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1、如何从贷后管理中识别信贷风险信号业务探讨如何从贷后鳃中识别信贷腊信号庄秋明一,当前贷后管理工作中的主要薄弱环节贷后管理是信贷管理中的一个重要环节,加强贷后管理,有利于及时识别和化解信贷潜在风险.由于受指标考核,经营理念,管理水平及客户经理的素质等因素影响,从贷后管理中识别信贷风险信号已成为信贷管理中的一个薄弱环节,造成风险揭示不充分,采取措施不及时,从而失去了收贷的最佳时机.当前,从客户经理贷后管理工作中看,主要存在以下薄弱环节:一是资金账户监管不到位.如有的客户经理仅将企业本月的资金进出全部汇总填写了一个数据就应付了事,而未深入分析其销售资金回笼情况及采购资金流出情况.二是贷后检查只是按规定
2、填写表格,认为贷后工作完成了,没有对企业第一还款来源和偿还能力进行有效分析,不能准确,详实地反映出贷款使用情况和企业的偿还能力.三是现场检查马虎,帐实不核对,对抵押物登记状况不查询.四是客户经理的财务分析技能明显不足,贷款风险分析报告以罗列财务数据为主,不进行分析,对贷款潜在的风险信号无法准确的识别和计量.五是贷后管理往往以经验判断代替实证分析,习惯于凭借款人的表面现象来判断风险的大小.六是贷后管理的面还狭窄,往往仅听借款人的自身介绍为主,未对企业提供的财务报表进行分析,没有从工商,税务,产权登记,法院等相关部门及时获得有关借款人的各种信息.这些因素造成客户经理对识别贷后风险的作者简介:庄秋明
3、,男,现供职于农行嘉定支行信贷管理部.能力较弱,风险信号也不能被及时发现.二,如何从贷后管理工作中及时发现风险信号笔者认为,通过加强企业帐户及信贷资金用途的监管,财务报表的分析,现场检查,担保人(物)的监管等贷后管理工作,可以识别以下一些风险信号,并及时采取措施避免或减少信贷风险的发生.(一)关联企业的风险信号如果一方有能力在财务和经营决策方面能够对另一方施加控制或施加重大影响,则可以认为它们是关联的,其风险信号主要来自关联企业随意调拨资金,挪用信贷资金,虚假交易,抽逃注册资本,偏离市场公允价格转移资产和利润等风险.我们首先应全面了解企业的股权结构,找到企业的控制人和所有关联方,然而对关联方之
4、间的交易是否属于正常交易进行判断.主要通过对企业帐户资金流向的监控,企业原材料采购及产品销售对象的分析,其他应收款明细分析等方法,识别企业关联交易所产生的风险信号.由于关联交易较为隐蔽,要求客户经理要熟悉财务知识及借款人的主营业务情况,掌握其产品交易市场公允价格等.(二)对外投资风险信号企业对外投资可以货币资金,实物资产,无形资业务探讨|糍产,或者购买债券,股票等,企业对外投资在获取收益的同时风险必然存在,其风险主要来自对外投资风险估计不足,盲目扩张投资等造成投资损失.我们主要通过对企业财务报表中对外投资,短期投资,其他应收款等会计科目明细分析,审阅企业对外投资相关的规章制度,现场询问有关人员
5、,实地调查等,来常握企业对外投资是否符合整体经营目标,是否跨行业多元投资,对外投资与企业实收资本是否匹配,企业投资的内部控制体系是否完善等.通过对外投资情况的分析,来识别企业对外投资所产生的风险信号.(三)资金用于生产经营项目以外的风险信号企业营运资金通常表明企业是否有清算能力,即企业是否有偿还短期债务的能力和能否按现有水平继续经营.如果大量的资金反映在应收帐款,其他应收帐款,存货上,造成自身生产经营资金不足,则存在不能及时偿还到期债务的风险.在贷后管理中客户经理要经常分析企业资金使用情况,一是分析应收帐款的对象及帐龄;二是分析有没有应收股东的款项,有无抽逃注册资本;三是分析对象,有无挪用资金
6、;四是分析存货中一年以上无法销售的产品所占用的资金量,通过对应收帐款,其他应收帐款等明细科目的分析来发现一些风险信号.(四)销售收入大幅下降的风险信号企业销售收入大幅下降,造成经营性现金流量不足,经营风险增加.我们主要通过对产品行业,财务报表的分析,分析影响的主要因素是什么,是行业影响,还是产品价格下降影响或者是产品销售数量下降影响,来判断企业经营的风险信号.(五)担保人(物)担保能力风险信号关联(集团内部)保证担保超比例,抵(质)押物价值大幅缩水,保证担保企业担保能力减弱等.我们通过核保,现场检查抵押物的情况以及到房地产登记中心查询有无其他登记信息,识别担保风险信号.(六)会计信息失真的风险
7、信号发现会计信息的失真无疑是至关重要的.在贷后管理中做到:1,经常现场实地查看,账实核对.不仅注重账面数据真实性,核查是否账账相符,账证相符,账表相符,更要对一些大额资金占用的科El进行帐实核对.2,分析会计报表间的勾稽关系,要查验报表所披露信息的真实性和合理性.通过审核会计报表间的勾稽对应关系,同一财务报表项目之间的勾稽关系,主表与明细表之间的勾稽关系,纵向分析企业历年来的会计报表,比较容易发现问题.3,分析利润表.分析的主要内容:一是主营业务利润与利润总额的比例(一般应在60%以上);二是分析营业费用占主营业务收入的比例;三是管理费用占主营业务收入的比例;四是分析增值税税负率,看应纳增值税
8、占收入的比例是否合理.目前国税局一般认定的比例为4%一7%,过低有少记收入的嫌疑.4,剖析现金流量表.现金流量表反映了现金流的来源与去向,比资产负债表和损益表更真实地反映了企业的盈利能力,偿债能力和营运能力.通过分析现金流量的结构,可以识别企业的现金流主要来源于经营活动,还是依赖于投资和筹资.通过现金流量的趋势分析,可以识别企业的盈利质量.通过分析现金流量的比率,可以识别企业剔除虚拟资产后的真实偿债能力.5,通过对资产负债率,流动比率,速动比率,利息保障倍数,存货,应收账款,销售收入增长率,净利润增长率,总资产报酬率,净资产收益率,销售利润率,等财务指标分析,来判断企业财务指标有无恶化的风险信号.6,关注会计报告相关资料.关注会计报告相关资料是有效识别会计虚假的方法之一.认真阅读企业会计政策,会计方法的说明,尤其是收入确认,存货计价,投资的核算方法,合并报表,各项资产减值准备的计提,所得税会计的处理方法,会计政策,会计估计变更,会计差错更正对利润的影响,资产负债表日后事项的说明,关联关系及其交易的说明,资产转让及其出售的说明,企业合并,分立,重组,对外担保,涉及的诉讼,经营战略调整等等有关的文件决议资料,从中发现高风险领域.
