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1、银行会计业务合规管理之我见银行会计业务合规管理之我见 【摘要】但近些年来发生的一些大案要案表明,我国商业银行的会计业务仍然存在着诸多的问题和漏洞,这些问题和漏洞对商业银行的正常经营管理造成了极大的风险。提高银行会计业务合规管理水平的措施有:1.建立良好的考评制度并将其纳入激励约束机制;加大追究与惩罚的力度;加强培养合规操作意识;建立健全会计内控制度,确保有章可循;本着审慎原则,进一步优化会计电算化程序。 【关键词】银行会计业务;合规管理 一、引言 商业银行的会计业务系统主要职能就是看核算并反映会计主体的经营活动,并提供相关信息。我国的商业银行再近些年中先后在国外上市,商业银行在激烈的市场竞争环
2、境中得到了长足的发展,决策不断科学化,资本资金实力也得到不断地加强,市场适应能力以及创新能力的到了极大的提高。与此同时,商业银行也建立了一套会计管理制度。银行内部统一的会计制度的建立,是银行内部的会计操作有章可循,得到了相对规范化的管理。 随着我国商业银行体制改革的不断深化,商业银行的产权得到明晰,商业银行的公司治理得到进一步的优化,风险管控能力和经营水平得到显著的提高。但近些年来发生的一些大案要案表明,我国商业银行的会计业务仍然存在着诸多的问题和漏洞,这些问题和漏洞对商业银行的正常经营管理造成了极大的风险。我国银行业有章不循、违规操作现象十分突出,银行内部的相互制衡机制难以有效发挥其应该起到
3、的作用,严重影响了银行的资本及其他方面的安全,也对其声誉等造成了无法挽回的负面影响。近年年来发生的多起案件都与银行财务会计业务有关,均是因为违规的操作从而产生合规风险,导致商业银行的重大损失。因此,相关岗位的财会工作人员必须提高合规意识,预防财务会计合规风险。 二、银行会计业务合规风险的主要表现形式 1.固定资产管理不合规。固定资产管理是财务会计管理的重要事项与方面,固定资产管理方面常见的违法违规行为的表现有:不按照程序乱处置固定资产:不遵循有关的规定处置报废的资产:盲目的购进相关资产;没有经过允许与审批就购置有关资产;在编制预算的过程中弄虚作假。 2.账务管理的不合规。主要是指一些账外经营,
4、直接以收抵支的行为。这些行为本身不合规范,也有可能遭到监督机构的处罚。 3.费用管理不合规。常见的费用管理违规的表现有:费用的预算违规;费用支付手续违规;费用列支的科目错误;提前或延迟费用的列支。 4.财务费用审查不合规。具体的表现为相关费用,盲目审批,擅自审批,超出预算金额进行违规审批。 5.会计结算操作不合规。由于人员素质问题以及对于业务的不熟悉等问题,在会计业务的结算过程中,可能出现以下问题:处理流程慢,填写数据不经心,这样就容易导致汇款汇错地点或者说是金额;由于客户比较的少,轻易就相信老客户,对开销户、结算手续审查不够仔细不够认真。 6.执行会计内控制度不严格。为了保证安全,银行内部制
5、订了严格的会计内控制度,严格相关权限的授权,但是在实际的银行业务操作过程中,由于不重视等原因,造成了,相关的规定并不能够得到有效的执行。 7.会计电算化系统的设计有一定缺陷,还需要进行进一步完善与维护。近年来,各商业银行不断的升级改造会计电算化系统,但不可避免的有时还会出现一些差错或者漏洞,需要结合业务的发展和管理的要求来不断地进行系统功能的优化,并积极进行升级改造。 三、提高银行会计业务合规管理水平的措施 1.建立良好的考评制度并将其纳入激励约束机制 对相关岗位的员工的平时的工作表现进行有效的监督并进行评估,将其与各种员工待遇联系挂钩起来。在任何一个现代企业的公司治理结构中,无比重要的一环就
6、是激励约束机制。建立一套良好的激励约束机制以内在的激励或者约束员工遵循相关的会计准则是很有必要的。 2.加大追究与惩罚的力度 在现实的经营运行过程中,强有力的约束才是最为行之有效的方法。必须加大违反会计内控制度追究力度,凡检查出违规违纪问题,要严格按照相关的规定执行,严惩不怠。只有这样加强纪律性的约束才能营造一个良好的合规环境。 3.加强培养合规操作意识 银行有必要经常性的加强对于相关岗位员工的教育与培训,以加强他们的会计实务操作中的合规意识。会计操作业务是需要由每一个员工参与完成的,风险责任也应该由每一位员工承担。合规操作的意识应该深入每一个员工在日常工作的一言一行之中。 4.建立健全会计内
7、控制度,确保有章可循 严格的会计内控制度,是银行内部管理的有力的保障,健全的严格的制度,才能堵塞差错,减少事故案件的发生。因此,做好会计内部核算管理,应该从不断完善内控制度着手,建立并健全岗位的责任制,明确各自的责任目标。各商业银行业务核算体系应根据不同的环节分来设置不同的岗位,并由不同人员来负责办理,实现定岗、定人、定责,分工负责、各司其职。严格执行分级授权制度,按照事权划分的原则,做到各岗位之间既相互联系又相互制约。 5.本着审慎原则,进一步优化会计电算化程序。 随着计算机和互联网等现代科技的广泛应用,传统手工记账方式已逐步退出历史舞台。通过电算化系统提供简单、高效、快捷、安全的服务,是银
8、行赢得市场认可、赢得客户满意的关键。电算化程序设计必须承担起会计业务流程再造的任务,既要满足简单、高效、快捷的会计核算的要求,又要满足防范、控制会计流程操作风险的要求。应将业务流程中的高风险点纳入控制范围,并尽量缩短业务处理流程,减少各类操作风险源,降低技术性风险几率并在有效防范各类风险的前提下,提高业务运转效率,促进业务健康发展。 参考文献: 1孙涛.商业银行操作风险控制及其防治策略研究J.财贸经济,2006,(9) 2段志宏. 桦甸市农发行抓“合规管理”从小事做起J.吉林农业,2011,(14) 3威廉R斯科特.财务会计理论( 第三版)M.北京:机械工业出版社,2006 4谢国良. 商业银行基层行会计业务风险浅析J.河北金融,2010,(3)-分享文档,传播知识,赠人以花,手自留香。