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1、银行系统论文：农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法农村信用社综合业务系统是一套以客户为中心、账务核算统一、本外币一体化、业务及网点综合化、事中控制、支持24小时服务、支持全面产品管理、参数及模块化设计的综合业务系统。笔者在此本着有效控制一线人员在操作过程中的风险，有力堵塞操作漏洞，结合综合业务系统生产环境的一些具体情况，就开展现场稽核工作的重点与方法作一归纳和总结。 一、柜员管理现场稽核 柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分，稽核人员在现场稽核时主要从交易操作、授权控制、业务监督方面加强检查。 (一)柜员身份检查 稽核人员要始终把握“柜员号实行终身制，一个柜员只能有唯一柜
2、员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号”这样一个原则，检查是否有“在同一机构将一个柜员身份重复设置，柜员号不随人事调动而调动，一个人在两个机构同时拥有柜员身份”的情况。另外着重检查柜员调动程序时否合规，即柜员调动遵循“调入部门提出申请人事部门填制柜员调动通知书财务会计部审核稽核部门进行调动处理”调动程序。 (二)柜员口令检查 柜员密码管理的目的是为了防范和控制风险，稽核人员应查看各营业网点是否建立健全授权信息登记簿，对每笔授权业务是否在登记簿上面登记和签章确认，对于该项的检查应从现场检查和监控调阅着手，对于授权流于形式的操作应给予严肃处理。首先必须检查柜员是否按月更换不得少于两次密码，稽核
3、人员可通过系统并结合登记簿进行检查，在系统中可反应最近一次修改密码日期；其次检查密码设置是否保密，是否对初始密码进行修改；第三检查柜员签到或主管授权输入密码时是否使用不小于小键盘的纸张进行遮掩，并要求他人回避，在授权业务处理完毕之前，是否离开现场，在授权的当笔业务凭证上面是否当场进行签章确认；第四检查柜员离柜是否签退或锁屏，如果没有做到，该项检查的处罚应从严，因为该项系内部高风险作案漏洞。 (三)柜员移交检查 稽核人员在检查柜员移交情况时，要着重检查柜员轮班、短期离职和调离是否经营业机构负责人或上级部门批准，并按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗，柜员交接时必须平
4、账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员扎帐单及相关资料核对相符；柜员交接是否登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等；交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对；短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明；柜员工作状态是否由联社后台维护员修改为“休假”。 二、现金及重要空白凭证现场稽核 现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外勾稽的方法，才能有效控制风险。 (一)现金方面检查 首先在检查过程中应检查系统逻辑尾箱的现金卷别与物理尾
5、箱的现金卷别明细是否相符；其次在发生现金调拨业务时，是否须按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账；其三是在每日营业终结轧账前是否事先打印现金结余清单。 (二)重要空白凭证方面检查 检查重要空白凭证时同样应遵循物理尾箱与逻辑尾箱一致；检查在出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下；检查强行付出及作废凭证乃至相关联凭证原因；在稽核过程中应结合实际的管理制度加强外勤的重空领用、使用、交回等的检查，特别是未纳入系统分项管理的凭证（比如：代理外单位业务的重空
6、凭证）；与此同时还应加强出售凭证的内外勾稽检查。 三、存款管理现场稽核 在检查存款业务的时候，首先要通过现场查看，特别是柜员在操作过程中是否索取客户证件，证件是否有效；是否建立健全客户信息（系统里面的客户信息必须按照真实的客户信息建立完整，以便必要时候查询客户资料的准确性）；存折户是否采取了刷条方式读取存折账号，对无效磁条是否采取了重读或者更换存折，是否将控制操作风险落到实处。 (一)客户密码管理检查 客户密码遗失时，是否按照正规程序为客户办理密码挂失处理，并建立并登记登记簿，网点负责人及授权人员是否在凭证及登记簿上面签字确认；客户原来存折没有密码，在进行密码增加后，操作员是否在存折首页手工加
7、上“可通兑”标志。 (二)支票账户检查 着重检查帐户对帐情况，即每月月初的第一天网点会计人员是否将对账资料全部打印出来，交给对账人员，对账人员，在收到对账资料后是否及时进行对账，并在不超过五天的时间将对账资料及时收回，同时是否建立并登记对账登记簿。 (三)存款挂失检查 结合(川信联发【2007】229文件)要求，在稽核过程中应加强挂失处理的检查，在挂失过程中有无客户向信用社提出书面申请，有无填写挂失申请书并签章等；检查挂失解挂、补发单（折）、销户，是否是由存款本人办理的，同时检查是否按照不同的情况作出了正确的处理。 (四)存款冻结、扣划检查 在稽核过程中应检查书面材料是否有效，是否登记并经主任
8、签字，系统中冻结时效是否与书面材料是否一致，防范一线柜员不按照操作规程办理导致纠纷；扣划业务主要应检查查询、冻结、扣划登记簿中内容记载是否真实、有效，柜员在记账凭证中摘要栏是否载明扣划原因，协助扣划存款通知书”、生效的法律文书或决定书是否作划款记账凭证附件。 (五)存款换折检查 检查换折交易时，是否将存折封面 (打印户名、账号) 页切下装订为附件，同时将内页有记载业务的页交给客户，以便客户核对原交易。同时应在现场检查时查看有无使用手工填写存折账号，如果是人为操作问题，应责令立即纠正，如果是存折磁条无磁性或已被消磁，应责令立即进行换折处理。 (六)代理业务检查 稽核人员在现场稽核过程中要检查与代
9、理单位签订的协议；检查手续费的管理；检查身份证件复印件有效性；检查开立个人结算账户申请；检查签订的开立个人结算账户协议；检查个人是否仅开立一个结算账户；检查系统的代理业务的操作是否规范，特别是在做代理业务的清单打印时，是否确认全部入账成功、存折是否全部打印；代理的存折的发放手续是否合规合法。 四、通存通兑管理现场稽核 通存通兑方面主要检查操作人员是否按照四川省农村信用社综合业务系统通存通兑管理暂行办法进行操作与控制。客户办理异地大额存取款业务、异地口头挂失业务、异地“磁条破损”业务以及无折存款业务时，是否向信用社提交本人的有效身份证件，委托他人代理的，是否提交代理人有效身份证件；无折办理个人活
10、期异地续存业务是否要求客户出示有效身份证件，并在“客户签名”处签名；信用社无折办理单位活期存款户异地续存时，是否在现金缴款单或进帐单回执联加盖收讫章（或转讫章）、经办人名章后交客户。 在检查过程中要明确提示严禁用手工操作办理通存通兑业务，如遇通讯故障只能等通讯恢复后才能办理。通存通兑业务发生错误，按“谁错谁负责”的原则进行处理。 五、农信银业务检查 农信银业务是新滋生的一项业务，在检查的时候应从如下一些方面着手： (一)检查基本操作是否合规 检查办理银行卡柜台取款时应使用磁条读写器读取卡号；检查信用社是否建立完善办理农信银个人账户通存通兑业务的监督机制，监督是否执行有效；检查受理社（行）受理异
11、地大额（五万元以上）现金取款或转账时，是否要求客户出具开户时使用的身份证件，并通过系统将客户身份证件种类及号码提交开户社（行）进行核验；检查是否对通兑业务进行限额管理，客户一天内累计异地取款金额不得超过二十万元；受理社（行）对受理的取款交易应进行单笔控制，单笔金额不得超过二十万元。该方面可从现场查看、传票查阅着手检查。 (二)错账差错处理的检查 检查受理社（行）办理通存通兑业务，是否妥善保管相关的存、取款原始凭证；受理社（行）发现因操作失误产生的错账，是否经业务主管授权后按业务操作规程使用“柜台冲销”交易进行冲正处理，并登记差错处理登记薄。 六、挂账检查 (一)检查系统因通存通兑、票据交换、电
12、子汇兑等业务产生的挂帐，是否于次日（节假日顺延）处理完毕，会计主管是否对挂账情况逐笔登记抹账、冲账、挂账登记簿。是否于次日分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章，会计主管是否逐笔销记抹账、冲账、挂账登记簿。 (二)检查系统因网内汇兑来账所产生挂账，是否在每日营业终了进行及时处理，如果遇当日没有上班或者下班后才来的来账，应在下一工作日处理完毕，并应建立健全抹账、冲账、挂账登记簿，做好登记备查。 (三)检查因记账差错而发生系统挂账时，应立即查明原因，填制记账凭证，经主管授权并登记账务差错登记簿、抹账、冲账、挂账登记簿后，选择相应交易，冲销挂账户分户余额，补记正确账户，分别打印记账凭证，加盖转讫章和
13、柜员名章。交易完成后，检查会计主管是否逐笔销记抹账、冲账、挂账登记簿 结合上述三项挂账的实际，稽核人员应通过内部账管理着手检查，通过分户账查询（0941交易）以及分户明细查询（0943交易）选择打印（Ctrl+P）后与其抹账、冲账、挂账登记簿、系统稽核内容等结合进行配合检查。 七、冲正、抹账检查 冲正、抹账系内部作案的高风险交易，故在检查时应加强该方面的审核。系统中可通过稽核人员身份进入系统中进行稽核，系统中将该方面的高风险交易已归属到稽核内容中。在检查的时候应对抹账、冲账、挂账登记簿、授权信息登记簿进行检查；如是冲账的话还应对传票要素（摘要、金额、授权签章、经办人签章、复核签章等重要信息）、原始记账凭证红字记载冲正原因等进行认真的审核。同时结合系统中的稽核交易配合实现稽核目的。 八、会计档案检查 会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的历史资料，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真检查会计档案的管理工作，督促建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。稽核人员在对开展稽核的时候，应加强档案资料的打印以及整理的检查，严格按照四川省联社(2007.229号)文件的要求进行规范，严格管理。
