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1、信用社（银行）信用等级评定相关的财务指标计算公式（一）、偿债能力指标偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1 、资产负债率负债比率=负债总额资产总额一般认为，该比率维护在40-60之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。 2 、流动比率流动比率=流动资产总额流动负债总额它反映企业短期负债的清偿能力，即每 1 元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为 2 : 1 的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。 3 、速动比率速动比率=流动资产总额一存货流动负债总额因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的
2、偿债能力。一般认为，该比率为 1 : 1 较好。 4 、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：现金比率=（货币资金三个月到期的短期投资和应收票据）流动负债现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 5 、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用” ) : 利息保障倍数=（利润总额十利息费用）利息费用保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于 1 ，同时应选择 5 年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销
3、费及折耗费等短期内不需要支付资金，所以利息保障倍数小于 1 时，企业通常也能偿还其利息债务。 6 、应收账款损失率应收账款损失率=坏账损失应收账款总额一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。 7 、经营活动产生的现金流量反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（ 1 ）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（ 2 ）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说企业产品销售现款占经营活动流入的现金
4、的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。（二）营运能力指标 1 、应收账款周转率反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款其中：平均应收账款=（期初应收账款十期末应收账款） / 2 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影向了正常的资金周
5、转 2 、存货周转率它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。存货周转率=销售收入存货一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间差别也较为明显，应具体分析。 3 、销售与固定资产比率该指标月来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获得多少营业收入。销售与固定资产比率=销售收入固定资产总额一般讲，该比率为5 较合适。注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标 （ 三）盈利能力指标 1 、销售净利率反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果约基本指标，指标汁算公式如下：销售净利率=净利
6、润主营业务（产品销售）收入净额一般说， 5 以上较好。注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：投资报酬率=投资收益平均总投资额；其中：平均总投资额=（年初总投资额年末总投资额） / 2 ，它反映企业投资的效益，一般来说它越高越好。 2 、资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：资产净利率=净利润平均资产总额其中：平均资产总额=（年初资产总额年末资产总额） / 2 指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。 3 、净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下：净资产收益率=净利润平均净资产其中：平均净资产=（年初净资产年末净资产） / 2 数值越高，表明企业的盈利能力越好，说明投资带来的收益越高。对企业利润分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各科影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。以上各量化指衡分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。
