁财产所得 148、下列各项需要缴纳土地增值税的有（ ）A、转让国有土地使用权 148、目前我国采用的增值税类型属于（C）。C、生产型增值税149、在我国消费税采取（A）形式。 A、产品差别比例税率150、（ B）具有处理税收负担纵向公平的能力。 B、累进税率 151、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。 B、生产本企业的产品152、土地增值税实行（D）。D、超率累进税率153、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 D、租赁财产所得 154、下列税种中属于直接税的是（ C ）。C、房产税1

23、55、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ C、超额累进税率 156、计征企业所得税时，超过规定标准列支的公益性捐赠支出，应计入（ D ）。 D、应纳税所得额157、一般纳税人销售货物，（销售杂志）适用13%税率。158、年应税销售额为（ C ）不属于增值税小规模纳税人 C、 200万元的生产企业159、下列（ B）情况可以开具增值税专用发票B、生产者向一般纳税人出售应税货物 160、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。B、扣缴义务人 10、游艇的消费税税率为（ B ）。 B、10%161、与普通发票比较增值税专用发票的特殊性体现在 C、是购销双方纳税的凭证，扣税的依据162、

24、增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（C ） C、第三联 163、出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的（ C、增值税、消费税 164、在商品从生产到消费这一过程中，消费税的环节为（ A、生产 165、下列产品中，不征收消费税的产品有（ D ）D、计算机166、对于采取从价税率来确定计税依据的商品来说，其消费税税基为（ D ） D、含消费税而未含增值税的销售价格167、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。C、生产型增值税 168、城市维护建设税的计税依据是（ D ）D、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额169、按照房产余值收入计算房产税所适用的税率是（ B ） B、1.

25、2%170、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（ D ）和规定的税率计算征收 D、增值额二、多选题1、现行税制中（BDE）实行累进税率。 B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 2、下列货物免征增值税的有（ ABDE ）。、古旧图书 、避孕药品和用品 、农业生产者销售的自产农产品、直接用于科学实验的仪器3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。B、消费税 C、关税E、车辆购置税4、目前，适用5%营业税税率的行业有：（BC） B、金融保险业 D、服务业 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1

26、个月6、给予免税照顾的车船有（ ABCDE ）。A、人民团体自用的车船 B、军队自用的车船C、载重量不超过1吨的鱼船 D、专供存货用的趸船E、残疾人的专用车辆7、下列属于印花税纳税人的有（ BCD ）。B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人8、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ABCDE ）。A、非机动船 B、机动船C、马车 D、乘人汽车E、载重汽车9、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。B、个人所得税中的生产、经营所得 D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得。10、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ ACDE

27、）。A、生产经营收入C、股息收入 D、特许权使用费收入E、财产转让收入11、税收制度的基础性要素有（ ACD ）。A、纳税人C、课税对象 D、税率12、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ABDE ）A、城市建设维护税 B、资源税D、消费税E、营业税13、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ABDE ）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款D、各种非广告性质的赞助支出 E、非公益、救济性捐赠14、房产税的计税依据是（ AC ）A、 房产余值 C、房租收入 15、印花税的具体纳税人有（ ABC ）A、经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人

28、C、营业帐簿的立帐簿人 16、下列选项中，不得抵扣进项税额的有（ABCD）：非正常损失的购进货物 ：用于非应税项目的购进货物：用于集体福利的购进货物 ：用于应税项目的购进货物17、某企业生产的化妆品，用于（ABD）时应缴纳消费税A：本企业职工运动会奖品 B：电视广告的样品D：促销活动中送赠品18、下列选项中，属于“服务业”项目征收营业税的有（BD）B：快递公司提供快递业务 D：出租房屋19、某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双发所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（

29、ACD）A30万元C：20万元 D：25万元20、下列各项收益中，按税法规定需缴所得税的项目是（BCD）B：股票转让净收入C：固定资产转让净收益 D：公司债券转让净收益21、下列选中，应纳个人所得税的有（AD）A交通补贴 D：劳动分红22、税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ BCD ）。B要求税务机关对纳税人情况保密 C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 38.纳税义务人的权利主要有（ BD ）。 B申请退回多缴税款 D申请复议23.纳税人的权利有（ ABCD ）。A享有陈述权 B

30、申辩权 C提起行政诉讼 D请求国家赔偿权24、.税务行政复议的申请人包括（ ABCD）。 A纳税义务人B扣缴义务人 C纳税担保人 D其他税务当事人25、以下属于税务机关作出的强制执行措施的是（ BD ）。B书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产 D、应纳税所得26、企业所得税规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：（ AC ） A、各项税收滞纳金 C、资本性支出 27、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门

31、规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E、地方政府制定的税收地方规章28、 我国现行税制中（BCE）属于中央税。 B、消费税 C、关税 E、车辆购置税29、 单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。 A、汽车修理C、受托加工服装 30、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。A、汽车修理 C、受托加工服装 31、下列行为应征增值税的有（ABC） A、某商店出售商品 B、某自来水公司的居民供水C、某机械厂接受委托加工一批机器零件 32、营业税征收范围有（ABC ）A、单位和个人销售应税劳务 B、单位转让无形资产和不动产 C、个人转让无形资产和不动产33、下列各类产品中，属于消

32、费税征收范围的有（ABCDE ） A、甲类香烟 B、黄酒 C、粮食白酒 D、啤酒 E、化妆品 34、国家规定免缴城镇土地使用税的土地有（ ABCDE） A、直接用于农、牧、渔业的生产用地 B、个人所有的居住房屋及院落用地 C、市政街道、绿化带等公共用地D、国家机关、人民团体、军队自用的土地E、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 35、可享受免征车船使用税的车船有（ ABCDE） A、国家机关的自用车船 B、垃圾车船 C、消防车 D、浮桥用船 E、一吨以下渔船36、 税收法律关系主体由（ADE)构成，其资格由法律规定 A、征税主体D、纳税主体E、税收法律关系 37、 在我国，（ABC)属

33、于征税主体A、 财政机关 B、国家税务总局 C、海关 38、纳税主体的权利主要包括ABCDE A、延期纳税权B、申请减免税权及多缴税款申清退还权 C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权 39、税收的要素包括：ABCDEA、征税对象 B、纳税人C、税率 D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠40、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是AB A、纳税对象 B、纳税人41、税收制度的基础性要素有（ACD ）。 A、纳税人C、课税对象 D、税率42、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE ）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 B、各项税收的罚金和罚款D、各种非广告性质

34、的赞助支出 E、非公益、救济性捐赠 43、房产税的计税依据是（AC）A、 房产余值C、房租收入 44、下列项目中，准予以销项税额中的抵扣的进项税额的有：（ CD ） C、购进免税农产品的进项税额D、进口货物从海关取得的完税凭注明的增值税税额 45、对个人所得征收个人所得税时，（AD）以每次收入额为应纳税所得额，不做任何费用扣除。 A、利息、股息、红利所得 D、偶然所得 46、（AC ）适用于20%比例的税率。A、劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的 C、特许权使用费所得47、根据税法规定，（ABCDE）免缴房产税。 A、国家机关、人民团体、军队自用的房产 B、个人所有非营业用房产 C、

35、作业用的地下人防设施 D、宗教寺庙自用的房产 E、名胜古迹自用的房产48、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。 A、汽车修理 C、受托加工服装 49、（ADE ）属于营业税计税的依据。 A、银行一般贷款业务的利息收入D、转贷业务的贷款利息收入减除借款利息支出的余额 E、娱乐业向顾客收取的各项费用 50、纳税人与负税人的关系是（ ACD ）。A、有时一致 C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的。D、在 税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的。 51、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（ AB ) A、纳税对象 B、纳税人52、按税法规定，应征车船使用税的范围包

36、括（ ABCDE ）。 A、非机动船 B、机动船C、马车 D、乘人汽车 E、载重汽车 53、下列货物免征增值税的有（ABDE ）。、古旧图书 、避孕药品和用品 、农业生产者销售的自产农产品 、 直接用于科学实验的仪器54、我国增值税的征税范围包括：（ ABCD ）A、工业 B、商业 C、进出口货物D、部分服务业55、 税收法律关系主体由（AD )构成，其资格由法律规定 A、征税主体 D、纳税主体57、纳税主体的权利主要包括（ ABCDE )A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权 C、委托税务代理权 D、申请复议权E、提起诉讼权 58、税收的要素包括：（ ABCDE ) A、征税对

37、象 B、纳税人 C、税率D、纳税环节和纳税期限 E、税收优惠59、按税法规定以（BC ）的固定资产可以计算折旧。 B、融资租赁方式租入C、经营租赁方式租出 60、 税收法律关系主体由（ AD )构成，其资格由法律规定 A、征税主体 D、纳税主体61、印花税的征税对象是书立和领受应税凭证的行为，其征税范围为（ABCDE）A、经 济合同 B、产权转移书据 C、营业账簿 D、权利、许可证照E、财政部确定征税的其它凭证62、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ABCDE）A、金属矿产品原矿 B、原油 C、煤炭 D、非金属矿产品原矿 E、湖盐原盐 、63、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD）

38、C、劳务报酬所得 D、承包经营所得64、下列行为属于流转税征税范围的是（ BDE ） B、某企业5月份出售商品，价款5万元 D、某房地产公司出售住房一间 E、某运输公司承运货物一批65、下列项目中，准予以销项税额中的抵扣的进项税额的有： （ CD ）C、购进免税农产品的进项税额D、进口货物从海关取得的完税凭注明的增值税税额 66、 下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ABCDE） A、金属矿产品原矿 B、原油C、煤炭 D、非金属矿产品原矿 E、湖盐原盐 67、 增值税税率适用13%税率的产品有（ACDE ） A、粮食 C、报纸 D、农机 E、暖气68、 根据我国有关增值税的法律规定，（

39、ABCDE ）其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、因自然灾害毁损的库存商品 B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C、在建工程耗用的原材料 D、生产免税产品接受的劳务 E、用于企业职工福利的商品69、 （BCDE ）属于消费税征收范围。 B、烟丝 C、酒精 D、汽油 E、化妆品 70、按税收负担能否转嫁分类，可分为（AD ） A、直接税 D、间接税71、 纳税人自产的应税消费品（ACDE ）项目时，应视同销售计征消费税。 A、用于在建工程 C、用于广告 D、用于赞助 E、用于集资 72、 应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCDE） A、一般性奖金 B、交通费补贴C、年终劳动分红 D、职

40、务工资E、年终加薪 73、 下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABDE ） A、城市建设维护税 B、资源税 D、消费税 E、营业税 74、 企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE ） A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 B、各项税收的罚金和罚款D、各种非广告性质的赞助支出 E、非公益、救济性捐赠75、 下列营业税的税目适用3%税率的主要包括（ ACDE ） A、交通运输业 C、建筑业 D、邮电通信业 E、文化体育业 76、 衡量微观税负的指标有（ ABC ）A、 企业税收负担率 B、农业户税收负担率 C、个人税收负担率 77、下列行为应征增值税的有（ABC ）A

41、、某电脑厂家出售的电脑 B、某商店出售商品 C、某百货公司售的西服78、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ） A、直接税C、间接税79、下列税种不属于从量税的是（ABCE ） A、房产税 B、营业税C、城建税 E、增值税 80、下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ABE ） A、财产租赁所有 B、财产转让所得E、储蓄存款利息所 81、税收制度的共同要素有（ABCDE ）。 A、纳税人 B、纳税期限和地点 C、课税对象 D、税率 E、税收优惠 82、我国现行税制可分为（ ABCDE）。A、流转税制 B、财产税制 C、所得税制 D、行为税制 E、资源税制83、按计税依据分类，税收可分为（ A

42、D）。 A、从价税 D、从量税 84、（CDE ）属于消费税征收范围。 C、酒精 D、卷烟 E、鞭炮 85、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCDE） A、一般性奖金 B、交通费补贴C、年终劳动分红 D、职务工资E、年终加薪 86、下列项目中，免征营业税的有：（ABCD）A、残疾人员个人提供的服务 B、医院、诊所提供的医疗服务 C、纪念馆的门票收入 D、科研单位取得的技术转让收入三、判断1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人

43、，它与纳税人既有联系，又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。 5、增值税是对资产增值部分征收的税。X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。 8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自

44、己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X16、人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。17、事业单位不需要办理开业税务登记 X 18、.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（ X ）19、某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，

45、必须携带税务登记证件（ V ） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）20、通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（ X ）21、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿 X）22、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 23、对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。 24、总账、明细账必须采

46、取订本式账簿。（ X ）25、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（ X ）26、记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（ ）27、赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ ）28、纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（ 29、企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（ X ）30、增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。31、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。 32、商品房销售发票应当由国家税务局管理。（ X ）33、税

47、款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 （ X ）34、直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式 35、邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 X 36、延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（ X ） 37、纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（ X ） 38、纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（ X ）39、我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 X 40、增值税的零税率就是对某项货物免税。（ X ）41、企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ X ）42、购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（ X ）43、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其