信用社(银行)客户评级授信指引.doc

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1、信用社(银行)客户评级授信指引第一章 总则第一条 为加强余庆县农村信用社（以下简称农村信用社）的评级授信风险管理，规范统一评级授信标准及操作流程，完善信贷基本制度，根据中华人民共和国商业银行法贷款通则商业银行实施统一授信制度指引商业银行集团客户授信业务风险管理指引和商业银行授信工作尽职指引等法律法规及相关规定，制定本指引。第二条 统一授信是指在余庆县农村信用合作联社授权下的信用社（分社）对所辖服务区域内的非自然人客户（含集团客户，以下简称客户）的表内外授信在内的最高综合授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。最高综合授信额度是全辖信用社（分社）在对客户财务因素和非财务因素及风险情况进行

2、综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险限额。该限额只是信用社（分社）对客户愿意承担的信用风险上限，不是信用社（分社）必须向客户提供授信支持的额度。信用社（分社）向该客户提供的各类表内外授信余额之和不得超过该限额。本指引所称表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、保理、透支、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。第三条 为提高信贷工作效率，各信用社（分社）对符合条件的已评级客户可以在其最高授信额度内提供具体使用的授信额度。第四条 授信额度按业务品种分为单项授信额度和综合授信额度。单项授信额度是指对某一特定信贷业务品种的授信。综合授信额度是指多种信贷业务品种的授信

3、。在综合授信额度内，经审批明确了各业务品种授信限额的，不得突破限额，除高风险业务向低风险业务授信额度转化外，其他授信业务不能相互混用。本指引所指低风险业务是指交存100%保证金（含本联社认可的国债、合法银行存款凭单、开具的银行承兑汇票全额质押）的信贷业务、银行信用支持或承诺全额覆盖的信贷业务。第五条 授信额度按使用方式分为不可循环使用和可循环使用授信额度。各信用社（分社）对符合授信条件的客户，可提供不可循环授信额度，该额度只能用于办理一定期间内一次性的授信业务，不能循环使用。信用社（分社）可以对符合优质客户标准的客户提供可循环授信额度，该额度在一定期间内一次性的授予客户，并允许客户在规定条件下

4、和授信有效期内循环使用。第六条 授信额度按是否向客户公开分为内部控制授信和公开授信两种方式。内部控制授信是指对客户不予公开的授信额度，由各信用社（分社）控制使用额度的授信方式，为信用社（分社）授信的主要方式；公开授信是信用社（分社）应客户申请，告知客户授信额度，允许其在授信有效期限内、在一定条件下使用信用社（分社）确定的授信额度。公开授信方式须谨慎掌握，严格限定于AA级以上（含）优质客户且必须遵守国家法律法规和本联社的各项规章制度，必须控制范围、控制对象、控制用途、控制期限，在确保不发生法律纠纷、信用风险、声誉风险的前提下进行，为信用社（分社）授信的补充方式。公开授信承诺不得超过所核定的授信限

5、额，且必须经联社有权部门审批。第七条 授信额度按额度计算方法的不同分为一般额度授信和特别授信额度。一般额度授信是授信额度不超过本指引确定授信额度公式计算的最高授信额度；特别授信额度是指各信社（分社）根据业务发展需要，对需要突破最高授信额度的特别客户（如新成立客户）给予的授信额度。第八条 为加强集团客户及关联客户管理，有效防范和控制系统性风险，联社应将集团客户、关联客户作为一个整体进行授信。第九条 各信用社（分社）授信实行客户及行业适度集中原则，防止客户集中风险及行业集中风险。第二章 基本原则第十条 客户的信用等级评定实行内部评级和直接认同相结合的原则。第十一条 客户的授信管理应当遵循先评级、后

6、授信、再用信的原则。客户信用等级是各信用社（分社）识别客户风险，确定客户信用风险系数，计算客户授信额度的基础依据。授信是各信用社（分社）对客户办理表内外信贷业务的前提。用信是在授信额度范围内根据客户具体的需要使用授信额度。第十二条 客户授信实行授信主体、对象、额度相统一的原则。授信主体的统一是指对同一客户，在余庆县农村信用合作联社系统只能由一个营业网点机构按规定程序和审批权限核定最高综合授信额度和公开授信额度；授信对象的统一是指所有与余庆县农村信用合作联社系统建立融资关系的客户都必须纳入授信管理范围，没有授信的，不得办理融资业务。授信额度的统一是指余庆县农村信用合作联社系统对同一客户提供的各种

7、融资，包括本外币融资业务，都必须纳入授信管理范围。第十三条 客户授信采取定性分析与定量计算相结合、一般额度授信和特别授信相结合的原则。定性分析是指对客户财务因素和非财务信息进行综合分析与评价。定量计算是指依本办法规定的方法测算客户的授信额度。一般额度授信是指按本指引规定的条件和程序核定客户的授信额度。特别授信是指对符合本指引特别授信条件的客户核定特别授信额度，办理信贷融资业务。第十四条 客户评级授信有效期原则上为一年，每年重新评级授信一次。客户必须在授信有效期限内进行用信，在授信有效期内办理的单笔信用风险业务，自审批批复下发之日起计算用信期限，流动资金类用信到期日（含展期到期）不能超过授信有效

8、期满之日二年；固定资产类用信则不受用信期限的限制。客户用信额度必须控制在授信额度之内，若年度授信额度调整后，已用信额度超过授信额度的，应积极采取措施压缩用信；超过授信额度用信的业务必须是低风险业务。第三章 客户信用等级评定第十五条 客户信用等级评定的对象指各信用社（分社）已经或可能为之提供信贷服务非自然人客户。但对新设法人且存续期间在1年以内的客户可不评级，其评级结果根据生产经营情况直接认定，信用等级不得高于A级（含）。第十六条 根据客户性质的不同，本指引实行小企业客户、大中型企业客户及事业社团法人客户分别评定信用等级的办法。小企业评级参照遵义市农村信用社小企业授信指引，其对应关系为，评价得分

9、在90分（含）以上的为AAA级企业，每减10分下降一个等级；大中型企业客户评级按照遵义市农村信用社信贷评级授信报告进行评级，评价得分在80分以上为AAA级企业，每减10分下降一个等级。按照企业会计核算准则和相关制度进行独立核算的事业社团法人，应比照企业法人的评价指标进行信用评级。但对于省级重点高中、经营状况良好的县医院等可以不进行评级，其信用等级直接认定为A级以上（含A级），但不能直接认定为AAA级。第十七条 客户信用等级分三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。AAA级：客户的市场竞争力很强，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，短期和长期偿债能力均具有最大保

10、障，不确定因素对经营与发展的影响最小，对信用社的业务发展很有价值，信誉状况很好。原则上，AAA级客户不应超过同类客户数的10%。AA级：客户的市场竞争力强，管理水平较高，净现金流量较好，短期和长期偿债能力很强，不确定因素对经营与发展的影响很小，对信用社的业务发展有价值，信誉状况较好。原则上，AA级客户不应超过同类客户数的20%。A级：客户的市场竞争力强，管理水平高，净现金流量好，短期和长期偿债能力较强，未来经营与发展易受外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会产生波动，对信用社的业务发展有一定价值，信誉状况好。原则上，A级客户不应低于同类客户数的40%。BBB级：客户的市场竞争力一般，管理水

11、平一般，净现金流量一般，短期和长期偿债能力一般，未来经营与发展受外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会有较大波动，约定的条件可能不足以保障本息的安全。BB级：客户的市场竞争力较差，管理水平较差，净现金流量较差，短期和长期偿债能力较弱，经营与发展状况不佳，支付能力不稳定，有一定风险。B级：客户的市场竞争力差，管理水平差，净现金流量差，短期和长期偿债能力较差，企业经营困难，支付能力具有较大不确定性，风险较大。CCC级：客户的市场竞争力很差，管理水平很差，净现金流量很差，短期和长期偿债能力很差，企业经营困难，支付能力很困难，风险很大。CC级：客户的市场竞争力很差，管理水平很差，短期和长期偿债能力

12、严重不足，企业经营状况很差，促使企业经营好转的内外部因素很少，风险极大。C级：短期债务支付困难，长期偿债能力极差，企业经营一直不好，基本处于恶性循环状态，促使企业经营好转的内外部因素极少，企业濒临破产。第十八条 客户信用等级与信用社信贷政策的关系。AAA级客户：积极营销，可以发放信用贷款；AA级客户： 积极支持；A级客户： 还款意愿强，还款能力有保障的，可以支持；BBB级客户：原则上不能新建立信贷关系，以存量维护为主，伺机退出；BB级以下客户：制定退出预案，坚决退出。第十九条 内部评级。各信用社（分社）对企业法人客房户应从以下六个方面进行信用等级评定：企业素质：包括法人代表素质、员工素质、管理

13、素质、发展潜力等；经营能力：包括销售收入增长率、流动资产周转次数、应收账款周转率、存货周转率等；获利能力：包括资本金利润率、成本费用利润率、销售利润率、总资产利润率等；偿债能力：包括资产负债率、流动比率、速动比率、现金净流量、抵质押担保的价值等；履约情况：包括贷款到期偿还率、贷款利息偿还率等；发展前景：包括宏观经济形势、行业产业政策对企业的影响；行业特征、市场需求对企业的影响；企业成长性和抗风险能力等。第二十条 直接认同。对已经有评级结果的法人客户，按以下范围和程序进行信用等级认定工作。（一）对评级结果直接认同的机构范围1、国有商业银行、政策性银行、全国性股份制商业银行的省级以上机构；2、经省

14、联社认可的信誉好、社会认知度高的境内外专业评级机构；3、与省联社签订评级结果相互承认的其他金融机构。（二）对评级结果直接认同的客户范围1、评定为AA级（含）以上的客户；2、评定为A级，但具有较强的市场竞争力，对信用社业务发展很有价值的客户。（三）直接认同的审批程序按联社授权审批权限由各信用社（分社）、联社风险管理部门按审批权限逐级审查认同，审查内容主要包括：1、信用等级是否在有效期内；2、申请与信用社建立信贷关系时的经营状况与评级时的状况是否发生了不利于维持现有信用等级的变化；3、在金融机构的履约记录。联社风险管理部门审查认为不能认同评级结果的，应当由承贷社（分社）按本指引规定的程序重新组织内

15、部评级。第二十一条 信用等级的调整。客户有下列情况之一的，是内部评级的，应及时进行信用等级调整，信用等级调整后应相应调整授信额度。（一）应付贷款利息余额超过三个月的客户，信用等级调降为BBB级（含）以下；应付贷款利息余额是指在评级时点企业应付未付承贷社的全部贷款利息，即积欠信用社（分社）的利息总额，但不包括政策性挂帐的欠息；（二）或有负债超过净资产50%（含）以上的客户，其信用等级不得超过AA级，或有负债超过净资产100%（含）以上的客户，其信用等级不得超过A级；（三）会计师事务所出具否定意见的企业，直接认定为C级；会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过BBB级；（四）

16、如果客户在评级时，在各信用社（分社）或其他金融机构有不良贷款的，其信用等级不得超过B级（含）；（五）有不良记录或被人民银行信贷登记系统公布为不良信用客户的，信用等级调降为B级（含）以下；（六）因客户生产经营不正常而无法提供评级所需报表、资料，且不能按期归还贷款本息以及列入信贷退出计划的客户，信用等级不得超过CCC级。（七）对现金流较为充分，效益状况较好，规模较大，并且市场占有率较高、具有一定垄断性的客户，可适当调高其信用等级。但最多只能上调二级。其中，（一）、（三）、（四）不能上调信用等级。信用等级的调整原则上由原等级审定的信用社（分社）调整，但上调等级超过其联社授权审批权限的，应报联社有权审

17、批人和部门审定。第二十二条 社团贷款客户的评级由牵头社负责，成员社独立确认。第四章 授信的准入和退出第二十三条 客户授信必须遵循以下准入条件：（一）符合贵州省农村信用社信贷基本操作规程办法(暂行)规定的准入条件；（二）除存量维护客户外，新客户信用等级必须在BBB级（含）以上。低风险授信业务可不受信用等级限制，但必须符合国家的产业政策，不得从事禁止类行业的经营；（三）为信用社（分社）贷款投向政策中优先支持的客户；（四）资产负债率符合相关规定；（五）原则上以信用社（分社）为主要结算银行；（六）无不良记录，包括客户法定代表人或实际控制人信用记录良好；（七）客户产权明晰，确定纳入客户财务报表的资产都归

18、该客户所有；（八）信用社要求的其他条件。第二十四条 客户有下列情况之一的，不得批准授信：（一）国家明令禁止的产品或项目；（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款作为注册资本金、注册验资和增资扩股；（三）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。第二十五条 对存量客户评级在BBB级的，除从事国家鼓励类行业，且经营前景良好、竞争力强、是潜在的优良客户可适当增加授信外，其他客户必须在原有的授信额度内进行授信，并制订出逐步退出的计划，择机退出。第二十六条 凡符合下列条件之一的，应作为退出客户，不得新增加授信，只能在现有的融资额度内逐步压缩：（一

19、）客户信用等级在BB级（含）以下的；（二）客户所从事行业为国家禁止类的；（三）客户在金融机构授信业务有不良贷款的；（四）其他认为客户偿债能力存在严重问题的。第二十七条 对于拟退出的客户，联社风险管理部门、信贷管理部门和资产保全部门要积极配合，制定详细的退出计划，逐步压缩授信存量，原则上应先退出高风险业务，再退出低风险业务。第二十八条 在实施清户、退出过程中，如客户的财务及生产经营状况有显著好转，可适当保留其一定比例低风险授信的信贷业务；待客户各项条件重新符合客户准入标准后，可对其新增其他授信。第二十九条 各信用社（分社）应根据授信客户情况，每年制定（或调整）详细的清户退出计划，上报联社备案。列

20、入清户退出名单的客户，不得新增授信，并在一定期限内收回授信，完成清户退出。第五章 最高授信额度第三十条 最高授信额度有效期一年，期间内可根据实际情况作出相应调整。第三十一条 各村信用社（分社）对与本社已有信贷往来的客户，未进行授信的，应按本指引对客户授信；对于新发展的客户，必须在核定其最高授信额度之后才能发生信贷关系。第三十二条 最高授信额度的评定方法。最高授信额度的评定按先测算出客户的最高授信额度基础值，再综合分析相关因素的方法进行确定。各信用社（分社）可根据实际情况参考以下内容制定最高授信额度的评定方法。 （一）最高授信额度基础值的测算最高授信额度基础值=客户所有者权益/（1-资产负债率限

21、额）-无效资产-他行借款-其他负债-在他行的担保金额授信系数（上述数据的基准日为上年末，如为新客户的，基准日为上季末）资产负债率限额是指各信用社（分社）在对客户的偿债能力进行综合评估后所能接受的客户最高资产负债率。信用社（分社）应根据信贷政策、经营目标、客户的行业水平、产品生产周期、资金周转特性及相关因素灵活确定资产负债率限额，联社确定统一的资产负债率限额为70%，各信用社（分社）也可按客户行业类型确定相应资产负债率限额，还可按单一客户制定适合该客户的资产负债率限额，但最高均不得超过70%。无效资产=待处理流动资产损失+账龄三年以上的应收账款+账龄三年以上的存货+待处理固定资产损失+其他应剔除

22、的资产损失。授信系数依据客户有效信用等级确定为；1、AAA级授信系数为1；1、AA级的授信系数为0.9;2、A级的授信系数为0.8;3、BBB级的授信系数为0.7;4、BB级及BB级以下的客户，列入逐步退出的客户范围，不得进行授信，授信系数为0。（二）在不超过最高授信额度基础值的前提下，综合分析下列因素，对客户进行全面评价，以确定对该客户的最高授信额度：1、客户的偿债能力；2、客户所处的行业背景、产品市场前景、宏观经济政策因素以及经营者的品德和管理能力、还款意愿等非财务因素；3、客户在本社的结算业务量、存款量、额度使用频率以及本社从其业务中获得的收益等情况；4、预计他行对客户的授信变动情况；5

23、、信用社（分社）的信贷政策和经营目标；6、其他可能影响客户最高授信额度的因素。第三十三条 对新成立或投产不到一年的企业客户，最高授信额度原则上不超过实收资本总额，并重点考虑客户提供的足额有效担保价值来核定客户授信额度。第三十四条 小企业最高综合授信额度按遵义市农村信用社小企业授信指引的有关规定执行。第三十五条 事业法人客户最高综合授信额度=平均年非限定性净收入贷款年限信用授信系数年非限定性净收入=年非限定性收入-年必要刚性支出年非限定性收入=非专项经费拨款+事业性收入+附属单位缴款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入年必要刚性支出=基本支出+对附属单位补助支出+其他刚性支出平均年非限定性净收

24、入=近两年非限定性净收入之和/2第三十六条 各信用社（分社）应按照贵州省农村信用社信贷业务基本操作规程的相关流程及授权等相关规定，对客户的最高授信额度进行评定，并填写客户评级授信报告（见附件）。第三十七条 最高授信额度的评定结果为信用社商业秘密，任何人不得擅自对外透露。第三十八条 各信用社（分社）应对辖内客户的授信制定客户贷款结构比例，客户贷款结构要体现信用社服务三农、服务社区、服务中小客户的市场定位，对涉农客户贷款结构比例不应低于贷款新增的50%（城区信用社除外），对大客户贷款（指500万元贷款以上客户且城区信用社除外）结构比率不应高于贷款新增的10%。第三十九条 各信用社（分社）对客户授信

25、实行行业集中度管理，除农、林、牧、渔等涉农产业外，原则上其他行业的授信集中度不应超过20%。第六章 循环授信额度第四十条 循环授信额度的有效期原则上确定为一年。额度内每笔贷款、承兑等信贷业务期限，根据客户资金周转及审批条件确定，但发放日必须控制在授信期限内。第四十一条 授信条件（一）基础条件：1、具备贵州省农村信用社信贷业务基本操作规程中规定的贷款条件；2、为信用社（分社）贷款投向政策中优先支持的客户；3、资产负负债率小于70%；4、在信用社（分社）的信用等级评定被评为BBB级（含）以上；5、以信用社为主要结算银行；6、无不良记录，客户关键人信用记录良好；7、客户产权明晰，确定纳入客户财务报表

26、的资产都归该客户所有；8、依法纳税。能提供完税证明；9、信用社要求符合的其他条件。（二）特别条件：客户具备市场竞争能力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，有利于信用社业务发展，信誉状况良好等条件的各信用社（分社）优质客户，可向信用社（分社）申请可循环单项授信额度或可循环综合授信额度。优质客户的具体标准由联社根据辖内实际情况确定。第四章 授信操作程序第四十二条 授信操作程序按以下步骤进行：申请、调查、审查、审批、授信额度的控制和启用、授信管理和监控。第四十三条 申请。客户申请授信额度，必须向各信用社（分社）提出书面申请，并提交信用社（分社）所需要的资料。第四十四条 调查。

27、调查评估人员按贵州省农村信用社信贷业务基本操作规程贷前调查的相关程序对客户进行调查，收集相关资料，分析客户的背景、经营状况、财务状况、授信用途、偿债能力和意愿、发展前景、信用等级、风险状况、合作情况以及担保情况等内容，审核客户的授信额度是否在客户最高授信额度内，在此基础上提出该客户授信额度的初步方案，按规定撰写客观、真实的调查报告，连同相关资料及已审批的该客户最高授信额度批复提交审查人员。第四十五条 审查。审查人员按贵州省农村信用社信贷业务基本操作规程等相关规定，对调查人员移交的相关资料、调查报告、客户申请授信业务的风险程度、合规合法性、客户准入条件以及办理具体业务过程中需要落实的风险防范措施

28、等进行审查，作出审查结论，并提交审批决策人员审批核定。第四十六条 审批。审批决策人员根据审查人员所提交的资料，按照贵州省农村信用社信贷业务基本操作规程等相关规定，对是否授信、授信额度、授信期限等作出审批意见，针对具体贷款，仍按省联社贷款权限管理的有关规定逐级上报备案。第五章 对集团客户、关联客户的授信第四十七条 各信用社（分社）应将同一行政区域的集团客户、关联客户整体作为一个债务人进行统一授信管理，严格控制对集团客户、关联客户的授信。第四十八条 集团客户、关联客户一般具有以下特征：（一）在股权上或经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；（二）共同被第三方企事业法人所控制

29、的； （三）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制、间接控制或有关联关系的；其中：1、主要投资者指直接或间接控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者；2、关键管理人员指有权并负责进行计划、指挥和控制企业活动人员，如总经理、执行董事、财务负责人或其他同等职位、职权的个人；3、关系密切的家庭成员包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系；（四）对关联方的财务和经营政策有重大影响的；（五）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润的；（六）各信用社（分社）认为应当视同集团客户、关联客户进行统一授信管理的其他情况。第四十九条 符合上款特征的企业群组，有两个

30、或两个以上企业在本联社所辖信用社（分社）有信贷业务的，应整体被认定为信用社的集团客户，应对其进行统一的授信管理。第五十条 以集团客户、关联客户的授信，除遵循本指引统一授信中相关规定外，还须遵循以下原则：（一）统一原则。各信用社（分社）对辖内集团客户、关联客户实行统一管理，集中对集团客户、关联客户授信进行风险控制。（二）适度原则。各信用社（分社）应根据客户风险大小和自身风险承担能力，合理确定对集团客户、关联客户的总体授信额度，防止过度集中风险。（三）预警原则。各信用社（分社）应建立风险预警机制，及时防范和化解集团客户、关联客户的授信风险。第五十一条 对集团客户、关联客户最高授信额度及授信额度的测

31、算。对集团客户、关联客户的授信，应以其合并财务报表为计算基础（合并报表综合反映核心客户和成员客户所形成的集团客户、关联客户的经营成果、财务状况及其变动情况），按本指引的有关规定测算其最高授信额度。如无合并财务报表或合并财务报表存在重大误差的，则根据会计报表合并原则，以内部抵消后的合并财务数据或按相互关联程度合理谨慎地剔除内部交易的简单财务并表合计数作为计算基础，合理地测算对集团客户、关联客户的整体最高授信额度及授信额度。第五十二条 集团客户主办社的确定主办社的确定，由联社按照集团客户、关联客户贷款余额最大、首先发生信贷业务或有利于控制风险等原则协调指定主办社。第五十三条 对集团客户、关联客户授

32、信额度的分配及要求（一）在授信额度内，各社用社（分社）根据下列情况确定对集团客户、关联客户内各成员客户的授信额度：1、集团客户、关联客户的各成员客户在各经办社的分布情况；2、集团客户、关联客户的各成员客户单户最高授信额度、授信额度、信用状况、经营状况、财务状况等；3、各经办社对整体授信额度分配使用的建议。（二）对各成员客户单户授信额度之和不得大于对该集团客户、关联客户整体的授信额度，且各成员客户的授信额度不得相互串用。第五十四条 对集团客户、关联客户授信业务风险管理的特别规定。各信用社（分社）对集团客户、关联客户的授信，除遵循本指引的其他规定外，应重点加强以下风险管理：（一）负责辖内集团客户、

33、关联客户授信活动的组织管理，负责组织对辖内集团客户、关联客户授信的信息收集、金融服务和授信管理工作。（二）在对集团客户、关联客户授信时，应当要求集团客户、关联客户提供真实、完整的信息资料，包括集团客户、关联客户各成员客户的名称、法人代表、实际控制人、高级管理人员情况、与各关键人关系密切的家庭成员、注册地、注册资本、主营业务、股权结构、财务状况、重大资产项目、担保情况和重要诉讼情况等。必要时，各联社可要求集团客户、关联客户聘请独立的具有公证效应的第三方出具真实性证明。（三）在对集团客户、关联客户授信前，应按照相关法律法规及规定，对集团客户、关联客户进行充分的资信尽职调查，切实遵循双人调查、实地查

34、看、真实反映的原则。（四）在对集团客户、关联客户授信时，应当注意防范集团客户、关联客户内部各成员之间相互担保的风险，严格审核其资信情况，并严格加以控制。原则上尽量避免集团客户、关联客户内部各成员之间相互提供担保，要求客户提供其他有效、切实可行的担保方式，如抵押、质押等，以利于降低农村信用社信贷资产风险。对于集团客户、关联客户内部各成员之间相互提供担保的情况，必须在授信额度中扣减相互提供的担保额。（五）在对集团客户、关联客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户、关联客户及时报告受信人净资产10%以上关联交易的情况，包括：1.交易各方的关联关系；2.交易项目和交易性质；3.交易的金额或相应的比

35、例；4.定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。（六）应加强对集团客户、关联客户授信后的风险管理，定期或不定期针对整个集团客户、关联客户的联合调查，掌握其整体经营和财务变化情况，并及时将其重大变化的情况登记到本辖信贷管理系统中。（七）集团客户、关联客户的授信风险暴露后，各信用社（分社）在对客户及时采取清收措施的同时，应特别关注集团客户、关联客户内部各成员之间的关联交易。对社团贷款由多家联社授信的，各联社之间可采取联合清收方式，必要时可组织联合清收小组进行统一清收。第五十五条 各信用社（分社）对不同行政区域的集团客户，原则上可以只对本社行政区域内客户进行授信，但必须以抵押、质押方式发生授

36、信业务。第六章 授信管理和监控第五十六条 授信额度的使用。授信额度经审批后，期限内具体业务的审批使用，由各信用社（分社）根据辖内的授权等实际情况具体确定，可采用简化的审批流程，但应注重防止操作风险。第五十七条 授信额度的调整与终止（一）在授信额度存续期内发生下列情形之一时，各信用社（分社）应对该客户进行重新评价，对该客户的授信额度、授信期限等进行调整，并按原审批程序重新审批或报批：1、客户投资新建未列入原借款用途的重大建设项目；2、客户经营管理体制发生重大变化；3、客户发生诉讼标的累计达到净资产30%的重大法律诉讼；4、客户发生对外担保额累计达到净资产30%的重大对外担保；5、客户出现重大事故

37、和大额赔偿等重大事项；6、与客户经营相关的市场发生重大不利变化；7、客户出现重大的人事调整；8、国家宏观政策和行业政策发生重大调整；9、信用社（分社）认为有可能对客户的授信业务产生影响的其他重大事项。（二）新客户的授信额度当年内不得调高，除非其他能提供信用社认可的低风险担保。（三）客户有下列情形之一者，信用社应终止其剩余额度的使用：1、因还款能力下降而造成贷款逾期的；2、信贷资产五级分类结果为次级（含）以下；3、拖欠利息一个月以上；4、转移额度用途；5、汇票等票据不能按期兑付；6、采取欺诈手段骗取银行信用；7、利用银行资金从事股、房地产投机或非法交易；8、保证人保证能力严重下降；9、抵（质）押

38、物严重贬值或损坏而抵（质）押人未能按信用社要求采取相应措施；10、其他有可能损害信用社资产安全的情况。（四）信用社（分社）在给客户贷款时，应在贷款合同中约定，客户有下列情形之一，贷款人有权单方决定停止支付尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息。1.提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的；2.未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用贷款从事非法、违规交易的；3.利用关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权进行贴现或质押，套取信用社资金或授信的；4.拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关经营、财务活动监管和检查的；5.出现重大兼并、收购重组等情况，贷款人认为可

39、能影响到贷款安全的；6.通过关联交易，有意逃废信用社债权的。第五十八条 授信品种的变更。信用社（分社）为客户核定的授信额度，如因客观原因未能准确预测客户授信品种额度分配的，允许信用社（分社）在已授予该客户的授信额度内将授信风险高的品种调为授信风险低的品种，但应报联社审批。第五十九条 监控管理。联社职能部门应加强对辖内统一授信的管理、统计、分析和监测工作，依据对客户的授信额度、品种、期限以及授信的使用、变更、调整等情况建立授信台账，授信台账应按照不可循环单项授信额度、不可循环综合授信额度、可循环单项授信额度、可循环综合授信额度分类建立，分别进行管理，并及时录入，更新信贷管理系统，实施有效监控。第

40、六十条 跟踪检查。经办社指派两名信贷人员对授信额度业务情况进行双人检查，检查内容包括：（一）客户信用状况的变化情况，额度是否需要调整；（二）额度使用情况、额度使用质量、额度核定合理性、授信操作合规性等。第六十一条 授信评价（一）授信客户评价。信贷人员在授信额度期限届满时，必须对客户的授信情况进行总结评价，形成书面报告，存入客户档案，评价内容包括：1、总结该户在授信额度期限内具体使用、回收情况；2、核定的授信额度业务品种的合理程度，产生的综合效益；3、存在的问题及改进建议。（二）授信业务总体评价。实行授信业务分析报告制度，每年度终了一个月内，联社风险管理部门应对辖内信用社（分社）授信业务整体情况

41、进行分析及总结评价，并形成书面报告，分别送各办事处和省联社，内容包括：1、授信业务开展的基本情况及产生的综合效益；2、授信业务办理过程中存在的问题及成因；3、改进及加强授信管理的建议。第六十二条 档案管理。每笔授信业务中客户申请授信的书面申请、客户最高授信额度审批表、授信调查报告、授信审查审批资料、授信协议等法律文件、授信额度使用和监控情况、授信客户评价等授信资料作为信贷资料，按贵州省农村信用社信贷档案管理办法的相关规定进行归档管理。第六十三条 授信工作罚则联社相关职能部门应对辖内信用社（分社）的授信业务情况进行定期或不定期的检查与监督，对发生下列行为的，按照信用社工作人员违规违纪处理的相关规

42、定给予处罚：（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；（三）越权审批客户授信额度、违反程序审批的；（四）超授信额度向客户提供贷款的；（五）擅自降低授信额度核定标准的；（六）未按规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；（七）授信客户发生重大变化影响授信安全，未作出相应处理的；（八）对以下用途的业务进行授信：1、国家明令禁止的产品或项目；2、违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资或增资扩股；3、违反国家有关规定从事股票、期货等投资；4、其他违反国家法律法规及相关规定的项目；（九）授信业务中的其他违规行为。第七章 附则第六十四条 本指引由余庆县农村信用合作联社负责解释和修订、补充。第六十五条 本指引自发文之日起执行。附件：一、余庆县农村信用社客户评级授信报告 二、余庆县农村信用社小企业评级授信审批表 三、余庆县农村信用社评级授信附件 29