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1、担保业务的调查与评价第一讲 总纲一、项目经理的一般实施程序1、初步接触2、背景信息收集、初步资料审核3、初步调查方案和现场实施4、整理归纳、草拟报告5、二次调查方案与现场实施6、拾遗补缺、基本完成报告7、报告复核、修改完善8、项目调查完成二、业务操作的核心思想： 清晰的逻辑思路 明确的调查主线 严密的调查方案 科学的评估方法和评价体系 明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、组织和归纳、参照评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案三、分析路径1、非财务因素分析2、财务因素分析第二讲 非财务因素分析 信用主体调查 行业分析 经营环境
2、调查 产品和市场调查 生产和技术状况 企业资信状况调查一、信用主体调查：领导团队个人信用主体调查1、所有者、主要管理人员素质和经验 股东、总经理、财务、技术、市场的负责人简历 股东、管理团队分工和稳定性 股东个人调查： 年龄35-45较理想 33岁以前，尤其30岁以下，重点关注 50岁以上，重点关注 籍贯与从业经历 一定程度上影响其做事风格与稳健程度 家庭稳定性、支持程度 管理模式对其依赖性 性格特征2、管理团队及员工结构的合理性 员工人数（变化趋势及原因） 员工结构（管理人员、营销人员、研发人员。） 工资待遇水平 3、企业信用主体的调查 企业的基本信息及发展变迁（变动趋势和原因） 企业的法人
3、治理结构、组织架构、管理模式和关联企业 法人的资格调查（关注各类证照是否年检、经营年限、是否超营业范围经营等信息 ） 企业经营的模式及特征 企业现状和发展前景二、行业分析行业评价：网络上的行业政策、走势、评论等等。 1、行业发展与经济运行周期的关联性2、行业的周期性分析3、行业的竞争性分析4、行业的盈利性分析5、行业的进入壁垒企业在行业中的位置、市场细分、竞争态势三、经营环境分析1、产业政策2、法律环境3、环保消防4、规划国土5、信贷政策6、税收政策7、质监安监8、招商引资四、产品与市场调查1、产品状况分析 产品结构：产品种类、产品档次、产品销售与利润贡献、内外销结构 2、产品生产能力分析 设
4、计产能和实际产能 3、市场状况分析 市场定位与竞争策略营销模式五、生产和技术调查1、通过现场调查，查验相关文件等了解以下情况：（1）生产场地。包括厂房面积、租赁期限或使用年限、年租金或价值等；（2）生产方式。如自行生产，还是委托生产，所占比例；自动化、机械化程度；（3）生产工艺流程。工艺关键点，生产诀窍，稳定性；（4）生产管理。规范性、现场管理状况；（5）原材料与成品的质检能力与水平；（6）安全生产。如是否有较强的安全意识，安防措施是否齐备，投保情况；六、资信状况调查：企业信用意识、法律意识和信用支付能力 通过银行记录、涉诉状况、纳税、网络、媒体渠道收集企业信息。包括： 1、银行结算和还款信用
5、记录(银行评价） 贷款卡记录（贷款和担保）、还贷资金来源2、对供应商等经营活动债权人的履约情况3、诉讼记录4、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息判断纳税记录、海关记录、工商记录、审计单位资质等5、有无拖欠员工工资和福利、拖欠租金管理费等现象。第三讲 财务因素分析资产的核实 负债的核实 收入的核实一、 企业的资产情况分析通常采用逆查法：报表分析 有针对性核查相关账户 核查记账凭证 审查原始凭证资产状况 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产（一）流动资产A货币资金货币资金：现金、银行存款、其他货币资金。 通过查证日记帐、收付款凭证、收支记录、银行对帐单和个人存折来核实其真实性、完整性、
6、资金流量规律。 核查方法：1、核打银行对帐单或个人存折存款余额；2、查看现金日记帐及银行日记帐；3、银行对帐单、现金日记帐及银行日记帐核对原始凭证（进帐单）。B应收账款应收账款(预付帐款)： 数量和结构、应收账款账龄和周转速度等因素。要防止企业通过虚拟业务来虚增收入。 应收账款的数额应与企业的经营模式和市场地位相匹配，否则就有粉饰的可能。 应收账款的增长速度应与销售收入的增长速度相匹配，如果增长速度过快可能是赊销条件的放宽或收款工作不利。 应收账款的集中度和帐龄也是调查的重点。 核查方法：1、查看应收帐款明细帐；2、以明细帐为起点，抽查销售单据、合同等原始凭证；3、对大额应收帐款，须查看后期回
7、收情况；4、查看有无长期挂帐的大额应收款项。C存货存货：主要是库存商品、原材料。 包括： 存货价值、存货结构、存货的品质和保质期限、不良存货比重、存货周转速度等。 存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难以确定。 核查方法： 1、查看存货明细帐，并与仓库帐相核对； 2、抽取存货金额与进货单据相核对； 3、与应付帐款核对；结合应付帐款的支付判断存货的真实性 注意：a、存货的权属性，b、存货的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度，e、存货的合理性D其他应收款核查方法：1、查看其他应收款明细帐；2、查看大额其他应收款发生主要原始单据；
8、3、查看大额其他应收款账龄及回收情况；可能存在的问题：1、虚构、夸大其他应收款；2、利用其他应收款抽逃资金；3、利用其他应收款隐藏关联企业。解决的办法：1、核查应收款项发生的原始凭证，必要时核对银行对帐单借方；2、了解其他应收款的去向；3、观察其他应收款发生的频率；(二) 长期投资1、明确出资方式、资金投向、投资金额、股权比例、回报2、审查真实性、有效性、收益性及不良投资（三）固定资产1、现场观察固定资产的类别、存在真实性、使用状态（自用、出租、闲置、处置中）。2、查阅原始凭证、产权证书，验证其所有权并确认其价值的真实性。3、在建工程：总账、明细账、施工合同、材料发票等原始凭证、付款记录。4、
9、累计折旧：审查固定资产折旧政策，折旧计提是否正确（四）无形资产1、专有技术、专利 2、商标、商誉 3、收益权、经营权 4、使用权及其他 核查方法：1、审核各种权利证书的原件，确认权属，有无争议；2、审核各种权利入帐价值的相关原始凭证；3、通过其他渠道了解权利的价值；4、现场查看土地等无形资产。注：主要考察合法性、计价依据、评估价值、变现能力、处置过程中的法律问题二、企业的负债情况分析负债情况 流动负债 长期负债 或有负债负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任，合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。 在分析企业负
10、债时要注意以下几方面的问题：（1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期限的匹配以及企业总体的资产负债水平。（2）负债结构。要分析长期与短期、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。（一）流动负债1、短期借款： 贷款卡查询、借款合同（含一年内到期长期借款）2、应付票据： 根据贷款卡及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额；根据购销合同、原始采购单据、通过向采购部门核查应付商业承兑汇票余额。3、应付账款 应付帐款是一种商业信用。 应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服
11、务的价格要比一次性付款的价格要高。 应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。4、其他应付款 反映企业所有应付和暂收其它单位和个人的款项。有人称它为企业经营的“蓄水池”和“调节器”，如果余额过大的话，要密切关注。 注：a、将其它业务收入列入“其它应付款”，以少交营业税；b、将股东的投资列入“其它应付款”，在企业亏损或破产时，以便抽逃资金，或在企业利润较高时，转移利润。（二）长期负债（三）或有负债三、销售收入情况销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，可通过以下途径进行核证：（1）销售明细帐、总帐以及对应时点报表
12、的检查，抽查凭证。（2）销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查凭证。（3）纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。（4）生产部门生产纪录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单。（5）发票（直到在税务局网上查验）；或出口报关单、出口发票、贸工局出口证明等。（6）通过企业采购环节核证。（关键原材料用量等）四、关联交易及重大事项1、审查客户与关联企业发生的债权债务真实性2、审查客户与关联公司发生的交易，进行必要的财务科目调整与剔除3、有无发生诉讼等重大事项的可能。五、调查中的风险信号1、虚增收入，配套大量的现金收款收据及发货单据。 对策： 银行帐户交易明
13、细单、其他凭据、产量和存货盘点2、隐藏负债 相对于银行负债，商业负债、职工集资及其他民间负债具有更高的隐蔽性。 对策：从企业盈利积累推算能否完成现在的资产积累；核查凭证和对帐单，有无非经营性进出；财务费用记录。3、借款用途不合理 A 金额不实（主要表现为虚高）；待添加的隐藏文字内容2 B 原因欠推敲； C 作用不明确； D 可能存在固定资产投资导致的隐性支出； 例如：设备的分期付款、基建项目的投资结算4、现场不景气 冷清、脏乱、员工精神不佳、开工率低、机器闲置、成品积压。第四讲 风险综合分析（评分）一、定量评分（70%）其中：1、偿债能力（50%）2、经营能力（35%）3、成长能力（15%）二
14、、定性评分（30%）其中：1、资信状况 (30%)2、财务管理（30%）3、领导素质（25%）4、发展趋势（15%）小结：资信评分是为担保项目提供决策支持，不能仅以分值确认评估结果。应结合专项特别分析、重点风险提示、担保预期效益分析等作出分项及总体评估结论。第五讲 反担保措施一、总体要求1、选择反担保物的原则易于变现、易于评估、易于执行操作、易于触动对方利益2、组合反担保的设计有效整合客户信用资源，个人财产和企业资产的打包3、稳健科学的价值评估4、合同签订，公证、抵（质）押登记的办理二、可接受的客户信用资源有：1、房屋、土地、在建工程等不动产；2、设备、车辆、船舶、存货等动产；3、存单、股票、
15、债券、票据、保险单、仓单、提单等有价证券；4、商标、专利、著作权等知识产权；5、应收帐款、租金收益权、收费权、承包权、股权等法定权益；6、关联企业的信用保证；7、企业的应退税款、应收贴息等应收财政款项；8、家庭其他财产；9、企业法人代表、董事、经理等经营骨干的个人保证；10、企业其他一切财产、权益、社会支持等信用资源。三、反担保措施的主要注意事项1、房产土地的产权是否有瑕疵，是否抵押或按揭（赎证金额、操作时间），是否带租约（租金支付方式），土地的税费是否支付完全，有无抵押登记障碍。2、机器设备的标准性、单一性、通用性、移动性，是否只是生产线的一部分甚至部分零件，发票真实性。 第六讲 银达公司的
16、一些情况一、银达公司项目受理的基本条件客户具备的基本条件:1、行业发展周期处于成长期或成熟期；2、区域商业、金融、信用环境状况良好；3、企业主、股东及主要经营层关系良好、稳定；4、具备3年甚至5年以上经营历史，经营趋势稳定，已形成一定规模的软、硬件资产的本土化企业；5、企业的经营规模和盈利水平与融资规模相匹配，第一还款来源充足；6、负债率低（甚至是首次融资），商业、银行信誉优良；7、主业较鲜明，关联企业及交易清晰，贷款用途合理；8、贷款期限和资金回笼期限相匹配（切忌短融长投）；9、能够提供可控的核心反担保资源；10、有较强的信用意识，还款意识强。二、不宜操作的项目特点1、无法提供可控制的反担保资源的2、不愿配合深入调查的3、提供虚假资料且不承认的4、主业不鲜明、多头投资且都经营一般的5、近一年企业或个人信用记录很差的6、银行负债较多，且明显超出其正常经营情况下的偿还能力的7、有中介机构或人员在大力撮合的8、由无关联的第三方提供主要反担保资产的9、担保机构内部反复讨论难以达成一致的10、融资成本已明显超出其盈利水平的11、个人（及家庭）名下资产较少，且与披露的经营规模不相称的12、不愿提供资产反担保的13、大量占用众多上游客户信用，且并无明显谈判优势的
