大学银行会计练习题(附答案哦).doc

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1、名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。4、基本凭证是银行会计人员根据原始

2、凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、

3、信用卡等。8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。13、逐笔核贷方式是银行发放贷款最常用的核算方式，信用贷款、担保贷款都采用这种核算

4、方式。其特点是：由借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率，一次发放，定期收回。14、抵押贷款就是抵押贷款人按担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。15、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。16、逾期贷款借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不能按期归还贷款，则为逾期贷款。17、转账结算亦称非现金结算，划拨结算，是指不使用现金，通过商业银行把款项从付款人账户划转到收款人账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。18、同业拆借是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种

5、融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。19、银行出纳工作是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。20、出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。21、营业收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产的使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他业务收入。22、年度决算是根据会计资料，运用会计报表形式，对银行一年来的业务经营和财务成果进行数字总结和文字说明。（结账、轧计损益和编审年度决算报表等）

6、判断并改错1、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票(特定凭证)属于基本凭证。（ ）2、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（ ）3、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ ）4、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（ ）5、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（ ）6、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（ ）7、银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ ）8、单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（ ）9、活期储蓄存款，每年结息一次，

7、结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。（ ）10、存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。（ ）（按约定期限分次支取利息，到期一次支取本金。）11、活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。（ ）12银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其贷款户。（ ）13已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取

8、票款。（ ）14.办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。 （ ）15呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方，核销呆账贷款记借方，贷方余额表示结余的贷款呆账准备。（ ）16抵押贷款中可作为抵押物的押品有：具有价值和使用价值的固定资产；贵金属或有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通转让的财产物资。（ ）17票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（ ）18、跨系统的汇划款项，各银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（ ）19、跨系统转汇，在双设机构地区，先

9、将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。（ ）20、存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。（ ）21、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）22、当商业银行出现欠缴存款时，对本次能实缴的金额，财政性存款和一般存款没有缴存上的先后限定。（ ）23、我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（ ）24、空头支票就是未填写金额的支票。（ ）（出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额的，为空头支票）25、出票人签发空头支票或签章与

10、预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5的罚款。（ ）（但不低于1000元）26、银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 （ ）27、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ）（个人签发、收取现金银行汇票必须填写代理付款人名称，转账银行汇票不得填写代理付款人名称。）28、商业汇票的付款期最长不得超过9个月（6），商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（ ）29、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的

11、结算。（ ）30、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为l0天。（ ）31、商业银行购入需要安装的固定资产的会计分录为：借：固定资产；贷：银行存款（ ）（在建工程）32、商业银行用固定资产向外投资，应以其原值作为投资额。（ ）（净值）33、固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算。（ ）（固定资产清理）34、评估确定的无形资产大于或小于其账面价值的差额，应作为增减“资本公积”处理。（ ）35、商业银行用无形资产向外投资，其投资入账的价值应该是评估确认的价值。（ ）36、递延资产具有预提费用的性质。（ ）（长期待摊费用

12、）37、银行接受捐赠的财产，增加资本金，通过实收资本科目核算。（ ）38、银行的利润总额是指银行营业收入扣除成本费用和各种营业税金及附加后的数额。（ ）39、银行的营业利润包括营业收入，投资净收益及营业外收支净额。（ ）40、业务招待费不属于银行成本费用的内容。（ ）41、资本公积和盈余公积都是银行按照有关规定从利润中提取的。（ ）42、银行收到以固定资产形式投入资本时，应按评估确认的重置价值借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。（ ）（评估价和账面价孰高）43、营业外收支虽与银行业务经营无直接的联系，但也是利润总额的组成部分，应加强管理。（ ）44、年度终了时，将“本年利润”科目结平，

13、并转入“利润分配”科目。盈利时，会计分录为：借记“本年利润”科目，贷记“利润分配”科目。（ ）单项选择题1、下列科目中，属于流动资产科目的是（ A ）。 A、应收利息 B、中长期贷款 C、在建工程 D、同业拆入（负债）2、下列科目中，属于长期负债科目的是（ D ）。 A、银行存款 B、活期存款（流动负债） C、活期储蓄存款 D、定期储蓄存款 3、银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。A、原始凭证 B、记账凭证 C、单式凭证 D、复式凭证 4、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ A ）A、余额表 B、科目日结单 C、日计表 D、总账5、银行会计凭证中

14、表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。A、格式的不同 B、用途的不同 C、核算方式的不同 D、表面形式的不同6、（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。A、科目日结单 B、总账 C、日计表 D、余额表7、本年度发现上年度错账，应填制（ C ）。A、同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B、反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正C、蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D、红字同方向传票冲正，不更改决算报表8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（ D ）。A、专用凭证 B、单式凭证 C、原始凭证 D、基本凭证9、单位定期存款最低存入金额为（ C

15、）。A、100元 B、1，000元 C、10，000元 D、100，000元10、活期储蓄存款开户时的金额起点为（ A ）。A、1元 B、5元 C、10元 D、20元11、采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账采用在分户账上计息的存款,一般使用乙种账页,当发生资金收付时,应算出上一次存款余额的实存日数和积数,直接记入账页上的“日数”和“积数”栏内。12、活期储蓄存款存入时，应填写（ D ）。A、现金缴款单 B、存款凭条 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭条13、储户支取全部存款不再续存时，称为（ D ）。A、开户 B、转户 C、过户 D、销户

16、14、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为：（ A ）。A、借：利息支出贷：应付利息 B、借：应付利息 贷：活期存款一存款人户C、借：利息支出 贷：活期存款-存款人户 D、借：利息支出 贷：应收利息15、同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是（ D ）。A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出16、下列各项支出构成银行成本的有（ B ）A、固定资产盘亏、毁损、报废净损失 B、利息支出C、各种罚款 D、各种捐赠支出17、银行成本计算对象是（ D ）。A、银行存款 B

17、、银行贷款 C、银行营业收入 D、银行营业支出18、下列项目中，属于其他营业收入的是（ C ）。A、发放贷款收取的利息 B、固定资产盘盈 C、无形资产转让收入 D、罚款净收入19、下列开支中不得计入成本的是（ A ）。A、购建固定资产支出 B、手续费支出 C、利息支出 D、业务招待费20、银行在从事贷款业务过程中，为防止发生损失而按规定提取的补偿金为（ C ）。A、投资风险准备金 B、坏账准备金 C、呆账准备金 D、专项准备金21、（ C ）不形成资本公积。A、接受捐赠 B、资本溢价 C、扩股增资 D、法定资产重估增值22、银行营业收入确认的方法是（ D ）。A、收付实现制 B、实地盘存制 C

18、、账面盘存制 D、权责发生制23、资产负债表中的资产按其（ B ）排列。A、对银行的重要程度 B、流动性 C、相互对应关系 D、数字大小24、银行汇票按照规定（ A ）。A、可以转让 B、收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C、不能流通转让25、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是（ C ）。A、承兑申请人 B、出票人 C、承兑银行26、X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为（ B ）。A、借：联行来账 500.00 贷：现金 500.00B、借：应解汇款张军户 500.

19、00 贷：现金 500.00C、借：联行来账 500.00 贷：应解汇款张军户 500.0027、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15，800元，10月12日承付期满，因付人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为（ B ）。A、110.60元 B、118.50元 C、102.70元15，800*0.05*15天28、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（ B ）。A、转入暂收款待查 B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇C、银行列为收益 D、划上级分行，由分行处理29、再贴现票据到期，中央银行向（ C ）收取票款。A、票据承兑人 B、票据付款人

20、 C、申请再贴现的商业银行30、处于单设机构地区的中国银行开户单位信汇省外农业银行(处于双设机构地区)开户单位的小额款项核算，应按照（ A ）的方式办理。A、先直后横 B、先横后直 C、直横直多项选择题 1、银行会计基本核算方法包括的内容有（ BCDE ）。A、科目日结单 B、会计报表 C、会计凭证 D、账务组织 E、会计科目2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为（ ABCD ）。A、流动资产 B、长期投资 C、无形资产 D、递延资产 E、长期借款3、下列科目中属于所有者权益科目的是（ ABCD ）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润 E、损益4、下列科目中，属于流动负债

21、科目的是（ ABCD ）。A、向中央银行借款 B、活期存款 C、财政性存款 D、同业拆入 E、拆放同业(资产类)5、综合核算是按科目核算的由（ ABC ）组成。A、科目日结单 B、总账 C、日计表 D、余额表 E、分户账6、明细核算是按账户核算的由（ ABCD ）组成。A、分户账 B、现金库存簿 C、余额表 D、登记簿 E、科目日结单7、定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为（ ABCD ）。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 E、定活两便8、银行存款按其产生的不同来源，可以分为（ DE ）。A、活期存款 B、定期存款 C、财政性存款 D、原始存款 E、派生存款9、银行

22、的存款账户分为（ ABE ）。A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、辅助账户 D、一般贷款账户 E、一般存款账户10、储蓄存款的原则是（ ABCD ）。A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为存款人保密 E、鼓励和保护11、银行的营业外支出主要包括（ ABCD ）。A、固定资产盘亏 B、固定资产清理净损失 C、出纳短款支出 D、违约金E、外汇买卖损失(汇兑损失)12、银行成本核算的内容有（ ABCDE ）。A、手续费支出 B、固定资产折旧费 C、业务宣传费 D、业务管理费 E、利息支出13、银行所有者权益的内容包括（ ABCDE ）。A、投入资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分

23、配利润 E、本年利润14、资本公积包括（ ABCD ）。 A、资本溢价 B、资产重估增值 C、接受捐赠 D、股本溢价 E、提取的职工福利费(盈余公积)15、银行存款的分类方法有（ ABCE ）。A、按存款产生的不同来源分 B、按存款的期限分 C、按存款的对象分D、按存款的利率高低分 E、按存款利息支付方式分16、活期储蓄存款的特点是（ AC ）。A、一元起存多存不限 B、五元起存多存不限 C、随时存取、不定期限D、到期计息，利率较高 E、存款时间长、存期固定17、下列各种结算方式，仅适用于异地的有（ BEF ）。A、支票 B、银行汇票 C、信用卡 D、商业汇票(均可) E、托收承付 F、汇兑五

24、、业务一、练习储蓄存款的核算和利息计算。资料：静安区康定路第三储蓄所2003年6月发生以下储蓄业务：1储户：李静账号：211008存入活期储蓄存款1，500元 借：现金 1，500贷：活期储蓄存款李静 1，5002储名：王云账号：211009支取活期储蓄存款1，000元 借：活期储蓄存款王云 1，000 贷：现金 1，00032003年6月20日储户陈智持2002年4月1日存入的三年期定期储蓄存单金额2，000元来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。 借：定期储蓄存款陈智 2，000.00 利息支出定期储蓄存款利息支出17.60（20000.72%440/360） 贷：现金 2014

25、.08 应交税金个人利息所得税户3.524储户张青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期储蓄存单金额1，580元来行支取。 借：定期储蓄存款张青 1，580.00 利息支出定期储蓄存款利息支出35.49（15801.98%+15800.72%133/360）（6+28+31+30+31+7） 贷：现金 1608.40 应交税金个人利息所得税户7.095储户郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期储蓄存单金额50，000元来行要求提前支取10，000元，证件相符，其余40，000元，另开新存单按原存期起息。 借：定期储蓄存款郭天云 10，000 利息支出

26、定期储蓄存款利息支出102.4（100000.72%512/360）（360+27+28+31+30+31+5） 贷：现金 10，081.92 应交税金个人利息所得税户20.486储户王信2003年6月28日持2002年5月28日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金100元。 借：定期储蓄存款王信 利息支出定期储蓄存款利息支出 （100+1200）112？） 贷：现金 应交税金个人利息所得税户7.2003年6月20日储户郑明持2002年5月12日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入本金50元，当中无漏存。 借：定期储蓄存款王信

27、利息支出定期储蓄存款利息支出 （50+600）122？） 贷：现金 应交税金个人利息所得税户要求：根据以上业务，计算应付利息，并逐笔作出会计分录。二、练习贷款业务的核算。资料：1开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300，000元，期限3个月、利率2.7经信贷部门同意发放，办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。 借：活期存款机械公司 302，430贷：短期贷款机械公司 300，000 利息收入 2，430（300，0000.27%3）2开户单位服装公司700，000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。 借：逾期

28、贷款服装公司 700，000贷：短期贷款服装公司 700，0003开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500，000元期限2个月，6月l日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300，000元，余款200，000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款(贷款月利率36逾期息3计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。4.1 借：短期贷款轻工业公司 500，000贷：活期存款轻工业公司 500，0006.1 借：活期存款轻工业公司 302，160逾期贷款轻工业公司 200，000贷：短期贷款轻工业公司 300，000 利息收入 2，160（300，0000.36%2）6.20 借：活期存款轻工业公

29、司 贷：短期贷款轻工业公司 200，000 利息收入 逾期利息 200，000200.21840（元）或=200，00020（3.630）（1+50）720（元） 要求：根据下列各项业务编制会计分录。三、练习结算业务的核算。资料：闸北支行发生结算业务如下：1.开户单位远足鞋业公司以贷记凭证解缴电话费1，680元。 借：活期存款远足鞋业 1，680贷：活期存款电信公司 1，6802.开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方16，400元。 借：活期存款华鹏电子公司 16，400贷：活期存款华宇电子公司 16，4003

30、收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268，000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 借：存放中央银行款项 268，000 贷：活期存款ABC变压器厂 260，0004本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5，000元。 借：活期存款佳佳百货公司 5，000贷：现金 5，0005交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12，000元，因存款余额不足退回。 借：其他应付款托收票据待转户（上海欣欣装潢公司） 12，000贷：存放中央银行款项 12，0006第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7

31、，000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。 付款方开户行交换提回时借：其他应收款托收票据退票户（上海起重机厂） 7，000 贷：存放中央银行款项 7，000下一场交换时借：存放中央银行款项7，000 贷：其他应收款托收票据退票户（上海起重机厂） 7，0007开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15，000元，随进账单要求入账。 借：存放中央银行款项 15，000 贷：活期存款远足鞋业公司 15，0008交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在南京东路分理处ATM机取现金1，500元，当即办理转账。 借：存放中央银行款项 1，500

32、贷：现金 1，5009外地游客方瑛，持信用卡来行要求支取现金3，000元。 借：辖内往来或电子汇兑往账 3，000 贷：现金 3，00010收到联行邮划借方报单及信用卡凭证一份，系上海起重机厂采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20，000元。 借：活期存款上海起重机厂信用卡户 20，000 贷：电子汇兑来账 20，00011开户单位北站新华书店电汇北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12，325元。 借：活期存款北站新华书店 12，325 贷：电子汇兑往账 12，32512开户单位新光电器厂电划天津机器厂数日前托收的委托收款，货款15，000元。 借：活期存款新光电器厂 15，0

33、00 贷：电子汇兑往账 15，00013收到深圳银行划来异地托收承付货款53，280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。 借：电子汇兑往账 53，280 贷：活期存款展华灯具公司 53，28014，收到南京市支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16，000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，金额18，000元。 借：汇出汇款 18，000 贷：电子汇兑来账 16，000 活期存款中国伞厂 2，00015收到杭州电汇款8，000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。 借：电子汇兑来账 8，000 贷：其他应付款待处理汇划款项户 6，000借：其他应付款待处理绘画款项户 6，

34、000贷：活期存款佳佳百货公司 8，00016.开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8，000元，多余金额1，000元。 借：电子汇兑往账 8，000 贷：活期存款上海美饰公司 8，00017开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17，000元。借：活期存款远足鞋业公司 17，000 贷：电子汇兑往账 17，00018.应客户李兵要求，将一张金额为3，000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市支行。 借：活期存款汇款人户（转账付款） 贷：汇出汇款19一笔金额为10，000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚

35、已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。 借：应解汇款及临时存款科目李坚 10，000 贷：电子汇兑往账 10，00020开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25，670元。借：活期存款中国伞厂 25，670 贷：电子汇兑往账 25，67021收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取贷款320，000元，8月14日(周二)发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，而展华灯具公司迟至8月30日才退回有关单证，计算罚金，并作相关账务处理。 借：逾期贷款320，000+320，000*0.05%*13（17号30号）

36、 贷：电子汇兑往账22收到海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。 6.19-6.24 10*5*0.05% 6.24-6.30 4*6*0.05%6.19借：活期存款电视机厂 10万贷：电子汇兑往账 10万6.24借：活期存款电视机厂 6万 贷：电子汇兑往账 6万借：活期存款电视机厂10*5*0.05% 贷：电子汇兑往账6.30借：活期存款电视机厂 4万 贷：电子汇兑往账 4万借：活期存款电视机厂4*6*0

37、.05% 贷：电子汇兑往账 要求：编制会计分录。四、练习金融机构往来业务资料：(一)某支行缴存款情况如下：1某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下： “缴存中央银行财政性存款”科目余额123，940，00000元 “缴存中央银行一般存款”科目余额66，191，00000元2. 该支行6月10日、20日各种存款余额如下：项目 6月10日余额6月20日余额财政性存款 112，527，000.00 136，308，000.00企业存款 812，350，000.00 704，010，000.00储蓄存款 40，120，000.00 42，040，000.003缴存比例是：财政性存款l00；一

38、般存款7。6.10财政性存款112,527,000 123，940,000？，调减借：存放中央银行款项 ？贷：缴存中央银行款财政性存款 ？一般性存款(812,350，000+40，120，000)7-66，191，000？调减借：存放中央银行款项 ？贷：缴存中央银行款一般性存款？6.20财政性存款136，308，000 -112，527，000 23，781，000，调增借：缴存中央银行款财政性存款23，781，000 贷：存放中央银行款项 23，781，000一般性存款(704，010，000+42，040，000)7-(812,350，000+40，120，000)7？调减借：存放中央银行

39、款项 ？贷：缴存中央银行款一般性存款？(二)相互转汇业务如下：1甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50， 000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。 甲地中国银行（汇出行） 借：活期存款外贸进出口公司 50，000 贷：同城票据清算(同业存放款项中国银行户） 50，000甲地工商银行（转汇行） 借：同城票据清算 50，000 贷：（联行往账）辖内往来50，000乙地工商银行（汇入行） 借：（联行来账）辖内往来50，000 贷：活期存款青茶叶供销公司 50，0002甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。 甲地工商银行（汇出行） 借：活期存款电池厂 575 贷：辖内往来（联行往账） 575乙地工商银行（转汇行1） 借：辖内往来（联行来账） 575 贷：同城票据清算或同业存放款项 575 乙地农业银行（转汇行2）