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1、信用社（银行）综合业务网络系统内年终会计决算工作计划根据省联社关于综合业务网络系统内年终会计决算工作安排的紧急通知（陕信联明电今年35号）要求,为保证在综合业务网络系统内年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社经营成果，按照省联社及*办事处年终会计决算会议精神，现对今年年终决算日的业务处理流程及相关规定明确如下：一、年终决算日的总体要求1、严密组织，认真责任。各机构要高度重视综合业务网络系统内年终会计决算工作，严格按照系统内年终会计决算工作流程和时间要求实施步骤，保证系统内年终会计决算工作顺利完成。因组织不到位，责任不落实，而延误系统内年终决算工作时间要求的，联社将对相关单位和责任人进行严肃
2、处理。2、年终决算日，联社管理中心、财务会计部、清算中心、各营业机构的相关交易由主办会计操作。3、由于今年年终决算日工作时间紧迫，因此，凡与年终决算日无关的业务必须在12月29日前处理完毕，如：经联社批准列账的各项费用、核销的呆账，以及低值易耗品清理、账务调整和冲正等。二、年终决算日工作时间要求1、今年12月31日17:00时明年1月1日11:00时，所有营业机构对外停业。明年1月1日11:00时以后，省中心系统支持对外柜面业务办理。2、今年12月31日12:00时起，营业部停止对外发送大额、小额通存通兑、农信银业务的往帐业务。3、今年12月31日16:00时明年1月1日11:00时，所有农民
3、工银行卡特色服务业务、富秦卡柜面停止办理。4、今年12月31日8:00时明年1月1日11:00时，所有营业机构停止办理储蓄通存通兑业务，明年1月1日11:00时恢复办理。5、今年12月31日：联社清算中心、信用社及分社必须在16时前完成各项规定内容，机构签退；联社会计部从16时开始做损益上划等交易，22时机构签退；联社管理中心必须在23时完成各项规定内容，机构签退。6、明年1月1日17时各营业机构签到后，打印各类年终报表，并进行年终报表数据核对。7、明年1月1日20时各营业机构完成年终报表打印与核对工作，联社管理中心办理机构签退，并电话报告省中心年终处理正常。各级机构必须严格遵守上述工作时间要
4、求进行操作，既不能提前，更不能延误。三、年终决算日前的准备工作今年决算日前各营业机构虽然不需执行“生成网点基础数据”和“下载标准数据公共科目字典、公共交易码表”的操作。但是，根据关于做好今年综合业务系统内年终会计决算相关准备工作的通知中重申注意事项要求，各级机构应作好相应的年终决算日前的准备工作。1、联社管理中心（1）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，将会导致生成的报表数据错误。分社的汇总机构维护为各自的管辖信用社；联社会计部、营业部的汇总机构维护为联社清算中心；信用社、联社清算中心的汇总机
5、构维护为联社管理中心。（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。只维护一个上划机构，即联社会计部。各营业机构上划机构维护成联社会计部。机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成会计部，以确保年终损益完整无误的上划。2、联社会计部、清算中心、信用社及分社（1）为防止各机构损益上划时，可能会出现结算帐户透支，损益无法上划。在各营业机构损益上划前，清算中心在1
6、2月30日通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，将辖内信用社及分社464107结算账户的透支标志维护为“不控制”；同时，信用社及分社也要通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，在12月30日将464106存放联社清算资金账户的透支标志维护为“不控制”。待上划机构损益上划交易成功后，于次年1月2日恢复原来的透支“控制”标志。（2）联社会计部、清算中心、信用社及分社，检查确认损益类有关账户，即单账户生成的已全部生成。对 502107其它利息收入和514103其它投资收入两个多账户不予使用，若两账户有余额的通过面向传票交易冲转到同科目下的其它账户核算，无余额的通过内部帐销户（菜单码6103）交
7、易作账户销户处理，以免造成损益类账户上划时出现差错。三、年终决算日具体工作内容（一）联社管理中心12月31日16时，做未签退机构查询（菜单码9107）交易，检查督促除联社会计部外的机构全部签退，然后，通知会计部做年终损益上划，待会计部完成损益划转后，及时打印联社汇总损益表。注意：联社管理中心在做机构签退前务必打印联社最终汇总损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表），否则，造成新年打印损益表时表中无数据。（二）联社清算中心、信用社及分社 1、对自动还款的普通贷款，省中心在12月31日晚不进行处理（由省中心取消调度），如果网点需将该部分收入纳入本年损益核算的，由各网点12月30日前通过还款交易进行
8、帐务处理。2、在12月31日16时前，须将2653应缴代扣利息税账户余额如数上划联社会计部，该账户当日余额为零。 3、在12月31日16时前，对262107结算收费下的汇划费、手续费、工本费和邮电费账户余额，按照陕西省农村信用社金融服务收费管理暂行办法(陕农信联社发2006241号)第十四条规定进行帐务处理。将262101收回已置换不良贷款本金账户余额上划联社会计部有关账户，262102收回已置换不良贷款利息转入本机构5011利息收入有关账户，两账户年末余额均应为零。4、 今年12月31日在未做机构签退前，各营业机构务必先打印各自机构的损益表，有分社机构的还要打印汇总损益表，并认真检查核对损益
9、类科目及帐户使用是否正确，与当天总账数据是否相符。系统自动将报表保存，然后各网点机构（联社会计部除外）在16：00时前作机构签退。注意：由于年终决算日损益表是由机构分户账随时生成并保存，因此，各营业机构损益上划后，损益类分户账余额为零，不得再次做机构签到进入系统做任何交易或打印损益表，否则系统会保存一张空表，日终系统周期业务不再生成新的损益表。（三）联社会计部12月31日18：10时，在所有营业机构全部签退的条件下开始做年终决算处理，按以下流程顺序操作：1、年终损益上划(菜单码 6288)损益上划交易须在今年12月31日16时后执行，不得提前。发起该交易后，系统自动对下属机构的所有收入和支出类
10、帐户余额结清，将下属机构本年损益上划到已维护好的对应损益类账户，下属机构损益上划采用同方向红蓝字。做此交易时若有未签退机构系统会自动提示，必须保证下属机构全部签退了方可进行年终损益上划。下属机构会计分录如下：A.贷：损益收入类帐户 (红字)贷：结算帐户464106XX信用社（或分社）B.借：损益支出类帐户 (红字)借：结算帐户464106XX信用社（或分社）联社会计部会计分录如下：A.借：结算帐户464107XX信用社（或分社）贷：损益收入类帐户B.借：损益支出类帐户 贷：结算帐户464107XX信用社（或分社）交易成功后系统提示打印损益上划清单（作记帐凭证）。2、计提各项费用 今年年终费用（
11、包括减免的所得税、存款风险统筹金）计提，通过面向传票（菜单码6203、6204）交易，按照*市*农村信用合作联社今年度会计决算方案（以下简称决算方案）有关规定，依据联社管理中心打印的联社汇总损益表进行差额计提年终各项费用。 如果当年盈余，需计提减免所得税，则入账后再次打印损益表，确认损益数据无误后，进行所得税纳税调整，提取减免所得税。按照决算方案有关规定，通过面向传票交易（菜单码6203、6204）处理提取的减免所得税收入。年末262120待处理减免所得税收入账户余额应为零。3、年终损益结转（菜单码6281）损益结转交易在完成年终各项费用（包括减免的所得税、存款风险金）计提后执行。各下属机构在
12、上划损益时，如果发现损益数据差错，只可在联社会计部调整，调整数据准确无误后，重新打印机构损益表和汇总损益表，系统自动保存后，再做年终损益结转交易，会计分录如下：借：损益类收入帐户贷：损益类支出账户贷（或借）：本年利润交易成功后系统提示打印损益结转清单（作记账凭证）。4、年终利润分配联社会计部以当年可供分配的利润为分配基数，严格按照决算方案有关规定逐项对其利润分配比例或金额进行维护，按以下顺序进行利润分配操作。今年12月31日年终利润分配完成后，及时打印利润分配表；同时联社管理中心也要打印全辖利润分配表以便进行核对。（1）利润分配维护(菜单码 6282)该交易分配种类有七个选项，根据决算方案规定
13、的利润分配比例或金额的维护（此交易不入账）。分配种类中比例维护的选项，主办会计只维护比例，系统自动计算金额；分配种类中没有比例只需要金额维护的选项，主办会计必须准确计算金额，对该选项进行金额维护。（2）利润分配查询(菜单码 6283)该交易是查看维护的利润分配比例或金额是否正确，如需要修改，可重新作利润分配维护(菜单码 6282)进行修改。（3）利润分配表补亏维护(菜单码6285)联社会计部年终根据实际情况，用“利润分配表补亏维护（菜单码6285）”交易，将全年的盈余公积补亏和其他来源补亏在利润分配表中进行维护（此交易不入账）。由于补亏帐务处理不一定是在年终时完成，省中心不提供程序统一处理，由
14、联社会计部在年度中或年终通过“6203 批量传票录入”、“6204 批量传票复核”两交易处理补亏业务。 （4）利润分配入帐(菜单码 6284)经利润分配查询(菜单码 6283)确认维护的利润分配比例或金额准确无误后，做此交易，系统自动进行帐务处理，打印相关记账凭证。对当年经营亏损的信用社，做完损益结转交易（菜单码6281）后，直接做利润分配入帐交易（菜单码6284），系统自动记账。该交易如果出现差错可做抹账（菜单码8888）交易。然后重新做利润分配维护(菜单码 6282)交易，选“修改”或“删除”后重新做正确的利润分配维护即可。5、联社会计部做完上述1-4交易后，做机构签退，并通知联社管理中心
15、签退。省中心进行周期年终处理； 四、各级机构年终决算操作处理流程图联社清算中心、信用社及分社：打印损益表 确认损益 机构签退。联社会计部： 损益上划交易 打印损益表 费用计提(包括存款风险统筹金) 再次打印损益表 提取减免所得税 打印最终正确损益表 损益结转交易 利润分配 打印利润分配表 机构签退。联社管理中心： 机构签到 检查机构维护交易 打印损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表表） 打印利润分配表 打印最终正确损益表 机构签退 五、决算报表打印工作要求1、明年1月1日17:00时20:00时（系统日期为明年1月1日），各营业机构打印相关日报表、月报表和年报表。允许打印的年报有：8661业务状况表（年报）、8642损益表、8643资产负债表、8663利润分配表，此时严格禁止其他报表的打印操作，一经发现，将严肃处理。联社管理中心同时打印各机构及联社汇总月报表、年终会计决算报表。2、从明年1月2日起，用1个月时间提供决算相关分户帐、余额表等资料的打印。(本文仅适用统一法人的联社)
