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1、工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金2013年半年度报告2013年6月30日基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司基金托管人：中国民生银行股份有限公司送出日期：二一三年八月二十四日1 重要提示及目录1.1 重要提示基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。基金托管人中国民生银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2013年8月20日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚
2、假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。本报告中财务资料未经审计 。本报告期自2013年01月01日起至06月30日止。1.2 目录1 重要提示及目录21.1 重要提示21.2 目录32 基金简介52.1 基金基本情况52.2 基金产品说明52.3 基金管理人和基金托管人62.4 信息披露方式62.5 其他相关资料63 主要财务指标和基金净值表现63.1 主要会计数据和财务指标63.2 基金净值表现73.3 其他指标
3、84 管理人报告94.1 基金管理人及基金经理情况94.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明114.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明114.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明114.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望124.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明124.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明125 托管人报告125.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明125.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明135.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见136
4、 半年度财务会计报告（未经审计）136.1 资产负债表136.2 利润表146.3 所有者权益（基金净值）变动表156.4 报表附注177 投资组合报告377.1 期末基金资产组合情况377.2 期末按行业分类的股票投资组合387.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细397.4 报告期内股票投资组合的重大变动427.5 期末按债券品种分类的债券投资组合447.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名债券投资明细447.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的所有资产支持证券投资明细447.8 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名权证投资明
5、细447.9 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明457.10 投资组合报告附注458 基金份额持有人信息468.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构468.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况479 开放式基金份额变动4710 重大事件揭示4710.1 基金份额持有人大会决议4710.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动4810.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼4810.4 基金投资策略的改变4810.5 为基金进行审计的会计师事务所情况4810.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况4810.7 基金租用证券公司交易单元的有
6、关情况4810.8 其他重大事件4911 影响投资者决策的其他重要信息5112 备查文件目录5112.1 备查文件目录5112.2 存放地点5112.3 查阅方式512 基金简介2.1 基金基本情况基金名称工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金简称工银深证100指数分级（场内简称：工银100A、工银100B）基金主代码164811基金运作方式契约型开放式基金合同生效日2012年10月25日基金管理人工银瑞信基金管理有限公司基金托管人中国民生银行股份有限公司报告期末基金份额总额66,157,241.38份基金合同存续期不定期基金份额上市的证券交易所深圳证券交易所上市日期2012年11月0
7、5日下属分级基金的基金简称工银100A工银100B工银100下属分级基金的交易代码150112150113164811报告期末下属分级基金份额总额11,007,007.00份11,007,008.00份44,143,226.38份 2.2 基金产品说明投资目标采用指数化投资，通过控制基金投资组合相对于标的指数的偏离度，实现对标的指数的有效跟踪。通过产品分级设置，为不同份额投资者提供具有差异化收益和风险特征的投资工具。投资策略本基金采取完全复制策略，即按照标的指数的成份股构成及其权重构建基金股票投资组合，并根据标的指数成份股及其权重的变动进行相应调整。但因特殊情况（如市场流动性不足、成分股被限制
8、投资等）导致基金无法获得足够数量的股票时，基金管理人将运用其他合理的投资方法构建本基金的实际投资组合，追求尽可能贴近目标指数的表现。本基金对标的指数的跟踪目标是：力争使得基金日收益率与业绩比较基准日收益率偏离度的年度平均值不超过0.35%，偏离度年化标准差不超过4%。业绩比较基准深证100指数收益率95%商业银行税后活期存款利率5%。风险收益特征本基金属于股票型基金，其风险与收益高于混合基金、债券基金与货币市场基金。此外，本基金作为指数型基金，采用完全复制策略，跟踪标的指数市场表现，目标为获取市场平均收益，是股票基金中处于中等风险水平的基金产品。本基金的分级设定则决定了不同份额具有不同的风险和
9、收益特征。深证100A份额具有低风险、低预期收益的特征；深证100B份额具有高风险、高预期收益的特征。 2.3 基金管理人和基金托管人项目基金管理人基金托管人名称工银瑞信基金管理有限公司中国民生银行股份有限公司信息披露负责人姓名朱碧艳关悦联系电话400-811-9999010-58560666电子邮箱customerserviceGuanyue2客户服务电话 400-811-999995568传真010-66583158010-58560794注册地址北京市西城区金融大街丙17号北京银行大厦北京市西城区复兴门内大街2号办公地址北京市西城区金融大街丙17号北京银行大厦8层北京市西城区复兴门内大街
10、2号邮政编码100033100031法定代表人李晓鹏董文标 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称中国证券报、证券时报、上海证券报登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址基金半年度报告备置地点基金管理人和基金托管人的住所 2.5 其他相关资料项目名称办公地址注册登记机构中国证券登记结算有限责任公司北京市西城区太平桥大街17号 3 主要财务指标和基金净值表现3.1 主要会计数据和财务指标金额单位：人民币元3.1.1 期间数据和指标报告期(2013年1月1日 - 2013年6月30日 )本期已实现收益6,617,420.51本期利润-3,612,511.70加权平均基金份额本期利润-0
11、.0624本期加权平均净值利润率-5.79%本期基金份额净值增长率-10.93%3.1.2 期末数据和指标报告期末( 2013年6月30日 )期末可供分配利润-3,758,434.25期末可供分配基金份额利润-0.0568期末基金资产净值62,398,807.13期末基金份额净值0.94323.1.3 累计期末指标报告期末( 2013年6月30日 )基金份额累计净值增长率-5.68%注：1.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字； 2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为
12、本期已实现收益加上本期公允价值变动收益； 3.本基金基金合同生效日为2012年10月25日。3.2 基金净值表现3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较阶段份额净值增长率份额净值增长率标准差业绩比较基准收益率业绩比较基准收益率标准差过去一个月-15.91%1.99%-15.88%1.99%-0.03%0.00%过去三个月-10.87%1.51%-10.12%1.51%-0.75%0.00%过去六个月-10.93%1.46%-9.87%1.46%-1.06%0.00%自基金合同生效日起至今-5.68%1.41%-5.48%1.42%-0.20%-0.01%注：1、本基金的
13、业绩比较基准为：深证100指数收益率95%商业银行税后活期存款利率5%，每日进行再平衡过程；2、本基金基金合同生效日为2012年10月25日。3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较注：1、本基金基金合同于2012年10月25日生效，截至报告期末，本基金基金合同生效不满一年。 2、按基金合同规定，本基金建仓期为6个月。截至报告期末，本基金的各项投资比例符合基金合同关于投资范围、投资禁止行为与限制的规定：本基金投资于标的指数成份股票及其备选成份股票的资产比例不低于基金资产净值的90%；任何交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，现金
14、或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。3.3 其他指标无。4 管理人报告4.1 基金管理人及基金经理情况4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验本基金管理人为工银瑞信基金管理有限公司，成立于2005年6月21日，是我国第一家由银行直接发起设立并控股的合资基金管理公司，注册资本为2亿元人民币，注册地在北京。公司目前拥有公募基金、企业年金、QDII、特定客户资产管理和全国社保基金投资管理人等多项业务资格。截至2013年6月30日，公司旗下管理37只开放式基金工银瑞信核心价值股票型基金、工银瑞信货币市场基金、工银瑞信精选平衡混合型基金、工银瑞信稳健成长股票型基金、工银瑞信增强收益债
15、券型基金、工银瑞信红利股票型基金、工银瑞信中国机会全球配置股票型基金、工银瑞信信用添利债券型基金、工银瑞信大盘蓝筹股票型基金、工银瑞信沪深300指数基金、上证中央企业50交易型开放式指数基金、工银瑞信中小盘成长股票型基金、工银瑞信全球精选股票型基金、工银瑞信双利债券型基金、深证红利交易型开放式指数基金、工银瑞信深证红利ETF联接基金、工银瑞信四季收益债券基金、工银瑞信消费服务行业股票型基金、工银瑞信添颐债券型基金、工银瑞信主题策略股票型基金、工银瑞信保本混合型基金、工银瑞信睿智中证500指数分级基金、工银瑞信基本面量化策略股票型基金、工银瑞信纯债定期开放债券型基金、工银瑞信7天理财债券型基金、
16、工银瑞信睿智深证100指数分级基金、工银瑞信14天理财债券型发起式基金、工银瑞信信用纯债债券型基金、工银瑞信60天理财债券型基金、工银瑞信保本2号混合型发起式基金、工银瑞信增利分级债券型基金、工银瑞信安心增利场内实时申赎货币市场基金、工银瑞信产业债债券型基金、工银瑞信信用纯债一年定期开放债券型基金、工银瑞信标普全球自然资源指数基金、工银瑞信信用纯债两年定期开放债券型基金以及工银瑞信保本3号混合型基金，证券投资基金管理规模逾1000亿元人民币。同时，公司还管理多个专户组合和企业年金组合，资产管理总规模逾1700亿元。4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介姓名职务任本基金的基金经
17、理（助理）期限证券从业年限说明任职日期离任日期何江指数投资部副总监，本基金的基金经理。2012年10月25日-8先后在北京方速信融科技有限公司担任高级分析师，金诚信用评估有限公司担任分析师； 2005年加入工银瑞信，现任指数投资部副总监。曾任风险管理部投资风险管理业务主管，2011年5月25日至今担任工银沪深300基金、工银上证央企ETF基金、工银深证红利ETF基金、工银深证红利ETF联接基金的基金经理；2012年1月31日至今担任工银中证500基金的基金经理；2012年10月25日至今担任工银深证100指数投资基金的基金经理。注：1、任职日期说明： 何江的任职日期为基金合同生效的日期2、证券
18、从业年限的计算标准：证券从业的含义遵从行业协会证券业从业人员资格管理办法的相关规定3、本基金无基金经理助理4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明本报告期内，本基金管理人认真遵循证券投资基金法等有关法律法规及基金合同、招募说明书等有关基金法律文件的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益，无损害基金持有人利益的行为。4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明4.3.1 公平交易制度的执行情况为了公平对待各类投资人，保护各类投资人利益，避免出现不正当关联交易、利益输送等违法违规行为，公司根据证券投资基金法、基金管理公司
19、特定客户资产管理业务试点办法、证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见等法律法规和公司内部规章，拟定了公平交易管理办法、异常交易管理办法，对公司管理的各类资产的公平对待做了明确具体的规定，并规定对买卖股票、债券时候的价格和市场价格差距较大，可能存在操纵股价、利益输送等违法违规情况进行监控。本报告期，按照时间优先、价格优先的原则，本公司对满足限价条件且对同一证券有相同交易需求的基金等投资组合，均采用了系统中的公平交易模块进行操作，实现了公平交易；且本基金及本基金与本基金管理人管理的其他投资组合之间未发生法律法规禁止的反向交易及交叉交易。4.3.2 异常交易行为的专项说明本基金本报告期内未出现异常
20、交易的情况。本报告期内，本公司所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未超过该证券当日成交量的5%。4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析本报告期内，本基金跟踪标的指数的日均偏离度为0.05%，偏离度年化标准差为1.52%。本基金跟踪误差产生的主要来源是：1）申购赎回的影响；2）成份股票的停牌；3）指数中成份股票的调整；等。4.4.2 报告期内基金的业绩表现本报告期本基金净值增长率为-10.93%，业绩比较基准增长率为-9.87%。4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望本基金为指数型基金，基金管理
21、人将继续按照基金合同的要求，坚持指数化投资策略，通过运用定量分析等技术，分析和应对导致基金跟踪误差的因素，继续努力将基金的跟踪误差控制在较低水平。4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明4.6.1参与估值流程各方及人员（或小组）的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历4.6.1.1职责分工参与估值小组成员为4人，分别是公司运作部负责人、研究部负责人、风险管理部负责人和法律合规部负责人，组长由运作部负责人担任。各部门负责人也可推荐代表各部门参与估值小组的成员，如需更换，由相应部门负责人提出。小组成员需经运作部主管副总批准同意。4.6.1.2专业胜任能力及相关工作经历小组由具有多年从事估值运
22、作、证券行业研究、风险管理及熟悉业内法律法规的专家型人员组成。4.6.2 基金经理参与或决定估值的程度本公司基金经理参与讨论估值原则及方法，但不参与最终估值决策。4.6.3 参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。4.6.4 已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度尚无已签约的任何定价服务。本基金所采用的估值流程及估值结果均已经过会计师事务所鉴证，并经托管银行复核确认。4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明本报告期内，本基金未实施利润分配。5 托管人报告5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明中国民生银行根据工银瑞信睿智深证100指
23、数分级证券投资基金基金合同和工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金托管协议，托管工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金（以下简称“工银100基金”）。本报告期，中国民生银行在工银100基金的托管过程中，严格遵守了证券投资基金法、基金合同、托管协议和其他有关规定，依法安全保管了基金财产，按规定如实、独立地向中国证监会提交了本基金运作情况报告，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明本报告期，按照国家相关法律法规、基金合同、托管协议和其他有关规定，本托管人对基金管理人工银瑞信
24、基金管理有限公司在工银100基金投资运作方面进行了监督，对基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。本报告期，基金管理人工银瑞信基金管理有限公司严格遵守证券投资基金法等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见由工银100基金管理人工银瑞信基金管理有限公司编制，并经本托管人复核审查的本半年度报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确和完整。6 半年度财务会计报告（未经审计）6.1 资产负债表会
25、计主体：工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金报告截止日： 2013年6月30日单位：人民币元资 产附注号本期末2013年6月30日上年度末2012年12月31日资 产：银行存款6.4.7.13,148,084.422,636,549.10结算备付金365,427.896,917,732.41存出保证金858,765.70-交易性金融资产6.4.7.242,019,203.34111,182,090.34其中：股票投资42,019,203.34111,182,090.34基金投资-债券投资-资产支持证券投资-衍生金融资产6.4.7.3-买入返售金融资产6.4.7.4-应收证券清算款328,
26、540.743,447,280.21应收利息6.4.7.5910.624,489.83应收股利-应收申购款16,771,716.51-递延所得税资产-其他资产6.4.7.6-资产总计63,492,649.22124,188,141.89负债和所有者权益附注号本期末2013年6月30日上年度末2012年12月31日负 债：短期借款-交易性金融负债-衍生金融负债6.4.7.3-卖出回购金融资产款-应付证券清算款-应付赎回款716,571.733,119,397.74应付管理人报酬40,141.36125,809.65应付托管费8,028.2525,161.93应付销售服务费-应付交易费用6.4.7
27、.714,677.79349,793.48应交税费-应付利息-应付利润-递延所得税负债-其他负债6.4.7.8314,422.96113,165.10负债合计1,093,842.093,733,327.90所有者权益：实收基金6.4.7.966,157,241.38113,751,052.68未分配利润6.4.7.10-3,758,434.256,703,761.31所有者权益合计62,398,807.13120,454,813.99负债和所有者权益总计63,492,649.22124,188,141.89注：1、报告截止日2013年06月30日，基金份额总额66,157,241.38份。其中
28、，工银深证100指数分级份额净值0.9432元，基金份额为44,143,226.38份；工银100A份额净值1.0444元，基金份额为11,007,007.00份；工银100B份额净值0.8420元，基金份额为11,007,008.00份。2、本基金基金合同生效日为2012年10月25日。6.2 利润表会计主体：工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金本报告期：2013年1月1日至2013年6月30日单位：人民币元项 目附注号本期2013年1月1日至2013年6月30日一、收入-2,743,291.671.利息收入23,068.84其中：存款利息收入6.4.7.1123,068.84债券利息
29、收入-资产支持证券利息收入-买入返售金融资产收入-其他利息收入-2.投资收益（损失以“-”填列）7,349,349.41其中：股票投资收益6.4.7.126,969,446.96基金投资收益-债券投资收益6.4.7.13-资产支持证券投资收益-衍生工具收益6.4.7.14-1,980.00股利收益6.4.7.15381,882.453.公允价值变动收益（损失以“-”号填列）6.4.7.16-10,229,932.214.汇兑收益（损失以“-”号填列）-5.其他收入（损失以“-”号填列）6.4.7.17114,222.29减：二、费用869,220.031管理人报酬6.4.10.2.1314,2
30、83.442托管费6.4.10.2.262,856.723销售服务费6.4.10.2.3-4交易费用6.4.7.18182,615.685利息支出-其中：卖出回购金融资产支出-6其他费用6.4.7.19309,464.19三、利润总额 （亏损总额以“-”号填列）-3,612,511.70减：所得税费用-四、净利润（净亏损以“-”号填列）-3,612,511.70注：本基金基金合同生效日为2012年10月25日。6.3 所有者权益（基金净值）变动表会计主体：工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金本报告期：2013年1月1日至2013年6月30日单位：人民币元项目本期2013年1月1日至201
31、3年6月30日实收基金未分配利润所有者权益合计一、期初所有者权益（基金净值）113,751,052.686,703,761.31120,454,813.99二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期利润）-3,612,511.70-3,612,511.70三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（净值减少以“-”号填列）-47,593,811.30-6,849,683.86-54,443,495.16其中：1.基金申购款36,979,836.49-46,276.7036,933,559.792.基金赎回款-84,573,647.79-6,803,407.16-91,377,054.95四、本期
32、向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动（净值减少以“-”号填列）-五、期末所有者权益（基金净值）66,157,241.38-3,758,434.2562,398,807.13注：本基金基金合同生效日为2012年10月25日。报表附注为财务报表的组成部分。本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署：_郭特华_ _毕万英_ _朱辉毅_基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人6.4 报表附注6.4.1 基金基本情况工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可20121123号关于核准工银瑞信睿智深
33、证100指数分级证券投资基金募集的批复核准，由工银瑞信基金管理有限公司依照中华人民共和国证券投资基金法和工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金合同负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集470,766,812.34元，业经普华永道中天会计师事务所有限公司普华永道中天验字2012第389号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金合同于2012年10月25日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为470,909,001.94份基金份额，其中认购资金利息折合142,189.60份基金份额。本基金的基金管
34、理人为工银瑞信基金管理有限公司，基金托管人为中国民生银行股份有限公司。根据工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金合同和工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金招募说明书并报中国证监会备案，本基金的基金份额包括确认为工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金之基础份额(以下简称“睿智深证100份额”)，工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金之A份额(以下简称“深证100A份额”)及工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金之B份额(以下简称“深证100B份额”)。其中，深证100A份额、深证100B份额的基金份额配比始终保持1:1的比例不变。本基金净资产优先确保深证100A 份额的
35、本金及深证100A 份额累计约定日应得收益，则深证100A 份额为低风险且预期收益相对稳定的基金份额；本基金在优先确保深证100A 份额的本金及累计约定日应得收益后的剩余净资产计为深证100B 份额的净资产，则深证100B 份额为高风险且预期收益相对较高的基金份额。基金发售结束后，场外认购的全部份额将确认为睿智深证100份额；场内认购的全部份额将按1:1的比例确认为深证100A份额与深证100B份额。合同生效后，睿智深证100份额可办理场外与场内申购和赎回，但不上市交易；深证100A份额、深证100B份额只上市交易，不可单独申购和赎回。经基金份额持有人大会决议通过，深证100A份额与深证100
36、B份额可申请终止运作。深证100A份额与深证100B份额终止运作后，深证100A份额与深证100B份额将全部转换为睿智深证100份额的场内份额。本基金转为上市开放式基金(LOF)，投资者可通过场内、场外进行基金份额的申购、赎回。本基金在存续期内的每个会计年度(基金合同生效日所在会计年度除外)7 月份的第一个工作日对登记在册的睿智深证100 份额、深证100A 份额进行基金的定期份额折算。深证100A 份额和深证100B 份额按照基金合同规定的参考净值计算规则进行计算，对深证100A 份额的应得收益进行定期份额折算，每2 份睿智深证100 份额将按1 份深证100A 份额获得约定应得收益的新增折
37、算份额。在基金份额折算前与折算后，深证100A 份额和深证100B 份额的份额配比保持1:1的比例。对于深证100A 份额的约定年化应得收益，即深证100A 份额每个会计年度6 月30日份额净值超过1.0000 元的部分，将折算为场内睿智深证100 份额分配给深证100A 份额持有人。当睿智深证100 份额的基金份额净值达到2.0000 元时，本基金即可确定折算基准日，进行不定期份额折算。在折算基准日，本基金将对登记在册的睿智深证100 份额、深证100A 份额和深证100B 份额分别进行折算。份额折算后本基金将确保深证100A 份额和深证100B 份额的比例为1:1；份额折算后睿智深证100
38、 份额的基金份额净值、深证100A 份额和深证100B 份额的参考净值均调整为1 元。当深证100B 份额的参考净值达到0.2500 元时，本基金即可确定折算基准日，进行不定期份额折算。在折算基准日，对基金份额折算基准日登记在册的睿智深证100 份额、深证100A 份额和深证100B份额进行分别折算。份额折算后睿智深证100 份额基金份额净值、深证100A和深证100B份额的基金份额参考净值均调整为1元；折算后将保持深证100和深证100份额的比例为1:1。经深圳证券交易所(以下简称“深交所”)深证上2012第362号文审核同意，投资者场内认购的全部工银100份额按1:1比例自动分拆成的工银1
39、00A 份额和工银100B 份额，将同时于2012年11月5日在深圳证券交易所上市。未上市交易的基金份额托管在场外，基金份额持有人可通过跨系统转托管业务将其转至深交所场内后即可上市流通。根据中华人民共和国证券投资基金法和工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金合同的有关规定，本基金作为指数型基金，采用完全复制策略，跟踪标的指数市场表现，目标为获取市场平均收益。本基金资产投资于具有良好流动性的金融工具，包括深证100指数的成份股及其备选成份股、首发和增发新股、债券、资产支持证券、债券回购、货币市场工具、股指期货、权证及法律法规或经中国证监会允许基金投资的其它金融工具。本基金投资于标的指数成
40、份股票及其备选成份股票的资产比例不低于基金资产净值的90%；任何交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。股指期货、权证及其他金融工具的投资比例符合法律法规和监管机构的规定。本基金投资组合的业绩比较基准为深证100指数收益率95%商业银行税后活期存款利率5%。6.4.2 会计报表的编制基础本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的证券投资基金信息披露XBRL模板第3
41、号、中国证券投资基金业协会颁布的证券投资基金会计核算业务指引、工银瑞信睿智深证100指数分级证券投资基金基金合同和中国证监会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2013年06月30日的财务状况以及2013年01月01日至2013年06月30日止期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致。6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明6.4.5
42、.1 会计政策变更的说明本基金本报告期未发生会计政策变更。6.4.5.2 会计估计变更的说明本基金本报告期未发生会计估计变更。6.4.5.3 差错更正的说明本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。6.4.6 税项根据财政部、国家税务总局财税2002128号关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知、财税200478号关于证券投资基金税收政策的通知、财税2005102号关于股息红利个人所得税有关政策的通知、财税2005107号关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知、财税20081号关于企业所得税若干优惠政策的通知、财税201285号关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知及其
43、他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下：(1)以发行基金方式募集资金不属于营业税征收范围，不征收营业税。(2)基金买卖股票、债券的差价收入暂免征营业税和企业所得税。(3)对基金取得的企业债券利息收入，由发行债券的企业在向基金派发利息时代扣代缴20%的个人所得税，暂不征收企业所得税。对基金取得的股票的股息、红利收入，由上市公司在向基金派发股息、红利时暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定即20%代扣代缴个人所得税，暂不征收企业所得税。自2013年1月1日起，对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
44、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。(4) 基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。6.4.7 重要财务报表项目的说明6.4.7.1 银行存款单位：人民币元项目本期末2013年6月30日活期存款3,148,084.42定期存款-其中：存款期限1-3个月-其他存款-合计3,148,084.42 6.4.7.2 交易性金融资产单位：人民币元项目本期末2013年6月30日成本公允价值公允价值变动股票44,731,208.9042,019,203.34-2,712,005.56债券交易所市场-银行间市场-
