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1、第八章 养老保险,第一节 养老保险概述,每一个人都会步入晚年，每一个劳动者都要在一定年龄退出工作岗位，这是客观规律。然而在步入晚年和退出工作岗位之后，老人的健康问题和经济问题都会逐渐增加，通过社会养老保险制度消除个人的老年风险，进而消除影响社会安定的一些危险已成为大多数国家的共识和选择。,一、养老保险的概念,所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下几层含义。（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生
2、作用的。这里是所说的“完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征。,（2）所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。（3）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。（4）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。,二、养老保险的特征,养老保险作为社会保险体系的重要组成部分，除了具备社会保险强制性、互济性和普遍性等共同特征外，还具有以下主要特征。1、享受保险待遇的必然性 人们参加其他类别的社会保险项目不一定都能享受其相应的待遇。然而自然规律所导致的养老问题是每个人都必须面临的，
3、人人都需要相应的养老保障。因而参加养老保险的人群一旦进入老年，必然能享受养老保险待遇。,2、保障水平的适度性 养老保险的基本功能是保障劳动者在年老时的基本生活，这就决定其保障水平要适度，既不能过低，也不能过高。其待遇水平基本稳定，通常是逐步提高的，而不会下降。同时要求养老保障水平与经济发展相协调，进而保障老年基本生活质量。3、享受期限的长期性 参加养老保险的人员一旦达到享受待遇的条件或取得享受待遇的资格，就可以长期享受待遇直至死亡。,4、保障的多层次性 广义的养老保险，不仅包括国家法定的基本养老保险，还包括用人单位建立的补充养老保险（企业年金）以及个人自愿参加的储蓄性养老保险等。完善养老保险制
4、度，建立多层次的养老保险体系，已成为一种国际趋势。5、与家庭养老相联系 养老保险与家庭养老是相互联系、相互补充、相得益彰的统一体。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能。养老保险保障程度较低时，家庭养老的作用更大一些；养老保险保障程度较高时，家庭养老的作用就相应减弱。,多层次的养老保险制度,多层次的养老保险制度是指我国在经济不发达的情况下，为了使养老保险既能发挥保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件的需求，以利于劳动生产率的提高，而建立的国家基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。基本养老保险是第一层次，也是最高层次，它是按国家统一
5、政策规定强制实施的、原则上适用于城镇各类企业的、为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。,第二层次是由国家宏观调控、企业内部决策执行的企业补充养老保险，它是指由企业根据自身经济承受能力，在国家规定的实施政策和实施条件下自愿为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。第三层次是个人储蓄性养老保险，指在国家宏观调控下，劳动者个人基于自身经济能力和为了满足更高的生活需求，自愿参加、自愿选择经办机构的一种养老保险方式。实行多层次的养老保险制度的意义在于：它可以在不降低职工退休后基本生活水平的同时，适当控制国家法定基本养老保险待遇水平的增长，从而维系一个能健康运行、长远发展的养老保险制度。,社
6、会养老保险与商业养老保险的区别与联系,1、社会养老保险是国家强制实施的保障制度，其目的是维持社会稳定，保证员工退休后基本的生活保障。商业养老保险则是人们自愿向保险公司缴纳保费，保险公司对于约定的老年风险的发生给付保险金的一种商业行为。,2、社会保险与商业保险之间既有联系，又有本质的区别。从功能上看，两者都是社会风险化解机制。社会保险是多层次社会保障体系的主体，商业保险可以作为对社会保险的补充，是多层次社会保障体系的一个组成部分。然而社会保险与商业保险之间存在着本质的区别：保险性质不同。社会养老保险是国家依法强制实施的社会保险，属于政府行为。商业养老保险则是一种商业行为，保险人与被保险人之间完全
7、是一种契约关系，其运作的最终目的是盈利。,保险范围不同。社会养老保险的保险对象通常是法定范围的社会劳动者；而商业养老保险的保险范围仅限于保险公司合同中的被保险人。保费来源不同。社会养老保险费用一般由国家、企业和个人共同承担。而商业养老保险的费用完全由个人承担。保障水平不同。社会养老保险只能保证被保险人退休后基本的生活水平，领取的养老金基本上是固定的。而商业养老保险则可以根据投保人要求满足不同层次的风险保障需求。政府功能不同。社会保险是公民享有的一项基本权利，政府对社会保险承担最终的责任；商业保险则受市场竞争机制制约，这幅主要依法对商业保险进行监管，保护投保人的利益。,三、养老保险制度内容,养老
8、保险制度内容由以下相关内容构成。1、养老金的给付条件 享受养老保险待遇必须具备一定的条件，主要包括国家法定的退休条件、缴纳规定期限的保险费年限和具有受保职业规定的工龄等。,（1）退休条件，主要强调的是退休年龄。世界各国规定的法定退休年龄最低的为45岁，最高的为70岁。不同国家对退休年龄的规定略有不同。据统计，全世界男性平均退休年龄约为60岁，女性约为58岁。其中，规定男女退休年龄相同的国家占多数。总体上看，发展中国家的法定退休年龄低于发达国家。随着科学技术的进步、医疗水平提高，劳动起始年龄的后移，退休年龄也出现了推迟的趋势。对于从事艰苦劳动和有毒有害工种的工人，有40多个国家规定可以提前退休，
9、还有30多个国家规定对于因病致残的劳动者可以提前退休。,（2）缴纳保险费年限的条件。各国规定的年限不同，有35年的，也有1520年的。如英国规定缴费期限满3年的即可享受养老金待遇，奥地利规定缴费满15年的才能享受到养老金的待遇。（3）受保工龄条件。大多数国家对工龄条件没有要求。在一些国家，劳动者个人一般不缴纳养老保险费，劳动者对社会的贡献通过工龄来体现。如我国1953年公布的劳动保险条例规定男职工连续工龄满25年，女职工连续工龄满20年，并且在本企业工龄满5年的即可享受养老保险待遇。而在瑞典等一些发达的福利型国家，享受养老保险一般在该地区住满一定年限为条件。,2、养老保险待遇及计算方法 养老保
10、险的待遇与养老保险的模式有关。不同模式的养老保险，其待遇计算方法不同。从现有的养老保险形式及养老金待遇的计算方法看，有以下几种：（1）投保资助型养老保险及其养老金待遇的计算方法。投保资助型（传统型）养老保险是当代主要的养老保险制度，采用该模式的有意大利、德国、芬兰以及美国等国家。它主要是通过立法要求劳动者加入，强制雇主和劳动者按照规定投保，并要求建立老年社会保险基金，实行多层次退休金。同时国家在财政、税收和利息政策上给予资助。,该模式的养老金给付标准通常取决于职工退休前在职期间的工资收入、退休者投保年限和养老金（即投保一年获得的占工资收入一定比例的养老金）三个要素。其计算方法为养老金=工资收入
11、投保年限养老金率这种养老保险制度的特点表现为：所交费用并不分配到个人的账户上，享受待遇的资格取决于是否缴纳费用。而且该制度强调待遇与收入及缴费相联系，也有利于低收入者投保。但这种通过建立社会保险基本来分享资源的制度，往往透明度不高，而且由于缴费并不分配到个人账户，因而不利于激励劳动者个人的自我保障意识，政府承担的责任很大。,（2）基本储蓄型养老保险及其养老金待遇的计算方法。基本储蓄型养老保险（也称公积金模式）制度下的保险基金来自企业和劳动者两个方面，国家不进行投保资助，只给予一定的政策优惠。该模式下养老金的支付标准主要取决于职工在职期间的工资水平、总投保率和国家社会保险机构规定的年利率。职工退
12、休时，根据其个人账户累计储蓄额可分批或一次性支付获取养老金。,基本储蓄型养老保险的特点：缴费由员工和雇主共同承担。是一种固定缴费的模式，待遇由所缴费用及利息决定。缴费利息积累在每个人的账户上，当投保人年老、伤残或死亡时，账户上的钱可一次或按月支付。该制度的实施必然要求企业和劳动者有较高的投保率，否则保险基金的来源存在很大的风险。因此，只有在经济发展速度较快而且水平较高的国家才能实施该模式。目前，采用该模式比较成功的只有新加坡。,（3）统筹型养老保险及其养老金待遇的计算方法。国家统筹型养老保险一般是在社会主义国家中实行的，最早是在前苏联建立起来的。其特点为：工薪劳动者在年老丧失劳动能力后，均可享
13、受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何保险费，老年保险所需要的全部资金，都来自国家的财政拨款。是一种典型的福利型养老保险制度。,该模式下养老金的计算有两种方法：第一种方法为：月养老金=月标准工资按工龄标准为进出基础折扣的比例。其中月标准工资取决于退休前最后一个月或若干年的平均工资水平。养老金与工龄长短成正比，工龄越长，养老金所占的工资比例越高。第二种方法是养老金标准与工资水平成反比，即退休者在职期间的工资水平越高，养老金标准工资的比例就越低，但养老金的绝对数额较多。,我国采用的是社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险，在世界上属于首创的一种新型的基本养老保险制度。在基金的筹集上
14、采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，基本养老保险基金实行社会互济。在基本养老金的计发上采用结构使得计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献，这既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了员工的自我保障意识和激励机制。,养老保险缴费数额计算方法,（一）企业缴费额=核定的企业职工工资总额20%；职工个人缴费额=核定缴费基数8%（目前为8%）=职工工资总额60%300%8%。（二）个体劳动者（包括个体工商户和自由职业者）缴费额=核定缴费基数18%。例如：2003年4月份河北省公布的2002年度省
15、社平工资为每月747元，因此缴费基数可以在7472241元之间自主选择（即省社平工资每月747元得100%-300%之间选择缴费）。全年缴费金额最少为：74718%12=1613.5元，最多为：224118%12=4840.6元。,传统型养老保险制度,传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式（employment-related programs）或自保公助模式，最早为德俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前
16、提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。,强制储蓄型,强制储蓄型主要有新加坡模式和智利模式两种。1）新加坡模式是一种公积金模式。该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行
17、管理和运营投资，是一种完全积细小的筹资模式。除新加坡外，东南亚、非洲等一些发展中国家也采取了该模式。,2）智利模式作为另一种强制储蓄类型，也强调自我保障，也采取了个人账户的模式，但与新加坡模式不同的是，个人账户的管理完全实行私有化，即将个人账户交由自负盈亏的私营养老保险公司规定了最大化回报率，同时实行养老金最低保险制度。该模式于20世纪80年代在智利推出后，也被拉美一些国家所效仿。强制储蓄型的养老保险模式最大的特点是强调效率，但忽视公平，难以体现社会保险的保障功能。,国家统筹型养老保险制度,国家统筹型（universal programs）分为两种类型：1）福利国家所在地普遍采取的，又称为福利
18、型养老保险，最早为英国创设，目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。该制度的优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式，对老年人提供基本生活保障，以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的
19、缺陷，其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出，而且经维持如此庞大的社会保障支出，政府必须采取高税收政策，这样加重了企业和纳税人的负担。同时，社会成员普遍享受养老保险待遇，缺乏对个人的激励机制，只强调公平而忽视效率。,2）国家统筹型的另一种类型是苏联所在地创设的，其理论基础为列宁的国家保险理论，后为东欧各国、蒙古、朝鲜以及我国改革以前所在地采用。该类型与福利国家的养老保险制度一样，都是由国家来包揽养老保险活动和筹集资金，实行统一的保险待遇水平，劳动者个人无须缴费，退休后可享受退休金。但与前一种所在地不同的是，适用的对象并非全体社会成员，而是在职劳动者，养
20、老金也只有一个层次，未建立多层次的养老保险，一般也不定期调整养老金水平。随着苏联和东欧国家的解体以及我国进行经济体制改革，采用这种模式的国家也越来越少。,我国养老保险体系,一是基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度；二是企业补充养老保险，它是企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工建立的一种辅助性养老保险，由国家宏观指导，企业内部决策执行；三是个人储蓄性养老保险，它是由职工个人自愿参加、自愿选择经办机构的补充保险形式。后两个层次中，企业和个人既可以将养老保险费按规定存入社会保险机构设立的养老保险基金帐户，也可以
21、选择在商业保险公司投保。,四、养老保险原则,养老保险是世界各国普遍遵守的一项基本社会保险制度遵守以下基本原则。1、保障基本生活原则 基本养老保险的目的是对劳动者退出劳动领域后的基本生活予以保障。这一原则更多地强调社会公平，有利于保障低收入阶层。一般而言，低收入人群基本养老金替代率（指养老金相当于在职时工资收入的比例）较高，而高收入人群的替代率则相对较低。,2、公平与效率相结合原则 养老保险待遇水平既要体现社会公平，又要体现个体之间的差别，即在维护社会公平的同时，强调养老保险对于提高效率的作用。3、权力与义务相对应原则 目前大多数国家在基本养老保险制度中都实行权利与义务相对应的原则，即要求参保人
22、员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。这些义务主要包括：依法参加基本养老保险；依法缴纳基本养老保险费并达到规定的最低缴费年限。其中基本养老保险待遇以养老保险缴费为条件，并与缴费的时间长短和数额多少直接相关。,4、管理服务社会化原则 按照政事分开的原则，政府委托或设立社会机构管理养老保险事务和基金。要建立独立于企业、事业单位之外的养老保险制度，就必须对养老金实行社会化发放，并开展管理服务工作。5、分享社会经济发展成果 国家要建立基本养老金调整机制，是退休人员的收入水平随着社会经济的发展和职工工资水平的提高而不断提高，以分享社会经济发展带来的成果。,养老保险的意义,有利于保证劳动力的再
23、生产 通过建立养老保险的制度，有利于劳动力群体的正常代际更替，老年人年老退休，新成长劳动力顺利就业，保证就业结构的合理化。有利于社会的安全 养老保险为老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所养。随着人口老龄化的到来，老年人口的比例越来越大，人数也越来越多，养老保险保障了老年劳动者的基本生活，等于保障了社会相当部分人口的基本生活。对于在职劳动者而言，参加养老保险，意味着对将来年老后的生活有了预期，免除了后顾之忧，从社会心态来说，人们多了些稳定、少了些浮躁，这有利于社会的稳定。,有利于促进经济的发展 各国设计养老保险制度多将公平与效率挂钩，尤其是部分积累和完全积累的养老金筹集模式。劳动者退休后领取
24、养老金的数额，与其在职劳动期间的工资收入、缴费多少有直接的联系，这无疑能够产生一种缴励劳动者的职期间积极劳动，提高效率。此外，由于养老保险涉及面广，参与人数众多，其运作中能够筹集到大量的养老保险金，能为资本市场提供巨大的资金来源，尤其是实行基金制的养老保险模式，个人账户中的资金积累以数十年计算，使得养老保险基金规模更大，为市场提供更多的资金，通过对规模资金的运营和利用，有利于国家对国民经济的宏观调控。,五、养老保险发展历程,最早的养老保险起源于法国。1669年，法国制定了年金法典，规定对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5玥24日，德国
25、国会通过了老年保障社会保险法，该法于1891年1玥1日开始生效。继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。例如，丹麦1891年建立老年社会保险，英国1908年建立老年社会保险，美国也于20世纪30年代建立了这一制度。一部分发展中国家，如新加坡、马来西亚、印度、缅甸、泰国等，也先后建立了不同层次的养老保险制度。在当今社会，全世界大多数国家都已经实行了养老保险制度。,纵观养老保险的发展历史，从19世纪末到20世纪50年代初，是养老保险的形成时期；从20世纪50年代到70年代中期，是养老保险的发展时期；进入80年代后，是养老保险改革探索的新时期。目前，世界各国的养老保险制度正处于改革探索的重大历史时期。,
