伊朗投资环境研究报告.doc

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1、伊朗投资环境研究报告一、投资环境评估 伊朗投资环境研究报告伊朗是中东地区大型工程项目最多的发展中国家之一，油气、石化、交通、电力、通讯、建材、冶金、汽车等领域的众多项目为中国公司的进入提供了机会。但伊朗的法律法规与国际不接轨，在伊朗搞项目前期准备工作时间较长，有时需要数年时间，项目人员进入和工作准证的签发条件比较苛刻，承包商需随时应付伊方出台的各种税费，甚至是一些不合理的费用。项目结束后，滞保费和履约保函的撤销很难，往往一拖就是几年。政府部门之间缺乏协调，办事效率低。二、 适应法律环境的特殊性伊朗伊斯兰革命胜利后，对原有法律进行了较大程度的修订，宗教色彩处处可见，对法律的解释，因人而异；法规经

2、常变化，应该密切关注当地法律变动的情况；在当地聘请资深律师和会计师为法律顾问和财务顾问，处理所有与法律和财务相关的事宜。伊朗法律和中国的劳动法、社保法规、招标法（国企-政府项目）、税法与中国的标准、额度、程序都差不多；但执行的政府办事原则多倾向于本国、而且办事效率低（处理涉及事项时间周期长达2-3年才能完成）三、 做好企业注册的充分准备在伊朗投资起始阶段最大的困难是公司注册文件繁多，注册程序复杂，审批时间较长。中国企业要全面了解伊朗关于投资注册的相关法律；聘请伊朗当地律师和会计师协助办理注册事宜。要正确选择拟注册的公司形式和营业范围，备齐所需文件，履行相关的程序。国内准备的注册所需文件必须由公

3、证处公正，中国外交部和伊朗驻华使领馆认证，翻译成波斯语后交注册公司。四、 选择适合自己的投资地点，调整优惠政策的期望值为吸引外国投资，伊朗政府修改并出台了新的鼓励和保护外国投资法，伊朗还设立了自由工业贸易区、经济特区，工业特区、保税区等，各区都制定了不少优惠政策，但相关配套政策仍不够完善，尤其在签证、工作准证、居住证、社保费、所得税等方面，往往掣肘投资项目的进展，延误工期，增加成本。利润和本金的汇出仍不尽人意。中国企业要详细了解伊朗优惠政策的相关条件，适当调整对优惠政策的期望值，对项目合作过程中出现的不可预见的费用要有充分的估计和心理准备。五、 充分核算税赋成本伊朗的税收体制不太复杂，企业除需

4、交纳5%的公司税和0.2%培训费外，合同金额的10%属可纳税范围，税率从12%到54%，属累进制，税收较高。六、伊朗重要的风土人情朗人与中国人有很多相似之处，讲交情、要尊严；经商头脑生意意识很好；政府官员懒散、百姓懒散，所以要用“好处”整激励；伊朗人合同意识不强，注重文字性记载，商业中要注意掌握主动权以防伊方个人、企业、政府“耍赖”。七、美欧制裁导致境内外资企业的货币结算和国际贸易成本上升：对驻伊朗的外资企业而言，除投标、签约、发货、结算之外，还有当地货币问题，利润返回问题，并且会涉及到伊朗国家风险中的货币风险、银行体系风险、经济结构风险、政治风险和地缘政治风险，但伊朗的主权信用评级相对稳定。

5、核心提示：伊朗的基础设施和商业管理都比较规范，只因制裁增加了很多额外成本，才使商业交往变得困难。 附件：伊朗投资涉及到的相关法律伊朗商贸中重要的风土人情伊朗电力工业现状和中伊电力合作分析美欧制裁导致货币结算和国际交易的麻烦伊朗投资涉及到的相关法律伊朗法律和中国的劳动法、社保法规、招标法（国企-政府项目）、税法与中国的标准、额度、程序都差不多；但执行的政府办事原则多倾向于本国、而且办事效率低（处理涉及事项时间周期长达2-3年才能完成）。由于伊朗投资法律有待健全，税收体系相对复杂，政府办事效率较低，外汇管理措施严格，加之欧美及联合国安理会尚未解除对伊制裁，因此赴伊投资企业应高度重视项目风险管理工作

6、。中国企业在与伊开展贸易往来，进行商务合作时应严格遵循国际贸易惯例，无论贸易额大小，都必须签订书面合同，并在合同中列明仲裁和争议处理条款。在合同执行过程中，也应及时跟踪货物运输、到港、清关等信息，涉及合同、货款、信用证等敏感内容时，切不可轻信口头承诺，同时应谨防先发货后付款、不提货拖延清关、更改单证、赊帐和拖延货款等纠纷隐患。考虑到伊朗特殊的投资环境，在赴伊投资前，相关企业应当做好投资项目的可行性分析研究，慎重选择投资地点和合作伙伴，充分了解伊朗公司注册和投资合作等方面的法律法规，全面核算劳动力、固定资产、税务等投资成本。伊朗法律允许外国投资企业注册代表处、分公司、有限责任公司及股份公司。中方

7、企业可向“工业资产和公司注册局”提出书面申请，同时提交注册申请表、母公司证明、承诺书、委托书、资产证明等文件。相关文件需在中国公证，翻译成波斯语，并由中国外交部和伊朗驻华使领馆进行认证。在获得伊朗注册局审核通过上述文件的批复后缴纳注册费和登报公告费，并在伊朗伊斯兰共和国拉斯米报股份公司办公室办理登报手续。中方企业于指定日期前往拉斯米报股份公司取得印有公司注册公告报纸后即表示注册成功。目前看来，由于世界经济危机影响，伊朗石油、钢铁、房地产、汽车制造、运输等行业均受到不同程度冲击。其中伊朗石油外汇收入由2007/08财年的780亿美元锐减至2008/09财年的560亿美元。房地产行业出现不景气，房

8、价回落，钢铁等建筑原材料积压现象严重。 必须注意的伊朗法律规定 伊朗是一个高度法制化的社会，在伊经营必须对伊朗主要法律规定有充分了解。 1，劳动法伊朗劳动法严重倾向保护雇员利益。该法不仅规定了较高的最低工资标准，要求雇员工资每年必须上涨15%以上，还对解聘雇员做出了严格的限制。根据劳动法规定，雇主没有充足的理由不能随意开除雇员。要开除一名雇员，必须发出三个以上的警告，且该警告必须经雇员签字认可。雇主也可以通过一个5人以上的委员会发布警告，这种方法无须雇员本人签字认可，但所有5名委员必须一致对警告签字确认。鉴于开除伊朗雇员程序繁琐并存在巨大法律风险，雇用伊朗雇员宜采用短期合同，多次续签的方式。这

9、样虽然麻烦，却是雇主制约雇员勤奋工作的唯一方式。此外，应避免不签署劳动合同而直接雇用雇员的情况。因为伊朗劳动法规定：若未签署劳动合同而用工，该雇员将被视为永久雇员。2，招标法伊朗招标法只针对国有公司或政府项目，主要包括如下规定：如果伊朗当地公司有三家以上有能力执行项目，不能国际招标。这样获得当地公司的资质就很重要。技术标必须最少有三家通过，否则重新招标。技术标通过后，价格最低者中标。所以，伊朗投标成本核算很重要，否则不是落标就是赔钱。这可能是大多数中国公司在伊朗赔钱的主要原因。国有公司或政府项目：伊朗政府财政收入紧张，因此很多工程是在实际并无充分预算的情况下启动的。这给中国承包企业顺利回收工程

10、款带来了隐患。事实上，很多中国企业在合同签字后马上动工，但完成后伊方却表示无法付款，或要求中方降价。此时中方由于缺乏有效制约对方的“王牌”，经常吃亏受损。为防止此类问题，一般应规定合同在伊方开出信用证之后才生效，或者在手中保留能够制约伊方履行合同的“王牌”，以防止在付款问题上发生变故。 3，社会保障规定伊朗有完备的社会保险制度，作用类似中国的社会福利，但范围更广，主要包括：医疗保险、失业保险、退休保险、意外伤亡保险、女性妊娠保险等等。社会福利（SSO）是雇员的重要福利，因此必须缴纳。个人SSO: 每个月公司必须上缴民工工资的30%作为个人SSO，这30%中，7%从民工工资里扣，23%公司出。如

11、果不能按时缴纳，滞纳金非常高。合同SSO：合同收入的7.78%必须上缴SSO。SSO有三种费率：5%，7.78%,16.67%，费率是由合同性质决定的，一般服务合同为7.78%。SSO类似中国的增值税，可以抵扣，分包商已经递交SSO的部分不需要再交。设备租赁不需要递交SSO 。国外购买设备部分不需要递交SSO。 4,税法伊朗税法规定：税收按财政年度（fiscal year)利润的25%收取，但合同中甲方将代扣合同额的5%上缴给税务部门，最后税务部门根据公司的利润算出公司最终的税务责任，对比代扣税，多退少补。但退税很麻烦，需要2-3年的时间。为了完税，公司必须有伊朗会计填写波斯文财务账本。伊朗去

12、年9月开始征收增值税，合同额的3%，可以抵扣。目前的增值税是甲方的责任，乙方缴纳，分包商已经递交可以扣除。城建费：目前伊朗只有湖泽斯坦省有城建费，费率是合同额的2%。其他省份没有此项税费。 需要注意的是伊朗税务官一般不承认中方公司会赔钱，所以，他们常会拒绝部分成本，对此应有心理准备。 5，在伊经营应避免发生法律诉讼外国人与伊朗人打官司一般耗时很长，且因外国人对伊朗法律不尽熟悉，胜诉概率较小。所以，一般纠纷应避免诉诸法律，而且要获得大多数伊朗人的谅解和支持。但一旦发生诉讼，却不能退缩，并需全力争取较好结果，甚至为几百美元的诉讼请求花几千美元也在所不惜。这样即使最后败诉，也让对方精疲力竭。否则很可

13、能导致伊朗人群起效仿，发生多米诺骨牌效应。 伊朗商贸中重要的风土人情伊朗人与中国人有很多相似之处，讲交情、要尊严；经商头脑生意意识很好；政府官员懒散、百姓懒散，所以要用“好处”整激励；伊朗人合同意识不强，注重文字性记载，商业中要注意掌握主动权以防伊方人员“耍赖”。一、如何同伊朗人打交道？伊朗位于丝绸之路的中点，也是东西方文化的交汇点。因此伊朗人的思维和行为方式，同时受到东方和欧洲影响。伊朗人既讲求东方中庸之道与人情世故，又追求西方的自由独立，享受生活。把握这些特点，有助于更好地和伊朗人打交道。1，如何同伊朗人“讲交情”？伊朗人讲求人情世故，适当的送礼有助于拉近双方感情。但伊朗人并不十分在乎礼品

14、的实际价值。一份伊朗朋友“确实需要”的礼品，能够让他感到“你能想到他”，这往往会起到意想不到的效果。 此外，伊朗人非常重视红白喜事。给伊朗朋友去世的亲人送一个花圈，比其他等值的东西要有意义得多。值得注意的是，伊朗人虽然“讲交情”，但如果你帮助了伊朗人，一定要明确地说出来，让他意识到“他欠你的”。2，要特别尊重伊朗人的尊严伊朗是拥有5000年历史的文明古国，伊朗人自尊心和自豪感很强，因此对于伊朗雇员，必须特别尊重其人格尊严，防止对伊朗员工“撕破脸皮”。3，要求伊朗人加班必须支付加班费受西方生活习惯影响，伊朗人崇尚享受自由生活，没有“自愿加班”的意识，只要加班就必须支付高额的加班工资。同样，派遣伊

15、朗员工短期出差，也必须额外支付不少于其工资的出差补助。二、如何同伊朗人谈判？1，合同管理要加强很多中国商人抱怨伊朗人喜欢“耍赖”，但其实在绝大多数情况下，伊朗人只是喜欢利用合同的漏洞和不明确性诉求更多的利益。加强合同管理，杜绝此类漏洞，对在伊从事经贸活动极为重要。 2，坦然面对伊朗人的“抱怨”伊朗人经常会向中国合作伙伴 “抱怨”。这是伊朗人的习惯，他们试图以此表明“你欠他的”，并进而谋取更大利益。对此，首先不能把伊朗人的“抱怨”太当真。同时最好不客气的指出他们不对的地方，以示自己“心中有数。”同时平时注意积累伊朗人的不当做法，以抱怨对抱怨。这与“以大局为重”不矛盾。当然，对他们的抱怨，如果我们

16、确有改进的地方，应该坦率承认，并进行改进3，勇敢说“不”伊朗人是典型的商人性格。与伊朗合作成功与否，主要不在于你对伊朗人的态度，而在于这笔生意是否对他有利可图。因此在对以谈判中，完全可以坚决而强硬地对伊朗人说“不”。4，要有耐心部分伊朗人解决纠纷的常用手段之一是“拖”通过拖延使对方失去耐心，从而做出妥协。因此要有和伊朗人比拼耐心的心理准备，急于解决问题将可能导致经济损失。5，文字记录很重要与伊方谈判中，应注意留下书面的会议memo或文字纪要，并要求伊方参会人员签字盖章。三、在伊朗如何做项目？许多中资企业在伊朗从事工程项目承包。由于伊朗特殊的国情，在伊从事工程承包也有一些值得注意的地方。1，要高

17、度重视员工培训为保证本国国民就业，伊政府对给外国人发放工作准证限制很严。在伊从事工程项目主要只能依赖伊方人员，特别是伊方当地民工。这些民工严重缺乏必要的生产技能，因此对伊朗员工的技能培训至关重要。2，语言很重要懂英语的伊朗人并不多，在施工地区招募的民工能够说英语的就更少了。因此，只能使用波斯语对伊朗民工进行管理。对中方管理人员进行简单的波斯语培训相当重要。此外，还可以通过伊朗当地骨干来对民工进行直接管理。这样不仅可以解决语言问题，还能避免伊朗人因“民族自尊心”而不服从中方人员管理的情况。3，要给与伊朗员工适当激励伊朗民工在工作中经常会停下休息、喝茶、祈祷。为提高伊朗员工工作效率，必要时可采取适

18、当激励措施，如视产量发放奖金等。4，要熟悉伊朗海关程序伊朗海关清关程序复杂，加之政府办事效率低下，经常有半年甚至更长时间无法完成清关的情况。对此应有充分准备和对策。5，要注意打理同地方政府关系在伊经营必须注意和当地政府处理好关系，但值得注意的是：由于伊朗很多政府部门系垂直领导或双重领导，地方行政长官（governor）对下属各部门的控制力并不强。6，要注意提前计划，留足时间富余量在伊朗办事必须提前计划，留足富余时间，并注意不断跟踪和督促。7，要有能够制约伊朗人的“王牌”伊朗政府财政收入紧张，因此很多工程是在实际并无充分预算的情况下启动的。这给中国承包企业顺利回收工程款带来了隐患。事实上，很多中

19、国企业在合同签字后马上动工，但完成后伊方却表示无法付款，或要求中方降价。此时中方由于缺乏有效制约对方的“王牌”，经常吃亏受损。为防止此类问题，一般应规定合同在伊方开出信用证之后才生效，或者在手中保留能够制约伊方履行合同的“王牌”，以防止在付款问题上发生变故。8，要注意安全防范由于伊朗目前经济状况不佳，偷盗、抢劫等犯罪活动较为频发。在伊中资企业应加强安全防范。 美欧制裁导致货币结算和国际交易的麻烦伊朗的基础设施和商业管理都比较规范，只因制裁增加了很多额外成本，才使商业交往变得困难。2010年伊始，伊朗问题的经济影响逐渐显现。据外电报道，在全球贸易融资上，美资银行对伊朗信用证已不予受理。首先，中国

20、是伊朗最大的贸易伙伴，伊朗从中国进口的产品无所不包。其次，伊朗目前的局势主要是多重制裁，分为三个层面。一是联合国安理会，迄今通过了5个制裁决议，其中三项即第1737、第1747和第1803号决议可视为强制性制裁决议。第1737号决议冻结了与核计划有关的伊朗个人和企业的资产；第1747号决议包括了武器和金融制裁；第1803号决议增加了旅行和金融控制。二是欧盟。欧盟的制裁也是三管齐下，即针对伊朗高官与顶级核专家和弹道专家禁发签证，剥夺伊朗使用欧元和欧盟金融机构进行清算的权利，冻结伊朗资产。比如，英国就冻结了16亿美元的伊朗资产,并且冻结了与人民银行（BankMellat;People"s

21、Bank，成立于1974年）伊朗伊斯兰共和国船运公司（IslamicRepublicof IranShippingLines）的业务关系。三是美国。美国对伊朗的制裁五花八门。自1979年伊朗革命以来，美国政府一直在制裁伊朗。最近几年的新措施，主要包括2006年9月切断出口银行（BankSaderat;ExportBank，成立于1952年）与美国金融体系的联系，2007年10月又切断伊朗国民银行（BankMelliIran; National BankofIran，成立于1928年）和人民银行与美国金融体系的联系。与此同时，鉴于美元是世界压倒性的交易货币和储备货币，而全球美元清算中心在纽约，伊

22、朗无法接触美元，由此备受困扰。 伊朗现有6家商业银行，除伊朗国民银行、伊朗出口银行和人民银行3家被明令禁止往来之外，余下的3家，即军队银行（BankSepah;ArmysBank，伊朗现有金融体系中历史最悠久的银行，成立于1925年）、商业银行（BankTejarat;CommerceBank，成立于1979年）和工矿银行（BankofIndustry&Mine；原为开发银行，成立于1979年），规模都比较小，资信也相对较弱。但对于外国银行或企业而言，别无选择，只能与它们互委业务。制裁使得贸易和投资活动难以正常开展。正是由于多重制裁的存在，伊朗的商业环境具有很大的不确定性。其实伊朗市场

23、有很多中国企业，海尔只是其中之一。对单纯的中国贸易企业来说，销售过程中会遇到计价和结算的货币问题。受影响最大的是在当地经营的项目企业。对驻伊朗的项目公司而言，除投标、签约、发货、结算之外，还有当地货币问题，利润返回问题，并且会涉及到伊朗国家风险中的货币风险、银行体系风险、经济结构风险、政治风险和地缘政治风险，但伊朗的主权信用评级相对稳定。核心提示：伊朗的基础设施和商业管理都比较规范，只因制裁增加了很多额外成本，才使商业交往变得困难。此外，在当地设厂的企业，其经营和生存是以企业公民的形式存在的，接受当地法律管辖。要同时经受伊朗的国家政策、法律、商业环境以及外部势力的影响，不便于境外企业做长期规划

24、。此外，境外设厂还需考虑局势动荡是否会影响企业的应收账款和安全风险。 长期以来，伊朗的基础设施和商业惯例都较规范，只因制裁增加了很多额外成本，使得正常商业交往困难，一些货币无法使用，如美元。美元既是世界上主要的流通货币，也是主要的清算货币。其他受美国影响的欧洲等其他国家，为防美国报复，也会主动配合或被迫限制和终止与伊朗的商业往来。因此，中国公司会受到影响，但中国和伊朗的商业道路不会切断，因为中国遵循安理会的相关决议，但不参与联合国授权以外的法外制裁，所以我们不承担这方面的国际义务。伊朗电力工业现状和中伊电力合作分析伊朗日报9月6日消息,伊朗能源部长Namjou日前表示,伊朗电网已与阿富汗、巴基

25、斯坦、伊拉克、土耳其、亚美尼亚、阿塞拜疆和土库曼斯坦等七个邻国实现互联,而伊朗正计划在未来与阿联酋实现电网互通。 一、伊朗电力工业现状伊朗现有电站 39 个，其中火力发电站 30 个，大型水力发电站 9 个（10万千瓦单机以上），但到三五计划 结束时，将有三分之一的电站进入大修保养期，去年，伊朗总发电量 1300.29亿度，向用户供电 971.71 亿度，其中，蒸汽发电811.03 亿度，占总发电量 62.4%，天然气发电和混合燃料发电占总发电量29.1%，为377.87 亿度，水力发电和伊朗发电量增长速度比世界平均水平高三倍。 二、伊朗吸引外国高新技术发展新能源计划为加快电力工业的发展，伊朗

26、在发展火电和水电的同时，与俄罗斯合作正在布设尔建造原子能发电站，一旦全部建成，将增加发电能力 1000万千瓦，而 1400年计划发电 600 万千瓦。伊朗有丰富的风力发电资源，全国有 26 处地方可建风力发电站，如充分利用，可发电 650 万千瓦。风力发电机制造的技术难度较大，目前，只有发达国家能制造，伊朗准备与独联体国家合作建风力发电站。同时，伊朗自己已对建 2.5-6 万千瓦风力发电机进行初步研究，1382年开始实施。此外，一家公司正在研制“大流士”垂直风力发电机。伊朗地热发电资源也十分丰富，伊朗马什肯市和萨伯朗山区的地热温度高达 2500C，而世界其他地区的地热温度一般不超过 200C，

27、现伊朗正在该地区建造一座 10万千瓦的地热发电站。伊朗太阳能资源很丰富，日照时间长提供了丰富的太阳能资源，现在，伊朗在 SHIARAZ 市建一座太阳能火电站研究院，1382年竣工。除此之外，伊朗正计划通过回收和利用城市和工业废弃物中的有机物进行发电，这一举措不但对环境保护和城市卫生极其重要，并且还能减少温室气体。 三、中伊两国在电站建设方面的合作中伊两国在伊朗电力工业方面的合作已有多年，合作项目也不少，有些已竣工交付使用。如东方公司承建的阿拉克4 X 32.5MW 火力发电站，2.4 亿美元，项目已竣工，正处于验收交接阶段； CMEC 公司承建的阿塞拜疆萨汉德 2 X 32.5MW 火力发电站

28、，1.677亿美元，99%设备和材料已发运，正进行安装；安徽国际公司承建的设拉子莫拉萨德拉 2 X 55MW 水力发电站，合同总价 7570 万美元，中方承包4100 万美元，已开工；中水电公司承建的塔里干 2 X 9MW 水力发电站，1.5亿美元，正在施工中；北京机械承建的萨维两座水力发电站，总装机容量分别为 5MW 和 10MW，合同总额800 万美元，早在 1996年竣工交付使用；哈尔滨电站工程有限责任公司为卡伦三号、苏里曼和卡尔汉三座水电站项目提供 15套发电设备，合同金额 4228万美元；承建伊斯法罕钢铁公司的塔瓦尼 2 X 55MW 火力发电站，合同金额 2863 万美元；新签西玛

29、瑞 3 X 160MW水力发电站项目，合同总金额 1.2亿美元，中方负责 7800 万美元；江苏国际公司为莫汉水电站提供设计和设备，合同金额 790 万美元；为卡伦一号水电站提供设备，1600万美元；另外，还有浙江国际公司为伊朗小水电站提供设备多年。 四、中伊两国在发展伊朗电力工业方面的合作前景目前，中国公司追踪伊朗电力工业的项目有：湖泽斯坦省的十二台 32.5MW 机组项目，西阿比燮抽水蓄能水电站。伊朗水能发电资源极其丰富，有 5000 万千瓦，目前只利用了 200 万千瓦，合作潜力巨大。风力发电、地热发电、城市和工业废弃物发电等方面也为双方提供了广泛的合作领域，另外，到三五计划末，伊朗三分之一电站将进入大修和改造期，这又为双方合作提供了可能。为此，建议国内有关部门和公司，认真研究伊朗电力工业状况，发挥自身的优势，积极走出国门，寻找合作项目，参加伊朗风力、地热、太阳能、城市和工业废弃物发电站的建设，把两国在电力工业方面的合作推向新阶段。