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1、稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：市市区信用联社出题人：一、填空题：（30分，每空0.5分）1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、的重要手段。2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、。5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金
2、入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。11、任何单位和个人不得将转为存款。12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过。14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。15、会计帐务稽核的重点是、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。16、磁介质档案应一次，实行，并做好，
3、防火，防尘工作。17、帐款核对，应核对余额与与。18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、和制度。二、判断题：（10分，每小题1分）1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）5、信用社不得向关系人发放信
4、用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。( )6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。( )8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）1、 短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。A
5、、5年B、8年C、10年D、15年2、 信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。A、3个B、4个C、5个D、6个3、以下应列入营业成本的项目是。A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对5、无效的借款合同应从无效。A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。A、 印章分管B、印证分管C、印、押、证三人分管分用D、印押分管，印证分管7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。A、基本帐户B、
6、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户8、短期贷款展期期限累计不得超过。A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限9、信用社对固定资产折旧提取方法。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法10、担保法规定可为保证人。A、学校B、医院C、国家机关D、具有代为清偿债务能力的法人四、多选题（10分，每小题1分）1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性2、属于永久保管的会计档案。A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证3、会计检查的内容包括。A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查4、农村信用社稽核具有特点。A
7、、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管7、信用社社内往来帐务核对的要求是。A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单8、下列情形中不能办理贴现业务的有。A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户
8、之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付10、取得抵债资产的标志A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权五、简述题：（20分，每小题5分）1、工作底稿主要内容包括哪些？2、违规工作人员的处理种类有哪些？ 3、稽核报告编写的原则？4、如何审查借款合同的合规性和合法性？六、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题7分，第2题8分）1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的
9、存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。
10、2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）参考 答 案一、填空题1、内部控制自我监督主动防范查错除弊规避风险提高经营管理水平2、业务财务3、问责制定期4、定期报告专题报告随时报告稽核信息报告5、总帐明细帐6、表内表外7、业务财务经济效益财经纪律经济责任8、专人负责证印分管证押分管表外帐实9、金额日期收款人名称10、收付现金转帐收付现金签发利息收付通知单11、公款储蓄12、6个月自贴现之日到期日13、4个月8%14、止付手续质押背书15、设帐记帐结帐对帐16、每年翻录双
11、备份防磁防潮17、总帐现金现金登记薄库存现金18、凭证基本要素内容19、审贷分离分级审批大额贷款报备咨询信贷业务责任人二、 判断题1、错2、错3、对4、错5、对6、对7、错8、对9、错10、对三、单项选择题：1、C2、C3、D4、A5、B6、C7、B8、D9、B10、D四、多项选择题：1、ABD2、ABC3、ABC4、ABD5、ABD6、ABC7、BCD8、ABD9、ABCD10、ACD五、简述题1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及
12、复核日期；（6）索引号及页号。2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理
13、了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。五、案例分析题1、答：分析：一是违反了农村信用社会计基本制度第十三条“现金付出先记帐后付款”的规定；二是违反了农村信用合作社出纳制度第二十三条“信用社内勤主任每月至少查款2次”的规定；三是违反了刑法第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金”。处理建议：一是根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第四十九条规定，建议给予该出纳员解除劳动合同处理，追回款项并依法追究其刑事责任；二是根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第四十五条、第五十条规定，建议给予有关责
14、任人相应处罚。2、答：一是违反了农村信用社财务管理实施办法第五十三条“信用社取得抵债资产不能及时变现，应根据其价值的大小，冲减贷款本息，多余部分暂作为信用社的负债，待抵债资产变现后再按照借贷双方签订合同或者协议的有关约定，作为信用社当期损益或退还该借款人”的规定；二是违反了抵债资产管理办法第十九条，“银行处置抵债资产应采取公开透明原则，采取集公开拍卖方式处置”的规定。处理建议：根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第三十五条第五款、第六款规定，建议联社一是给予该营业部主任张某某开除处分，对出让造成的资产损失要依法追究其刑事责任；二是落实450万元抵押贷款责任人，签订责任书，确保期贷款到期收回；三是对会计仇某某等有关责任人员给予行政和经济处罚。六、综合题（略）答题要点：加强农村信用社内控制度建设是保障资金安全、实现稳健经营的基础和关键。围绕农村信用社内控制度的主要内容：（一）加强机构控制；（二）加强岗位控制；（三）加强授权控制；（四）加强程序控制；（五）加强目标控制；（六）加强行为控制；（七）加强稽核控制。明确信用社内部控制的管理责任，并加强对内控制度执行情况的监督检查力度，严肃查处各类案件。
